CC BY
43[8] Капустин С.Н. Анализ финансовых показателей банка. Надежен ли Ваш банк? Финансы и кредит, 2010.
[9] Захарьян А.Г. Экспертная оценка комплексной устойчивости коммерческого банка // Финансовые исследования, 2009.
[10] Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Аль-пина Бизнес Букс», 2007.
[11] Рыкова И.Н., Чернышев А.А. Электоральные факторы, определяющие конкурентоспособность банковских услуг, 2010.
THE MODERN MODEL OF AN ESTIMATION OF COMPETITIVENESS OF THE COMMERCIAL BANK
N.E. Zhigalova, A.A. Kadetova
Key words: competitiveness, technique, reliability, financial stability, efficiency of activity.
This article discusses modern models of an assessment of competitiveness of commercial bank, applied in foreign and domestic practice, identify shortcomings the use of these techniques.
УДК 336
К.В. Козлова, студентка ФГБОУ ВО «ВГУВТ» Н.А. Маркова, к.э.н., доцент ФГБОУ ВО «ВГУВТ» 603950, г. Нижний Новгород, ул. Нестерова, 5
ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ В РОССИИ
Ключевые слова: деньги, банковские карты, система
В статье описываются преимущества и недостатки электронных денег, и рассматривается возможность их развития в России. Рассказывается об основных платежных системах в России.
Деньги являются важнейшим атрибутом рыночной экономики. От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны. Изучение природы и основных функций денег, процесса эволюции денежных систем, организации и развития денежного обращения, причин, последствий и методов борьбы с инфляцией необходимо для последующего анализа особенностей функционирования всей финансовой системы. Предприниматели в своей хозяйственной деятельности постоянно имеют дело с денежными единицами своей страны и иностранных государств.
В российской экономической науке отмечается, что во внутрихозяйственном обороте деньги выполняют функции: 1) меры стоимости; 2) средства обращения; 3) средства платежа; 4) средства накопления.
Деньги как средство обмена впервые появились в человеческой истории в форме товаров. В различные времена самые различные предметы служили деньгами: скот, оливковое масло, пиво, вино, медь, золото, серебро, бриллианты и сигареты, но такие деньги имели ряд недостатков, например, они трудно делимы, подвержены порче, а также возникали затруднения при их обмене.
Затем на смену товарным деньгам пришли металлические деньги.
Однако к 12-ому веку были почти исключительно только такие металлы, как серебро и золото. Эти формы денег имели «внутреннюю ценность», это означает, что они обладали ценностью сами по себе. Ввиду этого, отсутствовала необходимость гарантировать их ценность со стороны правительства, и количества денег в обращении регулировалось рынком через спрос и предложение золота и серебра. Металлические деньги тоже имели недостатки: поскольку для того, чтобы выкопать их из недр земли нужны редкие ресурсы; более того, эти деньги могут стать редкими или избыточными просто из-за случайного открытия месторождений драгоценных металлов; стирание монет.
Из-за недостатков на смену металлическим деньгам пришли бумажные деньги.
Использование бумажных денег становится широко распространенным, поскольку они являются удобным средством обмена. Эти деньги легко транспортировать и хранить. При национальной гравировки ценность денег может быть защищена от подделок. Тот факт, что частные лица не могут создавать . При таком ограничение деньги имеют ценность. Они могут покупать вещи. Пока люди могут платить бумажной наличностью по своим обязательствам, пока бумажные деньги принимают как средства платежа, бумажная наличность выполняет функцию денег.
Бумажные деньги подразделяют на полноценные и символические деньги. Полноценные деньги можно обменивать на золото. Сколько золота, столько и денег, но их трудно регулировать. Полноценные деньги не обесцениваются. Золотое содержание соответствует добыче золота в стране, поэтому если добыча золота изменится, то золотое содержание банкнот необходимо изменять, в этом заключается недостаток полноценных денег. В связи с этим появились современные символические деньги.
Современные символические деньги - это кредитные деньги. Они считаются обязательствами Банка России и обеспечены его активами.
Кредитные деньги прошли эволюцию: вексель - акцептовый вексель - банкнота -банковские депозиты - чек - электронные деньги - кредитные карточки.
Рис. 1. Эволюция денег в России
Электронные деньги - это деньги, которые записаны в виде чисел на счетах банковских компьютеров, которые перемещаются без всяких бумажек по электрическим и электронным сетям. Это деньги, которые невозможно увидеть «в живую», как говорят, не имеют «твёрдых копий» (бумажного или монетного представления). Электронные деньги явились следующей ступенью их развития как средства платежа.
Первым этапом развития электронных денег стало внедрение магнитных, кредитных, дебетовых карт, а так же широкое использование электронной системы платежей.
Вторым этапом развития стало внедрение в обращение смарт-карт или «карт с хранимой схемой».
Третьим этапом развития электронных денег стало развитие «сетевых денег», которые позволяют осуществлять платежи в режиме реального времени или «онлайн» в компьютерных сетях.
В российских нормативных актах понятие электронных денег не используется. Наиболее близок к нему термин «предоплаченный финансовый продукт», определённый в Указаниях Банка России от 3 июля 1998 г. №267 - У «О порядке выдачи разрешений кредитным организациям-резидентам на распространение платёжных карт или предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов» и №227 - У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов»: под предоплаченными финансовыми продуктами понимаются денежные обязательства кредитной организации, заменяющие в процессе их обращения требования юридических и/или физических лиц по оплате товаров или услуг, в т.ч. денежные обязательства, составленные в электронной форме. В соответствии с этими документами банка, расположенные на территории России, имеют право эмитировать денежные обязательства, в частности, электронные деньги, на основании разрешений, выданных Банком России.
Рассмотрим преимущества и недостатки наличных денег и электронных средств платежа.
1. Удобство. Для покупателя, несомненно, удобнее иметь несколько платежных карт, чем большое количество банкнот и монеты, но следует иметь ввиду, что электронные средства платежа, в отличие от наличных денег, не обладают официальным статусом законного платежного средства. В связи с этим любой получатель денежных средств может по своему усмотрению отказаться принимать определенные кредитные или дебетовые карты при оплате товаров или услуг. Более того, осуществление платежей посредством электронных средств предполагает наличие специальных технических устройств, в работе которых не исключены сбои. К тому же, многие магазины в России не оборудованы специальной техникой для приёма электронных платежей.
По данным Т№: в среднем в России на 100 магазинов, только 60 готовы принимать безналичные платежи.
2. Легкость использования. При проведении расчетов использовать наличные деньги проще, чем электронные, так как в этом случае не имеет значения возраст, пол, уровень образования сторон, не требуется специальных технических устройств, а также отсутствует необходимость уведомлять третью сторону и ждать ее подтверждения на право сделки, а получатель средств может немедленно их потратить.
3. Простота расходования средств. Наличные деньги позволяют плательщику более экономно расходовать свои средства.
По данным социологов, используя платежную карту, своего рода «виртуальное хранилище» денежных средств, человек гораздо легче расстается с ними, нежели имея их в наличности.
4. Анонимность. При оплате товара или услуги наличными деньгами покупатель имеет возможность сохранять свою анонимность, а при электронных расчетах личность плательщика идентифицируется с помощью технических устройств. В связи с этим покупатели, которые не желает, чтобы их сделки стали известны широкой общественности, предпочитают использовать наличные деньги.
5. Скорость расчетов. При осуществлении оплаты товара или услуг посредством платежных карт, в отличие от наличных денег, скорость обработки платежа замедляется, вследствие необходимости запрашивать подтверждение на осуществление оплаты у третьей стороны, что, в свою очередь, негативно сказывается на товарообороте предприятий розничной торговли.
6. Безопасность. В случае потери или кражи кредитных и дебетовых карт их владелец может сохранить денежные средства, заблокировав операции по траченным
картам. Однако существует опасность взлома электронных систем хакерами, которые создают различные ловушки для хищения денег со счетов клиентов, поэтому обеспечение сохранности «электронных денег» все равно остается серьезной проблемой.
В России интернет-мошенничество еще не достигло высоких показателей, т.к. население России не так активно использует интернет-банкинг и покупки через интернет. Однако масштабы финансовых махинаций в интернете увеличиваются с каждым годом. Так, по последним данным МВД, количество преступлений в сети за 2013 год выросло на 13% по сравнению с 2012 годом.
7. Экономичность. Для модернизации и совершенствования электронных систем платежей используются новейшие технологии, что неизбежно ведет к росту совокупных издержек, связанных с организацией платежного процесса.
По оценкам зарубежных экспертов, затраты при совершении платежей с помощью банковских карт оказываются значительно выше, чем при оплате наличными деньгами.
Основными причинами отказа от использования электронных денег по данным исследования AnalyticResearchGroup на территории России это: неразвитая инфраструктура и затруднение в контроле своих расходов при оплате покупок банковской картой.
Рис. 2
Основными международными системами по ведению расчетов с использованием банковских карт являются VISA и MasterCard. Обе платежные системы имеют в своей основе финансовую и технологическую схемы функционирования, которые практически не отличаются друг от друга. Это обусловлено тем, что за время развития и становления технологии безналичных платежей на базе платежных карточек была выработана единственно возможная финансово-технологическая схема, которая имеет свои специфические детали и отличия. Однако общая схема взаимосвязи объектов системы одинакова в любой международной или внутренней платежной системе, основанной на банковских карточках с магнитной полосой. Рассмотрим подробнее данные платежные системы.
Visa - американская платёжная система, которая представлена в 200 странах мира и обеспечивает осуществление безналичных платежей между субъектами товарно-денежных отношений. Компания основана в 1970-м году и является пионером рынка платежей, осуществляемых с помощью банковских карточек. Наибольший уровень доверия у фирмы в странах Северной Америки, наименьший - в странах Азии.
MasterCard - международная платёжная система, представленная в 210 странах мира и расположенная в США. С её помощью можно совершать безналичные операции со своим банковским счётом, оплачивать покупки в интернете, переводить денежные средства. Географически компания разделила направления своей деятельно-
сти на 5 регионов, обеспечивая пользователям безопасную работу практически в любой точке мира.
Отличие Visa от MasterCard заключается в следующем:
1. Охват рынка. Visa принадлежит около 28% платёжных карт мира, в то время как MasterCard - только 20%.
2. Территориальное представительство. Visa используется в 200 странах мира, а MasterCard - в 220 государствах.
3. Влияние на развитие рынка. Visa - пионер безналичных платежей, который создал первую в мире сеть банкоматов, карты для предоплаты и многое другое. MasterCard в этой гонке можно считать «догоняющим» игроком, который развивался по стопам более опытного конкурента.
4. Платежи P2P (от человека человеку). Visa даёт возможность совершать P2P-платежи, в отличие от MasterCard.
5. Обслуживаемые валюты в России. Карточка Visa открывается для долларовых и рублёвых счетов, карточка MasterCard - для счетов в евро или рублях.
6. Конверсия валюты. В случае если по карточке Visa или MasterCard совершается интернет-покупка в отличной от основного счёта валюте, курсы конверсии будут различаться.
В России платежные системы Visa и MasterCard по состоянию на 2013 год занимают 92,4% рынка по количеству выпущенных банковских карт, исходя из вышесказанных отличий двух платёжных систем, Visa занимает лидирующее значение среди них, но в 2013 году наметилась значительная динамика в пользу MasterCard.
Рис. 3
Таким образом, электронные средства оплаты платежа активно внедряются и широко используются в России, но как показывает вышесказанный анализ, наличное денежное обращение остается важнейшей составной частью экономики страны и основой социальной стабильности. Увеличение наличного денежного оборота носит объективный характер и зависит от динамики основных макроэкономических показателей: ВВП, денежных доходов населения, оборота розничной торговли, индекса потребительских цен, обменного курса; а также связано с изменением Банком России методов регулирования количества наличных денег в обращении. В условиях развития информационных технологий возможности для расширения безналичных расчетов в сфере личного потребления имеются.
Список литературы:
[1] Тедеев А.А. «Электронные банковские услуги», 2005 г.
[2] Брегель Э.Я. «Денежное обращение и кредит», 2007 г.
[3] Данные аналитического отдела AnalyticResearchGroup, 2013 г.
PROSPECTS FOR THE DEVELOPMENT OF ELECTRONIC MONEY IN RUSSIA
K. V. Kozlova, N.A. Markova
Keywords: money, bank cards, the system
This article describes the advantages and disadvantages of electronic money, and consider the possibility of their development in Russia. Describes the basic payment systems in Russia.
УДК 658.012.7:656.62
В.В. Крайнова, к. э. н., доцент ФГБОУВО «ВГУВТ» Р.С. Крайнов, студент ФГБОУ ВО «ВГУВТ» 603950, г. Нижний Новгород, ул. Нестерова, 5
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАК ОСНОВНОЙ МЕТОД ФАКТИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ВНУТРЕННЕГО ВОДНОГО ТРАНСПОРТА
Ключевые слова: водный транспорт, инвентаризация, система внутреннего контроля, фактический контроль, излишки, недостачи, пересортица.
В статье рассматривается порядок проведения инвентаризации в организациях внутреннего водного транспорта в разрезе этапов: подготовительный, натуральная и документальная проверка, таксировочный, сравнительно - аналитический, заключительный. Особое внимание уделено порядку проведения инвентаризации материальных ценностей и инвентаря на судах. Рассмотрены используемые приемы фактического контроля расходования топлива. Выявлены наиболее характерные недостатки в организации внутреннего контроля и проведении инвентаризаций в судоходных компаниях и даны рекомендации по повышению эффективности инвентаризационной работы.
Для эффективного функционирования организаций внутреннего водного транспорта (далее - ОВВТ), обеспечения сохранности активов, выявления и предотвращения ошибок и искажений информации, а также своевременной подготовки достоверной финансовой (бухгалтерской) информации в судоходных компаниях действует система внутреннего контроля.
Так, согласно учетной политике ОАО «СК «Волжское пароходство» система внутреннего контроля состоит из совокупности организационных мер, методик, процедур и включает:
- систему бухгалтерского учета;
- контрольную среду;
- отдельные средства контроля.
Система бухгалтерского учета обеспечивает возможность вести учет своего имущества и обязательств посредством сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в учетных регистрах на основании первичных документов, а также формировать финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
