CC BY
62
Проблемы экономики и менеджмента
УДК 657
И.Э. Касимов
научный сотрудник, Институт экономики Национальной академии наук Азербайджана,
г. Баку
ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ
Аннотация. Статья посвящена основным особенностям современной налоговой политики в Азербайджанской Республике. В статье были рассмотрены имеющиеся проблемы, выдвинуты эффективные предложения и рекомендации по их решению.
Ключевые слова: предпринимательство, рыночная экономика, монополия, национальная экономика, экономическое развитие, экономическое регулирование, экономические реформы, экономическая модель.
I.E. Gasimov, National Academy of Sciences of Azerbaijan, Baku
THE MAIN PECULIARITIES OF MODERN TAX POLICY IN AZERBAIJAN REPUBLIC
Abstract. The article are dedicated to the main peculiarities of modern tax policy in Azerbaijan Republic. The article present problems investigated, for their solving direction effective suggestions and recommendations are given as well.
Keywords: entrepreneurship, market economy, monopoly, national economy, economic development, economic regulation, economic reforms, economic model.
За последние годы были осуществлены значительные работы по модернизации и совершенствованию налоговой системы Азербайджана, приведению налоговых услуг в соответствии современным стандартам, проделаны важные шаги в направлении построения налогового законодательства и налогового администрирования, отвечающих современным требованиям. Продолжаются работы по совершенствованию соответствия налогового менеджмента современным европейским стандартам, созданию совершенной в технологическом отношении электронной связи между налоговыми органами и налогоплательщиками, современного компьютерного и программного обеспечения, информационной системы с широкой аналитической базой. Поэтому, налоговая система, достигнув определенных успехов в рамках осуществленных государственных программ, превзошла многие страны СНГ [1]. Экономическое развитие страны в значительной степени зависит от качества и точного выполнения принимаемых государством законов и решений. Один из необходимых факторов достижения государством экономических успехов и других намеченных целей и задач, заключается в построении в стране мощной налоговой системы и налогового администрирования. Налоговая система основывается на законодательстве, определяющего налоговую политику, имущественно-правовые отношения и налоговое администрирование. Государственное налоговое администрирование это совокупность действий, осуществляемых налоговыми органами для правильного использования налогового законодательства. Основываясь на мировую практику можно отметить, что налоговое администрирование, в зависимости
№ 5 (45) - 2015
123
Проблемы экономики и менеджмента
от степени обеспечения взаимного информационного обмена между налогоплательщиком и органом исполнительной власти, состоит из принципов добровольного расчета и погашения налогоплательщиком соответствующих налогов и платежей. Это обуславливает важность максимально возможной точной оценки налоговыми органами сведений, предоставляемых налогоплательщиками. Для этого необходимо проводить сравнение сведений, полученных из автоматизированных, аналитических и других источников. В результате проведения мер по усовершенствованию налогового администрирования в Азербайджанской Республике были созданы нормальные партнерские отношения с большинством налогоплательщиков. Дали свои первые результаты расширение работ по информированию и просвещению налогоплательщиков и постоянному улучшению качественного состава сотрудников налоговых органов. Так, в значительной степени уменьшились жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов. В то же время, увеличилось число аккуратных налогоплательщиков и развивается положительная тенденция необходимости выполнения налогового законодательства. Налоговые реформы, проводимые, в Азербайджане приветствуются, международными структурами и другими странами. Международный Фонд, Евросоюз посредством программ TACiS оказали техническую помощь Министерству по налогам. Помощь была направлена на обучение налоговых работников и налогоплательщиков, расширение структуры услуг, внедрение внутренней коммуникационной технологии. Кроме этого, группа советников Казначейского Департамента США и постоянный резидент-координатор оказывают технологическую помощь развитию налоговой системы. Так, в начале 2003 года с их участием разработана - Концепция обслуживания налогоплательщиков. В целом, в международной практике в сегментации налогоплательщиков особое внимание уделяется крупным налогоплательщикам. Ряд стран для решения вопросов, связанных с налогоплательщиками, выбрали путь создания особой инспекции по работе с этим типом налогоплательщиков. В Азербайджане можно привести пример Департамента налоговой службы особого режима, который при создании назывался Департамент по работе с крупными налогоплательщиками. Основным шагом в направлении приобретения международного опыта явилось принятие Плана деятельности в рамках Европейской политики соседства между Азербайджаном и Евросоюзом. План охватывает соответствие направлений развития налоговой системы нашей страны политике налоговой гармонизации ЕС и общим стандартам, принятых в налоговом администрировании. В этом направлении были разработаны два важных документа « Совершенствования налогового законодательства» и «Расширение использования информационно-коммуникационных технологий в целях совершенствования налогового администрирования». Стратегический План, принятый для осуществления отмеченных концепций в Азербайджанской Республике, ставит перед налоговыми органами задачи по проведению важных мер, которые дадут возможность налоговым органам достичь многих стратегических целей [2]. Прежде всего, произойдет процесс соответствия налогового законодательства Азербайджана требованиям налогового законодательства Евросоюза. С другой стороны, будет обеспечено устранение уклонений от налога, бу-
124
№ 5 (45) - 2015
Проблемы экономики и менеджмента
дет сформирована единая система налогового администрирования с малыми рисками. Основная цель заключается в еще большем улучшении обслуживания налогоплательщиков, в расширении их возможностей получения информации, совершенствовании внутреннего механизма контроля повышения уровня прозрачности деятельности налоговых органов. В направлении совершенствования национального налогового законодательства и соответствии его требованиям Евросоюза, предусмотрена реализация ряда проектов в рамках программ TATEX и TVINNINQ, являющихся инструментами его технической помощи. Эти программы представляют собой механизм, технической помощи, разработанный для эффективного применения требований в государствах, которые близки к ЕС или являются кандидатами в его члены. В рамках программы TAiEX предусмотрено совершенствование национальной налоговой системы и приведение ее в соответствие с требованиями ЕС. С целью повышения качества аудиторских проверок, составляющих основу системы контроля Министерства по налогам Азербайджанской Республики и снижения рисков уклонения от налогов в рамках программы TVINNINQ, являющегося вспомогательным инструментом ЕС, был разработан окончательный вариант TVINNINQ FISHINA (проект представления документов) и выставлен на тендер между государствами - членами ЕС, победителем тендера стала Нидерландская налоговая Администрация [3].
Электронный аудит позволяет проводить налоговую проверку в электронной форме без привлечения человеческих ресурсов. Такая форма аудита применяется во многих странах мира - Франции, Нидерландах, Г ермании, Великобритании и других. Одно из главных ее преимуществ создание условий для проведения операционной проверки в промежуток времени. Для этого используется специальное программное обеспечение. Начальное условие применения электронного аудита состоит в наличии бухгалтерских документов в электронной форме. При электронной аудиторской проверке специальная компьютерная программа обобщает бухгалтерские документы в электронной форме. При электронной аудиторской проверке специальная компьютерная программа обобщает бухгалтерскую информацию предпринимателя, анализирует ее и сообщает проверяющему в т.ч. налоговому органу об имеющихся несоответствиях в бухгалтерской отчетности. Эта программа позволяет проводить процедуры, занимающие два - три дня, за несколько секунд. По инициативе Министерства в стране предусматривается внедрение электронного аудита и ведение бухгалтерии полностью в электронной форме. Увеличение темпов развития экономики Азербайджана, ускоренный рост финансовых возможностей страны, создает условия для ускорения процессов соответствия налогового законодательства, администрирования международным стандартам [4].
В целом, используя практику зарубежных стран, прежде всего необходимо учитывать ее соответствие направлениям экономического развития республики, образу жизни ее населения. Поэтому, при использовании в ближайшей перспективе международную практику на государственном уровне, должно быть обеспечено совершенствование налоговой системы, повышение эффективности налоговых сборов, рост экономического развития и уровня жизни населения.
№ 5 (45) - 2015
125
Проблемы экономики и менеджмента
Список литературы:
1. Калбиев Я. А. Фискальная политика и проблемы регулирования национальной экономики. Баку: Елм, 2005. 255 с.
2. Мамедов Ф., Мусаев А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. Баку: Элм, 2010. 294 с.
3. Рзаев З.Г. Налоговый менеджмент: учебное пособие. Баку, 2007. 311 с.
4. Министерство по налогам Азербайджанской Республики: сайт. URL:
www.taxes.gov.az
126
№ 5 (45) - 2015
