Об основных изменениях в функциональной деятельности органов Федерального казначейства Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Всероссийское совещание по организации бюджетного учета

и отчетности

ОБ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА*

Л. А. ЛОПИНЛ, заместителъруководителя Федерального казначейства

Документы для осуществления кассовой выплаты

Финансовые органы бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) представляют в органы Федерального казначейства (в случае открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов бюджетов):

• расчетные документы

Контрольные процедуры для расчетных документов:

• наличие свободного остатка на едином счете бюджета. В случае недостаточности средств расчетные документы отклоняются;

• проверка на актуальность кодов бюджетной классификации;

Основные изменения порядка предоставления отчетности:

• формирование и представление отчетов по лицевым счетам участников бюджетного процесса;

• предоставление отчетов по обобщенным данным по подведомственной сети ГРБС/ГАДБ/ ГАИФ;

• контроль в органах Федерального казначейства и доведение через органы Федерального казначейства регламентированных отчетов федеральных бюджетных учреждений, консолидированных регламентированных отчетов РБС до вышестоящих РБС/ГРБС.

* Окончание. Начало см. в журнале БИНО № 23 — 2008.

Структура отчетности по лицевым счетам (1)

ГРУППЫ ОТЧЕТОВ 1 НАЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТОВ

Выписка из лицевого счета • Содержит информацию о каждой операции, отражаемой на ЛС, на указанную дату в разрезе документов и остатках соответствующих показателей на ЛС на начало и конец дня • Формируется ежедневно или по мере необходимости

Приложение к выписке из лицевого счета ? • Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете, на указанную дату, сгруппированную по определенным признакам • Формируется ежедневно или по мере необходимости

Отчет о состоянии лицевого счета г _______________________________________________________ • Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете, на отчетную дату нарастающим итогом с начала текущего финансового года, сгруппированных по определенному признаку • Формируется ежемесячно

Сводные данные по лицевым счетам (дополнения к сводным данным по ЛС по средствам в пути) ^ • Содержит информацию для вышестоящего учреждения об операциях, отражаемых на ЛС его подведомственных учреждений на отчетную дату, сгруппированную по определенному признаку • Формируются ежемесячно (или по запросу)

Приложение № 9

к Порядку открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в Федеральном казначействе и территориальных органах Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от "_"_20_г. №_

1. Операции с бюджетными данными _1.1. Остатки на лицевом счете

Наименование показателя Бюджетные ассигнования Лимиты бюджетных обязательств Предельные объемы финансирования на текущий финансовый год

на текущий финансовый год на плановый период на текущий финансовый год на плановый период

первый год второй год первый год второй год за исключением связанных кредитов за счет связанных кредитов

1 2 3 4 5 6 7 8 9

остаток на начало дня

остаток на конец дня

1.2. Доведенные бюджетные данные 1.2.1. Бюджетные данные

Документ- Бюджетные ассигнования Лимиты бюджетных обязательств Предельные объемы финансирования на текущий финансовый год

на текущии финансовый год на плановый период на текущий финансовый год на плановый период

номер дата первый год второй год первый год второй год за исключением связанных кредитов за счет связанных кредитов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Итого

Номер страницы Всего страниц

Форма 0531759, с, 4 Номер лицевого счета_

за "_"_20

2.5. Выплаты в иностранной валюте

Документ, подтверждающий проведение операции Документ получателя бюджетных средств Код валюты по ОКВ Сумма в иностранной валюте Курс валюты Сумма выплат в рублевом эквиваленте

номер дата помер дата

1 2 3 4 5 6 7 8

Итого по коду валюты (ОКИ) X

Всего

2.6. Поставленные на учет бюджетные ибизательства

Документ Учетный номер Сумма па текущий финансовый год Сумма на плановый период

номер дата первый год второй год

1 2 3 4 5 6

Итого X

3. Операции но приносящей доход деятельности 3.1. Изменение остатков иа лицевом счете

Остатки средств на счете 1 [оставленные на учет обязательства Поступления (с начала текущего финансового года) Выплаты (с начала текущего финансового года)

I Гаименование показателя всего в том числе, без права расходования на текущий финансовый год первый год после текущего финансового года второй год после текущего финансового года

1 2 3 4 5 6 7 8

на начало дня

на конец дня

3.2. Сметные назначении и поставленные на учет бюджетные обязательства

Документ Сметные назначения Поставленные на учет обязательства

номер дата доходы расходы источники финансирования учетный номер на текущий финансовый год первый год после текущего финансового года второй год после текущего финансового года

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Итого

Ответственный исполнитель

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

20 г.

Номер страницы Всего страниц

Структура отчетности по лицевым счетам (2)

НАЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТОВ

! • Содержит информацию о каждой операции, отражаемой на ЛС,

! на указанную дату в разрезе документов и остатках соответствующих

I показателей на ЛС на начало и конец дня

\ • Формируется ежедневно или по мере необходимости в случае, если

[ на ЛС отражены в том числе операции, связанные с исполнением

[ принятого в текущем финансовом году закона о бюджете на очередной

[ финансовый год и плановый период

| • Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете,

| на указанную дату, сгруппированную по определенным признакам

\ • Формируется ежедневно или по мере необходимости в случае, если на

! ЛС отражены в том числе операции, связанные с исполнением принятого

! в текущем финансовом году закона о бюджете на очередной

! финансовый год и плановый период

1 • Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете,

1 на отчетную дату нарастающим итогом с начала текущего финансового

' года, сгруппированных по определенному признаку

I • Формируется ежемесячно в случае, если на ЛС отражены в том числе

I операции, связанные с исполнением принятого в текущем финансовом

| году закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый

[. _ _ _пе_р_иоа____________________________________________________

1 • Содержит информацию для вышестоящего учреждения об операциях,

1 отражаемых на ЛС его подведомственных учреждений на отчетную дату,

! сгруппированную по определенному признаку

I • Формируются ежемесячно (или по запросу) в случае, если на ЛС

I отражены в том числе операции, связанные с исполнением принятого в

| текущем финансовом году закона о бюджете на очередной финансовый

| год и плановый период

НАИМЕНОВАНИЕ группы ОТЧЕТОВ

Выписка из лицевого счета (для отражения операций за_-__годы)

Приложение к выписке из лицевого счета (для отражения операций за_-__годы)

Отчет о состоянии лицевого счета (для отражения операций

за_-_годы)

Сводные данные по лицевым счетам (дополнения к сводным данным по ЛС по средствам в пути) (для отражения операций за_-_годы)

Приложение №10

к Порядку открытия и ведения лицеъых счетов, открываемых в Федеральном казначействе и территориальных органах Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального кааначейства от "_" _20_г.№_

Форма 0531716, с. 2

1.2.2. Лимиты бюджетных обязательств в текущем финансовом году

Документ

1.2.3. Предельные объемы финансирования ■а исключением связанных иностранных кредитов на выплаты в иностранной валюте

Сумма на_год

(в рублевом эквиваленте)

Сумма на_год

(в рублевом эквиваленте)

Документ получателя бюджетных средств

1.3. Детализированные лимиты бюджетных обязательств _1.3.1. Лимиты бюджетных обязательств

Сумма на

Сумма на

Сумма на

Сумма на

Докуме

1.3.2. Лимиты бюджетных обязательств в текущем финансовом году I выплаты за счет связанных иностранных кредитов и на выплаты в иностранной валюте

Сумма за счет связанных кредитов

Сумма на выплаты в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте)

Номер страницы Всего страниц

Форма 0531716, с 3

2. Операции с бюджетными средствами 2.1. Изменение остатков на лицевом счете

Поставленные на учет бюджетные обязательства

Наименоваш показателя

Поступления в_году

(с начала текущего финансового года)

Выплаты в_году

(с начала текущего финансового года)

сумма

сумма

сумма

сумма

на начало дня

валюте Российской Федерации

Сумма н___году

(текущий финансовый год)

номер

2.3. Поступления и иностранной валюте

Сумма в иностранной валюте

в_году

__(текущий финансовый год)

поступлений в рублевом эквиваленте

в_году

(текущий финансовый год)

Кол валюш но (ЖВ

Курс валюты

помер

дата

Итого по коду валюты (ОКВ)

Всего

_2.4. Выплаты в 1

получателя бюджетных средс

Росснйской Федераци

Документ , подтверждающий проведение операции

Сумма в_году

(текущий финансовый год)

помер

дата

номер

дата

Итого

2.5. Выплаты в иностранной валюте

Документ , подтверждающий _проведение операции

Документ получателя бюджетных средств

Сумма в иностранной валюте

в_____году

(текущий финансовый год)

Сумма выплат в рублевом эквиваленте

в_году

(текущий финансовый год)

Код валюты по ОКБ

Курс валюты

номер

дата

номер

дата

Итого по коду валюты (ОКВ)

Всего

Номер страницы Всего страниц

Форма 0531716, с. 4

Номер лицевого

2.6. Поставленные на учет бюджетные обязательства

Документ

Учетный номер

Сумма на

Сумма

Сумма па

Сумма на

дата

3. Операции по приносящей доход деятельности 3.1. Изменение остатков на лицевом счете

Оста!

Поставленные на учет обязательства

Поступления в_году

(с начала текущего финансового года)

Наименование показателя

Выплаты в_году

(с начала текущего финансового года)

в том числе,

без права расходования

сумма

сумма

сумма

сумма

на начало дня

па конец дня

__3.2. Сметные назначения и поставленные на учет бюджетные обязательства

назначения на год Поставленные на

■ обязательства

источники финансирования

сумма

помер

доходы

расходы

учетный номер

сумма

__3.3. Операции со средствами от приносящей доход деятельности

Документ получателя бюджетных средств Поступления в год _номер дага (текущий финансовый год)

подтверждающий проведение операции

Выплаты в______ году

(текущий финансовый год)

помер

дата

Итого

Наименование

показателя

Источник дополнительного бюджетного финансирования

4. Операции за счет дополнительного бюджетного финансирования 4.1. Изменение остатков на лицевом счете

Лимиты бюджетных обязательств

Предельные объемы финансирования

Бюджетные обязательства

на го т

Поступления в_году

(с начала текущего финансового гола)

Выплаты в_го

(с начала текущего финансового года!

Номер страницы Всего страниц

Ответственный исполнитель

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

20 г.

Номер страницы Всего страниц

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: АД, АИФ

ПОЛУЧАТЕЛЬ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

АДМИНИСТРАТОР ДОХОДОВ Операции по доходам: ■ сумма поступлений ■ сумма возвратов ■ сумма зачетов ■ сумма неисполненных возвратов ■ сумма неисполненных зачетов

АДМИНИСТРАТОР ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА Операции с бюджетными ассигнованиями на текущий год и плановый период: ■ остатки бюджетных ассигнований ■ сумма полученных бюджетных ассигнований ■ сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Операции с источниками финансирования дефицита бюджета: ■ сумма поступлений в иностранной валюте и валюте РФ ■ сумма выплаты в иностранной валюте и валюте РФ

Номер страницы В«ге<ггр1Ннц

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: ФО, ГАИФ

ПОЛУЧАТЕЛЬ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПОЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

ФИНАНСОВЫЙ ОРГАН Операции со средствами бюджета: ■ остатки ■ суммы поступлений (из них субсидии, субвенции) ■ суммы выплат (из них субсидии, субвенции) ■ суммы доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджета Предельные объемы финансирования за счет субсидий (субвенций) Предельные объемы финансирования за счет иных доходов бюджета

Операции с средствами, полученными от приносящей доход деятельности:

■ остатки

■ суммы поступлений

■ суммы выплат

■ суммыдоходов,расходов

ГЛАВНЫЙ Операции с бюджетными ассигнованиями на текущий год и плановый период:

АДМИНИСТРАТОР ■ остатки бюджетных ассигнований

источников ■ сумма полученных бюджетных ассигнований

ФИНАНСИРОВАНИЯ ■ сумма распределенных бюджетных ассигнований

ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ■ сумма подлежащий распределению бюджетных ассигнований

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: ГРБС/РБС, ИПБС

ПОЛУЧАТЕЛЬ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПОЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

ГЛАВНЫЙ РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ/ РАСПОРЯДИТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ Бюджетные ассигнования на текущий год и плановый период, лимиты бюджетных обязательств на текущий год и плановый период, предельные объемы финансирования текущего года: ■ остатки ■ суммы полученных бюджетных данных ■ суммы распределенных бюджетных данных ■ суммы подлежащих распределению бюджетных данных

ИНОЙ ПОЛУЧАТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ Операции с бюджетными данными: ■ доведенные бюджетные ассигнования на текущий год и плановый период ■ доведенные лимиты бюджетных обязательств на текущий год и плановый период ■ перечислено средств на счет иного получателя Операции с бюджетными средствами: ■ суммы поступлений и выплат в валюте РФ ■ суммы поступлений и выплат в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) Неиспользованные бюджетные данные: ■ неиспользованные бюджетные ассигнования ■ неиспользованные лимиты бюджетных обязательств ■ неиспользованные предельные объемы финансирования

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: ПБС

ПОЛУЧАТЕЛЬ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

ПОЛУЧАТЕЛЬ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ Операции с доведенными бюджетными ассигнованиями на текущий год и плановый период, лимитами бюджетных обязательств на текущий год и плановый период, предельными объемами финансирования текущего года Операции с распределенными лимитами бюджетных обязательств на текущий год и плановый период Операции с бюджетными средствами: ■ суммы поставленных на учет бюджетных обязательств ■ суммы поступлений и выплат Операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности: ■ остатки ■ данные сметы по приносящей доход деятельности ■ суммы поставленных на учет обязательств, поступлений, выплат Операции с целевыми средствами (средствами, полученными от аренды): ■ источникдополнительного бюджетного финансирования ■ суммы лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования

■ суммы бюджетных обязательств, поступлений и выплат

Операции со средствами по оперативно-розыскной деятельности:

■ остатки

■ суммы поступлений и выплат

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: Сводные данные по ЛС для ГАДБ

НАИМЕНОВАНИЕ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПОЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

Сводные данные по ЛС подведомственных учреждений ГАДБ Операции со средствами: ■ суммы поступлений ■ суммы возвратов ■ суммы зачетов (уточнений) Информация о неисполненных поручениях: ■ суммы неисполненных возвратов ■ суммы неисполненных зачетов (уточнений)

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: Сводные данные по ЛС для ГАИФ

НАИМЕНОВАНИЕ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

Сводные данные по ЛС подведомственных учреждений ГАИФ Операции с бюджетными ассигнованиями: ■ суммы доведенных бюджетных ассигнований на текущий год и плановый период до АИФ с полномочиями ГАИФ, АИФ ■ суммы неиспользованных бюджетных ассигнований АИФ Операции с источниками финансирования дефицита бюджета АИФ: ■ суммы поступлений ■ суммы выплат

Дополнение к сводным данным по ЛС подведомственных учреждений ГАИФ по средствам в пути Суммы распределенных бюджетных ассигнований на текущий год и плановый период между подведомственными АИФ с полномочиями ГАИФ, АИФ Суммы доведенных бюджетных ассигнований на текущий год и плановый период до подведомственныхАИФ с полномочиями ГАИФ, АИФ

Состав показателей отчетности по лицевым счетам: Сводные данные по ЛС для ГРБС

НАИМЕНОВАНИЕ ОТЧЕТА СОСТАВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ПОЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ

Сводные данные по ЛС подведомственных учреждений ГРБС Операции с бюджетными данными Операции с обязательствами, поставленными на учет за счет бюджетных средств, и бюджетными средствами Операции с данными по сметам по приносящей доход деятельности, обязательствами и средствами, полученными от приносящей доход деятельности Операции с бюджетными данными, бюджетными обязательствами и средствами, полученными за счет дополнительного бюджетного финансирования Операции с средствами по оперативно-розыскной деятельности

Дополнение к сводным данным по ЛС подведомственных учреждений ГРБС по средствам в пути Суммы распределенных бюджетныхданных между подведомственными РБС, ПБС: ■ бюджетных ассигнований на текущий год и плановый период ■ лимитов бюджетных обязательств на текущий год и плановый период ■ предельных объемов финансирования текущего года Суммы доведенных бюджетных данных до подведомственных РБС, ПБС: ■ бюджетных ассигнований на текущий год и плановый период ■ лимитов бюджетных обязательств на текущий год и плановый период ■ предельных объемов финансирования текущего года

Отчетность по бюджетным обязательствам

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

• Информация о принятии на учет исполненных

и неисполненных бюджетных обязательств текущего года (включая информацию по обязательствам по приносящей доход деятельности)

• Формируется по запросу, представляется ПБС

• Информация о бюджетных обязательствах (включая обязательства по приносящей доход деятельности)

на текущей год в помесячной разбивке, сумма бюджетных обязательств на плановый период

• Формируется по запросу, представляется МФ РФ, ГРБС, РБС

• Информация о неисполненной части бюджетных обязательств предыдущего года, перерегистрированных бюджетных обязательств в текущем году и плановом периоде и неучтенных бюджетных обязательств

(в т. ч. аналогичная информация по обязательствам по приносящей доход деятельности)

• Формируется по запросу, представляется ФК и МФ РФ

• Информация о бюджетных обязательствах ПБС

с выделением исполненной и неисполненной частей бюджетных обязательств, свободного остатка бюджетных данных

• Формируется ежемесячно , представляется от УФК в ФК

НАИМЕНОВАНИЕ ОТЧЕТА

Справка об исполненных принятых на учет обязательствах

Реестр принятых на учет бюджетных обязательств

Сведения о принятых на учет переходящих с прошлого года обязательствах

Отчет об исполнении принятых на учет обязательств

Законодательная база и нормативное регулирование порядка формирования и предоставления отчетности по ЛС и БО

Новый приказ Федерального казначейства от 7 октября 2008 г. № 7н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами»;

Новый приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюд-

жета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов»;

Новый приказ Минфина России от 19 сентября 2008 г. № 98н «О порядке учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета».