Об основных изменениях в функциональной деятельности органов федерального казначейства Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ОБ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Основные нормативные правовые акты, регулирующие функциональную деятельность органов Федерального казначейства с 1 января 2009 года

Новые нормативные правовые акты Министерства финансов РФ

• О порядке осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержден приказом Минфина России от01.09.2008 № 88н

• О порядке ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержден приказом Минфина России от 15.08.2008 № 80н

• Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержден приказом Минфина России от 16.06.2008 № 56н

• О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержден приказом Минфина России от 01.09.2008 № 87н

• Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержден приказом Минфина России от 03.09.2008 № 89н

• О порядке учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержден приказом Минфина России от 05.09.2008 № 98н

Л.А. ЛОПИНА, заместителъруководителя Федерального казначейства

Новые проекты отдельных нормативно-правовых актов Министерства финансов РФ

• О порядке доведения бюджетных данных через Федеральное казначейство и территориальные органы Федерального казначейства при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и порядка передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня

• О порядке учета органами Федерального казначейства бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета

Новые проекты нормативно-правовых актов Казначейства России

• О порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов

• О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами

Сводный реестр ГРБС, РБС и ПБС федерального бюджета, ГАДБ и АДБ федерального бюджета, ГАИФ и АИФ федерального бюджета

Приказ Минфина России от 15.08.2008 № 80н «О порядке ведения сводного реестра ГРБС, РБС и ПБС федерального бюджета, ГАДБ и АДБ федерального бюджета, ГАИФ и АИФ федерального бюджета»:

• состав и ведомственную подчиненность участников бюджетного процесса, которые включаются в сводный реестр

• состав реквизитов участников бюджетного процесса для включения в сводный реестр

• порядок представления Федеральным казначейством информации об участниках бюд-

жетного процесса, включенных в сводный реестр

• порядок документооборота в Федеральном казначействе и органах Федерального казначейства при включении (изменении, исключении) реквизитов участника бюджетного процесса в сводный реестр

• направления контроля, осуществляемого Федеральным казначейством и органами Федерального казначейства при включении реквизитов участника бюджетного процесса в сводный реестр, при внесении изменений в его реквизиты, указанные в сводном реестре, и при исключении реквизитов участника бюджетного процесса из сводного реестра

Нормативно-правовая база изменений порядка

открытия и ведения ЛС

Бюджетный кодекс РФ (с 1 января 2009г.).

Статьи 166.1,220.1:

• учет операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в ФК

• лицевые счета, открываемые в ФК, открываются и ведутся в порядке, установленном ФК

• открытие и ведение лицевых счетов, в том числе для учета операций администраторов доходов бюджетов и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджетов

Новый приказ Федерального казначейства от 7октября 2008 г. № 7н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами»:

• виды лицевых счетов, открываемых в ФК и органах ФК

• перечень документов, необходимых для открытия лицевых счетов

• порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

• порядок перевода счетов федерального бюджетного учреждения в системе Федерального казначейства

• особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса субъектов РФ (муниципальных образований)

Схема документооборота при включении (изменении) реквизитов РБС/ПБС/АДБ/АИФ в Сводный реестр

Основные изменения в структуре лицевых счетов, порядке их открытия и ведения

• Каждому администратору доходов открываются ЛС АД для учета поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ, возвратов и зачетов (уточнений). Администратору доходов бюджета открываются отдельные лицевые счета для учета операций по администрированию доходов соответствующего бюджета, за исключением ИФНС, так как лицевой счет открывается УФНС

• Изменяется структура лицевых счетов открываемых ПБС — операции ПБС в связи с осуществлением его полномочий отражаются на отдельных разделах одного лицевого счета

• Изменяется структура лицевых счетов администраторов источников финансирования, перечень операций дополняется данными о привлечении средств, обособленно учитывается информация по источникам внутреннего и внешнего финансирования дефицита бюджета

• Вводится лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств — предназначен для отражения операций в соответствии с переданными полномочиями получателя бюджетных средств

Сравнение действующих и вводимых лицевых счетов

(1)

Виды ЛС Виды ЛС

(новые) (текущие)

Код Наименование Код Наименование

01 ЛС ГРБС, РБС 01 ЛС ГРБС

01 ЛС РБС

02 ЛС бюджета 02 ЛС бюджета

04 ЛС по учету внебюд-

жетных средств

Сравнение действующих и вводимых лицевых счетов (2)

Виды ЛС (новые) Виды ЛС (текущие)

Код Наименование Код Наименование

03 ЛС ПБС 03 ЛС ПБС

11 ЛС по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей

03 ЛС ПБС для осуществления операций в иностранной валюте

07 ЛС для учета операций по ОРД

04 ЛС по учету внебюджетных средств БУ субъектов РФ и МО

06 ЛС по учету внебюджетных средств БУ федерального подчинения

Сравнение действующих и вводимых лицевых счетов (3)

Виды ЛС (новые) Виды ЛС (текущие)

Код Наименование Код Наименование

04 ЛС АД отсутствует

05 ЛС для учета операций со средствами воВР 05 ЛС для учета операций со средствами во ВР

06 ЛС ГАИвнутрФ, АИвнутрФ с полномочиями ГА 12 ЛС АИФ, ЛС территориального администратора источников финансирования дефицита бюджета

07 ЛС ГАИвнешнФ, АИвнешнФ с полномочиями ГА

Сравнение действующих и вводимых лицевых счетов (4)

Виды ЛС (новые) Виды ЛС (текущие)

Код Наименование Код Наименование

08 ЛС администратора источников внутреннего финансирования 13 ЛС получателя средств по источникам финансирования дефицита бюджета

09 ЛС администратора источников внешнего финансирования

10 ЛС иного получателя средств 09 ЛС иного получателя средств

09 ЛС иного получателя средств федерального бюджета для осуществления кассовых выплат в иностранной валюте

14 ЛС для учета операций по переданным полномочиям ПБС отсутствует

Структура номера лицевого счета

Документы, обеспечивающие доведение бюджетных данных

Минфин РФ:

Показатели СБР, ЛБО федерального бюджета. Основание для подготовки ФК Казначейских уведомлений. Федеральное казначейство: Казначейское уведомление.

Доведение бюджетных данных в адрес каждого ГРБС (ГАИФ) на основании СБР или Справки об изменении СБР.

ГРБС (ГАИФ), РБС, ПБС:

Расходноерасписание.

Без изменений передается органами ФК соответствующему учреждению. ГРБС (ГАИФ), РБС:

Реестррасходныхрасписаний.

Основание для передачи органами ФК Расходных расписаний в адрес каждого РБС, ПБС (АИФ).

Форма 0531722, с 2

Номер рделодного росшюмма_

«I •_'_20 г

Дата наедення н действие раздела

Раздел I. Бюджетные ассигновании

20 г.

Ко.( рМСХЗД! 1Ю ВК Сумма на текущий финансовый гад Сумма на нл&новый перилл ] 1рнме'1аннс

первый гол второй год

1 2 5 4 5

И тою

Г* < К 1|. ЛИМИТЫ ГИГ1АС-1 пых 1>11И 14 11.1КХП* Да™ ииленн* к дейстане рнлела * 20 г.

Кол раскола по ПК Сумма на лсуинЛ финансовый гад Сумма нй (паноный |сг.км ПрИЫГШНК

первый год второй гол

4 !

Итого

Дата »".мп1и| * лейстане раздела " 20 г.

Код по ЬК Сумм* на текущий финансовый год Примечание

1 "1 1

Итога

Ответственный исполнитель

(ЕШЛПЫСк)

20 г.

(телефон}

Номер страницы _ Гксго страниц _

Документы для осуществления кассовой выплаты

В случае открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов ПБС, АИФ, иному ПБС указанные участники бюджетного процесса представляют в органы Федерального казначейства:

• заявки на кассовый расход

• заявки на получение наличных денег

• заявки на возврат Контрольные процедуры для Заявок:

• процедуры санкционирования

• наличие свободного остатка на едином счете бюджета субъекта РФ (местного бюджета) Основные изменения порядка осуществления операций по кассовым выплатам

Заявка на кассовый расход (1)

Заявка на кассовый расход №_

от " " 20

Наименование клиента

Главный распорядитель бюджетных средств (главный

администратор источников финансирования)

Наименование бюджета

Финансовый орган

Федеральное казначейство,

орган Федерального казначейства

Приоритет исп ал нения Периодичность: ежедневная Единица измерения: руб

Раздел 1. Реквизиты документа

Форма поКФД Дата

по Сводному реестру Номер лицеи ого счета

по КОФК Предельная дата исполнения Номер обязательства

Коды

Сумма в валюте выплаты Код валюты по ОКБ Сумма Признак авансового платежа Сумма НДС в валюта заявки Очередность платежа Вид платежа Назначение платежа (примечание)

1 2 3 4 5 6 7 8

1 1

Раздел 2. Реквизиты документа - основания

Вид Номер Дата Предмет

1 2 3 4

1 1

Раздел 3. Реквизиты контрагента

Наименование / фамилия, имя, отчество ИНН КПП Лицевой счет Банковский счет Наименование банка. БИК банка Ксрреспонденский счет банка.

1 2 3 4 5 б 7 В

1 1

Заявка на кассовый расход (2)

Раздел 4. Реквизиты налоговых платежей

Статус налогоплательщика Код по БК Код ОКАТО Основание платежа Н алоговый период Реквизиты документа-основания Тип платежа

номер дата

1 2 3 4 5 6 7 8

I 1

Раздел 5. Расшифровка заявки на кассовый расход

№ п/п Наименование вида средств для исполнения обязате ль ства Код по БК плательщика Код по БК получателя Сумма в валюте заявки Сумма в рублях Назначение платежа Примечание

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Руководитель (уполномоченное лицо) Главный бухгалтер (уполномоченное лицо)

20

(должность)

(подпись)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

Отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на кассовый расход

Номер заявки

Ответственный исполнитель

20

(должность)

(подпись) (расшифровка подписи)

(телефон)

Заявка на получение наличных денег

Заявка на возврат

Приложение № 3

к юрту кассового с^пухитаи псполмеких федерал» него бюджет«, бюджета» субъектов Росс нйе го к Федерации« бюджете» муниципал} кых с£рыО(*ХКЛ И тор!» у муетсп »ИП Д 01Т41иЖИ ФеЯ«рШХОГО ададчвлт* отдезимш ф ушцкК фкк*лссв ю; оргАкох субнхш Ркскнсхок Фсжрщкн яиунпщшпнш обриашякпо юткптккк соопстукшн бидпюх, утх«ржд«ккому пркхамк Фшршжсо шм'няпи ОТ-_-_20_г. №_

'Заявка на вовдрат

Форм* по КФД Дат*

ПояучАтега 6юд*гпшхсредстт/ дошккстфкгор доходе« бюджета/ цмлнктрпор 1СПЧКЛЮ1 ^иинофошаи

Гни ним рк(юрхттпш бювжетких средстт 1 г пики 1С лдаягааогтрлтер

доход» бюях*та / г ниш к 4д«з<ю£стр*тср лето «ооохи фгаимсироиккл Наименование бюджета Финансовый орган

Н)ЛЙ1«1Ш*0РГШ Ф«р«н»10 гитэдйсп»

Псртюгаккп: ех«ах«>н*х Елнккш тмеремэи: руб

по Сводному реестр/ Номер к кик кого

»КОФК поОКЕН

Раздел 1. Реквизиты документа

Коя поБК На]лтен жанне шщ средств дам осуществления ВОЗВрЗТа Код ОКАТО Суммавваяоте.в КОТОРОЙ ДОЛЖЕН 6ьгть цроязвеин возврат Кодвалюш по ОКВ Сумьв в рублях Очередность швтеяа Вид платежа Назначен» е платежа (примечание)

1 1 а 4 5 £ 7 г 9

1 1

Ра]дел2. Реквизиты доху№етд- основания

Вид Номер

1 2

1

Руководитель (уполномоченное лицо)

Главный бу>:галт ер (уполномоченное лицо)

20

(должность) (дожяность)

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

Номер стршици __ Всего стристец

Заявка на возврат

Окончание следует