CC BY
63
КРЕДИТ
О ГРАНИЦЕ КРЕДИТОВАНИЯ
С. К. СЕМЕНОВ, кандидат экономических наук, доцент Астраханского государственного технического университета
Граница кредита - это условная черта, отделяющая часть экономики (или конкретного субъекта), где данная форма кредита применяется, от части (или субъекта), где она не используется; в узком значении граница кредита - лимиты кредитования.
На макроуровне граница кредита определяется отраслями экономики, где применяется та или иная форма кредита, или конкретными странами - при международном кредите.
На микроуровне граница кредита определяется конкретным заемщиком и кредитором, то есть может ли кредитор выдать ссуду данному заемщику или это нецелесообразно.
Недостаточная кредитоспособность заемщика - это качественная граница кредита.
Способен ли банк выдать крупный кредит одному заемщику - позволяет ли это мощность банка или имеющиеся ресурсы, лимиты кредитования, обязательные экономические нормативы; способен ли клиент освоить запрашиваемую сумму кредита на цели, указанные в заявке на кредитование, - это количественная граница кредита.
Ясно, что банк не будет выдавать товарный коммерческий кредит (зато может учесть вексель, оформленный при коммерческом кредитовании), а предприятие выдавать банковскую ссуду; зато оба могут выдать потребительскую ссуду (предприятие ссужает деньгами только своего работника - опять граница кредитования).
В том же случае, когда банк может кредитовать одного заемщика какой-то отрасли (микроуровень) и отказывать другому в той же отрасли, а также кредитовать определенную отрасль и не кредитовать другую (макроуровень), это, в основном, определяется уровнем прибыльности операции, вероятностью возврата кредита, наличием межхозяйственных связей и т.п.
Так, банковское кредитование в России плохо идет на производство из-за низкой его рентабельности в отличие от торговли или других посреднических операций, т.е. банк не может кредитовать себе в убыток - здесь граница банковского кредитования.
Напротив, государственный кредит направлен на поддержание низкорентабельных или убыточных, но жизненно важных отраслей, например жилищно-коммунальной сферы. В высокорентабельных отраслях государственный кредит, как правило, не используется - здесь граница государственного кредитования (макроуровень). Государственный кредит по той или иной причине может поддерживать конкретное предприятие и не выдаваться другому предприятию той же отрасли или территории - это граница государственного кредита на микроуровне.
При разовом кредитовании возможность кредитной организации выдавать ссуду определяется оперативно при заключении кредитного договора по каждой конкретной ссудной операции. В данной ситуации лимиты кредитования не определяются. При более тесном взаимодействии контрагентов ссудной сделки возникает потребность (и возможность) более правильно определить стратегии, перспективы, взаимовыгодность сотрудничества, уменьшить период и затраты по ведению переговоров и оформлению договоров по каждой ссудной операции. В этой ситуации появляется потребность определения границ кредитования в узком значении - в виде лимитов кредитования.
Под лимитами кредитования понимается предельная сумма кредита, которую ссудозаем-щик имеет возможность получить в кредитной организации.
Лимиты кредитования оформляются путем открытия кредитной линии - обязательства кре-
дитной организации перед ссудозаемщиком кредитовать его в течение установленного временного интервала в сумме, определенной лимитом.
Кредитная линия часто применяется во внешнеэкономических связях и открывается кредитной организацией импортеру-ссудозаемщику для расчетов в пределах одной крупной торговой сделки; в этом случае кредитная линия называется рамочной. При ряде возобновляемых кредитных сделок в пределах определенного периода оформляется револьверная кредитная линия.
При открытии кредитной линии аналитический учет ссуды ведется на лицевых счетах, открываемых для каждой части выданной ссуды на балансовых счетах, в соответствии с фактическими сроками предоставления каждого транша ссуды.
Лимиты кредитования бывают разных видов и по-разному отражаются на внебалансовых счетах бухгалтерского учета кредитных организаций.
При отражении кредитной линии с лимитом выдачи, общая сумма предоставленной ссуды не должна превышать максимального размера (лимита), определенного договором.
Лимит выдачи (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета № 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит выдачи (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета № 91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов».
При отражении кредитной линии с лимитом задолженности во время действия ссудного договора сумма единовременной задолженности ссудозаемщика не должна превышать установленного договором лимита.
Лимит задолженности (граница кредита) отражается на балансе банка-кредитора по кредиту пассивного внебалансового счета № 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит задолженности (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета № 91406
«Неиспользованные лимиты по получению межбанковских кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
Кредитные организации могут лимитировать (устанавливать границы кредита) сумму кредитной линии включением в ссудный договор условий об одновременно установлении как лимита выдачи, так и лимита задолженности, а также применять в этих целях другие дополнительные условия.
Кредитные организации могут кредитовать банковский счет клиента при недостаточности или отсутствии на нем денег для оплаты расчетных документов с этого счета, если условиями договора банковского счета предусмотрено осуществление данной сделки, называемой кредитованием «овердрафт». В этом случае клиент становится ссудозаемщиком банка и ему открывается ссудный счет на условиях «овердрафт».
Кредитование банком банковского счета клиента при недостаточности или отсутствии денег производится на установленный срок с лимитом
- максимальной суммой, на которую может быть осуществлено кредитование в форме «овердрафт».
При овердрафте клиенту открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)», для заемщиков - физических лиц
- на депозитном счете «овердрафт» на период действия договора банковского счета (депозитного договора) или дополнительного соглашения к нему.
Лимит при кредитовании «овердрафт» (граница кредита) отражается на балансе банка-кре-дитора по кредиту пассивного внебалансового счета № 91309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности». На балансе банка-заемщика при получении межбанковского кредита лимит овердрафта (граница кредита) проводится по дебету пассивного внебалансового счета № 91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковских кредитов в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности».
К принципам кредитования, наряду с важнейшими - срочностью, обеспеченностью, возвратностью, платностью, можно отнести и определение границ кредитования.
