CC BY
103
НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ
С.А. Нардина, канд. экон. наук, доцент
Омский государственный аграрный университет им. П.А. Столыпина (Россия, г. Омск)
DOI:10.24412/2411-0450-2022-11-2-60-67
Аннотация. Россия находится на переломе социально-экономического развития. В настоящее время ставится задача формирования новой экономической модели, основанной на модернизации и инновациях. Решение амбициозных задач обусловливает повышение роли кредита в экономике наиболее развитого, понятного и востребованного обществом экономического инструмента, способного значительно ускорить воспроизводственные процессы, повысить их качество. В статье представлен комплексный анализ нормативного регулирование организации и проведения анализа кредитоспособности юридических лиц коммерческими банками. Особое внимание уделено локальным нормативно-правовым актам банка по изучаемому вопросу (на примере АО «Россельхозбанк»).
Ключевые слова: нормативное регулирование, анализ кредитоспособности, юридические лица, коммерческие банки.
Нормативное регулирование организации и проведения анализа кредитоспособности юридических лиц коммерческими банками косвенно регулируется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральными законами, постановлениями Правительства РФ и другими нормативно-правовыми актами разных уровней.
Конституция Российской Федерации, принятая всенародным голосованием 12.12.1993 (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [1] занимает первую ступень в данной иерархии нормативно-правовых актов. Статья 75 Конституции включает в себя ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям:
- денежной единицей в Российской Федерации является рубль;
- денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации;
- ведение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются;
- защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.
На рисунке 1 представлены нормативно-правовые аспекты, связанные с вопросами кредитования, изложенные в Гражданском кодексе РФ.
Нормативно правовые аспекты, связанные с вопросами кредитования, изложенные в Гражданском кодексе РФ
Часть первая
Содержит
Общие по.тоження; - методы обеспечения обязательств: - принципы построения договорных отношений
Часть вторая Г "
| Содержит
Глава 42 «Займ н кредит» более детально рассматривает кредитные отношения, а второй параграф целиком посвящен кредиту. Определение кредитного договора, условия его заключения и
взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита, устанавливаются нормами главы 42
Рис. 1. Регулирование анализа кредитоспособности Гражданским кодексом РФ Economy and Business: Theory and Practice, vol. 11-2 (93), 2022
Наиболее подробно рассмотри главу 42 Гражданского кодекса РФ, посвященную кредиту в таблице 1.
Таблица 1. Основные положения главы 42 Гражданского кодекса РФ в части кредитования юридических лиц_
Статья главы 42 ГК РФ Основные положения
819. Кредитный договор По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Если кредит используется должником полностью или частично для исполнения обязательств по ранее предоставленному тем же кредитором кредиту и в соответствии с договором кредит используется без зачисления на банковский счет должника для исполнения ранее предоставленного кредита, такой кредит считается предоставленным с момента получения должником от кредитора в порядке, предусмотренном договором, сведений о погашении ранее предоставленного кредита
820. Форма кредитного договора Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным
821. Отказ от предоставления или получения кредита Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свиде-гельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору
821.1. Требование кредитора о досрочном возврате кредита Кредитор вправе требовать досрочного возврата кредита в случаях, предусмотренных ГК РФ, другими законами, а при предоставлении кредита юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю также в случаях, предусмотренных кредитным договором
823. Коммерческий кредит Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила главы 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства
Так как в ГК РФ рассмотрены общие нормы регулирования отношений между субъектами хозяйственной деятельности, то функцию более детального контроля принимают на себя другие федеральные законы.
Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями, всту-
пившими в силу с 30.12.2021) (далее - Федеральный закон о центральном банке РФ) устанавливается правовой статус, цели, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка РФ.
В статье 56 Федерального закона о центральном банке РФ говорится о том, что Банк России является органом банковского
регулирования и банковского надзора, который следит за соблюдением банковского законодательства, выполнением нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов кредитными организациями и банковскими группами. В соответствии с данным федеральным законом к функциям Центрального банка РФ относятся:
- осуществление единой государственной денежно-кредитной политики;
- монопольное проведение эмиссии наличных денежных средств и организация наличного денежного обращения;
- кредитование в последние инстанции для кредитных организаций;
- осуществление системы рефинансирования и др.
Банк России может принимать обязательные нормативы, которые должны выполняться участниками кредитных отношений. Такие нормативы регулируют кредитные отношения и риски по кредитам организации, а также дают право предъявлять иные требования к деятельности кредитной организации. Одним из инструментов, который принимает Банк России является ставка рефинансирования. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению Ключевой
ставки, устанавливаемому Центральным банком.
Ставка рефинансирования - размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате Центральному банку России за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям. Ставка рефинансирования Банка России выполняет роль важного индикатора де-нежнокредитной политики. В настоящее время она формально не привязана к фактическим ставкам, устанавливаемым Банком России по отдельным видам операций [2, с. 215; 3, с. 112; 4, с. 187].
Ключевая ставка - определяет условия операций между Центральным Банком и коммерческими банками. Другими словами, это максимальный процент, под который ЦБ РФ принимает депозиты, и одновременно минимальная ставка по кредитам для коммерческих банков [3, с. 113; 5, с. 440; 6, с. 106].
Также одним из основных законов, который регулирует кредитные отношения, является Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» [7]. На рисунке 2 представлены основные нормативно-правовые аспекты, связанные с вопросами кредитования, изложенные в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности».
Нормативно-правовые аспекты, связанные с вопросами кредитования, изложенные в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»
Описание банковской операции (кредитования), которая позволяет размещать денежные средства от своего имени и за свой счет, что проявляется в выдаче кредита юридическим и физическим лицам Общие положения и требования
1 л 1 - устанавливает порядок банковских операций и их виды; ' - определяет требования к учредительным документам, уставному капи-| талу, управлению кредитной организацией; 1 - обозначает порядок регистрации кредитных организаций и лицензиро-' вания банковских операций; | -устанавливает требования в отношении обязательного резервирования; 1 организациями; 1 - защищает интересы клиентов кредитной организации; 1 - регулирует отношения между кредитными организациями; \ - определяет основные положения о бухгалтерском учете в кредиг-1 ных организациях
Рис. 2. Нормативно-правовые аспекты, связанные с вопросами кредитования, изложенные в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»
Иными федеральными законами только косвенно регулируются отношения, которые возникают в процессе осуществления взаимоотношений между кредитной организацией и заемщиком.
Далее рассмотрим Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ, которые носят подзаконный характер и связаны с вопросами кредитования юридических лиц (рис. 3).
Указы Президента РФ и постановление Правительства РФ
1 1
Указ «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам» от 23.07.1997 №773
Устанавливает условия и порядок предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, различным юридическим лицам по займам н кредитам
Указ
«О совершенствовании работы банковской системы РФ:» от 10.06.1994 №1184
Устанавливает некоторые общие положения работы банковской системы в целях
сдерялвания инфляции и повышения эффективности, зашигцает интересы вкладчиков банка, а также осуществляет регулирование мер по реализации кредитив- денежной политики между ЦБ РФ и Правительство:.!
Постановление правительства
«Об организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов» ог 16.10.1993 №1060
Определяет порядок получения кредитов в иностранной валкие для нужд государства, а 1акже указывает направления и цепи использования кредитов
Рис. 3. Содержание указов Президента РФ и Правительства РФ в банковской сфере в части кредитования
Согласно статье 7 Федерального закона о Центральном банке РФ, Банк России в пределах его компетенции самостоятельно издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Таким образом, в настоящее время нормативно-правовые акты Российской Феде-
рации лишь косвенно регулируют оценку кредитоспособности юридических лиц. Среди нормативно-правовых актов нет официальных методик и порядка проведения данной процедуры, таким образом, анализ кредитоспособности юридических лиц регулируется локальными нормативно-правовыми актами, которые разрабатываются индивидуально каждым банком (рис. 4).
Далее остановимся подробней на каждом локальном акте и определим их общие положения (табл. 2)
ЛОКАЛЬНЫЕ НОРМАТИВНО ПРАВОВЫЕ АКТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, РЕГУЛИРУЮ ЩНЕ БУНКОВСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
Положение о кредитном комитете Положение об управлении кредитования Инструкция о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам Инструкция о порядке сопровождения кредитных проектов
Методика анализа и оценки кредитных проектов по сегментам бизнеса
Порядок рассмотрения кредитных проектов по сегментам бизнеса
Рис. 4. Локальные нормативно-правовые акты коммерческого банка, регулирующие банковскую деятельность [3, с. 73; 5, с. 277; 9, с. 203; 10, с. 111; 11, с. 93]
Таблица 2. Основные положения локальных нормативно-правовых актов, регулирующих банковскую деятельность и анализ кредитоспособности_
Локальные нормативно правовые акты коммерческого банка Основные положения
Положение о кредитном комитете Регламентирует работу кредитного комитета банка, определяет его состав, порядок определения решения, полномочия, права и обязанности лиц, входящих в кредитный комитет
Положение об управлении кредитования Определяет общие положения, структуру, цели, задачи и функции управления кредитования, также определяет технологию и организацию работы управления кредитования
Инструкция о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам Определяет порядок предоставления кредитов клиентам, определяются этапы рассмотрения кредитной заявки и порядок ее рассмотрения
Инструкция о порядке сопровождения кредитных проектов Определяет порядок выдачи кредита и ведение единых баз данных, контроль за финансовым состоянием заемщика, контроль за состоянием обеспечения, порядок исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору
Методика анализа и оценки кредитных проектов Определяет методику анализа и оценки финансового состояния клиентов, содержит в себе порядок анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков
Порядок рассмотрения кредитных проектов Определяет этапы рассмотрения кредитных проектов и сроки их исполнения
Остановимся более подробно на локальном нормативно-правовом акте коммерческих банков, напрямую регулирующем анализ кредитоспособности юридических лиц, а именно на методике анализа и оценки кредитных проектов. Методика анализа и оценки финансового состояния заемщиков с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организацион-
но-правовой формы (далее - методика) является детализирующим документом, разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к оценке финансового состояния заемщиков.
Рассмотрим содержание методики анализа кредитных проектов на основании методики АО «Россельхозбанк» (рис. 5).
Содержания Положения «Методика анализа и ои£ккн фиштсоеого ссстояниязаелициковАО «Россе.ть-jMVTioHKV с счетом h.v опюагле&ых. оаюеннастей и особенностей. авгш1ша1ш<тно-1юа150бой.&ооувА}>
1. Обпнв шшояжния —+■ —► —f —► —► —► —р -¥ -¥ -¥ Гл£ЕишрЕцьтаЕ1 депьраярабиш нетзлвЕН, -основные скшолк. методы и Ерккрнн ои«:-ы:; -область шизрсапнЕ, нслплыуецуга агкклш ^хе рассмотрение заязм
2. Информация, используемая хтя ааалнза ei оценки Фешзнсоеого состояния заемщиков ГлжЕкшреяежшт пслучеккЕ гафорыщш zi.i аэалв»; -треёоЕияг с [р=достлЕЕк:сй ЕПВЕШ-ОЫ ОГЧЕП-:ПС:Л; - перечни, документ*, пв1П)ез;ш1н^ прс-Еерсе-, -нетззы н перядоЕ спрезе-ьввя достоверности прЕзктаЕЛЕанвн огегтЕС-
3. Алгоритм анализа кредитоспособности заемщика ГлдЕа.содЕр1вт схему шгарштна анализа ЕзидагошвсибЬюня иеипщи, -опрьц=ДЕгт пюрацп;; Еертныльвогл жагагза Е>лпж>; -спрвдыии лврацп;; горизонтальною ашпнза. баланса; -ппря^пксктаЕЛНЕ}паЕ2.1нхнчк1;пи агрелсвЕаытгс оэшнса
4. Анализ объективных фактора деятельности заенщш 1 ЛОШ|ЯЕ1|Ш1лМ 1 HL^.'n'!lj 1111 111 ими III III 4kIiuiil .'Ip.'Iii iHKIllflllkJ СетиШаШрОфИЦ. ■одагсиЛ; - мрздрн оцевн дс h11h1П ukiiiiiiiiiL.K: liiipn.liih OLULJUI CI OkbrnLI II 'iliCTUL dLhl hUlAj: liiipn.liih ШШИИ GfWi[SKLUJL]fl4] ntjlJplMMOJ4> KAJlHI J.U
5. ДогюднЕпелъные су&ьективные факторы, на которые необходимо обратить внимание грз опенке кре-дитоспсссонссти клиента Глгла определяет позесее ^ткектз; -степЕнь ;:oel;;ktp:l;kk поствещикое у. покупа1елЕв; - vpD-EEHb к доброаиесткть иенвдиннта швеита; -цтдиддт ШЕЕГ1 £ ВДШЫ В ИШДННГШ; -уд^естьо ¿ин'есоесто управлЕЕШз; —сгзеевь заз-Есвмссгтс от афф}пврпБ-аЕЕЫл ~ец
б. Оценка финансового состояния заемщика Гл:ез ивтерЕЕ оцевен фЕЕавсовогп :с:::ееке — оценочные лоЕаителн lEEVtuero а:н:н-1к: сосюя:н:иЕ иеищид; -ЛВЕЭЗгТЕПН фЕЕаВСОЕОВ>ТТОЕЧХЕС :ГК; - ЛВЕЭ^ТЕПН ликвидности; -пвЕз^тышдглвЕой ацяжнистн; -ллЕматепндолнгаон кагру^кл
7. Анализ денежных потокоь зае?,:- ШИЕ& ГпдЕасодЕринт кзеа^сдниост! авални деннхны? погани«; -ляряашаЕашнза оборони :н оститов г: счстаи; -ашапнз еелжчены цзеен-ыг.пзтокзб.; -ашапш деЕнкгы* потсеяе суоЪЕЕпи налога npi=cpKraciz7it:iEi
S. Анализ кредитной истории ГлавасодЕрЕнт фаЕгэры, в-наконева кредитную историю; -порзлкиксв^шцни Ереднтав запкиыоста с: ЕгчкгЕаобслузлва-ние заемпнкпи долга; -ЯОЕуЫЕНТ^ □рЕЗЕОТ^Е.ТЕЕЫЕБЕЛВЕЕСПи ЗЛЕ ZIHUIIJa ifEE^ajfl ]ГС:[ПВВ
9. Порядок оценки кредитного риск* в целях кпассификации ссуд пс кате-гэгиям качества и богш-гиования ГлдЕасодЕринт классификацию ссуд по ьатегоркш Езчвстна. ащешу ■звс-ка ж расчет eszhteeh расчетной с£зыр-Е:т:
10. Обобщение результатов анализа крепитоспссэбнхтк клиента Гл^ЕаапрЕДЕЛЕЕ1 ijiepj+jiHUi литкче-кн:; соста^тсипто по нхогш а:н-п:1- 31 >^ЕЦНТССЛ-ПСОсЕССГК
Рис. 5.
«Методика анализа и оценки финансового состояния заемщиков АО «Россель-хозбанк» с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы» основана на общем подходе финансового анализа предприятий, рекомендациях Банка России, сложившейся практике кредитования, решениях Правительства РФ о финансовом оздоровле-
нии и содержит алгоритм проведения анализа кредитоспособности юридических лиц, и является одним из основных положений банка.
Основным подразделением АО «Рос-сельхозбанк», который использует данную методику является подразделение анализа и оценки кредитных проектов.
Таким образом, законодательство Рос- ную область, являются локальные норма-сийской Федерации только косвенно регу- тивно-правовые акты коммерческих бан-лирует процедуру анализа кредитоспособ- ков. Такие локальные акты разрабатыва-ности юридических лиц коммерческими ются индивидуально каждым банков, но в банками. Основными нормативно-право- рамках, непротиворечащих законодатель-выми актами, регламентирующими дан- ству РФ.
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации: официальный текст: с учетом поправок, внесенных в 2020 г. // «Консультант Плюс»: информационно-правовая справочная система. -Москва: Айрис-пресс, 2015. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/?ysclid=l4vdaddvdt202049030 (дата обращения 15.10.2022).
2. Печникова, А. В. Банковские операции: учебник/ Е.Б. Стародубцева, О.М. Маркова, А.В. Печникова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2018. - 336 с.
3. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2021. - 592 с.
4. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 320 с.
5. Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: ИНФРА-М, 2022. - 214 с.
6. Корпоративные финансы: учебник / под общ. ред. А.М. Губернаторова. - М.: ИН-ФРА-М, 2022. - 399 с.
7. О банках и банковской деятельности: текст с изменениями и дополнениями на 1 апреля 2022 г.: Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1: [Принят Верховным Советом РСФСР 2 декабря 1990 года] // «Консультант Плюс»: информационно-правовая справочная система. - Москва, 1990. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.m/document/cons_doc_LAW_5842/?ysdid=l4vcukqzrk234775900 (дата обращения 16.10.2022).
8. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): текст с изменениями и дополнениями на 29 мая 2022 г.: Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ : [Принят Государственной думой 27 июня 2002 года] // «Консультант Плюс»: информационно-правовая справочная система. - Москва, 2002. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения 16.10.2022).
9. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. -М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. - 208 с.
10. Бардовский, В.П. Экономика: Учебник / В.П. Бардовский, О.В. Рудакова, ЕМ. Самородова. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 672 с.
11. Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. - 192 с.
REGULATORY REGULATION OF THE ORGANIZATION AND ANALYSIS OF THE CREDIT POSITION OF LEGAL ENTITIES BY COMMERCIAL BANKS
S.A. Nardina, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Omsk State Agrarian University named after P.A. Stolypin (Russia, Omsk)
Abstract. Russia is at a turning point in socio-economic development. At present, the task is to form a new economic model based on modernization and innovation. The solution of ambitious tasks leads to an increase in the role of credit in the economy as the most developed, understandable and demanded by society economic tool that can significantly speed up reproduction processes and improve their quality. The article presented a comprehensive analysis of the regulatory regulation of the organization and analysis of the creditworthiness of legal entities by commercial banks. Particular attention is paid to the local regulations of the bank on the issue under study (on the example of the joint-stock company «Rosselkhozbank»).
Keywords: regulation, creditworthiness analysis, legal entities, commercial banks.
