CC BY
56
Поскольку ошибка аппроксимации A=50,7%, то данная модель недостаточно хороша, но применима для
анализа.
Таким образом, исходя из вышесказанного, можно подвести общие итоги и выявить результаты полученного нами анализа.
Капитализация организации в большей степени зависит от квалификации специалистов и их трудового опыта в данной сфере деятельности. С применением методики математического моделирования, как способа совершенствования эффективности управления организаций, были рассчитаны основные показатели, определяющие степень зависимости рыночной стоимости от ряда влияющих на неё факторов, таких как чистая прибыль, имущество и личный состав сотрудников компании.
Так как опыт руководителей и рядовых работников непосредственно формирует продуктивность и высокую степень повышения прибыли, то необходимо развивать их навыки с помощью новых технологий, а также инвестировать в интеллектуальный капитал с целью повышения качества, как отдельных компонентов, так и работы предприятия в целом.
Для того чтобы специалисты могли набраться опыта работы в своей профессиональной деятельности и подняться по карьерной лестнице в рамках одной компании, рекомендуется их стимулирование и поощрение в виде различных выплат, премий, повышения заработной платы, а также предоставлении возможности обучения, переподготовки и тем самым повышения квалификации.
Источники:
1. Колесник В.С. Эффективность использования производственных ресурсов в сельском хозяйстве/ Колесник В.С., Ха-лявка И.Е., Юрченко А.А.// Коллективная монография / Краснодар, 2014.
2. Липчиу Н.В.Корпоративные финансы/ Липчиу Н.В, Герасименко О.А., Юрченко А.А.// Учебное пособие для бакалавров и магистров, обучающихся по направлению подготовки "Экономика" / Под редакцией Н.В. Липчиу. Москва, 2012.
3. Тахумова О.В. Экономическая безопасность как фактор устойчивого развития региональной системы/ Тахумова О.В., Коврякова Е.А., Колесник А.В.// Kant. 2018. № 1 (26). С. 229-233.
References:
1. Kolesnik V.S. Efficiency of use of production resources in agriculture / Kolesnik V.S., Khalyavka I.E., Yurchenko A.A. // Collective monograph / Krasnodar, 2014.
2. Lipchiu NV Corporate finance / Lipchiu NV, Gerasimenko OA, Yurchenko AA // Textbook for bachelors and masters studying in the direction of training "Economics" / Edited by NV. Lipchiu. Moscow, 2012.
3. Takhumova O. V. Economic security as a factor of sustainable development of the regional system / Takhumova O.V., Kovryakova E.A., Kolesnik A.V. // Kant. 2018. No. 1 (26). S. 229-233.
DOI: 10.24412/2304-6139-2020-10663
А.А. Храмченко - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов ФГБОУ ВО Кубанский государственный университет им. И.Т. Трубилина, Краснодар [email protected],
A.A. Khramchenko - œndidate ofEconomic Sciences, Associate Professor of the Department of Finance, Kuban State University named after IT. Trubilina;
Ю.С. Сколотянная - студентка факультете «Финансы и кредит», Кубанского государственного аграрного университета, [email protected],
Y.S. Skolotyannaya - student student of the faculty of Finance and crédit», Kuban State Agrarian University;
О.А. Рябко - студентка факультете «Финансы и кредит», Кубанского государственного аграрного университета, [email protected],
O.A. Ryabko - student student of the faculty of Finance and credit», Kuban State Agrarian University.
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ TOPICAL ISSUES OF LENDING LEGAL ENTITIES ON THE EXAMPLE OF KRASNODAR REGION
Аннотация. Сберегательный банк РФ является мощным центром кредитно-расчетного обслуживания предприятий и населения. Он является лидером в стране по рентабельности капитала и доходности для акционеров, также привержен высоким стандартам корпоративного управления, строящий свою работу на принципах открытости, прозрачности и предсказуемости. На основе анализа кредитов юридических лиц ПАО Сбербанка, можно сделать вывод о том, что кредиты юридических лиц, занимают значительную долю в кредитной системе, это свидетельствует о развитии и поддержке молодых предпринимателей, расширении экономики и инфраструктуры. Банки должны уделять должное внимание проектному финансированию юридических лиц с целью привлечения новых партнеров и клиентов. Учитывая отсутствие стабильного финансового положения предприятий, банк должен определить наиболее устойчивый способ предоставления кредитов путем анализа иерархий на основе экспертных оценок. Эти меры позволят банку обеспечить надежную клиентскую базу и улучшить организацию кредитования юридических лиц. Так как Сберегательный банк является коммерческим банком, он обладает основными критериями такого банка. Во многих банках, на сегодняшний день, кредитование занимает наибольшую долю доходов банков. В первую очередь это связано с нестабильной экономической обстановкой в
мире, в связи с чем происходит рост кредитных рисков. Поэтому, на сегодняшний день, тема кредитования юридических лиц является наиболее актуальной.
Abstract. The Savings Bank of the Russian Federation is a powerful center for credit and settlement services for enterprises and the population. He is a leader in the country in terms of return on equity and profitability for shareholders, and is also committed to high standards of corporate governance, based on the principles of openness, transparency and predictability. Based on the analysis of loans to legal entities of Sberbank, we can conclude that loans to legal entities occupy a significant share in the credit system, which indicates the development and support of young entrepreneurs, the expansion of the economy and infrastructure. Banks should pay due attention to project financing of legal entities in order to attract new partners and clients. Given the lack of stable financial position of enterprises, the Bank should determine the most sustainable way to provide loans by analyzing hierarchies based on expert assessments. These measures will allow the Bank to provide a reliable customer base and improve the organization of lending to legal entities. In many banks, today, lending accounts for the largest share of banks' income. First of all, this is due to the unstable economic situation in the world, in connection with which there is an increase in credit risks. Therefore, today, the topic of lending to legal entities is the most relevant.
Ключевые слова: юридические лица, банки, кредитование, политика кредитования, аванс.
Keywords: legal entities, banks, lending, lending policy, advance payment.
Процесс кредитования юридических лиц. В настоящее время идет активное развитие бизнеса, которое необходимо поддерживать и развивать благодаря финансовому влиянии. В данной области важнейшую роль играет кредитование юридических лиц.
Кредитование юридических лиц - услуга, при которой банк предоставляет организации ссуду на определенный срок и получает за это оговоренный процент. Данный вид кредитования осуществляется при соблюдении принципов кредитования: срочность, возвратность, обеспеченность, платность и диверсификация кредитного портфеля по срокам и заемщикам [7].
Коммерческий банк - кредитная организация, которая предоставляет банковские и финансовые услуги физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли. Коммерческие банки подчиняются центральному и должны иметь соответствующую лицензию.
В систему построения отношений между банком и юридическим лицом входят следующие элементы:
• участие собственных денежных ресурсов заемщика в проекте;
• целевое назначение кредита либо его универсальность;
• метод кредитования;
• форма счета;
• вопросы регулирования задолженности;
• мероприятия, контролирующие погашение задолженности, если кредит целевой — контроль за расходованием денег по назначению [8].
Существуют определенные требования к заемщику, которые необходимо соблюсти для того, чтобы вашу заявку рассмотрели:
• Зарегистрированный ИП: если ИП является гражданином РФ;
• Хозяйственная деятельность от 3 месяцев: требования к сроку зависят от типа запрашиваемого кредита и сферы деятельности.
Порядок кредитования юридических лиц. Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком, а также в данном случае ПАО Сбербанк 8619.
Основные этапы схематично представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Схема кредитного процесса
Рассмотрим подробно каждый из этапов:
Первый - это подготовительный этап, включающий предварительные переговоры между представителем банка и юридическим лицом. На этом этапе устанавливаются условия последующей сделки. Проводится консультация по выбору оптимальных кредитных программ, отвечающих потребностям заемщика и обеспечивающих прибыльность банка.
Если все условия согласованы на стадии переговоров, то заемщик приступает к сбору пакета документов. Эти документы, касающиеся адреса и документации, описывающей предпринимательскую деятельность, являются обязательными:
• свидетельство о государственной регистрации;
• нотариально заверенные копии Устава и Учредительного договора;
• документы, подтверждающие правомочность руководителя и главного бухгалтера, карточка с образцами их подписей;
• документы, подтверждающие право юрлица осуществлять вид деятельности, заявленный в анкете;
• годовой отчет и бухгалтерский баланс с приложениями;
• если речь идет о кредитах, то информация о задолженности и форме обеспечения; банкам эта информация нужна для того, чтобы заемщик больше не получал кредит под то же самое обеспечение [8].
Кроме того, предприятие должно предоставить сметные расчеты для производства денежных средств. Это вид кредитно-денежных отношений с банком и юридическим лицом, требование, разработанное для бизнес-плана, в котором излагаются направления и характеристики проекта, его обоснование, а также намечаются возможные риски.
Второй этап предполагает учет документов, представленных кредитной организацией. Этот этап длится 7 рабочих дней. Тем временем эксперты финансового учреждения должны изучить предоставленную документацию, проверить достоверность информации и оценить риски банка. Сотрудники используют финансовые отношения для определения своей текущей кредитоспособности. Также оценивается долгосрочная финансовая устойчивость компании.
В зависимости от величины рассчитанных коэффициентов потенциальных заемщиков разделяют на 3 класса кредитоспособности:
• Первоклассным — самым надежным — заемщикам банки охотно выдают крупные кредиты и открывают кредитные линии. Им доступны кредитные программы без страховки. Процентная ставка по работе с клиентами класса 1 должна быть снижена по сравнению с другими заемщиками.
• Заемщики второго класса могут рассчитывать на то, что кредиты будут выдаваться обычным способом. Обязательным условием для выдачи кредита является наличие залога, гарантирующего его погашение.
• Предприятия в кредитном классе 3 практически не получают кредитов. Риск того, что банк потеряет деньги, очень высок. Иногда кредитные организации решают выдавать этим клиентам активы на небольшие суммы и под высокие проценты.
Третий этап заключительный, на котором составляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор, а также страховые документы. Банк открывает заемщику кредитный счет и проводит все необходимые кредитные операции.
Исследование кредитного портфеля банка. Банк, независимый от кредитной организации, проводит собственную кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, денежно-кредитной политики, конкуренции, уровня развития банковской инфраструктуры.
Разрабатывая кредитную политику, банку необходимо брать во внимание субъективные и объективные факторы в таблица 1.
Таблица 1- Факторы, определяющие кредитную политику банка
Факторы Признаки
Макроэкономические Общее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства РФ
Региональные и отраслевые Состояние экономики в регионах и отраслях Состав клиентов, их потребность в кредитах Наличие банков-конкурентов
Внутрибанковские Величина собственных средств банка Структура пассивов Способности и опыт персонала
Чаще всего кредитная политика представляет собой письменный документ, который также содержит положения, регулирующие предварительную работу по выдаче кредитов, а сам процесс выдачи кредитов представлен в таблице 2.
Таблица 2- Элементы кредитной политики
Этапы кредитования Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредитов Состав будущих заемщиков Виды кредитования Количественные процедуры кредитования Стандарты оценки кредитоспособности заемщиков Стандарты оценки ссуд
Оформление кредита Формы документов Технологическая процедура выдачи кредита Контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом Порядок управления кредитным портфелем Контроль за исполнением кредитных договоров Порядок покрытия убытков Контроль за управлением кредитом
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Следуя этим правилам, компенсация потенциальных убытков по определенным кредитным операциям может быть обусловлена выгодой для других.
Дальнейшая оценка кредитного портфеля Сбербанка 8519 свидетельствует об увеличении кредитно - денежных отношений банка с юридическими лицами в таблице 3 [7].
Таблица 3 - Оценка кредитного портфеля ПАО Сбербанк 8519
Дата Кол-во договоров с юр. лицами В т.ч. пролонгированных
Кол-во договоров Удельный вес %
1 На 01.01.2018 34 12 35
2 На 01.01.2019 41 15 37
3 На 01.01.2020 52 21 40
Согласно приведенной выше таблице, можно сделать вывод о том, что увеличение количества договоров с юридическими лицами, которые ежегодно заключаются, свидетельствует о государственной поддержке коммерческой деятельности в стране.
Согласно приведенной выше таблице, можно сделать вывод, что увеличение количества ежегодно заключаемых корпоративных договоров свидетельствует о государственной поддержке коммерческой деятельности в стране. Так, с 2018 на 2020 год количество договоров, заключенных с юридическими лицами значительно увеличилось на 34,6%. Удельный вес пролонгированных договоров в представленной таблице, наглядно показал увеличение повторного заключения договоров с юридическими лицами. Именно поэтому из-за различных льгот и финансовой поддержки для малого бизнеса, юридического лица, пытаются взять кредит, чтобы расширить свой бизнес, привлечь новые инвестиции и расширить свой ассортимент продукции, что и будет способствовать улучшению экономической ситуации в стране. Юридические лица также могут взять кредит в рублях или иностранной валюте.
В любых денежных отношениях банк получает определенный процент, то есть банки, целью которых является достижение баланса между привлечением активов, собственных средств банков, а также размещением этих активов.
Доля кредитов и авансов клиентам говорит о доходности банка заемщика.
Проведем анализ ПАО Сбербанк кредитов и авансов клиентам отмечены в таблице 4.
Таблица 4. Кредиты и авансы клиентам
Кредиты и авансы клиен- Годы Отклонение (+,-)
там 2018 2019
Сумма, млрд. руб. уд. вес, % Сумма, млрд. руб. уд. вес, % Сумма, млрд. руб. уд. вес, %
Кредиты и авансы всего 20396,4 100 20796,7 100 400,3 101,963
Коммерческое кредитова- 12420 60,8931 11378 54,7106 -1042 91,6103
ние юридических лиц
Проектное финансирова- 1229,6 6,02851 1561,3 7,50744 331,7 126,976
ние юридических лиц
Жилищное кредитование физических лиц 3850,6 18,8788 4291,2 20,634 440,6 111,442
Ссуды физическим лицам 2108,7 10,3386 2631,6 12,6539 522,9 124,797
Автокредитование физи- 657,5 3,22361 794 3,81791 136,5 120,76
ческих лиц
Кредитные карты и овердрафтов кредитование физических лиц 130 0,63737 140,6 0,67607 10,6 108,154
В приведенной выше таблице представлен анализ кредитов и займов ПАО Сбербанк в России за 2018 и 2019 годы. Коммерческие кредиты, выдаваемые юридическим лицам за 2018-2019 гг., составляют соответственно 60% и 54% от общего количества кредитов, эти показатели наглядно свидетельствуют о важности и значимости кредитов юридическим лицам для банковского сектора. Проектное корпоративное финансирование составляет меньшую долю, чем общее количество кредитов и займов в 2018 и 2019 годах, 6% и 7% соответственно. Автокредитование физических лиц показало незначительное увеличение за рассматриваемый период, что составило 20,76%. Что касается выдачи кредитных карт и кредитования физических лиц оно показало увеличение на 8,1%.
Наглядно проиллюстрируем графически кредиты и авансы клиентов ПАО Сбербанк за 2018-2019 гг.
100% 80% 60% 40% 20%
0%
2018 г. 2019 г.
■ Кредитные карты и овердрафтов кредитование физ.лиц
■ Автокредитование физ.лиц
■ Ссуды физ.лицам
■ Жилищное кредитование физ.лиц
■ Проектное финансирование юр.лиц
■ Коммерческое кредитование юр.лиц
Следует также отметить, что кредитное качество самих кредитов и авансов клиентам, оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток по условию на 31 декабря 2019 года и 31 декабря 2018 года с использованием шкалы уровня кредитных рисков заемщиков, разработанной, для кредитов и авансам клиентам, оцениваемых по амортизированной стоимости:
Таблица 5 - Состав и динамика кредитов и авансов юридическим лицам
Российский рубль, млрд. Минималь-ный кредитный риск Низкий кредитный риск Средний кредитный риск Высокий кредитный риск Дефолтные активы Итого
2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019
Коммерческое кредитование юр. лиц 4,4 1,2 124 76,6 82,3 104,5 0,6 0,8 3,5 3,7 214,8 186,8
Проектное финансирование юр. лиц 4,8 - 227,9 276,6 60 283,6 163,6 88,5 10,4 90,6 466,3 739,3
Потребительские и прочие ссуды физ. лицам - 20,1 - - - - 4,4 6,5 - - 4,4 26,6
Итого кредитов и авансов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убытки 9,1 21,3 351,9 353,2 142,3 388,1 168,6 95,8 13,9 94,3 685,9 952,7
К 2019 году расходы за вычетом доходов от деятельности непроизводных финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" включают отрицательную переоценку кредитов и авансов клиентам, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в сумме 56,9 млрд руб., в основном за счет изменения кредитного качества соответствующих активов (за год, закончившийся 31 декабря). Декабрь 2018 года: 57,3 млрд руб.
Правовое регулирование кредитования юридических лиц банками осуществляется на основе:
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года, гарантирующая единство экономического пространства, регламентирует порядок осуществления финансового и валютного регулирования, охватывает основы ценовой политики, порядок эмиссии денег и т. д. [1].
2. Часть I от 30.11.1994 51-ФЗ и Часть II от 14-Ф3 Гражданского кодекса Российской Федерации, раскрывающие особенности предоставления займов, выдачи банковских вкладов, открытия банковских счетов, осуществления платежей, а также гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации и др. [2, 3].
3. В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86 - ФЗ" О Центральном банке Российской Федерации", которым определены статус и функции центрального банка, а также его роль в реализации государственной денежно-кредитной политики страны, устанавливается максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков [5].
4. Согласно федеральному закону" О банках и банковской деятельности " от 02.12.1990 № 395-1, в котором изложены основные понятия банковского сектора, а также установлен минимальный размер уставного капитала банков, содержатся правила регистрации кредитных организаций, их лицензирования, а также основания отзыва у банка лицензии, особенности его реорганизации и ликвидации [4].
5. Положения Центрального банка РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. №54-П — устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам.
6. Положением Центрального банка Российской Федерации "О порядке начисления процента расходов, связанных с привлечением и размещением денежных средств банком, и отражением этих операций в финансовой отчетности" от 26.06.1998 №39-П комиссия устанавливает, что начисление процента активных и пассивных операций Банка, связанных с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка — юридических и физических лиц, осуществляется в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
По мере развития экономики наблюдается заметный спектр кредитов юридическим лицам, предоставляемых коммерческими банками. Однако конкретной классификации кредитов корпоративным клиентам не существует, что обусловлено степенью развития экономики этой страны.
Кредитование юридических лиц - это сложный многоступенчатый процесс. Одним из основных этапов является анализ кредитоспособности заемщика. Ведомство использует методику определения кредитоспособности заемщика, которая была разработана АК СБ РФ [8].
Однако в процессе изучения организации кредитования юридических лиц были выявлены существенные недостатки этого метода. Ошибочная оценка может привести к невозврату кредита, что приведет к нарушению ликвидности банка и в конечном итоге может привести к банкротству кредитной организации.
С целью устранения этого недостатка предлагается использовать при оценке кредитоспособности заемщика метод принятия решений, основанный на теории нечетких множеств, позволяющий повысить обоснованность принимаемых решений и обеспечить выбор наиболее рационального варианта из множества допустимых.
Для совершенствования организации процесса кредитования юридических лиц в банке необходимо разработать ряд мер, к которым относятся:
• Совершенствование системы резервирования по портфелю однородных ссуд.
• Разработать новую методику оценки кредитоспособности заемщика.
Кредитные организации могут создавать резерв по портфелю однородных ссуд, каждый из которых незначителен по размеру. Возможность создания резерва по портфелю однородных ссуд, не относится к кредитам, предоставленным одному заемщику, и соответствует характеристике единства, при которой стоимость каждого из кредитов или совокупная стоимость таких кредитов на дату оценки риска превышают 0,5 процента от суммы собственных средств (капитала) кредитной организации.
Признаки займа единства (в случае займов физическим лицам и субъектам малого предпринимательства), а также незначительность суммы займа в размере 0,5% от суммы собственных средств (капитала) кредитной организации устанавливаются кредитной организацией самостоятельно. Показатели однородности кредита не должны включать в себя указания на связь с кредитной организацией, как на самостоятельное имущество [6].
Что касается используемых методов, то важно отметить, что анализ кредитоспособности заемщика актуален на всех этапах кредитных отношений между кредитором и заемщиком. Однако первичное изучение всех характеристик заемщика имеет первостепенное значение для выявления уровня кредитного риска, влияющего на положительное решение о выдаче кредита. Исследование включало оценку доходности потенциальных заемщиков, как первичного фактора, и оценку качества обеспечения по кредиту, как вторичного фактора. Доходность заемщиков зависит от их категории: - для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будет определяться динамикой хозяйственной деятельности предприятия, а для домохозяйств и физических лиц-динамикой их совокупных доходов (заработная плата, оклады, пенсии, пособия, прочие доходы).
На основании представленного в работе анализа кредитования юридических лиц ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что в системе кредитования большую долю занимает кредитование юридических лиц, что говорит о развитии и поддержке молодых предпринимателей, расширении инфраструктуры экономики. Банки должны уделять должное внимание проектному финансированию юридических лиц с целью привлечения новых партне-
ров и клиентов. Учитывая отсутствие стабильного финансового положения предприятий, банк должен определить наиболее устойчивый способ предоставления кредитов путем анализа иерархий на основе экспертных оценок. Эти меры позволят банку обеспечить надежную клиентскую базу и улучшить организацию кредитования юридических лиц.
Источники:
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.2003 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2020]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28399 (дата обращения 27.10.2020).
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51 -ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994); (ред. от 23.05.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.06.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2020]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76277 (дата обращения 27.10.2020).
3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995); (ред. от 06.04.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.04.2015) [Электронный ресурс] // Библиотека юриста. — Электрон. дан. — [М., 2020]. — Режим доступа: www.lawbase.ru/content/ view/2898/35 (дата обращения 27.10.2020).
4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 №395-1 (принят ГД ФС РФ 04.11.1990); (ред. от 20.04.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.04.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. Версия Проф. — Электрон. дан. — [М., 2020]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842 (дата обращения 27.10.2020).
5. О Центральном банке Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 10.07.2002 №86- ФЗ (принят ГД ФС РФ 27.06.2002); (ред. от 29.12.2014); (с изм. и доп., вступающими в силу с 10.07.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2020]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570 (дата обращения 27.10.2020).
6. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изм. и доп., вступившими в силу с от 18.06.2015) [Электронный ресурс] // Гарант. - Электрон. дан. - [М., 2020] - Режим доступа: http://ivo.garant.ru/#/document/584458/paragraph/109420:0 (дата обращения 27.10.2020).
7. Липчиу Н.В. Модели управления оборотным капиталом организаций в современных условиях/ Липчиу Н.В, Юр-ченко А.А.// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2012. № 76. С. 1038-1050.
8. Банки и банковское дело: Учебное пособие/ Под редакцией И.Т. Балобанова - СПб: Питер, 2007 г. - с.116 - 120.
9. Липчиу Н.В. Корпоративные финансы/ Липчиу Н.В, Герасименко О.А., Юрченко А.А.// Учебное пособие для бакалавров и магистров, обучающихся по направлению подготовки "Экономика" / Под редакцией Н.В. Липчиу. Москва, 2012.
References:
1. Constitution of the Russian Federation of 12.12.2003 [Electronic resource] // ConsultantPlus. VersionProf. - Electron. Dan. -[M., 2020]. - Access mode: www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28399 (date of treatment 10/27/2020).
2. Civil Code of the Russian Federation (part one) of 30.11.1994 No. 51 -FZ (adopted by the State Duma of the Federal Assembly of the Russian Federation on 21.10.1994); (as amended on 05/23/2015); (with amendments and additions, effective from 01.06.2015) [Electronic resource] // ConsultantPlus. VersionProf. - Electron. Dan. - [M., 2020]. - Access mode: www.con-sultant.ru/document/cons_doc_LAW_76277 (date of treatment 10/27/2020).
3. Civil Code of the Russian Federation (part two) dated 26.01.1996 No. 14-FZ (adopted by the State Duma of the Federal Assembly of the Russian Federation on 22.12.1995); (as amended on 04/06/2015); (with amendments and additions, effective from 07.04.2015) [Electronic resource] // Lawyer's Library. - Electron. Dan. - [M., 2020]. - Access mode: www.law-base.ru/content/ view / 2898/35 (date of treatment 10/27/2020).
4. On banks and banking activities: Federal Law of the Russian Federation dated 02.12.1990 No. 395-1 (adopted by the State Duma of the Federal Assembly of the Russian Federation on 04.11.1990); (as amended on 04/20/2015); (with amendments and additions, effective from 21.04.2015) [Electronic resource] // ConsultantPlus. VersionProf. - Electron. Dan. - [M., 2020]. - Access mode: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842 (date of treatment 10/27/2020).
5. On the Central Bank of the Russian Federation: Federal Law of the Russian Federation of 10.07.2002 No. 86-FZ (adopted by the State Duma of the Federal Assembly of the Russian Federation on 27.06.2002); (as amended on December 29, 2014); (with amendments and additions, effective from 10.07.2015) [Electronic resource] // ConsultantPlus. VersionProf. - Electron. Dan. - [M., 2020]. - Access mode: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570 (date of treatment 10/27/2020).
6. Regulation of the Bank of Russia dated March 26, 2004 No. 254-P
7. "On the procedure for the formation by credit institutions of reserves for possible losses on loans, on loan and equivalent debt" (with amendments and additions, which entered into force on 06/18/2015) [Electronic resource] // Garant. - Electron. Dan. - [M., 2020] - Access mode: http://ivo.garant.ru/#/document/584458/paragraph/109420- (date of access 27.10.2020).
8. Lipchiu N.V. Models of managing the working capital of organizations in modern conditions / Lipchiu N.V., Yurchenko A.A. // Polythematic network electronic scientific journal of the Kuban State Agrarian University. 2012. No. 76. S. 1038-1050. Banks and banking: Textbook / Edited by I.T. Balobanova - SPb: Peter, 2007 - p. 116 - 120.
9. Lipchiu N.V. Corporate finance / Lipchiu N.V., Gerasimenko O.A., Yurchenko A.A. Lipchiu. Moscow, 2012.
