Совершенствование кредитования юридических лиц банками Крыма в современных экономических условиях Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.774

Мурашова Елена Анатольевна,

старший преподаватель,

кафедра финансов предприятий и страхования,

Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского,

г. Симферополь.

Murashova Elena,

Senior lecturer,

Department of Business Finance and Insurance,

V.I. Vernadsky Crimean Federal University,

Simferopol.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ БАНКАМИ КРЫМА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

PERFECTION OF LEGAL ENTITIES CREDITING BY BANKS OF CRIMEA IN CURRENT ECONOMIC CONDITIONS

Рассмотрены сущность и основные принципы кредитования юридических лиц коммерческими банками в современных экономических условиях. Раскрыты основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика — юридического лица, применяемые в современной банковской практике. Выявлены основные проблемы в работе ведущих крымских банков в целом, и в оценке кредитоспособности заемщиков в частности. Предложены направления совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков, которые позволят минимизировать основные финансовые риски банков, связанные с предоставлением кредитов.

Ключевые слова: кредитор, заемщик, кредитоспособность, кредитная политика, финансовое положение, рейтинговая оценка.

The article studies the essence and basic principles of legal entities crediting by commercial banks in the current economic conditions. It outlines the main approaches to assessing the credit rating of the borrower—legal entity which are applied in current banking practice. The article reveals the basic problems in the operation of leading Crimean banks in general and in particular in assessing the credit rating of borrowers. The article proposes the improvement directions of methodology for assessing the credit rating of borrowers; these directions would allow mitigating the banks major financial risks connected with crediting.

Keywords: creditor, borrower, credit capacity, credit policy, financial position, rating estimation.

ВВЕДЕНИЕ

В условиях преобразования экономики Крыма существует объективная необходимость в создании стабильной и эффективной банковской системы, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее перспективных отраслей экономики полуострова.

На данном этапе банковские учреждения в Республике Крым сталкиваются с рядом проблем, обусловленных отсутствием эффективного законодательства в банковской сфере, а также спецификой работы с крымскими субъектами хозяйствования. В целом, необходимость кредитования юридических лиц обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании. Также необходимость кредитования связана с коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость. Ценность данных исследований определяется тем, что они могут помочь в разработке рекомендаций, которые обеспечат финансовую устойчивость предприятий, повысят конкурентоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым обеспечат стабильный рост экономики и банковской системы Республики Крым.

100

Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, освещаются во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные ученые как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Ю.Н. Воробьев, Е.И. Воробьева, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И. Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н. Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес, представляют работы Э. Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М. Сырга и др.

Вместе с тем, многие из отечественных и зарубежных авторов обосновали теоретические основы кредитования юридических лиц, а также основные методы управления кредитными рисками, возникающими при осуществлении данных операций. Однако, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе организации банковского кредитования и методик оценки кредитоспособности заемщика юридического лица. ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

Целью статьи является выявление проблем, существующей в оценке кредитоспособности заемщиков — юридических лиц и разработка направлений совершенствования данной методики.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Эффективное развитие рыночной экономики невозможно без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Без кредитной поддержки предприятия невозможно его быстрое развитие и функционирование. В силу ограниченности собственных средств, у предприятия периодически возникает потребность в кредитных ресурсах. Необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала: различная длительность оборота средств в хозяйстве, постоянное образование денежных резервов, обособление средств в рамках экономических субъектов, переплетение наличного и безналичного оборота. В процессе кругооборота средств в одних хозяйственных звеньях они освобождаются, в других возникает потребность в них. Кредитование повышает эффективность производства, ускоряет формирование источников капитала для его расширения, стимулирует развитие производительных сил.

Историческими предпосылками возникновения и развития кредита явился переход к товарно-денежным отношениям, а также имущественное расслоение общества в период разложения первобытнообщинного строя. Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений. Они связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а также смены форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения.

Современный этап развития кредитных отношений характеризуется тем, что они опосредуют все экономические процессы, глубоко проникая в денежное обращение, сферу обмена, производства и международные отношения. При этом все большее значение приобретает кредитование корпоративных клиентов, которое способствует сокращению кассового разрыва, а также модернизацию производства за счет привлечения дополнительного источника средств.

По своей сути, кредит представляет собой систему экономических отношений, связанных с предоставлением кредитором во временное пользование средств заемщику на условиях срочности, платности, возвратности, обеспеченности и целевого использования. Для экономических субъектов кредит выступает основным источником финансирования основных и оборотных средств. С помощью кредита с наиболее быстрой скоростью вовлекаются ресурсы в кругооборот капитала, вследствие экономичности времени на закупке сырья, средств производства и т.д. При этом субъекту не нужно стремиться накапливать собственные средства. Кредит способствует ускорению воспроизводственного процесса, так как у заемщика возникает необходимость возврата взятых средств в кредит, что стимулирует к повышению эффективности производства.

Правовое регулирование кредитования юридических лиц банками осуществляется на основе:

1. Конституции Российской Федерации от 12.12.1993 года, которая гарантирует единство экономического пространства, регламентирует порядок осуществления финансового, валютного регулирования, освещает основы ценовой политики, порядка денежной эмиссии и пр. [1].

2. Части I от 30.11.1994 года №51-ФЗ и Частью II № 14-Ф3 Гражданского кодекса РФ, которые раскрывают особенности осуществления кредитования, вопросы банковских вкладов, открытия банковских счетов, осуществления расчетов, а также гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации и пр. [2, 3].

101

3. Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ, который определяет статус и функции центрального банка, а также его роль в осуществлении денежно-кредитной политике страны, а также устанавливает максимально возможный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков [6].

4. Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, который раскрывает основные понятия в банковской сфере, устанавливает величину минимального уставного капитала банка, содержит нормы о регистрации кредитных учреждений и их лицензировании, а также основания для отзыва лицензии у банка и особенности его реорганизации и ликвидации [4].

5. Положения Центрального банка РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. №54-П — устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам.

6. Положения Центрального банка РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г. №39-П, определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка — физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах.

На современном этапе развития экономики существует множество видов кредитов юридическим лицам, которые предоставляют коммерческие банки. В мировой экономике нет единой классификации кредитов корпоративным клиентам, так как существование различных видов и форм кредитов зависит от того, на каком этапе экономического развития находится определенная страна.

Стабильность и эффективность работы современного коммерческого банка во многом зависит от эффективности организации процесса кредитования. Так как благодаря кредитованию обеспечивается основной объем прибыли банка.

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Организация работы кредитного комитета возлагается на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т. д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка. Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление (отдел).

Таким образом, кредитный процесс в коммерческом банке включает в себя четыре последовательных этапа: рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком, изучение кредитоспособности заемщика; подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита; кредитный мониторинг и возврат кредита. На первом этапе кредитного процесса происходит подача заявки и полного пакета документов в банк для получения кредита. Поданная заявка и документы заемщика анализируются и делается вывод о целесообразности или нецелесообразности выдачи кредита. Второй этап связан с оценкой кредитоспособности заемщика с использованием разных типов и моделей анализа. На третьем этапе оформляется кредитный договор и договор залога, также на этом этапе происходит заключение кредитного договора и непосредственное предоставление средств заемщику. На четвертом этапе осуществляется мониторинг и контроль за целевым использованием кредита и своевременным возвратом предоставленных банком средств с целью предотвращения образования сомнительной и безнадежной задолженности. Для минимизации риска невозврата кредита наиболее важное значение имеет оценка кредитоспособности заемщика, которая осуществляется с использованием специфических методов, применяемых в конкретном коммерческом банке [7].

В процессе своей деятельности любое финансово-кредитное учреждение заинтересовано в возврате своих средств и получении дохода за их временное предоставление заемщику. Портфель ссуд (кредитный портфель), как и любой вид финансовой деятельности, подвержен множеству

102

рисков. Особенно важен такой вид риска, как риск неплатежа по ссуде (кредитный риск), так как непогашение ссуд заемщиками приносит кредитным организациям крупные убытки и является одной из наиболее частых причин банкротства кредитных учреждений.

Анализ кредитоспособности заемщика важен как на стадии отбора потенциальных заемщиков, так и на стадии контроля за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней. В банковской практике не существует единой стандартизованной системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности [8].

Во многих случаях отечественные банки на практике применяют модели анализа кредитоспособности на основе системы финансовых показателей, которые дают возможность оценить финансовое положение заемщика. Но данные модели так же, как и классификационные модели, имеют свои недостатки, такие как разработка нормативных значений для сравнения, так как существует разброс значений, обусловленный отраслевой спецификой предприятий — заемщиков.

Для экономики Крыма большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать заемные ресурсы для расширения производства и увеличения объема выпуска продукции. На сегодняшний день российские предприятия только «заходят» на рынок Республики Крым, что создает возможности для развития крымских предприятий и укрепление ими конкурентных позиций. Однако низкий уровень производственных мощностей и степени обновления оборудования и используемой крымскими организациями технологии в значительной степени тормозит их развитие и в большинстве случаев приводит к формированию убытка. В связи с чем возникает объективная необходимость привлечения заемных средств для обновления имеющихся производственных фондов, кроме того банковское кредитование обеспечит непрерывность воспроизводственного процесса.

Одной из основных проблем, с которыми сталкиваются крымские банки является убыточность деятельности большинства крымских предприятий, в связи с чем существует высокий риск просрочки или же несвоевременного возврата предоставленных им кредитов. По данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Крым, за период 2014 года прибыль крупных и средних предприятий составила 1,6 млрд. рублей — это почти в три раза меньше суммы общих убытков. В среднем крымские предприятия за 2014 год получили убыток в размере 4,1 млрд. руб. При этом наиболее убыточной сферой экономики стала промышленность, предприятия которой получили убыток в размере 1,4 млрд. руб. В итоге, отрицательные результаты деятельности крымских предприятий, приводят к возрастанию сумм просроченных кредитов в портфеле банков, так как они не имеют возможности и средств для их своевременного погашения

Отрицательное воздействие на развитие сектора кредитования юридических лиц оказало закрытие в 2014 году большого количества предприятий сферы торговли и строительства, кредиты которым занимали наибольший удельный вес в портфеле банка. Так количество предприятий сферы торговли сократилось с 59 тыс. в 2013 году до 12 тыс. в 2014 году, а в сфере строительства с крымского рынка ушли такие крупные украинские компании как «Монолиттрансстрой», группа «АВЭК», предприятие «Маст-Строй» и пр. [12].

Помимо этого, в Крыму до сих пор не развит такой сервис как «интернет-банкинг», который бы позволил корпоративным клиентам осуществлять платежи в удобное для них время с любой точки полуострова, где имеет доступ к сети Интернет. На данный момент, количество транзакций, осуществляемый через данный сервис на территории Крыма составляет 3% от общего числа банковских транзакций, причем данную услугу предоставляют только ОАО «РНКБ», ЗАО «Генбанк» и ОАО «Банк ЧБРР» [11].

Существенной проблемой при предоставлении кредита юридическим лицам является использование старого программного обеспечения, что в итоге приводит к периодическим сбоям в работе банка и невозможности доступа корпоративных клиентов к своим счетам и получения ими необходимых средств по кредитной линии для финансирования текущей деятельности.

Также в работе крымских банков существенным недостатком при кредитовании корпоративных клиентов является отсутствие эффективной системы оценки кредитоспособности заемщика юридического лица, которая бы на первоначальном этапе позволила выявить предприятия, которые находятся на грани банкротства и не имеют возможности своевременно и в полном объеме вернуть средства, полученные в кредит. Кроме того, в связи с убыточностью деятельности крым-

103

ских предприятий у банков возникает проблема при установлении уровня залогового обеспечения, которое бы позволило покрыть убыток банка, полученный вследствие невозврата выданных кредитов.

Методика, используемая крымскими банками для оценки кредитоспособности заемщика юридического лица, на данном этапе имеет существенные недостатки, которые не позволяют учесть всех факторов финансово-хозяйственной деятельности заемщика юридического лица и выявить резервы покрытия просроченной задолженности, в случае невозврата им кредита. В частности:

1) применяемая методика в основном предусматривает расчет коэффициентов ликвидности предприятия, которые позволяют оценить наличие у заемщика оборотных средств для покрытия обязательств, но при этом не оценивается оборачиваемость кредиторской задолженности, которая характеризует уровень платежной дисциплины юридического лица, и рентабельность деятельности заемщика, которая позволяет оценить эффективность деятельности заемщика;

2) не учитывается коэффициент покрытия, показывающий степень покрытия обязательств заемщика по полученным кредитам и займам его выручкой от финансово-хозяйственной деятельности;

3) отсутствует качественная оценка кредитоспособности заемщика на основе профессионального суждения об имеющихся у предприятия рисках деятельности;

4) не учитываются обороты по расчетным счетам заемщика, средства которых могут быть использованы для покрытия задолженности заемщика перед банком в случае невозврата им кредита и процентов по нему;

5) не оценивается качество обслуживания долга непосредственно в самом банке [13].

В связи с этим автором была предложена новая методика оценки кредитоспособности заемщика юридического лица, предусматривающая устранение недостатков уже используемой банком методики. Новая методика предусматривает осуществление комплексного анализа финансовых показателей и условий осуществления хозяйственной деятельности заемщика юридического лица. Также проводится анализ кредитного риска и определяется способность заемщика своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед банком. При оценке рисков источниками информации выступают бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность заемщика, а также дополнительно предоставляемые заемщиком сведения и средства массовой информации.

На первом этапе оценки кредитоспособности заемщика юридического лица по новой методике предусматривается расчет показателя покрытия долга, который показывает степень покрытия обязательств заемщика по полученным кредитам выручкой от хозяйственной деятельности клиента. Анализ данного показателя позволяет оценить перспективы погашения полученных кредитных средств, исходя из выручки от реализации продукции от основной деятельности и выручки от прочих видов деятельности. Полученное значение данного показателя «классифицируется» в одну из 4-х групп (табл. 1). Необходимо отметить, что расчет данного коэффициента на сегодняшний день не рассчитывается крымскими банками при проведении оценки кредитоспособности заемщиков.

Таблица 1. Категории показателя покрытия долга *

Показатель Методика расчета Категория

I. Высокое значение II. Среднее значение III. Допустимое значение IV. Низкое значение

Покрытия долга Среднемесячная выручка / Краткосрочные кредиты Выручка > 15% от суммы всех краткосрочных кредитов Выручка от 8,5% до 15% от суммы всех краткосрочных кредитов Выручка от 5% до 8,5% от суммы всех краткосрочных кредитов Выручка <5% от суммы всех краткосрочных кредитов

* Составлено автором

Далее проводится расчет финансовых коэффициентов, что позволяет оценить финансово-хозяйственную деятельность заемщика и определить его финансовую устойчивость и платежеспособность. Финансовые показатели и коэффициенты в зависимости от диапазона значений также распределяются на 4 уровня: высокие значения показателей, средние, низкие, неудовлетворительные.

Предлагается расчет следующих критериальных показателей:

1. Коэффициент текущей ликвидности.

2. Коэффициент автономии.

104

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности.

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности.

5. Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли.

В отличие от традиционно применяемых методик, в предлагаемой системе рассчитываются также показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что позволяет оценить уровень платежной дисциплины исследуемого предприятия.

На втором этапе осуществляется определение общего класса платежеспособности заемщика на основании рассчитанных коэффициентов, представленных выше, путем умножения полученных по ним уровней на их удельный вес в общей совокупности. Это позволяет определить основные риски для банка-кредитора, имеющие наибольший удельный вес. По данным расчетов, заемщику присваивается определенный класс в зависимости от полученных результатов.

На третьем этапе в результате проведения анализа вышеуказанных показателей оценивается финансовое положение заемщика на основе балльной оценки. Принимается решение о категории финансового положения заемщика — оно может быть признано хорошим, средним или плохим.

После проведения балльной оценки положения заемщика — юридического лица по новой методике оценки определяется категория качества обслуживания долга по предполагаемому к выдаче кредиту (табл. 2).

Таблица 2. Определение качества обслуживания долга *

Показатели Обслуживание долга

Хорошее Среднее Неудовлетворительное

Своевременность платежей в течение 180 дней (%, основной долг) Нет случаев просроченных платежей *

Просрочка общей продолжительностью до 5 календарных дней (включительно) 1 или несколько случаев

Просрочка общей продолжительностью от 6 до 30 календарных дней (включительно) 1 или несколько случаев

Просрочка общей продолжительностью свыше 30 дней 1 или несколько случаев

Оплата %, основного долга за счет заемных средств в течение 180 дней Оплата %, погашение основного долга более 3-х месяцев подряд в течение последних 180 дней за счет заемных средств *

* Составлено автором

После проведения оценок категории финансового положения и качества обслуживания долга определяется общая сумма баллов по 2-м критериям, после чего определяется категория качества ссуды, которое также может быть оценено как хорошее, среднее или плохое.

В результате сложения баллов по различным показателям, получается общая оценка кредита, которая позволяет классифицировать его в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска;

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск;

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск;

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск;

V категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное обесценение ссуды.

105

По каждой категории качества в зависимости от количества набранных баллов устанавливаются разные проценты для расчетного резерва .

Таким образом, применение новой методики позволяет более эффективно проводить оценку кредитоспособности потенциального заемщика и тем самым снизить основные финансовые риски банка, связанные с выдачей кредитов.

ВЫВОДЫ

Кредитование юридических лиц в Крыму на текущем этапе связано с высоким риском для банков, так как крымские предприятия по результатам деятельности в 2014 году несут значительные убытки. Кроме того, отрицательным моментом в развитии сектора кредитования корпоративных клиентов является закрытие большого количества крымских предприятий, а также отсутствие эффективной системы оценки кредитоспособности заемщика юридического лица, что позволило бы на начальном этапе кредитования выявить заемщиков, кредитование которых связано с высоким уровнем риска. Также крымские банки предоставляют довольно ограниченный перечень программ по кредитованию корпоративных клиентов, что не учитывает специфики функционирования отдельных крымских организаций. Решение данных проблем на первоначальном этапе возможно только за счет внедрения новой системы оценки кредитоспособности заемщиков — юридических лиц.

В связи с этим, нами предложена новая методика оценки кредитоспособности заемщика юридического лица, предусматривающая устранение недостатков уже используемой банком методики. Новая методика предусматривает осуществление комплексного анализа финансовых показателей и условий осуществления хозяйственной деятельности заемщика юридического лица. Применение предлагаемой методики может повысить качество работы кредитных служб банков. Это позволит более точнее решать вопросы по предоставлению кредитов, а также осуществлять мониторинг его использования заемщиками-юридическими лицами.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.2003 [Электронный ресурс] // КонсультантП-люс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_28399 (дата обращения 24.11.2015).

2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51 -ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994); (ред. от 23.05.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.06.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76277 (дата обращения 24.11.2015).

3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995); (ред. от 06.04.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.04.2015) [Электронный ресурс] // Библиотека юриста. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.lawbase.ru/content/ view/2898/35 (дата обращения 24.11.2015).

4. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.1990 №395-1 (принят ГД ФС РФ 04.11.1990); (ред. от 20.04.2015); (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.04.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842 (дата обращения 24.11.2015).

5. Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период: Федеральный закон РФ от 02.04.2014 №37-ФЗ (принят ГД ФС РФ 31.03.2014) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161176 (дата обращения 25.11.2015).

6. О Центральном банке Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 10.07.2002 №86-ФЗ (принят ГД ФС РФ 27.06.2002); (ред. от 29.12.2014); (с изм. и доп., вступающими в силу с 10.07.2015) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. — Электрон. дан. — [М., 2015]. — Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570 (дата обращения 24.11.2015).

7. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. — М.: Дашков и К., 2014. — 400 с.

8. Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков: учебное пособие / И.В. Вишняков. — СПб.: СПбГИЭА, 2009. — 267 с.

9. Воробьев Ю.Н. Анализ состояния кредитования финансовых институтов в социально-экономической системе государства / Ю.Н. Воробьев // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2010. — №1. — С. 65-69.

106

10. Воробьева Е.И. Определение уровня и концентрации кредитных вложений в социально-экономическую систему государства / Е.И. Воробьева // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2010. — №2. — С. 52-66.

11. Банковская система Крыма (обзор и перспективы) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.buhgalteria.ru/c-articles/celine-roman-davidovich-banking-system-of-the-crimea-outlook/ (дата обращения 25.11.2015).

12. В Республике Крым количество индивидуальных предпринимателей сократилось в шесть раз [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.rg.ru/2015/03/12/reg-kfo/mbiznes.html (дата обращения 25.11.2015).

13. Нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц в России [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.bankhigh.ru/fjs-94-1.html (дата обращения 25.11.2015).

Статья поступила в редакцию 1 декабря 2015 года

107