CC BY
19
УДК 338.12.017:336.14:352(477.62) Артем Анатолшович Мадих,
канд. екон. наук,
Юл1я Олександр1вна Мазур,
канд. екон. наук, Олексш Олександрович Охтень,
канд. екон. наук, 1нститут економ1ки промисловостi НАН Украши, Донецьк
МОДЕЛЮВАННЯ ПЕРСПЕКТИВНОГО ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ПРОМИСЛОВОГО М1СТА (НА ПРИКЛАД1 м. ДОНЕЦЬКА)
Перспективне планування бюджету промислового мюта, його доходно! i видат-ково! частин е одним iз важливих напрямiв дiяльностi мiсцевих органiв влади, передба-чених Бюджетним кодексом Украши. Якюне виконання ще! важливо! функцп потребуе залучення сучасного науково-аналiтичного iнструментарiю, використання якого дозволить тдвищити якють управлiння сощально-економiчним розвитком промислового мюта.
Проблемам моделювання перспективного розвитку економши присвячено роботи Дж. Форрестера [1-3], де автором покладено початок iмiтацil розвитку складних економь чних систем у динамщц Д. Медоуза [4], де автор описуе пошук оптимального сценарда розвитку економiки з обмеженнями щодо штенсифшацп споживання ресурсiв i забруд-нення навколишнього середовища; М. Меса-ровича i Е. Пестеля [5], де пропонуеться ке-рована модель свггово! динамiки з урахуван-ням економiчних, соцiальних i полiтичних взаемовщносин у суспiльствi. В умовах Украши такi дослiдження проведено з ураху-ванням особливостей розвитку нащонально! економши (В.П. Вишневський [6], О.В. По-ловян [7]) на макроекономiчному рiвнi. Такi пiдходи мають комплексний характер та спрямоваш на виявлення тенденцш розвитку макропоказникiв.
На вщмшу вiд проведених дослiджень пропонуеться шдхщ, що передбачае реалiза-цiю функцш планування соцiально-економiч-ного розвитку промислового мюта, яю мають спиратися на вщповщний науково-методич-ний та шформацшно-аналггичний шструмен-тарiй. Такий iнструментарiй мае формувати
середньостроков1 прогнози бюджета мют з урахуванням комплексу економ1чних факто-piB. Практична його реал1зац1я передбачае створення шформацшно-аналггичного комплексу перспективного планування бюджету промислового мюта, який спираеться на на-укову методолопю, методи економшо-математичного моделювання, iнфоpмацiйнi засоби та пpогpамнi технологи.
Метою дано! статп е розробка шфор-мацiйно-аналiтичного iнстpументаpiю, при-значеного для науково! та шформацшно! тд-тримки прийняття piшень щодо перспективного планування бюджету промислового мюта.
Об'ектом моделювання е зведений бюджет промислового мюта. Зпдно iз п. 6 ст. 6 Бюджетного кодексу Украши [8] зведений бюджет мюта з районним подшом, яким е м. Донецьк, включае показники мюького бюджету та бюджета райошв, що входять до його складу. З позицш моделювання проце-ав формування доходiв бюджету на серед-ньострокову перспективу економша м. До-нецька розглядаеться як сукупнють взаемо-зв'язаних економiчних суб'ектiв (див. рисунок). Такими суб'ектами е:
пpомисловi тдприемства i оргашзацп (зокрема комерцшш, комунальнi тдприем-ства та бюджетш установи);
населення та шдприемщ, якi здшсню-ють свою дiяльнiсть без утворення юридич-но! особи ^зичш особи-пiдпpиемцi).
Населення поставляе економiчним суб'ектам труд i отримуе заробггну плату, яка е основним джерелом оплати придбаних товаpiв i послуг.
© А.А. Мадих, Ю.О. Мазур, О.О. Охтень, 2014
Зростання економжи, шфляцшш
Податки
Трансферти до бюджетов
Трансферти з бюджеив
. Податкове законодавство"
Верховна Рада, мкцев1 ради
Бюджет мкта
Податки
Податки, неподатков1 надходження
Податки
Сощальш виплати
-Фшансування-
Товари 1 послуги ■
Шдприемства 1 оргашзацп за бюджетоутворюючими ВЕД
Ф1зичш особи-пщприемщ
комерцшн1 шдприемства
Зарплата
комунальн1 шдприемства
Труд-
Населення
т
бюджеты установи
Зарплата
-Товари 1 послуги-
Мкька рада
Ставки 1 бази иосцевих податюв
га ч: о ж о и га
СП
а> га о И н га ч: о с
Рисунок. Каузальна схема розвитку промислового мгста на середньострокову перспективу
Бюджет промислового мюта формуеть-ся за рахунок податюв, якi сплачують тд-приемства промисловостi, оргашзацп, фiзич-ш особи-пiдприемцi i населення, неподатко-вих надходжень, а також за рахунок трансферов з державного бюджету. Видатки бюджету мюта спрямовуються на фшансування суспшьних послуг (осв^и, охорони здоров'я, культури тощо), сощальний захист та сощ-альне забезпечення населення, фшансування оргашв мiсцевого самоврядування та ш
Комплекс моделей середньострокового планування доходiв бюджету мiста Донецька дозволяе прогнозувати таю показники:
(1) динамшу галузей реального сектору i сфери торгiвлi та послуг м. Донецька (чис-тий дохiд вщ реатазаци продукцп, товарiв, робiт, послуг) у розрiзi видiв економiчноl дiяльностi за класифiкатором видiв еконо-мiчноl дiяльностi 2005 р. (КВЕД 2005);
(2) податковi надходження бюджету м. Донецька окремо за такими видами подат-юв:
11010000 податок на доходи фiзичних осiб - у розрiзi КВЕД 2005;
13050000 плата за землю, у тому числк
13050100 i 13050300 - земельний пода-
ток;
13050200 i 13050400 - орендна плата;
18050000 - единий податок, у тому
числк
18050100 i 18050300 - единий податок з юридичних ошб;
18050200 i 18050400 - единий податок з фiзичних оаб;
10000000 - податковi надходження (всього).
Розрахунки за даними показниками здшснюються на три бюджетних роки вщпо-вiдно до роздiлу 12 Бюджетного кодексу Украши [8]. Показники визначаються як по роках, так i по пiврiччях з урахуванням мож-ливо! наявностi чинника сезонностi.
Як методичну основу для середньо-строкового планування податкових надхо-джень до бюджету промислового мюта обра-но математичний шструментарш регресшно-го аналiзу. Для комплексу кореляцшно-регресшних моделей використовуеться фак-торний аналiз i економетричнi методи.
З метою специфшацп моделi (визначен-ня чинниюв впливу, форм залежностi i пара-
метрiв) проведено аналiз чинникiв, потенцш-но здатних впливати на значення прогнозова-них показникiв. З використанням методу по-кроково1 регресп вiдiбрано т з них, вплив яких на дослщжуваш показники е статистич-но достовiрним (рiвень статистично1 значу-щосп приймаеться 95%). При цьому перевiря-еться гiпотеза на вiдсутнiсть мультиколшеар-ностi моделей, яка може бути викликана си-льним взаемозв'язком чинниюв впливу мгж собою i призводити до нестшкосп прогнозiв [11].
У результат специфшацп моделей встановлено залежносп прогнозованих по-казникiв вiд чинниюв, що представлено в табл. 1.
Комплекс моделей середньострокового планування розвитку економши промислового мiста передбачае взаемодда моделей про-гнозування податку на землю, орендно1 плати за землю, надходжень ПДФО, единого податку та загальних податкових надход-жень.
Модель прогнозування податку на землю
Суми сплачуваного податку на землю та орендно1 плати за землю залежать вщ нормативное' грошово1 ощнки земельних дь лянок, яка встановлюеться мюькою радою, а також кумулятивного коефщента шдексацп нормативно1 грошово1 оцiнки землi, яка роз-раховуеться на основi iндексiв споживчих щн за роки, що минули з моменту проведен-ня грошово1 ощнки земл^ Протягом досль джуваного перюду (2005-2013 рр.) базова грошова ощнка землi (до шдексаци) змь нювалась один раз: до 01.01.2010 р. вона ста-новила 119,5 грн за м2, а з 01.01.2010 р. -248,8 грн за м2.
1з п. 289.2 Податкового кодексу Укра1-ни [9] випливае, що кумулятивний коефщь ент шдексацп нормативно1 грошово1 оцiнки землi 12, розраховуеться за формулою
(
ъ =п
I=е
( тах (1р ,110)-10)
Л
100
(1)
де Ц - iндекс споживчих цiн у I -му перюдц
t0 - рш, у якому було проведено останню грошову оцiнку землi.
Таблиця 1
Основм плановам показники 7 фактори, в1д яких вони залежать
Прогнозований показник Фактори
Чистий дохщ вщ реалiзацi! за ВЕД Кумулятивний дефлятор ВВП
Кумулятивне зростання фiзичного обсягу ВВП
Фактор тдготовки до Свро 2012
Кумулятивне зростання загального чистого доходу вщ реалiзацi! продукци, товарiв, робгг, послуг (зростання економiки мiста)
ПДФО за ВЕД Середня мтмальна заробiтна плата
Виручка вщ реалiзацi! за ВЕД
Кумулятивний дефлятор ВВП
Фактор тдготовки до Свро 2012
Кумулятивне зростання загального чистого доходу вщ реалiзацi! продукци, товарiв, робгг, послуг (зростання економiки мюта)
ПДФО пращвниюв бюджетно! сфери Середня мтмальна заробiтна плата
Податок на землю Нормативна грошова ощнка землi (iндексована)
Орендна плата за землю Нормативна грошова ощнка землi (iндексована)
Середня площа землi в орендi
Середня ставка орендно! плати
Середнiй узагальнюючий коефщент нормативно! вартостi земельно! дшянки
Сдиний податок Кумулятивне зростання загального чистого доходу вщ реалiзацi! продукци, товарiв, робгт, послуг (зростання економiки мiста)
Середня мтмальна заробiтна плата
Фактор податково! реформи, що набула чинностi з 2012 р.
Тодi шдексована грошова оцiнка землi N, що дiе станом на t -й перiод, розрахову-еться як
К = N',11,, (2)
де N - базовий розмiр нормативно! грошовое' оцiнки землi (до iндексацi!).
Згiдно iз проведеними розрахунками, яю спiвпадають з даними Земельного управ-лiння Донецько! мюько! ради, для м. Донець-ка шдексована грошова ощнка землi скла-дала: у 2005 р. - 128,35 грн/м2, у 20062007 рр. - 132,84 грн/м2; у 2008 р. - 136,56 грн/м2; у 2009 р. - 157,32 грн/м2; у 20102013 рр. - 263,48 грн/м2.
Сума податку на землю, який сплачуе кожний конкретний платник, розраховуеться у вщсотках вщ нормативно! грошово! ощнки землi (базова ставка дорiвнюе 1%). Таким чином, загальна сума сплачуваного у мют в кожному перiодi податку на землю ttz ,сЫ за-лежить вiд нормативно! грошово! ощнки земл^ з яко! сплачуеться податок на землю, з
урахуванням кумулятивного коефщента ш-дексаци нормативно! грошово! ощнки землг Прогнозне значення зiбраного у мiстi податку на землю ttz ,сЫ розраховуеться за допомо-гою мультиплiкативно! регресшно! моделi за формулою
=«0 (N у, (3)
де «0, «1 - коефiцiенти мультиплiкативно! моделц t - порядковий номер перюду.
Надалi в текстi коефiцiенти при параметрах ушх моделей будуть позначатися
«п, п = 1, N , де п - порядковий номер кое-фiцiента, а N - загальна кшькють коефщен-тiв у вщповщнш моделi.
Оскiльки до бюджету мюта може над-ходити не весь обсяг податку на землю, а лише його встановлена Бюджетним кодексом частина (до 2011 р. надходило 75%, почина-ючи з 2011 р. - 100%), то прогноз надхо-джень податку на землю до бюджету мюта дорiвнюе
_ ,со1 г^И
Т, — tt
або
$ — С^ )\ (5)
де С1 - частка податку на землю, яка над-ходить до бюджету мюта.
Модель прогнозування орендноТ плати за землю
Орендна плата за земельш дшянки встановлюеться у вiдсотках вiд нормативно1 грошово1 оцiнки земельно1 дiлянки, яка роз-раховуеться на основi площi дiлянки, базово1 вартостi 1 м2, коефiцiента шдексацп грошо-во! ощнки землi, а також низки параметрiв, якi визначають порiвняльну привабливiсть земельно1 дiлянки з урахуванням И розташу-вання, iнфраструктури тощо, зокрема: коефь цiента функцiонального використання землi, зонального коефщента, локальних коефщь ентiв на мюцезнаходження земельно1 дiлянки у межах економшо-планувально1 зони (якi разом складають узагальнюючий локальний коефiцiент). Таким чином, нормативну гро-шову ощнку вие1 землi, що перебувае в орендi у мiстi, можна представити як результат множення шдексовано1 грошово1 оцiнки землi, площi землi в орендi та добутку вщ множення зонального коефiцiента та уза-гальнюючого локального коефiцiента.
Оскiльки у масштабах мюта врахувати динамшу цшьового використання окремих земельних дiлянок неможливо, то прогнозу-вання орендно1 плати за землю здшснювати-меться в агрегованому виглядi з урахуванням середнього коефщента цiльового використання земл^
Коефiцiент цiльового використання землi для кожно1 дiлянки залежить вiд низки параметрiв: коефiцiента функцiонального використання земл^ локальних коефiцiентiв на мiсцезнаходження земельно1 дiлянки у межах економшо-планувально1 зони, уза-гальнюючого локального коефiцiента.
Прогнозне значення зiбраноl у мiстi орендно1 плати за землю 1ДС°1 розраховуеть-ся за допомогою мультиплшативно1 регре-сшно1 моделi за формулою
де t - порядковий номер перюду; Саг2 - се-реднiй узагальнюючий коефщент, який вра-ховуе зональш коефiцiенти та узагальнюючi локальнi коефщенти (якi, у свою чергу, за-лежать вiд функцiонального використання земл1) у м. Донецьку в t -му перiодi; -середня ставка орендно1 плати у м. Донецьку в t -му перюд^ грн/м2; РД - середня площа землi, що перебувае в орендi в t -му перiодi, га.
Оскшьки, як i стосовно податку на землю, до бюджету промислового мюта може надходити не весь обсяг орендно1 плати за землю, а лише його встановлена Бюджетним кодексом частина (до 2011 р. надходило 75%, починаючи з 2011 р. - 100%), то прогноз надходжень орендно1 плати за землю до бюджету мюта дорiвнюе
(7)
27 — С"2,
або
17 t
1А
"Р,Аа0 (V У (СГ У (ЯА )\ (6)
САРАа0 (7-; )а (СГ )Г (ЯА )Г3, (8)
Суд
t - частка орендноl плати за землю, яка надходить до бюджету мюта.
Модель прогнозування надходжень ПДФО
Першим етапом прогнозування ПДФО е визначення обсягу реалiзацil продукци за видами економiчноl дiяльностi у промисло-вому мiстi. Для вiдбору факторiв у регресiй-ну модель використовувався метод зворотно-го виключення, а саме послщовне виключен-ня з моделi найменш значущих чинникiв. Попереднш набiр факторiв включав трендову складову, шдекс споживчих цiн, зростання ВВП, дефлятор ВВП, курс долара США, ди-намшу зростання економiк краlн-iмпортерiв товарiв i послуг з м. Донецька, динамшу ос-новних сировинних товарiв (зокрема мета-лiв), динамшу свiтового ВВП, сезонну складову та iншi потенцiйнi фактори. Для моде-лювання було обрано лише и фактори, якi продемонстрували значущий статистичний вплив на показники, що моделювалися.
Одним iз важливих питань, якi поста-ють при моделюванш надходжень ПДФО залежно вщ економiчних результатiв за сферами економiчноl дiяльностi, е групування
вищв економiчно! дiяльностi для моделю-вання з урахуванням переходу вiд КВЕД 2005 до КВЕД 2010. Офщшш статистичш данi починаючи з 2012 р. надаються лише за КВЕД 2010, проте статистичш даш до 2011 р. подавалися лише за КВЕД 2005, що породжуе певш складнощi у процесi моде-лювання, яке вимагае використання безпе-
У результат поглибленого аналiзу ста-тистичних залежностей мiж обсягами реаль зацп за ВЕД та факторами, що на них впли-вають, було встановлено, що обсяг реалiзацil для бшьшосп ВЕД залежить вiд дефлятора ВВП, фактора сезонносп та зростання ВВП. Iншi фактори було виключено методом по-слiдовного виключення, оскшьки вони не вiдповiдали критерiям статистично! значу-щостi.
Прогнозне значення чисто! виручки вiд реалiзацi! товарiв та послуг для окремих ВЕД розраховуеться за допомогою вщповщних мультиплiкативних регресшних моделей. Моделi мають такий загальний вигляд:
^ = (О )Цо,(Я, Г (Е,)\ (9)
де i - порядковий номер ВЕД, вщповщно до табл. 2; 01 - кумулятивний дефлятор ВВП, накопичений з першого перiоду, який врахо-
вуеться у моделi: Вг ; 01 - кумуля-
I=1
рервних i однорiдних рядiв динамiки. Проблему було виршено за рахунок перегрупу-вання КВЕД таким чином, щоб одержанi групи дозволяли отриманi однорщш та без-перервнi данi при переходi вiд КВЕД 2005 до КВЕД 2010.
Види економiчно! дiяльностi, показни-ки яких моделювалися, наведено в табл. 2.
тивне зростання фiзичного обсягу ВВП, на-копичене з першого перiоду, який врахову-
еться у модели 01 01 , де St - чиста
I=1
виручка вщ реалiзацi! за усiма ВЕД у , -му
10
перюдк St = ^ S¡t, також цей фактор можна
г=1
назвати фактором зростання економши мюта; Е1 - фактор "Свро", тобто змшна, яка прий-мае значення 1 у 2011 i 2012 рр. та 0 - в iншi роки, позначаючи факт штенсивно! тдготов-ки до проведення та проведення Чемтонату Свропи з футболу 2012 р.
Фактори, включеш до конкретних моделей для окремих ВЕД, обумовлеш статис-тичними особливостями поведшки !х показ-никiв - обраний набiр факторiв моделей дае бшьш точний прогноз. Якщо в конкретнш моделi певний фактор не використовуеться, то для такого фактора коефщент а дорiвню-ватиме 0.
Таблиця 2
Види економ1чног д1ялъност1, якг враховано в систем7 перспективного планування
бюджету промислового м1ста
№ з/п Секщя за КВЕД 2005 Секцiя за КВЕД 2010 Назва
1 А + В А Сiльське господарство, мисливство, люове господарство; рибальство, рибництво
2 С В Добувна промисловють
3 D С Переробна промисловiсть
4 Е D + Е Виробництво та розподшення електроенергi!, газу i води
5 F F Будiвництво
6 G G Торгiвля; ремонт автомобiлiв, побутових виробiв та пред-метiв особистого вжитку
7 Н I Дiяльнiсть готелiв та ресторанiв
8 I Н Дiяльнiсть транспорту та зв'язку
9 J К Фiнансова дiяльнiсть
10 К J + L + М + N Операцi! з нерухомим майном, оренда, шжишринг та надання послуг тдприемцям
Для прогнозування надходжень ПДФО вщ пращвниюв комерцiйного сектору вико-ристовуються регресшш моделi, побудованi на аналопчних принципах, що й iншi моделi в данiй статтi. Моделi прогнозування надхо-джень ПДФО мають такий загальний вигляд:
% — г (мр )а (У (Д Р (е, )а4. (10)
Аналопчно щодо прогнозування чисто1 виручки вщ реатзаци. Якщо у вiдповiднiй моделi один iз факторiв не використовуеться, то для нього коефщент а дорiвнюватиме 0.
Модель прогнозування сплати ПДФО пращвниками бюджетнот сфери
Сума ПДФО, сплаченого пращвниками бюджетно1 сфери, а також пщприемств, для яких ВЕД не визначений, розраховуеться на основi мультиплшативно! регресшно! моделi, у якш фактором виступае середнiй розмiр мшмально! заробггно! платнi в Укра1ш
К, — О, (№Р{)\ (11)
де Ы2Рг - середнiй розмiр мшмально! заробггно! плати в Укра1ш протягом t -го перь оду (якщо розмiр мтмально! заробггно! плати змiнювався протягом перюду, то середнiй розмiр перераховуеться з урахуванням кшь-костi днiв у перюд^ коли дiяв кожен iз роз-мiрiв).
Розрахунок загальнот сплати ПДФО
Таким чином, сумарш надходження ПДФО складаються iз надходжень ПДФО вщ працiвникiв пiдприемств за ВЕД, надходжень ПДФО вщ працiвникiв бюджетних установ i ПДФО з шших доходiв. Вони прогнозуються з використанням регресшно! моделi як функ-щя вiд суми прогнозiв збору ПДФО за ВЕД i ПДФО вщ бюджетникiв
^ — С ^ ^ + ^, (12)
де С{ - частка зiбраного ПДФО, яка надхо-дить до бюджету мюта.
Модель прогнозування единого податку
Збiр единого податку прогнозуеться як сума надходжень единого податку вщ фiзич-них (tt", р) i юридичних (^,е) осiб:
Ср — а0 (1*)а (ШР{)а2, (13)
^ — а0 (^ ((14)
де - фактор реформи податкового зако-нодавства (до 2011 р. включно Ге — 0, по-чинаючи з 2012 р. Г^ — 1).
Надходження единого податку до бюджету мюта розраховуються за формулою
— Си (,п,р + ^е ), (15)
де С - частка единого податку, яка надхо-дить до бюджету мюта.
Розрахунок загальних податкових надходжень
Загальш податковi надходження розраховуються як сума надходжень вщ земельного податку (суми податку на землю та оренд-но! плати за землю), ПДФО та единого податку, а також шших податюв, представле-них як константа
,Шс1 — ^ + + уМ + + ^ , (16)
де ^^ - iншi податковi надходження.
Аналiз показав, що iншi податковi надходження становили приблизно стабшьну суму до 2011 р., а також приблизно стабшьну суму з 2011 р., що позбавляе сенсу прогнозу-вати !х з використанням регресшних методiв i робить доцiльним !х включення до моделi у виглядi константи - середнього значення для двох визначених перiодiв. Середне вщхилен-ня суми податкових надходжень, одержаних з використанням такого пщходу, вiд фактич-но! суми складае 6,68% (фактично це помил-ка прогнозу шших податкових надходжень).
Розроблеш економiко-математичнi мо-делi визначають склад статистичних показ-никiв, потрiбних для 1'х параметризаций на-лаштування i верифшацп.
Параметризащя моделей
Специфiкацiя моделей та п^^р пара-метрiв (числових значень коефщента регре-сiйних рiвнянь) здiйснюеться з використанням стандартних статистичних методiв - методу найменших квадрата, який дозволяе мiнiмiзувати рiзницю мiж фактичними та оцiненими за допомогою регресшно! моделi значеннями показникiв, та методу покроко-
во! регреси, який дозволив виключити з мо-делi мультиколiнеарнi та статистично незна-чущi фактори [11].
Для параметризацп моделей викорис-товуються фактичш данi щодо функцюну-вання економши мiста в розрахунковому пе-рюдг Перiод починаеться з першого пiврiччя 2005 р. (початок спостережень t = 1) та за-кiнчуеться останнiм перiодом, для якого в шформацшнш базi е значення фактичних показниюв t = T). Таким чином, якщо пара-метризащя здiйснюеться в 2013 р., коли е звггш данi за весь перюд часу з 2006 по 2012 р., то розрахунковий перюд становить 8 повних роюв. У мiру наповнення бази да-них тривалють розрахункового перiоду збь льшуеться (пiврiччя за пiврiччям) i значення коефщенпв у формулах оновлюються.
Процес надання, збору та обробки да-них спрямований на забезпечення первинни-ми даними моделей розвитку промислового мюта на середньострокову перспективу.
Iнформацiйне забезпечення е базою даних для формування середньострокових сценарпв розвитку промислового мюта з метою обгрунтування прогнозiв бюджету.
Основними учасниками процесу на-дання, збору та обробки даних для форму-вання шформацшного забезпечення шфор-мацiйно-аналiтичного комплексу перспективного планування бюджету промислового мiста е:
у сфер1 надання первинних даних Головне управлшня статистики у До-нецькш областi;
Головне управлiння Мшютерства до-ходiв i зборiв у Донецькш областi;
Центральний офiс з обслуговування великих платниюв;
Фiнансове управлшня мюько! ради м. Донецька;
Управлiння земельних ресурив мюько! ради м. Донецька;
у сфер1 збору та обробки даних група з шформацшного забезпечення шформацшно-аналггичного комплексу перспективного планування бюджету промисло-вого мюта на базi 1нституту економши про-мисловостi НАН Укра!ни.
Для шдтримки комплексу моделей у релевантному сташ необхiдно щорiк до трав-ня-червня оновлювати статистичну базу.
Обробка статистичних даних i уточ-нення моделей вимагають не бшьше 1-2 мi-сяцiв роботи групи аналггиюв i програмiстiв. Це дозволяе кожного року отримувати онов-леш прогнози розвитку економiки промислового мюта i доходiв бюджету на три наступш бюджетнi роки.
Перевiрка комплексу моделей на адек-ватнють здiйснювалась шляхом перевiрки моделей на вщсутнють автокореляцi! залиш-кiв, мультиколшеарносп факторiв та гетеро-скедастичностi [11].
Точнють апроксимацi! доводилася множинним коефщентом детермiнацi! В2, а також зютавленням оцiнених значень показ-никiв на розрахунковий перюд з !х фактич-ними значеннями. Для цього було розрахо-вано вiдносну похибку окремо для 2012 р. та середню вщносну похибку за 2005-2012 рр. Як свщчать наведеш у табл. 3 даш, середня похибка для прогнозiв податкових надхо-джень не виходить за рамки припустимих обмежень, тобто не перевищуе 10%. Так, середня похибка за 2005-2012 рр. складае 8,37%, а похибка для 2012 р. дорiвнюе 2,62%.
Якють апроксимацп моделей перевiря-лася з використанням коефщента множинно! детермiнацi!, статистична достовiрнiсть моделей у цшому - з використанням критерiю Фшера, достовiрнiсть впливу окремих чин-ниюв у моделях - з використанням критерда Стьюдента [11].
Моделi реалiзовано в середовищi про-грамування PowerSim, яке використовуе ме-тоди системно! динамши [10]. Це дозволяе розраховувати можливi наслiдки для еконо-мши мiста i доходiв бюджету, обумовлеш очiкуваними змiнами значень факторних змшних у майбутнiх перiодах. Таким чином, реалiзуеться можливiсть програвання рiзних сценарпв того, як впливатимуть на економiч-ний розвиток промислового мюта т або iншi значення регуляторiв: макроекономiчних по-казникiв (некерованих з боку мюьких властей) або мюцевих/регюнальних показникiв (керованих або частково керованих з боку мiських властей).
Таблиця 3
Пор1вняння прогноз1в 7 фактичних значенъ показниюв функщонування економ1ки м. Донецъка та надходженъ до бюджету м1ста за 2005-2012 рр.
Фактичне Ощнене Похибка Середня
Показник значення значення прогнозу похибка за
за 2012 р. на 2012 р. на 2012 р. 2005-2012 рр.
Чиста виручка вщ реалiзацi! продукци -всього 420670,9 431609,4 2,60% 3,95%
Сукупнi надходження ПДФО 2933,96 2804,63 4,41% 8,32%
Надходження податку на землю 80,374 81,57 1,48% 3,57%
Надходження орендно! плати за землю 444,996 439,0465 1,34% 1,72%
Сдиний податок 134,366 144,479 7,53% 7,41%
Загальш податковi надходження 2178,21 2121,24 2,62% 8,37%
У табл. 4 наведено числовi значення вщповщних розрахунюв. Згщно з розробле-ними прогнозами середньострокового плану-вання встановлено, що в умовах зростання ВВП Укра!ни на 2% щорiчно в 2014-2016 рр. та реального рiвня зростання щн (дефлятора ВВП) на 9% щорiчно спостерпаеться зростання податкових надходжень iз 2 178 млн грн у 2012 р. до 2 465 млн грн у 2016 р. Така змша вщбуватиметься переважно за рахунок
очшуваного зростання ПДФО у бюджет мю-та з 1 468 млн грн у 2012 р. до 1 738 млн. грн у 2016 р. Бшьш точш прогнози можливо отримати тсля уточнення значень деяких регуляторiв (наприклад, величина мшмаль-но! заробiтно! плати, затверджена урядом, змша площi землi в орендi тощо). У поточному прогнозi значення цих регуляторiв фш-сованi на рiвнi кiнця 2013 р. на весь прогноз-ний перюд 2014-2016 рр.
Середнъостроковий прогнозрозвитку економ1ки промислового м1ста та податкових надходженъ бюджету
Таблиця 4
Показник 2014 2015 2016
I п/р II п/р всього I п/р II п/р всього I п/р II п/р всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Чистий дохщ вщ реалiзацi! про-
дукци, товарiв, робгг, послуг (млрд грн), у тому чи^ 144,1 241,6 385,7 161,4 270,6 432,0 180,7 303,2 484,0
добувна промисловють 2,9 4,9 7,8 3,2 5,3 8,5 3,4 5,7 9,2
переробна промисловють 23,8 30,8 54,6 26,0 33,5 59,5 28,3 36,5 64,9
виробництво та розподшення
електроенерги, газу i води 14,1 15,5 29,6 16,4 18,1 34,5 19,1 21,1 40,2
будiвництво 3,4 9,3 12,7 4,0 10,8 14,7 4,6 12,4 17,0
торпвля; ремонт автомобшв, по-
бутових виробiв та предмета особистого вжитку 79,2 140,0 219,2 88,6 156,6 245,2 99,2 175,2 274,4
дiяльнiсть готелiв та ресторанiв 0,2 0,4 0,6 0,2 0,4 0,7 0,3 0,5 0,7
дiяльнiсть транспорту та зв'язку 11,3 15,9 27,2 12,7 17,9 30,6 14,3 20,2 34,5
фiнансова дiяльнiсть 5,1 16,3 21,4 5,8 18,2 24,0 6,5 20,5 26,9
операцi! з нерухомим майном,
оренда, шжишринг та надання
послуг тдприемцям 4,0 7,1 11,1 4,5 8,1 12,5 5,1 9,1 14,1
- Економжа промисловост1 Экономика промышленности -
1562-109Х 31
2014, № 2 (66)
Заюнчення табл. 4
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Податок на доходи фiзичних
ошб у бюджет мюта (млрд грн),
у тому чи^ зiбрано за ВЕД: 691,9 765,1 1457,0 752,1 834,3 1586,4 822,9 915,1 1738,0
сшьське господарство, мисливст-
во, люове господарство, рибаль-ство 9,0 11,6 20,6 9,3 12,0 21,3 9,8 12,6 22,4
добувна промисловють 70,8 78,1 148,9 73,6 81,1 154,6 76,9 84,7 161,6
переробна промисловють 191,5 218,4 409,9 207,6 236,7 444,4 225,1 256,6 481,7
виробництво та розподшення
електроенерги, газу i води 62,8 69,4 132,2 73,3 80,9 154,2 85,5 94,3 179,8
будiвництво 48,4 54,6 103,0 53,4 60,3 113,8 59,0 66,6 125,6
торгiвля; ремонт автомобшв, по-
бутових виробiв та предмета особистого вжитку 146,2 173,6 319,8 164,7 195,5 360,3 185,6 220,3 405,8
дiяльнiсть готелiв та ресторашв 7,9 8,5 16,4 8,5 9,2 17,7 9,1 9,9 19,0
дiяльнiсть транспорту та зв'язку 63,8 68,9 132,7 69,1 74,6 143,7 74,8 80,8 155,6
фшансова дiяльнiсть 74,1 83,9 158,0 82,2 92,9 175,1 91,1 103,0 194,1
операцп з нерухомим майном,
оренда, шжишринг та надання послуг тдприемцям 270,6 324,7 595,2 313,0 375,6 688,5 362,0 434,4 796,5
бюджетнi установи та iншi
(КВЕД не визначено) 438,5 438,5 877,1 449,6 449,6 899,3 467,0 467,0 934,0
Плата за землю (млрд грн),
у тому числк 260,7 261,6 522,3 261,1 261,0 522,1 261,1 261,2 522,3
податок на землю 40,8 40,8 81,6 40,8 40,8 81,6 40,8 40,8 81,6
орендна плата за землю 219,9 220,8 440,7 220,3 220,2 440,6 220,3 220,4 440,7
Сдиний податок (млрд грн),
у тому числк 72,2 74,5 146,7 73,1 75,5 148,6 74,3 76,7 151,0
з юридичних ошб 21,2 23,5 44,7 21,7 24,1 45,8 22,3 24,8 47,0
з фiзичних осiб 51,0 51,0 102,0 51,4 51,4 102,8 52,0 52,0 104,0
Всього податкових надходжень
до бюджету мюта, млрд грн 1,1 1,1 2,2 1,1 1,2 2,3 1,2 1,3 2,5
Таким чином, даний шструментарш дозволяе аналiзувати соцiально-економiчний розвиток мюта та його бюджету в ретроспектив^ а також виконувати плановi розрахунки податкових доходiв бюджету мюта на серед-ньострокову перспективу (3 роки вперед) з високим ступенем точносп та адекватносп реальним соцiально-економiчним процесам. Це, зокрема, дае можливють отримувати оновленi прогнози розвитку економши мiста i доходiв бюджету на три наступш бюджетнi перюди, якi можуть використовуватися для наукового обгрунтування управлiнських рь
шень мюьких органiв влади i пiдвищення якост бюджетного планування i прогнозу-вання. Виходячи з цього напрямом подаль-ших дослщжень е вдосконалення запропоно-ваного комплексу податкових моделей у не-стабшьних умовах соцiально-економiчного розвитку з урахуванням змiн у податковому законодавствi Украши.
Лiтература
1. Форрестер Дж. Динамика развития города: пер. с англ. / Дж. Форрестер. - М.: Прогресс, 1974. - 286 с.
2. Форрестер Дж. Мировая динамика: пер. с англ. / Дж. Форрестер. - М.: Наука, 1976. - 168 с.
3. Форрестер Дж. Основы кибернетики предприятия (индустриальная динамика): пер. с англ. / Дж. Форрестер. - М.: Прогресс, 1971. - 340 с.
4. Медоуз Д.Х. Пределы роста / Д.Х. Медоуз, Д.Л. Медоуз, Й. Рандерс, Ш. Бе-ренс. - М.: МГУ, 1991. - 206 с.
5. Mesarovic M. Mankind at the turning point / M. Mesarovic, Е. Pestel. - N.Y: E.P. Dutton and Co. Inc., 1974.
6. Вишневский В.П. Моделирование финансово-экономического развития области: опыт проектирования и реализации крупномасштабной информационно-аналитической системы / В.П. Вишневский, Р.Н. Лепа, А.В. Половян, Р.В. Прокопенко, В.Д. Чеки-на // Экономика промышленности. - 2013. -№ 3 (63). - С. 11-36.
7. Половян О.В. Збалансований розви-ток економiчних та еколопчних систем (ко-еволюцшний шдхщ) / О.В. Половян; НАН Укра!ни, 1н-т економши пром-стг - Донецьк, 2012. - 480 с.
8. Бюджетний кодекс Украши (3i змш та доп. вщ 11.08.2013). № 2456-17 // Вщо-мосп Верховно! Ради Украши. - 2010. -№ 50-51. - Ст. 572.
9. Податковий кодекс Укра!ни (3i змш та доп. вщ 28.01.2014). № 2755-17 // Вщомос-т Верховно! Ради Укра!ни. - 2011. - № 1317. - Ст. 112.
10. Forrester J.W. Principles of Systems / J.W. Forrester. - Portland, Oregon: Productivity Press, 1968. - 391 p.
11. Кулинич Р.О. Статистичш методи аналiзу взаемозв'язку показниюв сощаль-но-економiчного розвитку: моногр. / Р.О. Кулинич. - К.: ВПД "Формат", 2008. - 288 с.
Надшшла до редакцИ 17.04.2013 р.
