CC BY
4
УДК 338.1
Ушкова Ю.А. студент магистратуры гр.ММО 21 кафедра «Экономика и менеджмент»
ДГТУ
Россия, г. Ростов-на-Дону МОДЕЛИ СЦЕНАРНОГО ИЗМЕНЕНИЯ ИТОГОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БАЛАНСА
В статье рассматриваются методы сценарного планирования, такие как метод экстраполяции (метод скользящей средней) и графическая модель поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской. Дается сравнительная характеристика методов, описываются достоинства и недостатки.
Ключевые слова: метод скользящей средней, графическая модель поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской, экстраполяция.
Ushkova Y.A.
Student magistracy gr. MMO 21 Cafe. «Economics and Management» DSTU, Rostov-on-Don MODELS OF SCENARIO CHANGE OF FINAL BALANCE
INDICATORS
The article deals with methods of scenario planning, such as the extrapolation method (moving average method) and the graphical model of the search for structural relationships of balance indicators. Vishnevskaya. Comparative characteristics of methods are given, advantages and disadvantages are described.
Keywords: moving average method, graphical model of searching structural relationships of balance indicators ОУ. Vishnevskaya, extrapolation.
В настоящее время существует проблема выбора сценарного метода прогнозирования баланса. Однако не менее сложной является проблема предвидения предстоящего кризиса и своевременной минимизации его последствий. Большинство современных организаций, начиная с момента своего возникновения, сталкиваются с целым рядом проблем, которые могут спровоцировать острый кризис, сопровождающийся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости.
Для своевременного выявления, локализации и предотвращения рисков и угроз необходимо использовать и применять те методы, которые позволяли бы одновременно учитывать тенденции развития организации в ретроспективной оценке, осуществлять отбор факторов управления и
контроля для целевого воздействия и контроля изменения значений показателей, формировать альтернативные варианты прогнозов с целью роста эффективности и результативности деятельности, рассчитывать и анализировать допустимые значения (прогнозные ожидания показателей), которые выступают индикаторами для выявления угрозы банкротства [4].
В рамках данной статьи рассмотрены некоторые методы сценарного планирования, такие как методы экстраполяции (метод скользящей средней, метод наименьших квадратов, экспоненциального сглаживания), а также графическая модель поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской.
Рассмотрим более подробно метод скользящей средней и метод графической модели О.В. Вишневской (рис.1).
Рисунок 1 — Методы формирования прогнозного баланса
Особенностью метода скользящей средней является возможность выравнивать динамический ряд на основе его средних характеристик. Метод дает прогнозную точечную оценку и более эффективно используется при краткосрочном прогнозировании [1]. Применение метода скользящей средней дает возможность исключать случайные колебания и получить значения, которые соответствуют влиянию главных факторов. Сглаживание
достигается путем взаимного погашения случайных отклонений в рамках рассчитанных средних значений. Чем шире интервал сглаживания, тем более плавным получается тренд [3].
Графическая модель структурных соотношений баланса О.В. Вишневской помимо отчетной ситуации дает возможность построить желательную структурную ситуацию, отвечающую требованиям оптимальности и антикризисности. Она особенно эффективна в графическом исполнении, когда текущие значения показателей сравниваются с критическими и появляется возможность наглядного представления путей изменения структуры баланса в сторону его антикризисных значений. Однако это требует применения координационной сетки, в которой координатные оси представлены удельными значениями основных статей актива и пассива бухгалтерского баланса [5].
100 %
(ВНА + ЗиЗ)
Б
Б
СК + ДО X
( Б Б Х'
4
/ /
/ /
А / /
/ /
/ В /
/ / 2
1 / /
/ / С
/ /
100 %
Рисунок 2 — Графическая модель поиска антикризисных соотношений элементов структуры имущества и его источников
Графическая модель построена в координатах, отражающих по два основных структурных элементов имущества (удельный вес внеоборотных
ВНА ЗиЗч
активов т— и удельный вес запасов и затрат —) и структурных элементов
Б
Б
СК
его источников (удельный вес собственного капитала — и удельный вес
Б
долгосрочных обязательств —).
Б
тт 1 /ВНА ЗиЗ\
Линия 1 построена по уравнению (— 1 = (+ ~), отражающему
абсолютной
финансовой
устойчивости
условие
„ СК-ВНА ,
Дсос=-=1.
ЗиЗ
Линия 1 делит поле графической модели на две области: область А -финансовой неустойчивости и область (В + С) - финансовой устойчивости.
0
тт о ГВНА /СК . ДО\
Линия 2 построена по уравнению [— = 21--\--I — 1],
Б \ Б Б /
ОА
отражающему условие достаточности текущей ликвидности Ктл = — =
КО
Б-ВНА = 2 Б—(СК+ДО) = .
Линия 2 делит поле графической модели также на две области: область (А + В) - недостаточной текущей ликвидности (Ктл < 2) и область С -достаточной текущей ликвидности (Ктл > 2).
Текущее значение финансовой устойчивости предприятия выражается
„ /ВНА , ЗиЗ\ СК
на графике точкой пересечения значений I--\--1 и —, взятых из
Б Б Б
бухгалтерского отчета предприятия на текущий момент.
Текущее значение ликвидность предприятия выражается на графике
„ /ВНА\ /СК . ДО\
точкой пересечения значений (1 и I — + — 1, также взятых из
бухгалтерского отчета предприятия на текущий момент.
Расположение точек финансовой устойчивости и текущей ликвидности относительно пороговых линий 1 и 2 характеризует текущее состояние и
ВНА
направления изменений существующих структурных соотношений —,
Б
ЗиЗ СК ДО
—,—, — в сторону достижения желаемых антикризисных значений,
Б Б Б
соответствующих областям финансовой устойчивости и достаточной ликвидности [2].
В таблице 1 проведем сравнительную характеристику методов скользящей средней и графической модели поиска структурных соотношений показателей баланса О.В.Вишневской, выделим их основные достоинства и недостатки.
Таблица 1 — Сравнительная характеристика метода скользящей средней и графической модели поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской
Метод скользящей средней Графическая модель поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской
Достоинства:
1. Наименее трудоемкий 1. Дает наглядную картину структурной ситуации баланса и уровня финансового состояния
2. Прост в вычислениях 2. Возможность построения желательной структурной ситуации, отвечающей требованиям оптимальности и антикризисности
3. Возможность абстрагирования от абсолютных числовых значений статей баланса
4. Возможность сравнения на одном графике
несколько предприятий
Недостатки:
1. Не дает точных результатов на длительный срок прогноза 1. Наиболее трудоемкий
2. Рассматривается в краткосрочном периоде
3. Ошибки прошлых лет автоматически переносятся на прогнозный период
4. Невозможность учета влияния случайных факторов
На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что выбор метода планирования прежде всего зависит от целей и задач организации, от ее специфики. Однако применение графической модели поиска структурных соотношений показателей баланса О.В. Вишневской является беспроигрышным вариантом для любой фирмы.
Использованные источники:
1. Агафонов Ф.В., Аристов Д.В., Федоренко А.В. Прогнозирование деятельности субъекта хозяйствования в условиях риска и неопределенности, № 9125, 2011.
2. Вишневская О.В. Антикризисное управление предприятием/ О.В. Вишневская. - Ростов н/Д: Феникс, 2008 — 313 с.
3. Парушина Н.В., Микитухо А.А. Анализ и контроль допустимых значений развития организации на основе сценарного метода прогнозирования. - М.: орелГИЭТ, 2015.
4. Светуньков И.С., Светуньков С.Г. Методы социально-экономического прогнозирования. — М.: Юрайт, 2015. — 351 с.
5. Фатеева (Вишневская) О.В. Финансовый кризис предприятия: диагностика и направление преодоления // Экономика и предпринимательство, № 3, 2016, с. 1102-1110.
