CC BY
28
УДК 004 ГРНТИ 20.51.23
М.А. Мирошниченко
доцент кафедры общего, стратегического, информационного менеджмента и бизнес-процессов, к. э. н., доцент, Кубанский государственный университет
M.A. Miroshnichenko
associate Professor, Department of General, strategic, information management and business
processes, PhD, associate Professor, Kuban state University (Marina_kgu@mail. ru 8-861-21-99-645)
К.А. Федорова
Магистрант, Кубанский государственный университет
K.A. Fedorova
master's student of Kuban state University (thrtflddgr@gmail. com 8-918-9 7-38-2 74)
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЕМ НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ НА ПРИМЕРЕ КАРТЫ «МИР»
Аннотация. В статье рассматриваются проблемы платежных систем в России на примере использования пластиковых карт «Мир». Сложившаяся политическая ситуация изменила положение держателей карт и в настоящий момент предлагается использование новых возможностей в лице национальной платежной системы карты «Мир». Выявлены важные преимущества и недостатки пластиковой карты «Мир» в сравнении с другими картами. Отмечена положительная динамика использования и тенденция развития пластиковых карт в будущем, рассмотрены пути решения проблем внедрения и использования карт национальной платежной системы «Мир». Совершенствование и быстрое распространение в обыденной жизни информационно-коммуникационных технологий оказывает сильное влияние на состояние рынка розничных платежных услуг. Потребители становятся более требовательными к качеству платежных услуг и общедоступности платежной инфраструктуры. Положительную динамику использования пластиковых карт в будущем можно обеспечить предоставлением большему числу банков возможностей выпуска пластиковых карточек, увеличение количества технических устройств для использования карт, повышение финансовой грамотности населения, развитие собственной платежной системы, занимающейся выпуском и обслуживанием платежных карт в масштабах страны. Внедрение и использование карт национальной платежной системы «Мир» обеспечит безопасность и бесперебойность операций с картами, при этом исключена зависимость от зарубежных платежных систем. Оформление карты «Мир» быстро и удобно, так как список банков-участников весьма обширен и постоянно пополняется. России необходимо переходить на новую ступень развития платежных систем, что окажет позитивное влияние на состояние расчетов и поддержит развитие цифровой экономики и инноваций, повышающие доступность и удобство платежных услуг для населения.
Annotation. The article discusses the problems of payment systems in Russia on the example of the use of plastic cards "Mir". The current political situation has changed the situation of cardholders and at the moment it is proposed to use new opportunities in the face of the national payment system of the Mir card. The important advantages and disadvantages of plastic card "Mir" in comparison with other cards are revealed. The positive dynamics of use and the tendency of development of plastic cards in the future are noted, the ways of solving the problems of introduction and use of cards of the national payment system "Mir"are considered. Improvement and rapid expansion of information and communication technologies in everyday life have a strong impact on the state of the retail payment services market. Consumers are becoming more demanding about the quality of payment services and the availability of payment infrastructure. The positive dynamics of the use of plastic cards in the future can be ensured by providing more banks with opportunities for the production of plastic cards, increasing the number of technical devices for the use of cards, improving the financial literacy of the population, the development of its own payment system, engaged in the production and maintenance of payment cards nationwide. The introduction and use of cards of the national payment system "Mir" will ensure the safety and continuity of operations with cards, while eliminating dependence on foreign payment systems. Making the card "World" quickly and conveniently, as the list of participating banks is very ex-
tensive and constantly updated. Russia needs to move to a new stage in the development of payment systems, which will have a positive impact on the state of payments and will support the development of the digital economy and innovations that increase the availability and convenience of payment services for the population.
Ключевые слова: банк, карта, национальная платежная система, оплата, перевод, развитие, управление.
Key words: bank, card, national payment system, payment, transfer, development, management.
На современном этапе развития все больше возрастает зависимость экономик различных стран друг от друга. Процесс срастания экономик в свою очередь способствует развитию безналичных форм расчетов, одним из инструментов такого расчета является пластиковая карта. Взаиморасчеты посредством пластиковых карт снижают затраты с хождением наличных средств, дают возможность быстрой оборачиваемости средств, обеспечивают прозрачность расчетов. Во многих развитых странах мира безналичный расчет за товары и услуги является обычным видом платежа. Объем таких операций обширен и определяет уровень интеграции общества и банковской системы. В России на сегодняшний день это стремительно развивающийся рынок.
В результате введенных три года назад против России санкций, в том числе блокировки операций международных платёжных систем (ПС) ряда кредитных операций, многие россияне оказались в сложной ситуации, так как не могли оплатить свои расходы картами этих систем. В ответ Россия приняла решение о разработке собственной ПС карт. 180 банков стали участниками российской ПС, карты принимаются банкоматами и в 80% терминалами. Вскоре и картой «Мир» можно будет широко пользоваться за границей благодаря заключению соответствующих международных соглашений [1].
Первые карты российской ПС «Мир» были выпущены в декабре 2015 года. Задачи национальной системы платежных карт (НСПК) оператора карт «Мир» - обеспечение бесперебойности операций по картам международных ПС на территории России, разработка и продвижение российской системы платежных карт. Карта «Мир» по своей функциональности почти не отличается от карт Visa и MasterCard. С помощью карты можно совершать привычные и необходимые операции, такие как получение и внесение денежных средств, оплата товаров и услуг, перевод сумм от одного держателя карты другому [2].
Дебетовые карты обычно используются как зарплатные, на них перечисляются пенсии и стипендии. И подразумевают снятие исключительно собственных средств. Если же на карте будет недостаточно средств, то платеж, соответственно, нигде не пройдет.
«...среди дебетовых карт выделяются карты с расширенным овердрафтом. Банковская карта с расширенным овердрафтом - это усовершенствованная дебетовая карта, особенностью которой является возможность превышения имеющихся на счете собственных средств. Превышение средств осуществляется за счет кредита, который автоматически открывается на карте, когда сумма совершаемой операции превосходит положительный остаток» [3].
Также существуют карты с овердрафтом. Они отличаются тем, что допускают перерасчет средств, то есть возможность взять небольшой кредит у банка в срок до получения заработной платы. По словам эксперта по банковским продуктам Banki.ru Екатерины Марцуковой, за использование такого кредита взимается комиссия, составляющая в среднем 0,1-1,4 % в день, а по подсчетам в годовом проценте получится 36,5-511% годовых.
В условиях обслуживания карт никаких изменений не произошло. Дебетовые карты все также не допускают возможности кредита, а отображение дебетовых карт как «овердрафтных» в мобильных приложениях Сбербанк онлайн всего лишь техническая необходимость.
Перечень предлагаемых услуг по правилам платежной системы «Мир» обширен, клиенты банков-участников могут оформить карты необходимого типа. При оформлении карты «Мир» стоимость обслуживания будет зависеть от выбора банка.
Доступные на сегодняшний день типы карт приводятся в таблице 1.
Таблица 1 - Типы карт «Мир» и их возможности применения [4]
Дебетовая Классическая Премиальная
Карты такого типа могут быть дебетовыми и предоплатными; они допускают совершение операций исключительно в онлайн режиме; также при желании держателя может проводиться выпуск обезличенных карт Держатели данных карт могут осуществлять полный набор операций в торговых точках и в сети Интернет; участники ПС «Мир» (линейка классических продуктов) с февраля 2017 года получили возможность выпускать такие типы карт как Классическая Карта Привилегия и Классическая Карта Привилегия Плюс Держателю предоставляются следующие преимущества: расчеты в магазинах (виртуальных и реальных), доступ к собственным средствам и к деньгам, выделенным банком, а также широкая программа привилегий, которая содержит различные виды бонусов, предоставление персональной поддержки, cash-back и sms-информирование без дополнительной оплаты
Карта «Мир» по своей функциональности почти не отличается от карт Visa и MasterCard. С помощью карты можно совершать привычные и необходимые операции, такие как получение и внесение денежных средств, оплата товаров и услуг, перевод сумм от одного держателя карты другому. Немаловажным является устройство карты. Современные технологии защиты обеспечивают безопасность карт «Мир». Фирменные элементы, используемые в оформлении, гарантирует отличие от подделок [5].
Важными критериями являются преимущества карты «Мир» в сравнении с другими картами. Таковыми являются:
- бесплатное предоставление карты. Большинство банков не требуют оплату выпуска
карты;
- обслуживание карт по приемлемым тарифам. Обслуживание карт осуществляется по существенно меньшей стоимости по сравнению с другими платежными системами;
- безопасные точки оплаты в online и offline. Присутствующий на карте российский чип защищает карту от копирования, а технология подобная 3D-Secure позволяет безопасно проводить оплату в интернете;
- объемная сеть приема карт в России и широко известных интернет-магазинах. Невзирая на свое недолгое существование, карта «Мир» уже активно принимается во многих точках торговли в России и популярных интернет-магазинах. К примеру, такие как: Ашан, Карусель, Metro, Окей, Лента; американские сети питания McDonalds, KFS и т.д. А также очень популярный китайский интернет-магазин - AliExpress.
Одним из главных достоинств карты «Мир» является ее безопасность. Для увеличения безопасности было принято решение внедрить фирменные компоненты в оформление карты -графический символ рубля, золотой или серебряный микрочип, фирменную голограмму.
Еще одним отличием российской пластиковой карты «Мир» является основная валюта. Если американский доллар - для Visa, американский доллар и евро - для MasterCard, то для платежной карты «Мир» такой валютой будет выступать российский рубль.
Также следует отметить минусы карты «Мир». По сравнению с такими уже известными картами как Visa и MasterCard, принимаемые практически во всех странах, карта «Мир» имеет на сегодня менее широкое географическое распространение. Это в первую очень связано с тем, что платежная система только начала завоевывать территорию, и на данный момент прием карт платежной системы «Мир» не такой обширный, как хотелось бы. Но, несмотря на это, прогресс, касаемо этой темы очевиден, точки приема карты «Мир» постепенно увеличиваются. К примеру, такая страна как Таиланд, куда часто летают российские туристы, изъявила желание запустить прием карт «Мир».
Федеральный закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 16-1 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» и Федеральный закон «О национальной платежной системе» устанавливают обязанность банков использовать только национальные платежные инструменты при осуществлении операций по счетам физических лиц, получающих денежные выплаты из бюджета РФ или государственных внебюджетных фондов.
Положения закона распространяются на выплаты денежного содержания, заработных плат работников государственных и муниципальных учреждений, пенсий и стипендий. С 1 июля 2017 года карты «Мир» выдаются всем гражданам, обратившимся за открытием нового банковского счета в целях получения выплат из бюджета.
Если в настоящее время гражданин получал бюджетные средства наличными или на счет,
к которому не привязана карта, то и после вступление поправок в силу эта возможность будет сохранена. В случае если сейчас бюджетные выплаты переводятся на карту международной ПС, получение денежных средств будет осуществляться при выдаче карты «Мир».
Рынок пластиковых карт обширен и богат конкурентами, к примеру, такими как ПАО «Сбербанк», АО «Тинькофф» и КБ «Райффайзенбанк».
В настоящее время объем эмиссии карт «Мир» превысило 5 миллионов штук, но на сегодняшний день это количество уступает ведущим «игрокам» рынка карт.
Совершенствование и быстрое распространение в обыденной жизни информационно-коммуникационных технологий оказывает сильное влияние на состояние рынка розничных платежных услуг. Потребители становятся более требовательными к качеству платежных услуг и общедоступности платежной инфраструктуры. Банковские карты уже довольно продолжительное время действуют в розничном сегменте ПС России как инструмент безналичных платежей. Но вопросы с какой эффективностью используют возможности этого доступного для людей платежного инструмента, давно используемого на рынке и достаточно легкого в использовании, и с какой позитивностью население страны может поддерживать интерес к инновационным технологиям и новым инструментам для платежей остаются недостаточно исследованными.
Охарактеризовать ответы на данные вопросы можно показателем количества платежных карт в стране и многочисленностью их использования, который, в свою очередь, характеризует соответствие уровня развития отечественной ПС к уровню развитых стран. В России, так же, к примеру, как и в Казахстане, за последние несколько лет резко увеличилось число платежных карт в обращении.
Сравнивая абсолютные значения количества платежных карт, можно заметить, что в России данный показатель больше в десятки раз, чем в Казахстане. Это можно объяснить тем, что численность населения, совершающая розничные платежи с использованием данного инструмента, существенно отличается. Исходя из этого, для сравнительного анализа мы использовали относительные показатели количества выпущенных в обращении платежных карт: годовые темпы роста и прироста. На период от 1 января 2014 года и до 1 января 2015 года темп роста количества платежных карт в обращении составил 104,7 % и 101,8 % в России и Казахстане соответственно. Следовательно, выпуск, а значит и использование, платежных карт в РФ и увеличивается на 2,9 % быстрее, чем в Казахстане.
Кроме уровня развития информационно-коммуникационных технологий на популярность инструментов для безналичных операций влияют такие факторы, как менталитет населения, устоявшиеся традиции, а также нормативное регулирование. В период использования физическими лицами в развитых странах чеков для розничных платежей, а затем и кредитных карт, бывшее советское население по традиции для оплаты использовали наличные деньги. Исключением были почтовые денежные переводы как единственный пример безналичных платежей. Недостаточная практика использования безналичных инструментов для розничных платежей стала одной из причин, по которым жители страны в большинстве случаев рассчитываются банкнотами и монетами, учитывая тот факт, что банковские карты уже более 17 лет на отечественном рынке доступны всем слоям населения.
В развитых странах на данный момент более 90 % розничных платежей проводятся при помощи разнообразных платежных карт, при этом в странах бывшего СССР, в том числе в России и Республике Казахстан, такая форма расчетов только набирает обороты. Население данных стран еще в полной мере не понимает удобство и простоту такой формы расчетов и еще не научилось им пользоваться. Благодаря проведенному опросу удалось выявить основные причины, по которым российские граждане не пользуются банковской карточной продукцией. Самыми весомыми из них были следующие: ограниченное количество банкоматов на территории проживания граждан, сложность в обращении с банковской картой, страх столкнуться с мошенниками, неготовность оплачивать банковские услуги банку, нежелание тратить временные ресурсы на оформление карты, неосведомленность о том, где, как и как можно использовать карту и так далее.
Повальное появление банковских дебетовых (расчетных) карт у жителей страны в основном связано с реализацией так называемых «зарплатных проектов», когда работник получает заработную плату не в кассе предприятия, а на карту. В итоге, платежные карты стали не инструментом безналичных операций, а инструментом к получению наличных денег.
Необходимо отметить, что наибольший удельный вес среди обращающихся в России платежных карт охватывают карты ПС международного уровня. Основные международные карточные системы, сотрудничающие с Россией это VISA International, Master Card Worldwide и American Express International.
На примере Казахстана мы видим, что число карт международных ПС имеют подавляющее преобладание над локальными. Это можно характеризовать тем, что развитие такой формы расчетов в России зависит от их партнеров международного уровня, расчеты платежными карточками в нашей стране развиваются в основной массе за счет крупнейших международных систем.
Значительная масса безналичных розничных платежей производится при помощи POS-терминалов и банкоматов. Одной из причин такого узконаправленного использования платежных карт жителями России является фиксированное число специальных устройств (в особенности это затрагивает сельские поселения и небольшие города, в которых таких технических средств может и не быть вовсе). В России за последнее время количество POS-терминалов уменьшилось, а количество банкоматов выросло, что говорит о предпочтении населения страны использовать банкоматы исключительно для перевода и обналичивания денежных средств, а также оплачивать товары и услуги.
Это может быть связано с возможными расширенными опциями банкоматов, так как они просты в использовании и без каких-либо сложностей устанавливаются в любых учреждениях или торговых точках, причем в неограниченных количествах.
В итоге, проанализировав уровень развития информационно-коммуникационных технологий и показателей числа периферийных устройств, предназначенных для осуществления операций с использованием платежных карт в стране, мы видим их увеличение. Учитывая все тонкости отечественных ПС и сложившейся ситуации экономических санкций вокруг России, имеются определенные различия. Помимо этого, сделав сравнения этих показателей со значениями в развитых странах, то Россия и Республика Казахстан на данный момент занимают ступень «догоняющих стран». Это свидетельствует о том, что довольно высокий уровень развития информационных технологий, психологические факторы, а также менталитет населения не дает возможности результативно использовать этот легкий в обращении и доступный инструмент розничных платежей как банковские карты. Целесообразно, что слишком маленькая востребованность этого платежного инструмента не создает нужных толчков для последующего развития соответствующей платежной инфраструктуры, в том числе банкоматов и терминалов. Получается своего рода замкнутый круг, в котором предпочтение наличных не позволяет расширить платежную инфраструктуру, а ее отсутствие не позволяет желающим перейти к безналичным расчетам и эффективно использовать возможности платежных карт.
Для того чтобы обеспечить положительную динамику использования пластиковых карт в будущем, необходимо наметить пути решения этих проблем и осуществлять их реализацию. К числу таких можно отнести предоставление большему числу банков возможностей для выпуска пластиковых карточек, увеличение количества технических устройств для использования карт, повышение финансовой грамотности населения, развитие собственной платежной системы, занимающейся выпуском и обслуживанием платежных карт в масштабах страны.
Таким образом, целесообразность использования различных видов безналичных платежных инструментов вполне объяснима: это сократит в РФ, а также в республике Казахстан расходы на эмиссию наличных денежных средств, повлияет на замедление темпов инфляции национальной валюты, упростит расчеты за предоставленные услуги или полученные товары, уменьшит время осуществления различных валютных операций, наконец, исчезнет необходимость подолгу стоять в очередях, для оплаты коммунальных услуг или получения пенсии. Внедрение и использование карт национальной платежной системы «Мир» обеспечит безопасность и бесперебойность операций с картами, при этом исключена зависимость от зарубежных платежных систем [6]. Оформление карты «Мир» быстро и удобно, так как список банков-участников весьма обширен и постоянно пополняется. В настоящее время, в их число входят такие крупные кредитные организации как Сбербанк, ВТБ, Тинькофф, Газпромбанк и многие другие. России необходимо переходить на новую ступень развития платежных систем, что окажет позитивное влияние на состояние расчетов и поддержит развитие цифровой экономики и инноваций, повышающие доступность и удобство платежных услуг для населения.
Источники:
1. Ващекина И.В. Перспективы реформирования организационной структуры платежной системы в России II Наука и практика. - 2014. - № 4 (16). - С. 5-14.
2. Мирошниченко A.A., Мирошниченко МА. Электронное правительство. Предоставление государственных и муниципальных услуг. Учебн. пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 034700 (46.03.02) «Документоведение и архивоведение» I Под ред. В.В. Ермоленко. Краснодар, -2014. - 240 c.
3. Кеосиди И.И., Решетников И.В. Пути совершенствования и развития расчетов при помощи платежных карт II Научные труды КубГТУ, № 6, - 2016.
4. Официальный сайт Мир [Электронный ресурс] URL: mironline.ru (дата обращения 17.03.2018).
5. Мирошниченко A.A. Интеллектуальный капитал в сфере управления современными информационными технологиями [Текст] II Экономика знаний: проблемы управления формированием и развитием, - 2014. -С. 362-372.
6. Керимова Ю.Т. Перспективы развития национальной системы платежных карт «Мир» II Новая наука: стратегии и векторы развития. - 2016. - № 2-1(64). - С. 100-102.
References:
1. Vashchekina I.V. Perspektivy reformirovaniya organizacionnoj struktury platezhnoj sistemy v Rossii II Nauka i praktika. - 2014. - № 4 (16). - S. 5-14.
2. Miroshnichenko A.A., Miroshnichenko M.A. EHlektronnoe pravitel'stvo. Predostavlenie gosudarstven-nyh i municipal'nyh uslug. Uchebn. posobie dlya studentov vysshih uchebnyh zavedenij, obuchayushchihsya po naprav-leniyu 034700 (46.03.02) «Dokumentovedenie i arhivovedenie» I Pod red. V.V. Ermolenko. Krasnodar, -2014. - 240 c.
3. Keosidi I.I., Reshetnikov I.V. Puti sovershenstvovaniya i razvitiya raschetov pri pomoshchi platezhnyh kart II Nauchnye trudy KubGTU, № 6, - 2016.
4. Oficial'nyj sajt Mir [EHlektronnyj resurs] URL: mironline.ru (data obrashcheniya 17.03.2018).
5. Miroshnichenko A.A. Intellektual'nyj kapital v sfere upravleniya sovremennymi informacionnymi tekhnologiyami [Tekst] II EHkonomika znanij: problemy upravleniya formirovaniem i razvitiem, - 2014. - S. 362-372.
6. Kerimova YU.T. Perspektivy razvitiya nacional'noj sistemy platezhnyh kart «Mir» II Novaya nauka: strategii i vektory razvitiya. - 2016. № 2-1(64). - S. 100-102.
С. С. Морозкина доцент кафедры бухгалтерского учета, к.э.н., Кубанский государственный аграрный университет им И. Т. Трубилина
S.S. Morozkina аssociate professor of accounting, Kubsau im. I.T. Trubilin (bussilab@mail.ru, 89182691003)
Е.В. Мартыненко доцент кафедры бухгалтерского учета, к.э.н., Кубанский государственный аграрный университет им И. Т. Трубилина
E. V. Martynenko аssociate professor of accounting, Kubsau im. I.T. Trubilin (4338535@rambler.ru, 89184338535)
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Аннотация. В современных условиях формирование научно обоснованной и экономически целесообразной системы бухгалтерского и налогового учета расчетов по оплате труда требует модификации целого ряда способов сбора и обработки информации, содержания учетных и контрольных процедур, методов оценки объектов учета и составления отчетности. Статья посвящена актуальным вопросам совершенствования порядка признания расходов на оплату труда сельскохозяйственной организации в целях налогообложения ЕСХН: рассмотрены критерии признания расходов по учету заработной платы для целей налогообложения, а также, реализована методология налогового учета в разработках соответствующих форм учетных регистров в целях оптимизации информационного обеспечения пользователей о причинах расхождений между прибылью, отражающей итоги деятельности организации, и налогооблагаемой прибылью. Использование предлагаемых форм налоговых регистров позволит получить более полную и достоверную учетно-аналитическую информацию, необходимую для эффективного управления затратами на оплату труда в сельскохозяйственных организациях, что позволит значительно повысить
