CC BY
33
Вестник ОрелГАУ, 6(57), Декабрь 2015, http://dx.doi.org/10.15217/issn1990-3618.2015.6.114 УДК / UDK 631.115:005.334
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АЛЬТЕРНАТИВНОГО ПОДХОДА УПРАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-РИСКАМИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
METHODICAL BASES OF AN ALTERNATIVE APPROACH FOR BUSINESS RISK MANAGEMENT OF AGRICULTURAL ORGANIZATIONS
Суворова С.П.,* д.э.н., профессор кафедры «Экспертиза и управление недвижимостью», профессор ФГБОУ ВО «Орловский государственный
аграрный университет» Suvorova S. P., Doctor of Economics, Professor of the department «Examination and Control of Real Estate» Professor Orel State Agrarian University, Ветрова Л.Н., к.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит», доцент ФГБОУ ВО «Орловский государственный агарный университет Vetrova L. N., Сandidate of economic sciences, Associate Professor of the department «Accounting and Auditing» Associate Professor Orel State
Agrarian University Матвеев В.В., ассистент кафедры «Аграрная экономика и право», ФГБОУ ВО «Орловский государственный агарный университет» Matveev V.V., Assistant of the department «Agricultural Economics and Law»
Orel State Agrarian University Е-mail: suvorova500@yandex. ru
АННОТАЦИЯ
В статье рассмотрена сравнительная характеристика методов управления бизнес-рисками сельскохозяйственных организаций, а также предложен альтернативный подход, позволяющий выбрать наиболее эффективный метод управления, базирующийся на выявлении уровня существенности каждого риска, который позволяет повысить конкурентоспособность сельскохозяйственных организаций, адаптировать их к изменяющимся условиям хозяйствования.
ABSTRACT
The article presents comparative characteristics of methods of business risk management of agricultural organizations, and also provides a alternative approach, allowing you to select the most effective control method, based on the identification of the level of importance of each risk, allowing to increase the competitiveness of agriculture, to adapt to changing economic conditions in general and to ensure food security countries.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА
бизнес-риск, минимизация риска, уровень существенности, управление риском, сельскохозяйственная организация.
KEY WORDS
business risk, risk minimization, risk management, agriculture organization.
Комплекс мер, направленный на минимизацию бизнес-рисков, выступает ключевым элементом в управлении современным сельскохозяйственным предприятием. Так с помощью системы риск-менеджмента снижается количество непредвиденных ситуаций, а также степень их влияния на конечный результат деятельности. Таким образом, управление бизнес-рисками приводит к регрессу внеплановых расходов, тем самым повышая фактический уровень прибыли и рентабельности соответственно.
Деятельность любого предприятия на протяжении всего периода его существования неразрывно связана с определённым уровнем риска, особенно это характерно для сельскохозяйственных предприятий, так как их деятельность прямо связана со множеством плохо прогнозируемых факторов, например, с влиянием природно-климатических условий, эпидемиологической ситуации и многих других. Поэтому, на процесс производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции влияет огромное количество факторов - бизнес-рисков [3].
На сегодняшний день насчитывается более 250 видов рисков, каждый из которых имеет свои собственные и общие методы управления ими [2]. По нашему мнению, большая часть этих методов может быть классифицирована в соответствии со степенью их влияния на деятельность организации в целом, т.е. по уровню существенности (Рисунок 1).
Уровень существенности устанавливается отдельно для каждого предприятия, так как каждое из них имеет собственную специфику деятельности, уровень специализации, показатели размера, а также степень финансовый устойчивости. [5]
По нашему мнению, на рисунке отражены основные методы управления бизнес-рисками [6], направленные на минимизацию последствий наступления неблагоприятных событий. Каждый из которых заслуживает отдельного внимания.
Метод уклонения от риска применятся в том случае, если неблагоприятные события не соизмеримо малы в сравнении с масштабами деятельности предприятия, однако их совокупное влияние может нанести небольшой ущерб финансовой стабильности субъекта хозяйствования. Таким образом, предприятию при использовании данного метода целесообразно сопоставить затраты на управление с желаемым уровнем безопасности, возможно целесообразнее принять бизнес-риск полностью или направить усилия только на отдельные его элементы. Если же предприятие принимает решение об использовании методов управления уровень существенности риска повышается до среднего значения.
Рисунок 1 - Группировка методов управления бизнес-рисками по уровню существенности
При среднем уровне существенности для предприятия выгоднее всего использовать методы усиленного контроля или диверсификации рисков, так как они не столь затратные по сравнению с методами предупреждения рисков. Сущность усиленного контроля заключается в постоянном отслеживании рисков, слабо влияющих на деятельность предприятия, с целью предотвращения усиления пагубного воздействия на субъект хозяйствования. Диверсификация представляет сбой разделение риска на составляющие и управление ими по отдельности. [8]
В случае если вышеуказанные методы не оказывают должного влияния, т.е. не минимизируют или полностью устраняют последствия наступления риск-событий, то уровень существенности риска переходит в разряд высокого. В такой ситуации руководителям предприятия следует прибегнуть к последней группе методов предупреждения последствий наступления риска.
Данная группа состоит из 6 основных способов минимизации потерь:
1. Стратегическое планирование. Призвано предупредить риск на этапе его зарождении, по средствам составления бизнес плана.
2. Прогнозирование. Позволяет учесть влияние различных как макро, так и микроэкономических факторов.
3. Мониторинг. Отслеживание множества факторов в режиме реального времени
4. Создание резервного фонда. Предусматривает аккумулирование денежных средств на счетах предприятия, по средствам создания резервного фонда.
5. Страхование. Использует в качестве источников покрытия убытков, возникших в следствии наступления риск-ситуаций, денежные средства 3-х лиц. [6]
6. Бюджетирование. Осуществляется посредством создания краткосрочного производственно-финансового плана, включающего создания резервного фонда. [3]
Каждый из предложенных методов управления бизнес-рисками активно используется предприятиями, в том числе и сельскохозяйственными. Причем каждый из них имеет собственные индивидуальные черты. Проведем сравнительную характеристику предложенной группы методов для выявления из них наиболее эффективного в таблице 1 Согласно проведенному анализу наиболее привлекательными кажутся два метода — это страхование и бюджетирование, так как они частично включают в себя все остальные методы, позволяющие им эффективно осуществлять управление бизнес-рисками. Их принципиальное отличие заключается в том, что бюджетирование позволяет создать краткосрочный производственно-финансовый план - бюджет, в котором аккумулируются денежные средства на счетах предприятия, не выводя их из организации [7]. В отличии от страхования, где покрытие убытков осуществляется за счет 3-х лиц, в случае своевременного перечисления им страховых премий. Таким образом, используя бюджетирование в качестве ключевого метода управления рисками, предприятие минимизирует и устраняет неблагоприятные последствия наступления риск-событий, а также сохраняет денежные средства в качестве резервного фонда.
Следовательно, в своей повседневной деятельности сельскохозяйственные предприятия могут применять различные методы управления рисками. Среди которых принципиально важное значение занимает группа методов предупреждения последствий наступления рисков, так как она наиболее адаптирована к современным рыночным условиям, так как предусматривает использование совершенных техники и технологий, программных продуктов и наличие высококвалифицированного персонала. Но в тоже время является наиболее затратной, так инновации требуют серьёзных материальных вложений. Для минимизации подобных затрат, по нашему мнению, процесс управления бизнес-риском осуществляется в следующей последовательности, отраженной на рисунке 2.
Согласно рисунку 2 процесс управления бизнес-риском следует начинать с определения степени влияния риска на процессы хозяйствующего субъекта, т.е. выявить уровень существенности. На этом этапе, как говорилось ранее, сравнивают возможные последствия наступления риск-события с уровнем развития предприятия. После выявленные данного уровня возможны три варианта.
1) Если уровень существенности соответствует низкому, то предприятие встает перед выбором: припрятать последствия риска или же продолжить управлять им. Принимая риск, т.е. примеряя на себе все его отрицательные стороны, руководитель организации должен осознавать все возможные последствия такого решения. В противоположном случае, когда принято решение об управлении бизнес-риском, уровень его существенности необходимо прировнять к среднему. В таком случае руководитель обязан сопоставить максимально возможный уровень убытка с затратами на управление риском, так как желаемая цель должна оправдывать вложенные средства.
2) Если уровень существенности бизнес-риска приравнивается к среднему, то возможно использование 2-х методов:
- метода усиленного контроля за факторами формирования риска, применяющегося для предотвращения формирования более сложного комплексного риска, управление которым вызовет затруднения;
- диверсификации риска, т.е. непосредственного разделение уже сложивших комплексных рисков на небольшие составляющие, с целью их исключение из риска.
В том случае, когда вышесказанные методы не оказывают должного влияния или не могут быть применены, уровень существенности такого риска должен быть увеличен до высокого.
3) Если уровень существенности риска приближен к значению «высокий», то для него разработана специальная группа методов предотвращения последствий наступления риска. Ключевыми элементами-методами которой являются стратегическое планирование, прогнозирование, мониторинг, создание резервного фонда, страхование, а также бюджетирование.
Вестник ОрелГАУ, 6(57), Декабрь 2015, http://dx.doi.org/10.15217/issn1990-3618.2015.6.114 Таблица 1. Сравнительная характеристика методов предупреждения последствий наступления бизнес-рисков
Методы предупреждения наступления рисков
Положительные черты Стратегическое планирование Прогнозирование Мониторинг Создание резервного фонда Страхование Бюджетирование
План развития предприятия (долгосрочный и краткосрочный) Применяется Применяется Применяется Применяется Только краткосрочный план Краткосрочный план
Прогноз макро и микро экономических факторов (долгосрочный и краткосрочный) Применяется Применяется Применяется Нет Краткосрочный план Краткосрочный план
Применение различных видов контроля (предварительный, текущий и последующий) Применяется Применяется Применяется Нет Последующий контроль Применяется
Аккумулирование денежных средств на предприятии (Покрытие убытка за счет собственных средств) Нет Нет Нет Применяется Нет Покрытие убытка за счет собственных средств
Покрытие убытков за счет 3-х лиц Нет Нет Нет Нет Страховое возмещение Нет
Рисунок 2 - Процесс управления риском
Применение данных методов позволит любому предприятию, в том числе и сельскохозяйственному существенно снизить уровень бизнес-рисков.
И заключительным этапом выступает последующий контроль за дальнейшим развитием управляемого риска, а также поиск новых факторов зарождения или модификации бизнес-рисков.
Следовательно, сельскохозяйственные организации для управления бизнес-рисками могут использовать в своей деятельности шесть предложенных методов предупреждения рисков в качестве составных элементов, входящих в состав разработанной методики.
Предлагаемый нами, подход согласуется и с основными правилами риск-менеджмента, в частности, нельзя рисковать многим ради малого, надо думать о последствиях принимаемых решений и понимать, что существуют варианты выбора, и принимать положительные решения лишь при отсутствии сомнений, а в противном случае принимаются отрицательные решения.
Применение рассмотренной методики по управлению бизнес-рисками позволит эффективно идентифицировать, предупреждать, ликвидировать, а также минимизировать последствия наступления бизнес-рисков, что обеспечит сокращение непредвиденных расходов и адаптацию к изменяющимся условиям бизнес-среды.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Amit Mehta, Max Neukirchen, Sonja Pfetsch, Thomas Poppensieker. Managing market risk: Today and tomorrow//McKinsey Working Papers on Risk. - 2012. - №32. - С.21.
2. Ветрова Л.Н., Матвеев В.В., Колгушова Ю.Л. Методика оценки бизнес-рисков как совокупность способов предотвращения вероятности появления незапланированных расходов в сельскохозяйственных организациях // Научно-методический электронный журнал "Концепт". - 2014. - Т. 20. - С. 2476-2480.
3. Ветрова, Л.Н., Матвеев В.В. Оценка рисков при формирования бюджета организации с использованием методов прогнозирования // Экономика и предпринимательство.- 2014. -№ 9. - С. 682-685.
4. Иванов А.А., Олейников С.Я., Бочаров С.А. Риск-менеджмент. Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. - 193 с.
5. Матвеев В.В., Федосеева М.В. Современные методы управления бизнес-рисками // Экономика и социум. - 2014. - № 4-3 (13). - С. 1139-1142.
6. Методы управления бизнес-рисками [Электронный ресурс] // Управление бизнес-бизнес-рисками, риск-менеджмент на предприятии - Режим доступа: http://www.risk24.ru/metodi.htm (Дата обращения: 06.06.2015).
7. Суворова С.П., Ветрова Л.Н. Минимизация природных рисков в бюджетировании сельскохозяйственных организаций через систему страхования / Суворова С.П., Ветрова Л.Н. // Известия Международной академии аграрного образования. - 2013. - № 17.- С. 258.
