Механизмы обеспечения бюджетных обязательств при реализации программы типовых проектов государственно-частного партнерства Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Государственно-частное партнерство

Удк 332.14

механизмы обеспечения бюджетных обязательств при реализации программы типовых проектов государственно-частного партнерства

В. А. КАБАШКИН, доктор экономических наук, профессор кафедры бухгалтерского учета,

анализа и аудита E-mail: kabashkin_va@veb.ru

В. Н. РЫЖОВА, студентка факультета экономики и права E-mail: valery_1989@mail.ru Московский государственный лингвистический университет

В статье рассматриваются основные механизмы обеспечения бюджетных обязательств при реализации проектов государственно-частного партнерства (ГЧП). Уделяется внимание проблемам предоставления государственных (муниципальных) гарантий при реализации долгосрочных инвестиционных проектов. Раскрываются перспективы развития ГЧП в регионах Российской Федерации.

Ключевые слова: государственно-частное партнерство, бюджетные обязательства и гарантии.

В зарубежных странах (на разных уровнях управления) ГЧП является прямым результатом усилий, направленных на повышение качества и эффективности публичных услуг, государственного сектора экономики, а также на устранение ситуаций, характеризующихся недостатком финансовых средств для покрытия потребностей в инвестициях в сочетании с ограничениями бюджетных расходов. Кроме того, с помощью этого способа частный сектор может получить долгосрочный доступ в ранее закрытые для него сегменты народного хозяйства.

Во всем мире масштабные, и в первую очередь инфраструктурные, проекты реализуются с привлечением частных инвестиций. Мировой опыт (в первую очередь стран Европейского Союза (ЕС) — Великобритании, Германии) показывает, что порядка 80 % проектов в рамках ГЧП выполняется в срок и в рамках сметы (бюджета), в то время как для государственных проектов этот показатель не превышает 20 Все это требует использования на практике различных инструментов осуществления механизма ГЧП.

Основным источником финансирования проектов, реализуемых на условиях ГЧП, являются заемные средства (в среднем отношение заемных средств к собственным средствам составляет 80 к 20 %). В связи с этим перед основным инициатором проекта — органом государственного и муниципального управления (ОГМУ) всегда встает проблема выбора формы обеспечения обязательств.

1 URL: http://www.kommersant.ru/doc.aspx?DocsID= 1020171.

Основные виды обеспечения заемного источника финансирования следующие:

— залоги (имущественные и иные);

— государственные и муниципальные гарантии;

— револьверные бюджетные гарантии (в рамках принятого нормативного акта);

— поручительства компаний;

— нормативные и распорядительные акты публичных органов власти по принятию и организации исполнения обязательств публичного партнера;

— прямые соглашения с финансирующими организациями.

Предоставление залога государственного (муниципального) имущества регулируется нормативными актами (Гражданским кодексом РФ, региональными законами об управлении государственным (муниципальным) имуществом и т. д.). Согласование залоговой сделки с государственным имуществом и ее регистрация проводятся в региональном комитете по управлению имуществом. При этом могут возникать дополнительные обязательные требования банка в виде:

— залога, который должен обеспечивать полный объем кредита (основное тело кредита и проценты по нему, а при необходимости и объем начисленных штрафных санкций);

— документов, подтверждающих право собственности (имущество не должно находиться в обеспечении у третьих лиц, под арестом, запретом и т. п.);

— отчета об оценке имущества (отчет действителен в течение 6 мес. с момента даты его составления).

Кроме того, в залог могут приниматься внеоборотные активы (земля, здания, нематериальные активы и т. д.) и ценные бумаги (в залог, как правило, не принимаются иные оборотные активы, в том числе товары, находящиеся в обороте).

Необходимо отметить, что инфраструктурные проекты ГЧП являются долгосрочными и ресурсоемкими2 и что не каждый ОГМУ и до мирового финансового кризиса 2008 г. был способен обеспечить имущественный залог по полному объему банковского кредита. Как правило, в качестве залога принимались бюджетные долговые обязательства (государственные или муниципальные гарантии).

В настоящее время полноценная реализация инвестиционных проектов усложняется под влиянием мирового финансового кризиса [2]:

2 Interpretative Communication on application of Community law on public procurement and Concessions in Institutionalised Public-Private Partnerships, 2008.

— переносятся сроки реализации региональных инвестиционных проектов, сокращается количество новых региональных проектов (например, реконструкция аэропорта Пулково, строительство линии для надземного экспресса в Санкт-Петербурге и т. д.);

— появляются проблемы финансирования региональных инвестиционных проектов за счет государственных средств (привлечение заемного капитала для общественных нужд становится более сложным процессом, снижается интерес иностранных инвесторов к реализации региональных проектов и т. п.);

— усложняется процесс обслуживания и погашения ранее взятых региональных долговых обязательств (появляются дополнительные проблемы в условиях прогнозируемого роста региональных бюджетных дефицитов, снижается ликвидность на рынках заемных средств при одновременном повышении стоимости заемных ресурсов, привлекаемых для финансирования региональных инвестиционных проектов и т. д.);

— не выработана единая государственная стратегия финансирования инвестиций (увеличивается число инвесторов, которые в ситуации неопределенности макроэкономических условий, снижения индексов на фондовом рынке, снижения уровня доверия к государственным и муниципальным финансовым институтам находятся в поиске новых альтернатив для инвестиций и т. п.).

В этих условиях актуальным обеспечением залога по банковским кредитам для ОГМУ вновь становятся бюджетные долговые обязательства. Однако данные обязательства включаются в структуру регионального долга, который состоит из следующих сегментов:

1) прямые обязательства:

— государственные (муниципальные) ценные бумаги;

— бюджетные кредиты;

— кредиты коммерческих банков;

— реструктурированные обязательства;

— кредиторская задолженность бюджетных учреждений (согласно мировой практике);

2) непредвиденные обязательства:

— государственные (муниципальные) гарантии;

— кредиторская задолженность предприятий с государственным (муниципальным) участием (согласно мировой практике).

Основным инструментом обеспечения являются государственные и муниципальные гарантии. Порядок предоставления государственной га-

рантии определяется Гражданским кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ (ст. 115 и 116), а государственные гарантии субъектов РФ определяются Бюджетным кодексом РФ (ст. 117) и региональным законодательством о предоставлении гарантий (например, постановление правительства Санкт-Петербурга от 31.03.2009 № 344 «О предоставлении государственных гарантий Санкт-Петербурга»).

При этом уже при оформлении документов (а не при наступлении гарантийного случая) государственные (муниципальные) гарантии как непредвиденные обязательства включаются в структуру государственного (муниципального) долга, объем которого ограничен размерами собственных доходов региона [1]. Участниками данных правоотношений являются:

— гарант — лицо, которое предоставляет гарантию (в данном случае — это финансовый орган субъекта РФ или муниципальное образование);

— принципал — лицо, чьи обязательства перед бенефициаром обеспечиваются гарантией;

— бенефициар — лицо, чьи права по отношению к принципалу обеспечиваются гарантией.

Общеизвестно, что государственная гарантия (англ. state guarantee) в бюджетном законодательстве является способом обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого государство или субъект страны (как гарант) дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная гарантия, обязательств перед третьими лицами полностью или частично.

В Российской Федерации (ст. 115 Бюджетного кодекса РФ) для государственной гарантии обязательна письменная форма, несоблюдение которой влечет недействительность (ничтожность) гарантии. В государственной гарантии должны быть указаны: сведения о гаранте, включающие его наименование (РФ, субъект РФ), и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта; сумма гарантии. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств, по которым она предоставлена (но не более 30 лет). Гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе. Гарант несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству. Предусмотренное обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от него возмещения сумм, уплаченных третьему лицу по гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ.

Муниципальная гарантия — вид долгового обязательства, в силу которого муниципальное образование (гарант) обязано при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром. Гарант по муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству (с 01.01.2008 муниципальная гарантия может предусматривать солидарную ответственность). Предусмотренное муниципальной гарантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, соответствующей объему обязательств по гарантии.

Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения сумм, уплаченных третьему лицу по муниципальной гарантии, в полном объеме в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ (ст. 115 Бюджетного кодекса РФ). Однако с 01.01.2008 муниципальная гарантия может предусматривать, что уплата гарантом бенефициару по муниципальной гарантии денежных сумм не влечет возникновения у него права требования к принципалу на возмещение этих сумм (не влечет возникновения регрессного требования).

Чрезмерный рост субфедерального (муниципального) долга несет в себе угрозу для экономической устойчивости региона и стабильности региональной бюджетной системы. Поэтому в законе о бюджете ежегодно утверждаются предельные объемы субфедерального (внутреннего и внешнего) и муниципального долга, а также объемы государственных внешних и внутренних заимствований субъекта РФ (муниципальных заимствований) и гарантийных обязательств соответствующего уровня (необходимые параметры и ограничения достаточно четко изложены в положениях Бюджетного кодекса РФ). Так, например, предельный размер государственного долга субъекта РФ и муниципального образования не должен превышать объема доходов соответствующего бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

При формировании бюджетного обязательства следует учитывать, что гарантии в рамках бюджетного процесса отражаются:

1) на стадии составления и рассмотрения проекта бюджета. На этой стадии осуществляются следующие мероприятия:

— при внесении в представительный орган проекта решения о бюджете одновременно также представляется проект программы государственных (муниципальных) гарантий на очередной финансовый год;

— в проекте бюджета указываются предельные размеры обязательств по гарантиям, а гарантии, размер которых превышает 0,01 % расходов бюджета, непосредственно указываются в проекте;

2) на стадии утверждения и исполнения бюджета. На этой стадии осуществляются следующие мероприятия:

— предоставление гарантий органами исполнительной власти, которые могут предоставлять гарантии только в пределах, установленных решением о бюджете муниципального образования;

— проверка финансового состояния получателя гарантии (принципала);

— проверка поручителей принципала (если таковые имеются);

— контроль за исполнением принципалом обязательств, обеспеченных гарантией;

— выполнение обязательств по гарантии (если наступают соответствующие обстоятельства);

— взыскание с принципала расходов гаранта, понесенных в результате исполнения обязательств по гарантии);

3) на стадии контроля за исполнением бюджета. На этой стадии проводятся следующие мероприятия:

— контрольный орган субъекта РФ или представительного органа местного самоуправления может проверить не только исполнительный орган (соответствие его действий по выдаче гарантий действующему законодательству и решению о бюджете), но также имеет право проверять получателя гарантии (даже если это не бюджетная организация и не государственное (муниципальное) унитарное предприятие);

— представительный орган контролирует исполнение бюджета при утверждении отчета об исполнении бюджета на соответствующий год.

В соответствии с предметом и целями государственного финансового контроля (муниципального контроля) предоставления государственных (муниципальных) гарантий можно выделить его основные задачи [3]:

• проверка процесса рассмотрения документов

уполномоченным органом и кредитором (бенефициаром) на предоставление государствен-

ной (муниципальной) гарантии (т. е. предоставление гарантий на конкурсной основе);

• проверка финансового состояния получателя гарантии (принципала) и ликвидности предоставляемого обеспечения исполнения обязательств принципала;

• проверка целевого использования принципалом заемных средств, предоставленных под государственную (муниципальную) гарантию;

• проверка выполнения финансовых обязательств принципала перед бенефициаром;

• проверка выполнения гарантийных обязательств гаранта по погашению долгового обязательства (в случае неисполнения своих обязательств получателя заемных средств под соответствующую гарантию);

• проверка устранения ранее выявленных нарушений и недостатков;

• выработка предложений по совершенствованию механизма предоставления, исполнения и учета гарантированных обязательств;

• контроль за исполнением законодательства в области предоставления государственных (муниципальных) гарантий.

Исполнение этих основных задач позволит обеспечить действенный и реальный контроль за процессом предоставления и исполнения гарантий на любом уровне. В качестве примера предлагается рассмотреть макет приложения с перечнем обязательств Санкт-Петербурга по государственным гарантиям (приложение содержит в себе базовые показатели) (табл. 13).

Следует обратить внимание на то, что в соответствии с программой государственных заимствований (прилагаемой к закону о бюджете на соответствующий год) предусматривается, что государственные гарантии, выдаваемые администрацией Санкт-Петербурга, предоставляются на платной основе (ставка платы при выдаче государственной гарантии равна 1,5 % от суммы выданной гарантии). С государственных унитарных предприятий, бюджетных учреждений и хозяйственных обществ, у которых акции, доли и вклады находятся в собственности Санкт-Петербурга, плата при выдаче гарантий не взимается.

Естественно, что могут быть и другие модели программ. Но на практике часто возникает вопрос о том, надо ли утверждать перечень региональных гарантий, если каждая из них будет менее 0,01 % от расходов, а общий предел объема предоставляемых гарантий утвержден в рамках закона о бюджете соответству-

3 На основании приложения к закону Санкт-Петербурга от 21.12.2000 № 668-75 «О бюджете г. Санкт-Петербурга на 2001 год» и последующих законах о бюджете.

Таблица 1

Перечень обязательств Санкт-Петербурга по государственным гарантиям

Обязательство Дата возникновения обязательств Валюта обязательств Сумма в валюте обязательств на дату возникновения Год окончания обязательств Сумма в валюте обязательств на 01.01.20_

Раздел 1. Действующие гарантии (договоры поручительства) в валюте Показатели текущего бюджетного года

Раздел 2. Планируются гарантии в валюте То же

Раздел 3. Действующие гарантии (договоры поручительства) в рублях «

Раздел 4. Планируются гарантии в рублях «

ющего уровня на соответствующий год. В данном случае можно только рекомендовать утверждать такой перечень в любом случае, так как это обеспечивает парламентский и общественный контроль в регионе. Даже если не известны конкретные получатели гарантий на момент утверждения бюджета соответствующего уровня, всегда можно внести дополнения и изменения в соответствующий нормативный акт. Эти рекомендации целесообразно учесть, так как действующая нормативная база предоставления гарантий в настоящее время, как отмечалось ранее, несовершенна и требует дальнейшего уточнения.

Принятие регионального нормативного акта по предоставлению государственных (муниципальных) гарантий тем более необходимо, так как в Российской Федерации действует в определенной мере свой отличительный механизм работы с ними. Мировая практика принимает государственные гарантии как общепринятую форму условных обязательств, как потенциальные долги, которые образуются при наступлении предопределенных событий. При этом государственные обязательства (условные обязательства) являются значительным источником возможного роста государственного долга и государственных расходов. Учитывая эти обстоятельства, в странах с развитой рыночной экономикой разработаны стандарты условий предоставления и учета государственных гарантий. Как правило, эти долговые обязательства включаются в состав непредвиденного долга, т. е. выделяются в самостоятельный круг долгов и не включаются в структуру государственного (регионального) долга пока не наступит случай необходимости исполнения гарантии.

Несмотря на то, что бюджетная и долговая политика региона неразрывно связаны между собой, связь эта не всегда сохраняется. Это диктуется в первую очередь как недостатком средств (для большинства региональных бюджетов), необходимых для проведения расчетов по региональным долговым обязательствам, так и определенными недостатками

в управлении субфедеральным (муниципальным) долгом. При наличии таких недостатков, как правило, возникает ситуация, когда субфедеральный (муниципальный) долг начинает «отвлекать» инвестиционные ресурсы, предназначенные для вложения в экономику, и как дестабилизирующий фактор может привести к нарушению воспроизводственных процессов, снижению экономического роста, углублению стагнации экономики региона. Рано или поздно заимствования «выходят» за рамки региональных возможностей, что вызывает необходимость сокращения расходов на социальные, инвестиционные и другие цели, не связанные с погашением и обслуживанием долга. Необоснованная бюджетная политика может вызвать неуверенность на финансовых рынках в отношении будущих доходов по инвестициям, побуждая инвесторов к выдвижению требований более высокой премии за свой риск. На развивающихся и формирующихся финансовых рынках регионов заемщики и кредиторы могут воздержаться от принятия долгосрочных обязательств, что, как правило, негативно отражается на развитии этих рынков [4].

Совершенствование системы нормативно-правовой базы на субфедеральном и муниципальном уровнях с принятием нормативных актов по ГЧП потребует новых подходов к предоставлению гарантий при получении банковских кредитов. При этом следует учесть, что гарантия может быть предоставлена под кредит, полученный для реализации одного инфраструктурного проекта или программы типовых проектов ГЧП (реализуемые в разных муниципальных образованиях однотипные проекты по модернизации котельных, строительству новых школьных зданий и т.д.). При этом следует учитывать, что мировой финансовый кризис оказывает, как представляется, определенное влияние на реализацию инвестиционных проектов на условиях ГЧП в регионах Российской Федерации следующим образом:

— схема ГЧП может стать уникальным механизмом стимулирования экономического роста в стратегических секторах региональной экономики за счет привлечения частного капитала, находящегося в поисках проектов с приемлемым уровнем инвестиционного риска;

— в условиях дефицита бюджетного финансирования критерии отбора региональных инвестиционных проектов должны быть ужесточены, т. е. возникает необходимость создания единых критериев на федеральном и региональных уровнях;

— роль ОГМУ в условиях мирового кризиса неоспоримо будет меняться (от финансового инвестора проектов ГЧП к координатору и гаранту их реализации).

Интерес к инвестиционной составляющей такого рода вызван многими причинами: недостатком государственных, муниципальных или частных ресурсов для решения социально значимых и иных приоритетных задач, необходимостью поддержки конкурентоспособности экономики региона и т. д.

Государственно-частное партнерство как явление, приобрело такое качество по двум обстоятельствам:

— во-первых, учитывая задачи в реализации инфраструктурных проектов трудно представить многолетний капиталоемкий проект территориального, городского или промышленного развития, который не инициировался бы властью. Спрос на проекты, которые можно финансировать на условиях ГЧП, во многом порождается за счет деятельности органов государственного и муниципального управления;

— во-вторых, если раньше такие проекты, как правило, финансировались за счет средств

региональных бюджетов, то теперь, в условиях кризисных явлений, государство пытается перейти к модели привлечения дополнительных ресурсов посредством разделения рисков, а также повысить эффективность своей деятельности по развитию территорий, городов и отраслей.

Капиталоемкость таких инфраструктурных проектов может быть сопоставима с годовыми бюджетами муниципалитетов и даже субъектов РФ. Но, как известно, долговые обязательства по привлечению займов, например муниципальных образований (в рамках действующего Бюджетного кодекса РФ) не осуществляются более чем на 10 лет. Поэтому ГЧП, позволяющее выводить финансирование инфраструктуры за баланс и ограничивать участие органов государственного и муниципального управления в проектных рисках, является необходимым инструментом.

По этой причине предлагается рассмотреть два варианта формирования программы государственных (муниципальных) гарантий в качестве приложения к закону о бюджете на текущий бюджетный год (табл. 2 и 3).

При этом следует обратить внимание на то, что государственная (муниципальная) гарантия, принимаемая в рамках револьверной бюджетной гарантии требует внесения изменений в действующие нормативные акты региона. Суть такой гарантии заключается в том, что при ее утверждении сумма бюджетного обязательства демонстрируется в качестве справки для заинтересованных лиц, а непосредственно в программе гарантий отражается и включается в структуру и объем регионального долга только та сумма, которая будет погашать-

Таблица 2

макет типовой программы государственных (муниципальных) гарантий (на текущий бюджетный год)

Получатель гарантии (принципал) объем гарантии на текущий год, тыс. руб. дата начала и окончания обязательства общий объем обязательства по соглашению

Наименование организации Показатели текущего бюджетного года

То же То же

« «

макет программы государственных (муниципальных) гарантий (при предоставлении револьверной бюджетной гарантии)

Получатель гарантии (принципал) Период (срок) предоставления гарантии объем гарантии, всего, тыс. руб. объем гарантии на текущий год, тыс. руб. вид заимствования (обязательства) общий объем обязательства по соглашению

Наименование организации Показатели текущего бюджетного года

То же То же

« «

Таблица 3

ся или обслуживаться только в рамках текущего бюджетного года и при наступлении гарантийного случая. Такой подход позволит (не выходя за пределы утвержденных параметров регионального долга) привлекать долгосрочные и ресурсоемкие кредиты, а также позволит сформировать два основных варианты предоставления гарантий по кредитам банка:

1) в рамках кредитного соглашения. В этом случае:

— гарант — финансовый орган субъекта РФ или муниципальное образование;

— принципал — получатель кредита (заемщик), инвестор;

— бенефициар — банк;

2) в рамках реализации договора аренды (как одной из форм ГЧП). В этом случае:

— гарант — финансовый орган субъекта РФ или муниципальное образование;

— принципал — получатель кредита (заемщик), оператор проекта ГЧП;

— бенефициар — инвестор проекта ГЧП.

При этом необходимо оформить надлежащим образом условия гарантии, которые можно представить себе следующим образом:

1) гарант гарантирует обеспечение обязательств в полном объеме;

2) предельная сумма может сокращаться при исполнении обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

3) гарантия вступает в силу с момента подписания договора о гарантии и завершается в соответствии с условиями договора (после полного исполнения гарантом своих обязательств по гарантии, вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и т. д.);

4) гарантия не может быть отозвана гарантом;

5) бенефициар может передать право требования по гарантии третьим лицам;

6) гарант несет субсидиарную ответственность в пределах сумм гарантированного обязательства (например, если бенефициар не получил ответ от принципала на предъявленное требование);

7) другие условия, обозначенные в договоре.

При этом должно быть обеспечено обязательное содержание письменного требования с указанием:

— суммы просроченных неисполненных гарантированных обязательств;

— основания для требования бенефициара и платежа гаранта в виде ссылок на гарантию и договор;

— платежных реквизитов бенефициара;

— срока, за который подлежит выплате, например, арендная плата.

Документы, прилагающиеся к требованию целесообразно сформировать в единый пакет, который может включать в себя:

— расчеты, подтверждающие размер просроченных платежей (подписываются уполномоченным лицом бенефициара и скрепляются печатью);

— копии обращения бенефициара к принципалу с требованием о возврате долга (с отметками о вручении);

— копии обращений бенефициара к гаранту на предъявленные требования по гарантии.

При этом права гаранта в отношении отказа бенефициару возникают в случае:

1) признания гарантом требований бенефициара необоснованными в соответствии с условиями договора;

2) когда гарантия прекратила срок действия. Исполнение регрессивных требований гаранта

к принципалу осуществляется за счет:

1) предоставленного обеспечения исполнения своего обязательства;

2) любых активов принципала.

Кроме того, следует учесть, что консультации банков, как правило, платные. Например, консультации Внешэкономбанка при формировании программы типовых проектов ГЧП являются платными (в среднем составляют 1—2 млн руб. за консультацию). При этом не следует забывать, что, как отмечалось ранее, гарант имеет право предусмотреть платность за предоставление гарантии (региональная практика предусматривает размер суммы в 1—2 % от объема гарантии).

Список литературы

1. Кабашкин В. А. Текущие проблемы качественного управления государственным долгом в Российской Федерации // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2008. № 2 (2).

2. Кабашкин В. А. Государственно-частное партнерство как новый аспект управления субфедеральным и муниципальным долгом // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2009. № 4 (16).

3. Кабашкин В. А., Иванов Ч. В. Отдельные вопросы управления государственными и муниципальными гарантиями. Волгоград: Издатель. 2007.

4. Кабашкин В. А. Формирование системы контроля за государственным долгом России // Системы государственного контроля в Российской Федерации: теория и практика. Вып. 2-й / под ред. Е. А. Кочерина и Н. Н. Полуденного. М.: РАГС. 2005.