Механизм оценки системы сложных рисков промышленных предприятий Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ СИСТЕМЫ СЛОЖНЫХ РИСКОВ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИИ

В.Р. МУРАТОВ,

главный специалист управления андеррайтинга Южного регионального центра ОАО «Альфа-Страхование», e-mail: muratov_v@yandex.ru

Практика ведения хозяйственной деятельности промышленных предприятий доказала необходимость включения экологического страхования в комплексную систему риск-менеджмента указанных социально-экономических систем, представляя собой инновационный инструментарий защиты от последствий сложных эколого-экономических рисков. Многовариативность рисковой составляющей данного института обуславливает необходимость совершенствования механизма оценки объема тарифных ставок по данному виду страхования.

Ключевые слова: экологическое страхование промышленных предприятий; тарифные ставки по экологическому страхованию.

Коды классификатора ^ЕЬ: Q57.

В современных условиях окружающая среда и экономика неразрывно связаны между собой. Безусловным является и тот факт, что хозяйственная активность улучшает человеческую жизнь. Но происходит это только в том случае, если она сопровождается сохранением и защитой природы. В любом случае, в процессе хозяйственной деятельности промышленные предприятия могут оказывать разнообразные вредные воздействия на природу в целом и отдельные ее компоненты, масштаб которых трудно переоценить, поскольку данное воздействие носит множественный характер [2]. Это и загрязнение подземных и поверхностных вод; нарушение гидрологического режима, загрязнение атмосферного воздуха, нарушение земель, загрязнение их отходами добычи и переработки нефти, угля, руд, сланца и др. В этой связи при реализации программ экологического страхования возникает проблема расчета страхового тарифа, являющегося объективной мерой сложных рисков промышленных предприятий.

Расчеты тарифов по любому виду страхования, или актуарные расчеты, представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта [9]. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость страхового продукта и страховых услуг, оказываемых страховщиком страхователю в случае наступления страхового случая и сопровождаемых соответствующими страховыми выплатами всем выгодоприобретателям. Исходя из природы страхования с помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок. Таким образом, тарифная ставка, по сути, позволяет рассчитать величину необходимых превентивных мероприятий, а также покрыть расходы страховщиков на ведение дела и получить определенную долю прибыли.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая.

Вероятность наступления страхового события является величиной непредвиденной и случайной. Учитывая различные параметры, а так же основываясь на базовых положениях теории статистики, вероятность наступления того или иного страхового случая можно спрогнозировать с определенной долей точности. Проведем моделирование возможных вариантов страховых тарифов в сфере экологического страхования.

Как было показано выше, страховой тариф представляет собой сумму двух элементов: нетто-ставки и нагрузки (1):

Тбрутто = Т нетто + /

где Тбрутто — тарифная ставка;

Т нетто — цена страхового риска;

/ — доля нагрузки в страховом тарифе.

В методике расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования, введенная распоряжением Федеральной службы РФ по страховому надзору № 02-03-36 от 08.06.1993 указано, что под рисковыми видами страхования понимаются относящиеся к видам страховой деятельности страховые продукты иные, чем страхование жизни и не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончании срока действия договора страхования, а так же не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования [3].

Поскольку экологическое страхование не включает в себя обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончанию срока действия договора страхования и не связано с накопле-

© В.Р. Муратов, 2009

ТЕRRА ECONOMICUS ^ Экономичeский вестник Ростовского государственного университета 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

ТЕRRА ECONOMICUS ^ Экономичeский вестник Ростовского государственного университета ^ 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

нием определенной страховой суммы в течение срока действия договора страхования, что является отличительной особенностью страхования жизни, его можно отнести к массовым рисковым видам страхования. В тоже время, промышленные предприятия можно отнести к определенным отраслям экономики, что обуславливает множественность числа субъектов страхования и страховых рисков, возникающих в ходе деятельности того или иного субъекта, характеризующихся относительной однородностью объектов страхования, а как следствие — страховых сумм. Таким образом, за базу расчета страховых тарифов по экологическому страхованию может быть применен выше обозначенный документ.

Согласно данному документу, тариф нетто складывается из чистой ставки (средней меры страхового риска) и рисковой надбавки (вероятностное отклонение величины страхового ущерба от среднего значения). Структура чистой ставки следующая:

где Я — средняя страховая сумма (лимит ответственности), ЯЬ — среднее страховое возмещение, q — вероятность наступления страхового случая.

Однако, как указано в документе, предлагаемая методика может быть пригодна для рисковых видов страхования при выполнении следующих условий:

1) существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования, среднюю страховую сумму по одному договору страхования, среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2) предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3) расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров п, которые предполагается заключить со страхователями.

Поскольку экологическое страхование обеспечивает защиту от сложных страховых рисков и на вероятность наступления подобного страхового случая влияет множество различных факторов, их необходимо учитывать при расчете страхового тарифа. В работе Полянинова Л.Я. и Азарова В.Н. «Математическая модель методики расчета тарифных ставок по экологическому страхованию» [6] предлагается использовать восьмифакторную модель. Однако данная модель является не полной и должна быть на наш взгляд дополнена и расширена следующим образом:

1. П — вид производственной деятельности. Данный параметр характеризует вероятность возникновения аварийной ситуации на предприятии.

Отрасль, или вид деятельности, представляет собой качественно однородную группу хозяйственных единиц, характеризующуюся особыми условиями производства в системе общественного разделения труда и играющую специфическую роль в процессе расширенного воспроизводства. При отнесении предприятия, видов производства и услуг к той или иной отрасли учитываются назначение продукта или услуг, вид основного сырья или материала, характер технологического процесса. За основу для формирования базы рисковых коэффициентов предлагается использовать стандартный Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) для идентификации отраслей.

2. ОС — характеристика работы очистных сооружений. Параметр характеризует уровень загрязнения атмосферы в районе функционирования объекта.

Наблюдения за уровнем загрязнения воздуха в городах Российской Федерации проводятся территориальными органами Федеральной службы России по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды (Росгидромета) [1]. Росгидромет обеспечивает функционирование и развитие единой Государственной службы мониторинга окружающей среды. Росгидромет является федеральным органом исполнительной власти, который организует и проводит наблюдения, оценку и прогноз состояния загрязнения атмосферы, обеспечивая одновременно контроль за получением аналогичных результатов наблюдений различными организациями на территории городов. Функции Росгидромета на местах выполняют Управления по гидрометеорологии и мониторингу окружающей Среды (УГМС) и его подразделения.

В настоящее время сеть мониторинга качества воздуха включает 260 городов, в которых работает 710 станций, регулярные наблюдения Росгидромета проводятся в 226 городах на 649 станциях.

Станции расположены в жилых районах, вблизи автомагистралей и крупных промышленных предприятий. В городах России измеряются концентрации более 20 различных веществ. Кроме непосредственно данных о концентрации примесей система дополняется сведениями о метеорологических условиях, о местоположении промышленных предприятий и их выбросах, о методах измерений и т.п. На основе этих данных, их анализа и обработки готовятся Ежегодники состояния загрязнения атмосферы на территории соответствующего Управления по гидрометеорологии и мониторингу окружающей Среды. Дальнейшее обобщение информации проводится в Главной геофизической обсерватории им. А.И. Воейкова в Санкт-Петербурге. Здесь она собирается и постоянно пополняется; на ее основе создаются и публикуются Ежегодники состояния загрязнения атмосферы на территории России. В них содержатся результаты анализа и обработки обширной информации о загрязнении атмосферы многими вредными веществами по России в целом и по отдельным наиболее загрязненным городам, сведения о климатических условиях и выбросах вредных веществ от много-

численных предприятий, о местоположении главных источников выбросов и о сети мониторинга загрязнения атмосферы.

Данные о загрязнении атмосферы являются важными как для оценки уровня загрязнения, так и для оценки риска заболеваемости и смертности населения. Для того, чтобы оценить состояние загрязнения воздуха в городах, проводится сравнение уровней загрязнения с предельно допустимыми концентрациями (ПДК) веществ в воздухе населенных мест или со значениями, рекомендованными Всемирной организацией здравоохранения (ВОЗ).

Данные наблюдения показывают, что уровень загрязнения атмосферы остается высоким. В 187 городах средние за год концентрации какого-либо вещества превышают предельно допустимые (ПДК). В этих городах проживает 65, 4 млн человек. Определяют проблему загрязнения атмосферы в городах, главным образом, высокие концентрации взвешенных веществ, диоксида азота, бенз(а) пирена, формальдегида, фенола, фторида водорода и этилбензола.

Разовые концентрации тех или иных загрязнителей превышали ПДК в 89% городов; максимальные концентрации превышали ПДК в 10 и более раз в 66 городах.

Используемая в России характеристика суммарного загрязнения — индекс загрязнения атмосферы (ИЗА) позволяет учитывать концентрации примесей многих веществ, измеренных в городе, и представить уровень загрязнения одним числом. ИЗА есть суммарное загрязнение воздуха в долях ПДК диоксида серы.

В соответствии с существующими методами оценки уровень загрязнения считается низким, если ИЗА ниже 5, повышенным при ИЗА от 5 до 6, высоким при ИЗА от 7 до 13 и очень высоким при ИЗА равном или больше 14. Ежегодно выделяются города с самым высоким уровнем загрязнения воздуха, в которых ИЗА равен или выше 14.

Исходя из данного посыла, мы допускаем следующие рисковые значения (табл. 1):

Таблица 1

Значение рисковой составляющей ОС при различных уровнях ИЗА

№ Уровень ИЗА Значение коэффициента

1 >5 0,25

2 5-6 0,5

3 7-13 0,75

4 <14 1

3. Р — географическое расположение объекта. Параметр характеризует влияние выбросов вредных веществ в зависимости от географической ситуации объекта по отношению к жилой зоне.

4. X — хозяйственно-экономическая характеристика объекта. Параметр характеризующий необходимый уровень природоохранных мероприятий при существующей организации хозяйственной деятельности на объекте. Данный параметр основан на проведении географической экспертизы, под которой понимают выявление негативных воздействий хозяйственной деятельности на окружающую среду.

5. Э — уровень технологической экозащищенности объекта. Параметр характеризует обеспеченность объекта страхования локальными воздухо-, водо— и иными очистными сооружениями. Является интегральным показателем и основывается на проведении экологической экспертизы.

6. И — уровень износа технологического оборудования объекта.

За время производственного потребления или бездействия основные фонды подвергаются износу двоякого рода: физическому (материальному) и моральному (экономическому). В случае оценки экологической безопасности промышленного предприятия наибольший интерес представляет оценка физического износа.

Физический износ проявляется в постоянной утрате технико-экономических свойств и, следовательно, в утрате потребительской стоимости, которая по мере использования основных фондов переносится на готовый продукт [11]. Физический износ основных фондов происходит в процессе использования и их бездействия. Общее этих видов износа состоит в том, что основные фонды теряют во времени свои технико-экономические свойства. Отличия заключаются в процессе возмещения их стоимости.

Физический износ первого вида возмещается за счет перенесения стоимости основных фондов на изготавливаемый продукт, второй вид износа — означает потери. Скорость физического снашивания и уровень физического износа основных фондов зависят от многих факторов и, в частности, от качества материалов, из которых изготовлены основные фонды, интенсивности их эксплуатации, от своевременного проведения ремонтов, условий хранения, природных и других факторов.

Физический износ орудий труда может быть периодически устранимым и называется устранимым, и износ, который периодически устранять невозможно, называется неустранимым.

Существует два метода определения физического износа:

■ по срокам службы (по объемам выполненных работ);

■ по данным обследования технического состояния основных фондов.

ТЕRRА ECONOMICUS ^ Экономический вестник Ростовского государственного университета 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

ТЕ1^А ЕС01\ЮМ!С118 ^ Экономический вестник Ростовского государственного университета ^ 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

Физический износ по срокам службы определяется по формуле:

(3)

где И, — размер физического износа, %;

Тф, Тн — фактический и нормативный сроки службы объекта.

Расчет физического износа по этому методу предполагает, что процесс старения основных фондов происходит пропорционально срокам его службы. Фактический износ основных фондов происходит неравномерно. При техническом обследовании уровень износа определяется более точно. При проведении технического обследования определяют физический износ отдельных конструктивных элементов, а затем определяют средневзвешенный процент износа в целом и по объекту:

где Иф — размер физического износа основных фондов при техническом обследовании — %;

Ь. — стоимость г-го конструктивного элемента;

И. — % физического износа 1-го конструктивного элемента;

Ф — первоначальная стоимость объекта.

7. К — квалификация персонала. Любой промышленный и технологически оснащенный объект потенциально является безвредным в отсутствие человеческого фактора. Как следствие

— учет данного параметра необходим для оценки воздействия человеческого фактора на вероятность наступления страхового случая. Оценка квалификации персонала должна проводиться на основе комплексной диагностики его профессионального соответствия.

8. Д — трудовая дисциплина персонала. Представляет собой отношение числа нарушений к общему числу работающих. Данный показатель является необъемлемым элементом модели расчета вероятности наступления страхового случая в экологическом страховании. Уровень трудовой дисциплины определяется экспертным путем,

9. А — наличие системы экологического менеджмента. Система экологического менеджмента

— это часть общей системы управления предприятием, которая включает в себя организационную структуру, планирование, распределение ответственности, практические методы, процедуры, процессы и ресурсы, необходимые для разработки, внедрения, реализации, анализа и развития экологической политики [7]. Экологический риск может быть связан с уровнем загрязнения продукции, неприемлемым для зарубежных рынков, травматизмом или заболеваниями рабочих или местного населения или с проблемами загрязнения, которые подрывают позиции предприятия на национальном и международном рынках. Новые возможности, которые открывает перед предприятием внедрение системы экологического менеджмента, могут заключаться в сокращении потребления энергии и, тем самым, производственных издержек, в снижении загрязнения или в переработке отходов, или же в продаже продукции на рынках, которые характеризуются высокими экологическими требованиями. Таким образом, снижается и вероятность наступления тех или иных страховых случаев системы экологического страхования. Таким образом, при наличии сертифицированной системы экологического менеджмента может быть применен понижающий коэффициент, равный 0,5.

Как стало ясно из описания системы факторов, влияющих на вероятность наступления страхового случая, предлагаемые параметры определяются расчетным, в частности — экспертным путем и принимают значения от 0 до 1. В целом же, величину вероятности наступления страхового случая можно рассчитать по формуле:

д = П*ОС*Р*Х*Э*И*К*Д*А (5)

После расчета величины вероятности наступления страхового случая можно переходить к расчету чистой ставки страхового тарифа. Для расчета данного показателя необходимо иметь информацию о среднем значении страховой суммы и страхового возмещения по отрасли [3]. Если предположить, что указанные величины не будут зависеть от вида отрасли, они будут находиться в прямой зависимости от выбора страхователя в части страхового покрытия при согласовании со страховщиком программы экологического страхования.

Что же касается статистики страхового возмещения по отрасли, то согласно данным Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, в 2008 году средняя величина ущерба от наступления экологических рисков на промышленных предприятиях составила по одному случаю в среднем 1 миллион рублей (378 случаев с общим ущербом в 365,4 миллиона рублей). Если предположить, что подобный ущерб был бы застрахован и включал франшизу порядка 10-20 %, страховое возмещение составило бы около 800 тысяч рублей [8].

Согласно методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, тарифная надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. В случае если страховая организация проводит страхование по

нескольким видам рисков, т.е. осуществляет страхование сложных рисков, но ей не известно среднеквадратическое отклонение выплат при наступлении j-го риска, рисковая надбавка считается по формуле: ^

где Тр — рисковая надбавка к страховой премии;

То — чистая ставка;

а(у)— коэффициент, который зависит от гарантии безопасности у и:

Y 0.84 0.90 0.95 0.98 0.995б

Ф) 1.0 1.3 1.б45 2.0 3.0

д — вероятность наступления страхового случая, рассчитываемая по формуле (5); п — общее количество договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование. В случае их отсутствия принимается равным единице.

Таблица 2

Значения страховых тарифов-брутто в обязательном экологическом страховании по отраслям экономики Ростовской области, %

Отрасль Максимальное значение Тб Минимальное значение Тб Среднее значение Тб

Электроэнергетика 1,3417252 0,000б997 0,12292бб

Топливная промышленность 2,1477508 0,00075б0 0,1384332

Металлургия 2,8149834 0,0008757 0,1741427

Химическая промышленность б,007383б 0,0013174 0,33б7509

Машиностроение 0,3522б21 0,0002727 0,0321428

Деревообрабатывающая и ЦБП б,3180717 0,0013535 0,35214б4

Промышленность строительных материалов 1,7б03003 0,00б781 0,1171б97

Легкая промышленность 0,4751842 0,0003249 0,040б330

Пищевая промышленность 0,0737918 0,001015 0,0095544

Пусть рисковые надбавки рассчитываются по отраслям российской экономики при у = 0,95 (величина характеризует уровень финансовой безопасности по портфелю) и n = 10000. Последним элементом страхового тарифа является нагрузка к страховой премии. С учетом 15% резерва (рекомендованное значение в соответствии с Областной целевой программой в области охраны окружающей среды и рационального природопользования на 2007-2010 годы) на осуществление превентивных мероприятий, 10% расходов на ведение дела и 5% прибыли страховщика, нагрузка предполагается на уровне 30%, что вполне соответствует национальной практике рискового страхования. Исходя из сделанных предположений и среднеотраслевых значений по области всех раннее приведенных показателей, вычисленных на основании данных Экологического вестника Дона за 2008 год, выходим на следующий уровень страховых тарифов-брутто (табл. 2).

Анализ полученных значений страховых тарифов позволяет сделать вывод, что уровень минимальных и максимальных значений страховых тарифов сильно варьируется в зависимости от отрасли и представляет собой интервал от 0,0001% до 6,31%.

В заключение параграфа хотелось бы отметить, что в соответствии с Российским налоговым законодательством, предприятия вправе включать расходы на осуществление добровольного страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат [4]. Иными словами, Расходы на оплату страховой премии по экологическому страхованию в случае его введения будут относиться на уменьшение налогооблагаемой прибыли. В условиях высокой финансовой и налоговой нагрузки на российские предприятия данный фактор является важным преимуществом в пользу развития отношений по экологическому страхованию.

ЛИТЕРАТУРА

1. Безуглая Э.Ю., Абросимова Ю.Е. Интегральный показатель загрязнения атмосферного воздуха ИЗА // Электронный ресурс «Популярная наука» Режим доступа: http://www.sci.aha.ru/ATL/ra34k.htm

2. Бринчук М.М., Саморукова О.И. Производственный экологический контроль как мера охраны природы // Экологическое право. № 3. 2007. С. 12-17

3. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. Утверждены распоряжением Росстрахнадзора от 08 июля 1993 года, № 02-03-36.

5. Областная целевая программа в области охраны окружающей среды и рационального природопользования на 2007-2010 годы // Электронный ресурс «Администрация Ростовской области». Режим доступа http:// www.donland.ru/content/info.asp?infoId=14800&partId=7&topicFolderId=0&topicInfoId=14800

ТЕНА ECONOMICUS ^ Экономичeский вестник Ростовского государственного университета 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

TERRA ECONOMICUS ^ Экономический вестник Ростовского государственного университета ^ 2009 Том 7 № 4 (часть 3)

6. ПоляниновЛ.Я., АзаровВ.Н. Математическая модель методики расчета тарифных ставок по экологическому страхованию. М.: Материалы Первой всероссийсок конференции «Теория и практика экологического страхования, 1995. С. 83-89.

7. Руководство по разработке и внедрению систем экологического менеджмента/ Под ред. к.э.н. П. А. Макеенко, к.э.н. А.А. Никольский, М.: Издательство Научного и учебно-методического центра, 2004.

4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Глава 25, статья 263.

8. Статистика чрезвычайных ситуаций в РФ за 2008 год// Электронный источник «Официальный сайт МЧС России». Режим доступа: http://www.mchs.gov.ru/stats/detail.php?ID=13095

9. ШаховВ.В. Страхование. М.: ЮНИТИ, 2003. С. 95, 100-101.

10. Экологический вестник Дона 2008 // Электронный ресурс «Комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области». Режим доступа http://www.doncomeco.ru/ ecology/archive/

11. Экономика предприятия/ под ред. д.э.н, проф. Овчинникова В.Н. Ростов-на-Дону, Батайское книжное издательство, 1999. С. 72-74.