Малый и средний бизнес в период пандемии в России: поддержка со стороны государства и банковского сектора в частности Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Малый и средний бизнес в период пандемии в россии: поддержка со стороны государства и банковского сектора в частности Small and medium-sized businesses during the pandemic in russia: support from the state

and the banking sector in particular

УДК 33

Татаринова Лариса Валентиновна,

канд. экон. наук, доцент кафедры финансов и финансовых институтов, Байкальский государственный университет, РФ, Иркутская область, г. Иркутс, E-mail:TatarinovaL [email protected]

Ященко Татьяна Сергеевна,

Байкальский государственный университет, РФ, Иркутская область, г. Иркутск, Email: [email protected]

Tatarinova Larisa Valentinovna,

PhD in Economics, Associate Professor, Department of Finance and Financial Institutions, Baikal State University, Russia, Irkutsk Region, Irkutsk Yashchenko Tatiana Sergeevna,

Undergraduate, Department of Finance and Financial Institutions, Baikal State University, Russia, Irkutsk Region, Irkutsk

Аннотация. В статье представлен обзор мер государственной поддержки, оказываемой малым и средним предприятиям в период пандемии. Приведена авторская оценка, как поддержка бизнеса скажется на банковском секторе.

Summary. The article provides an overview of measures of state support for small and medium-sized businesses during the pandemic. The author's assessment of how business support will affect the banking sector is given.

Ключевые слова: малый и средний бизнес, пандемия, государственная поддержка, кредитные каникулы.

Keywords: small and medium-sized businesses, pandemic, government support, credit vacation.

В настоящее время малый и средний бизнес в Российской Федерации является одним из важнейших способов ведения предпринимательской деятельности. Малые и средние предприятия - это почти 6 млн. хозяйствующих субъектов, рабочие места для более 15

млн. граждан. Около одной пятой валового внутреннего продукта Российской Федерации, а во многих субъектах Российской Федерации треть и более валового регионального продукта создаются такими организациями. В 2018 году доля малого и среднего бизнеса в российской экономике составила 20,2%.

Согласно Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации (далее - Стратегия), утвержденной в 2016 году, к 2030 году доля малых и средних предприятий в составе ВВП должна вырасти в два раза (с 20% до 40%), что приблизится к уровню зарубежных стран [6]. Владимир Путин, выступая в марте 2018 года с посланием Федеральному собранию, говорил, что уже к 2025 году вклад малого и среднего бизнеса в ВВП России «должен приблизиться к 40%». Позже в национальном проекте «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», утвержденном в декабре 2018 года, была поставлена более скромная цель - 32,5% ВВП к 2024 году. Согласно паспорту нацпроекта, по итогам 2019 года доля малого и среднего предпринимательства должна возрасти до 22,9% (эти данные появятся ближе к концу текущего года), по итогам 2020 года - до 23,5% [8].

Однако 2020 год принес миру пандемию, а введенные в России в целях снижения распространения вируса режим самоизоляции и ограничение деятельности предприятий серьезно ударили, в первую очередь, по малым и средним предприятиям, что ставит под сомнение достижение целевых показателей 2020 года, указанных в паспорте национального проекта.

Следует отметить, что и в сегодняшней ситуации государство продолжает следовать принципам Стратегии, оказывая всестороннюю поддержку субъектам малого и среднего бизнеса.

Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434 «Об утверждении перечня российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» (далее - Постановления № 434) был утвержден список сфер деятельности (с изменениями от 18 апреля 2020 г.), которые несут максимальные убытки из-за мер борьбы с распространением COVГО-19. Прежде всего, помощь государства будет нацелена именно на эти отрасли:

- перевозки (авиа-, авто-, аэропорты);

- организация досуга и развлечений;

- спорт;

- туризм;

- гостиничный бизнес;

- общественное питание;

- кинотеатры;

- стоматологические клиники;

- негосударственные образовательные организации, дополнительное образование;

- организация выставок и конференций;

- бытовые услуги: клининг, ремонт, салоны красоты;

- розничная торговля непродовольственными товарами.

Какие же конкретно меры государственной поддержки осуществляются? Введен временный запрет на банкротство по инициативе кредиторов, при этом сам должник может подать на банкротство по общим основаниям, но эта обязанность временно снята. Введен временный мораторий на проведение выездных проверок. Начатые ранее проверки также приостанавливаются. Все лицензии и разрешения продлеваются на полгода автоматически. Также до 1 мая налоговой приостановлен процесс взыскания долгов по налогам и сборам, штрафов и пени с предпринимателей. Такая мера направлена на предприятия малого и среднего бизнеса, а также на организации, относящиеся к максимально пострадавшим из-за карантинных мер отраслям.

Помимо указанных запретов, введена отсрочка арендных платежей до 1 октября 2020 г. При этом оплатить отсроченную задолженность арендаторы смогут в течение двух лет (с 1 января 2021 г. по 1 января 2023 г.) поэтапно. А в случае отказа арендодателя исполнить данные требования арендатор вправе обратиться в суд.

В связи с признанием нерабочими днями сроки сдачи отчетности были перенесены. ФНС России и Министерство финансов России разъяснили, что последний день срока предоставления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год в налоговый орган - 6 мая. А для организаций, у которых отсутствует обязанность сдавать обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности, организаций, у которых годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, эта дата - 30 июня. Правительство РФ продлило на три месяца срок сдачи деклараций (за исключением декларации по НДС), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской отчетности, которые необходимо представлять в марте-мае 2020 года. До 15 мая 2020 г. продлен срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. Для всех налогоплательщиков срок представления

декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен до 30 июня 2020 г. включительно [2].

Новые сроки были обозначены и для уплаты страховых взносов: с марта по май включительно платежи переносятся на шесть месяцев, за июнь и июль - на четыре месяца. Вместе с переносом сроков уплаты введено послабление и относительно ставок: для части заработных плат, превышающих размер МРОТ (в 2020 году он составил 12 130 рублей), совокупный объем страховых взносов снижается с 30% до 15%. Ставка взносов в Пенсионный фонд составит 10%, в Фонд обязательного медицинского страхования - 5%. Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются. Данное снижение действует до конца года, однако сроки могут быть продлены.

Еще одной мерой поддержки малых и средних предприятий из наиболее уязвимых отраслей стали налоговые каникулы. Речь не идет об отмене уплаты налоговых платежей. После окончания льготного периода задолженность можно будет реструктурировать и гасить равными долями в течение года. По отсрочке невозможно будет уплатить НДФЛ и НДС. Срок уплаты налога на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год перенесен на шесть месяцев, авансовые платежи по данным налогам за 1 квартал 2020 г. также перенесен на шесть месяцев, за 2 квартал (полугодие) 2020 г. - на четыре месяца. Авансы по транспортному, земельному, имущественному налогам за 1 квартал перенесут на 30 октября, за 2 квартал - на 31 декабря.

Следующей мерой поддержки для предприятий малого и среднего бизнеса стала возможность получения грантов. В рамках данной программы предоставляется безвозмездная финансовая помощь на решение неотложных задач малых и средних предприятий из наиболее пострадавших отраслей, в том числе на выплату заработной платы в мае и июне и на сохранение уровня оплаты труда. Сумма гранта определяется из расчета один МРОТ (12 130 рублей) на одного наемного сотрудника. Для индивидуальных предпринимателей в грант включается дополнительно один МРОТ на самого ИП. Одним из существенных условий финансирования по данной программе является то, что количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 года. Использовать данный грант организация может не только на выплату заработной платы сотрудникам, но и на иные необходимые расходы, например, для погашения долгов за коммунальные платежи [1].

Кроме получения безвозмездной субсидии на неотложные нужды, организация из перечня пострадавших отраслей может воспользоваться программой беспроцентного кредитования на выплату зарплат, которая до 75% обеспечивается поручительством

государственной корпорацией развития ВЭБ.РФ. На реализацию программы Правительство выделило 150 млрд. рублей.

Максимальная сумма заемных средств высчитывается, как произведение численности официально трудоустроенных наемных работников и МРОТ (с учетом районных коэффициентов и выплат в фонды), умноженное на шесть месяцев. Заем под 0% рассчитан на полгода. Срок ссуды может быть продлен еще на полгода, но уже по ставке 4% годовых.

Каждый участвующий в данной программе Минэкономразвития банк должен не менее 40% полученных от государства субсидий на цели беспроцентного кредитования истратить на поддержку индивидуальных предпринимателей, микро- и малых предприятий [1].

В соответствии с Федеральным законом от 3 апреля 2020 г. № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» банками предоставляются так называемые кредитные каникулы предпринимателям, малым и средним предприятиям, входящих в перечень наиболее пострадавших из-за ситуации с распространением COVID-19 отраслей экономики. Такие каникулы предполагают возможность отсрочки для платежей по кредитам на полгода (до 1 октября).

Если банк-кредитор получает субсидии в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 410 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на обеспечение отсрочки платежа по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства», то малые и средние организации-заемщики могут рассчитывать на снижение платежей по кредиту после окончания льготного периода.

После предоставления банком отсрочки предприниматель в течение шести месяцев не платит 67% от суммы процентов (данная часть возмещается банку за счет субсидии от Минэкономразвития), а также получает отсрочку на уплату платежей по основному долгу. Оставшиеся 33% от суммы процентов заемщик может погашать в соответствии с обычным графиком или включить их в основной долг с выплатой по окончании периода кредитных каникул [2].

Если же банк не является участником такой программы, то при использовании кредитных каникул срок возврата займа увеличится на срок действия льготного периода, при этом за период каникул будут начислены проценты, подлежащие уплате после

окончания отсрочки в течение двух лет равными платежами. Для снижения основного долга и начисляемых процентов ЦБ РФ рекомендует вносить посильные платежи в течение льготного периода. Во время кредитных каникул не допускается начисление пени, предъявление требования о досрочном исполнении обязательств, обращение взыскания на предмет залога или обращение с требованием к поручителю.

Действительно ли банки оказывают объявленную поддержку предприятиям малого и среднего бизнеса? Рассмотрим на примере ПАО Банка «ФК Открытие» (далее -«Открытие»). С 25 марта «Открытие» принимает заявки на получение отсрочки кредитных платежей для малого и среднего бизнеса. В зависимости от кредитного продукта возможны различные варианты кредитных каникул: отсрочка платежа может быть предоставлена, как только по основному долгу, так и по основному долгу и начисленным процентам. Кредитные каникулы предоставляются на срок до трех месяцев, и при этом заемщик самостоятельно принимает решение о том, получить ему отсрочку платежа в рамках установленного договором срока кредитования или с одновременной пролонгацией срока действия кредитного договора на аналогичный срок. Следует отметить, что банк не является получателем субсидии на обеспечение отсрочки платежа по кредитам, выданным малым и средним предприятиям. В связи с этим уплата процентов полностью возложена на самого заемщика.

7 апреля банк «Открытие» подписал соглашение об участии в программе кредитования малого и среднего бизнеса по нулевой ставке на заработную плату. Банк планирует выдать таких кредитов на 10 млрд. рублей за счет субсидий, получаемых из федерального бюджета в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 422 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости». Так, предприниматели из перечня пострадавших отраслей экономики смогут оформить в банке беспроцентные кредиты на выплату заработной платы своим сотрудникам. Срок действия льготной ставки по кредиту в размере 0% составит до шести месяцев.

Предоставляя данный продукт, банк является лишь посредником, реализуя бесплатные для него ресурсы под нулевую ставку. Однако трудозатраты, расходы на обеспечение хозяйственной деятельности банка растут, оказывая в итоге отрицательное влияние на финансовый результат.

Те отрасли, которые не вошли в список наиболее пострадавших, согласно Постановлению Правительства № 434, банк поддерживает самостоятельно, предлагая отсрочку платежей по действующему кредиту по основному долгу до двенадцати месяцев. Также банк предлагает своим клиентам, имеющим кредитный портфель в банке, следующие антикризисные меры:

- в течение апреля-мая не снижает лимит овердрафта при поддержании 40% от необходимого чистого кредитного оборота по расчетному счету;

- переводит действующие овердрафты и возобновляемые кредитные линии в кредиты с графиком погашения и отсрочкой платежа по основному долгу до 6 месяцев;

- список документов для проведения реструктуризации минимальный, решение по стандартным кредитам принимается в течение трех-пяти дней, по Экспресс-кредитам и Экспресс-овердрафтам решение принимается в течение одних суток.

Действующим клиентам из наиболее пострадавших отраслей и новым клиентам из всех отраслей банк на период до трех месяцев предоставляет следующие услуги:

- бесплатное открытие расчетного счета;

- бесплатное обслуживание по пакетам услуг «Первый шаг», «Быстрый рост», «Свой бизнес»;

- бесплатные расходные платежи в дистанционных каналах сверх лимита пакета;

- отмену комиссии за выдачу заработной платы из кассы банка;

- 1% за торговый эквайринг при сумме оборота по терминалу до 500 тыс. рублей;

- отмену комиссии за использование POS-терминала, предоставленного банком.

Как считает Надия Черкасова, заместитель президента - председателя правления банка «Открытие», именно адресная поддержка в направлении льготного кредитования предпринимателей позволит стабилизировать текущую экономическую ситуацию.

Таким образом, банк «Открытие» действительно осуществляет объявленные Правительством меры поддержки малого и среднего бизнеса, наиболее пострадавшего в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Банк поддерживает не только те организации, которые входят в перечень наиболее пострадавших отраслей экономики, но и другие организации, также предлагая им кредитные каникулы. Своими антикризисными мерами «Открытие» старается поддерживать не только действующих клиентов, но и тех, кто планирует им стать.

В целом действующие государственные меры поддержки малых и средних предприятий, наиболее пострадавших от COVID-19, выглядят довольно эффективными для устойчивых до введения карантинных мер организаций. Для организаций, имеющих

проблемы, в том числе и задолженности перед бюджетом, некоторые меры поддержки недоступны. Действительный эффект данных мероприятий можно будет оценить лишь после их завершения и окончательных выплат организациями платежей после окончания льготного периода.

Как такая поддержка отразится на банковском секторе? Несмотря на то, что ресурсы, получаемые банками от Минэкономразвития для реализации мер поддержки, являются бесплатными, трудовые затраты, операционные расходы на осуществление таких проектов все же существуют, что, вероятно, приведет к отрицательному финансовому результату по данным продуктам. Однако крупные банки-лидеры рынка, которые преимущественно и осуществляют такую поддержку, имеют достаточно накопленной чистой прибыли для покрытия незапланированных убытков. Необходимость покрытия возникших убытков за счет собственного капитала приведет, вероятнее всего, к снижению финансового результата ключевых банков, что также отрицательно скажется на ликвидности банковского сектора в целом.

Список использованной литературы

1. Малый бизнес [Электронный ресурс] // Экономика без вируса : Официальный интернет-ресурс для информирования предпринимателей по вопросам поддержки в период коронавируса (COVID-19), 2020. - Режим доступа: http://covid.economy.gov.ru/malyy-biznes

2. Меры поддержки бизнеса [Электронный ресурс] // Стопкоронавирус.рф : Официальный интернет-ресурс для информирования населения по вопросам коронавируса (COVГО-19), 2020. - Режим доступа: https://xn—80aesfpebagmfЫc0a.xn—p1ai/what-to-do/business/

3. «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (ред. от 18.04.2020) // СПС «Консультант-Плюс»

4. «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на обеспечение отсрочки платежа по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства» [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 410 (ред. от 24.04.2020) // СПС «Консультант-Плюс»

5. «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по

кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости» [Электронный ресурс] : Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 422 (ред. от 24.04.2020) // СПС «Консультант-Плюс»

6. Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (вместе с «Планом мероприятий («дорожной картой») по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года») [Электронный ресурс] : Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р (ред. от 30.03.2018) // СПС «Консультант-Плюс»

7. «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ // СПС «Консультант-Плюс»

8. «Паспорт национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» [Электронный ресурс] : утв. президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и национальным проектам, протокол от 24.12.2018 № 16 // СПС «Консультант-Плюс»

9. «Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)» [Электронный ресурс] : Обзор // СПС «Консультант-Плюс»