CC BY
212УДК 343.359
Лизина О.М., к.э.н., доцент Кафедра теоретической экономики и экономической безопасности Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарёва
КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ СТРУКТУРЫ1
Аннотация. Теневая экономика представляет собой сложный институт современного общества. Он влияет на все сферы общественной жизни и создает угрозу безопасности и нормальному развитию любого государства. В статье представлена характеристика теневой экономики как особой экономической деятельности. Даны основные подходы к ее изучению и пониманию. На основании анализа результатов исследования представлены основные классификации форм теневой экономики. Проанализировано влияние на экономическую и социальную безопасность государства.
Ключевые слова: теневая экономика, неформальная занятость, подпольная экономика, нелегальная деятельность, криминализация, угроза безопасности, экономическая безопасность.
Lizina O. M., Ph. D., associate Professor Department of theoretical Economics and economic security National research Mordovian state University University them. N. P. Ogarev
CONCEPTUAL APPROACHES TO THE STUDY OF THE SHADOW ECONOMY AND ITS STRUCTURE
1 Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта №19-010-00869_А «Теневая экономическая деятельность современной России: концептуализация, измерение, моделирование».
Abstract. The shadow economy is a complex institution of modern society. It affects all spheres of public life and poses a threat to the security and normal development of any state. The article presents the characteristics of the shadow economy as a special economic activity. The main approaches to its study and understanding are given. Based on the analysis of the results of the study, the main classifications of forms of the shadow economy are presented. The impact on the economic and social security of the state is analyzed.
Key words: shadow economy, informal employment, underground economy, illegal activity, criminalization, security threat, economic security.
Теневая экономика - это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему хозяйствующих субъектов современной экономики. Данное явление уже несколько веков привлекает внимание исследователей.
Современное изучение теневой экономики (как самостоятельной проблемы) берет свое начало с экономической теории преступности (economics of crime) и экономико-социологических теорий неформальной экономики (informal economy).
Предтечей экономической теории преступности является английский философ и сатирический писатель Бернард Мандевиль. В 1705 г. вышло его произведение "Басни о пчелах, или Пороки частных лиц - блага для общества", главная мысль которого заключалась в том, что преступная деятельность отдельных индивидов служит благосостоянию общества в целом. Данная идея позднее получила название «парадокс Мандевиля» [1].
Научное исследование проблемы теневой экономики начинается в XX в. Так модель теневого рынка (модель Боулдинга), рассмотренная в работах Кеннета Эдварда Боулдинга, описывала отклонения кривых спроса и предложения. Автор обобщил последствия регулирования цен на потребительские товары в годы Второй мировой войны [2].
В 1950-е годы появляется концепция «преступника в белом воротничке». Ее автор - американский криминолог Эдвин Сазерленд - не только подчеркнул опасность преступлений «белых воротничков» (политиков, предпринимателей, врачей, государственных служащих и т.д.) в имущественном плане, но и считал, что такие преступления подрывают устои общества.
Развитие экономики преступлений и наказаний произошло в 1960-е гг. XX века. Оно связано с появлением и развитием гипотезы о рациональности действий экономических преступников. Ее автором является знаменитый американский экономист Гэри Беккера. В 1968 г. была опубликована его статья "Преступление и наказание: экономический подход", положившая начало экономическому подходу к анализу преступности [3].
В дальнейшем данный подход развивался в той или иной степени в трудах таких ученых-экономистов, как М. Фридмен (лауреат премии А. Нобеля по экономике 1976 г.), Д. Стиглер (лауреат 1982 г.), Дж. М. Бьюкенен (лауреат 1986 г.), не говоря уже о многих менее "титулованных" экономистах (В. Ландс, П. Рубин, М. Олсон, Г. Таллок, Л. Туроу, Д. Фридмен и др.)[4].
Социологическое направление развивается в трудах Кейта Харта. В ходе исследования, проводимого в Аккре в конце 60-х гг. XX в., английский социолог пришел к выводу, что основная часть жителей не задействована в официальной экономике. «Самозанятых» работников он объединил термином «неформальный сектор», который позже трансформировался в понятие «неформальная экономика» [5].
В 1972 году Международная Организация Труда (МОТ) опубликовала коллективное исследование о занятости в Кении, где использовала концепцию неформальной занятости в качестве основной научной парадигмы. С этого момента термин «неформальная экономика» получает массовое распространение в научных кругах.
Постепенно теневая/неформальная экономика становится предметом изучения политологов, психологов, антропологов и представителей других дисциплинарных направлений. Каждый из них акцентирует внимание только на
одном из аспектов рассматриваемого явления и не отражает его во всей многогранности. В исследованиях, посвященных данной проблеме, кроме терминов «теневая» и «неформальная» сложились следующие определения:
- «подпольная» (неучтенная часть ВВП, которая должна быть добавлена к итоговой оценке экономической деятельности);
- «неофициальная» (действия вне законодательного регулирования без ущерба другим экономическим агентам);
-«внеправовая» (действия вне законодательного регулирования, подрывающие нормальную деятельность рыночных агентов);
- «криминальная», «черная» (деятельность, направленная на достижение нелегальных целей при помощи нелегальных средств);
- «полулегальная», «серая» (деятельность, связанная с созданием легального продукта с использованием нелегальных средств);
- «фиктивная», «приписная» (несуществующая хозяйственная деятельность, отраженная в статистической и бухгалтерской отчетности, а также хищение средств государственного бюджета посредством несуществующих экономических агентов).
В настоящее время единого универсального общепринятого понятия теневой экономики так и не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено различиями в характере решаемых авторами задач, а также в методологии и методике исследования.
Наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от целей исследования. Так, при теоретическом подходе, используемом отечественными исследователями, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, представляющая собой сложную систему экономических отношений и социальных взаимосвязей.
При операциональном подходе, свойственном зарубежным исследователям, теневая экономика рассматривается с точки зрения измерения ее масштабов и наносимого ею ущерба. Данный подход применяется при решении прикладных задач, используется для формулирования рекомендаций
по совершенствованию законодательства и корректировке реализуемой социально-экономической политики.
В методологическом отношении можно выделить экономический, социологический, правовой и кибернетический подходы.
Экономический подход исследует влияние теневой экономики на распределение и использование экономических ресурсов, на эффективность экономической политики. Данный подход относит к теневому сектору производственную и иную деятельность, скрываемую в целях ухода от налогообложения. В рамках данного подхода теневая экономика изучается на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте. В рамках экономического подхода исследования теневой экономики существуют четыре основные теории.
Марксистская теория (О. Осипов [6], А. Шулус [7]) определяет содержание теневой экономики с позиции классовых, марксистско-ленинских взглядов, объясняя ее природу развитием капиталистического уклада. Она обуславливает развитие теневых экономических процессов изменениями производственных отношений, объективными условиями жизни нации в исторической перспективе. Различным типам экономических систем различные виды теневой деятельности, которые отличаются мотивацией и уровнем социальной организации.
С точки зрения неоклассической (структуралистской) теории (Г. Беккер [8]), теневая экономика обусловлена рациональным поведением экономических субъектов, направленным на получение максимального дохода при ограниченных ресурсах, с учетом возникающих при ее ведении рисков. Теневая деятельность рассматривается как неоднородное явление. Ее участники представлены индивидами, занятыми маргинальной работой, безработными ввиду конъюнктурных изменений в экономике и неформальными предприятиями.
С позиций институциональной теории (Г.Мюрдаль [9]) теневая экономика является следствием несовершенства государственных институтов, высоких трансакционных издержек легального бизнеса.
Неоинституциональная экономическая теория (Эрнандо де Сото [10, 11]) рассматривает обратные связи между теневой экономикой и государственными институтами, определяющими правила игры в экономическом обмене (коррумпирование системы правовых институтов, распространение теневых поведенческих моделей, рост трансакционных издержек у законопослушных экономических субъектов).
В рамках экономического подхода теневая экономика рассматривается на глобальном, макро- и микроуровнях.
На уровне глобальной экономики изучаются отдельные аспекты теневых отношений, являющиеся международными проблемами (наркобизнес, торговля оружием, терроризм, контрабанда, торговля людьми и т.д.)
На макроуровне исследуются проблемы теневого производства, распределения, обмена и потребления, неформальная занятость и их влияние на структуру экономики, экономический рост и другие макроэкономическое процессы.
На микроуровне анализируется поведение субъектов, их мотивы и возможные причины ухода в «тень», исследуются неформальные связи субъектов и отдельные нелегальные рынки.
Социологический подход связан с нарушением в обществе социальных норм. Социальная норма может соответствовать законам общественного развития или отражать их недостаточно адекватно. Нормы, которые находятся в противоречии с развитием общества, вызывают отклонения от нее. В этой связи все общественные отношения подразделяются на формальные и неформальные. К числу неформальных отношений можно отнести теневую экономику, которая направлена на формирование и удовлетворение деструктивных потребностей.
В зависимости от характера отношений, рассматриваемых исследователями, выделяют следующие концепции.
Потребительская концепция (П. Гутман [12], Р. Финдли, Т. Корягина [13]) ограничивают теневую экономику неформальным потребительским рынком.
Трудовая концепция (А.Бекряшев [14]) изучает нерегистрируемую и нерегулируемую трудовую деятельность.
Предпринимательская концепция (А.Крылов [15]) акцентирует внимание на теневом предпринимательстве. Отдельной разновидностью данного подхода является концепция делового предприятия, которая рассматривает теневую экономику как систему нелегальных предприятий.
Контрактная (договорная) концепция (В.Исправников [16]) основана на уклонении от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленном искажении их регистрации.
Транзакционная концепция (концепция незарегистрированных государственных сделок) (П. Ореховский [17]) ограничивает теневые отношения сделками, не зарегистрированными государством.
Концепция делового предприятия исследует теневую экономику как систему криминальных деловых предприятий.
Институциональная концепция (Дж. Ходжсон [18], Р. Нуреев [19]) рассматривает теневую экономику как совокупность институтов (правил поведения, норм и санкций за их нарушение).
Политико-экономическая концепция (А. Портес, М. Кастельс, Л. Бентон [20]) рассматривает теневую экономику как сектор производства и совокупность связанных с ним производственных отношений.
Правовой подход (В.Исправников, В.Куликов [21]) в качестве основного критерия выделения теневых явлений рассматривает их противоправность. Теневая экономика представляется не только деятельностью вне рамок закона, но и вопреки закону.
Сторонники естественно-правового подхода (Привалов К.В. [22], Степичева О.А. [23], Тарасов М.Е.[24]) разграничивают закон и право,
объясняя, что в конкретных исторических этапах развития общества могут приниматься деструктивные правовые нормы. В таких условиях формальное нарушение закона не означает противоправность действий, поэтому соответствующую экономическую деятельность нельзя назвать теневой.
Криминалистический подход (К.Улыбин [25]) определяет в качестве структурообразующего критерия общественную опасность теневых операций.
Каждый из подходов по-своему правильный и соответствует различным этапам развития и сторонам экономики, состоянию общества и степени восприятия им происходящих внутри него процессов. Однако, исследование теневой экономики только с позиции одного из перечисленных подходов является методологически несовершенным. Так, при исследовании теневой экономики необходимо учитывать вторичность права по отношению к экономике, поскольку принятие любого нормативного акта предполагает удовлетворение потребностей какого-либо хозяйствующего субъекта. Но и исследования социологов и экономистов не возможны без учета правовой основы данного явления.
В этой связи широкое распространение получили комплексные подходы. Одним из них является экономико-правовой подход, который осуществляет синтез экономического (негативная/позитивная деятельность для национального хозяйства) и правового начал (деятельность, нарушающая законы и правила поведения в хозяйственной жизни) [26]. В качестве основных критериев неформальности экономических отношений рассматривают отсутствие фиксации в органах статистики, нерегламентированность нормативным актам и противоправность деяний.
Признак противоправности, безусловно, важен как первичный оценочно-ограничительный критерий, но недостаточен. Для определения масштабов теневой экономики и ее последствий распространения необходимы статистико-математические и экономические методы подсчета. В связи с этим в научной литературе предполагается комплексный подход, при котором задействованы различные группы критериев: правовые, статистические, экономические,
социальные, этические, позволяющие оценить статус субъектов, их мотивы, цели, масштаб ущерба и т.д.
Определяя методологические принципы классификации теневой экономики, следует отметить, что они могут быть самые различные, но для анализа теневой экономики как социально-экономического феномена целесообразно взять за основу виды теневой экономики виды, элементы структуры и субъекты, соответствие институциональным нормам.
Один из первых исследователей на рубеже 1980 -1990-х годов - Т. Корягина - в составе теневой экономики выделила: 1) неофициальную -легальные виды экономической деятельности, не учитываемые официальной статистикой и сокрытые от налогообложения; 2) фиктивная экономика, включающая хищения, приписки, спекулятивные сделки и т.п.; 3) подпольная -это запрещенные законом виды экономической деятельности (производство и продажа наркотиков и оружия, контрабанда ими, проституция и т.д.) [13]. Некоторые сторонники этой классификации вводят иные названия: вместо подпольной - «криминальная» (или «нелегальная»), не выделяют фиктивную экономику.
В научной литературе существуют и другие спорные подходы по отношению к официальной и теневой экономике. Различают внутреннюю экономику (теневые отношения выступают частью официальной экономики, а их субъекты действуют одновременно в формальном и в неформальном секторах) и параллельную экономику (теневая деятельность функционирует как обособленный сектор со своей производственной функцией, использующий часть рабочей силы без официальной регистрации).
По субъектам производства товаров и услуг Д.Гершуни [27, 28] выделяет три сектора: домашняя, коммунальная и подпольная экономика.
Домашняя экономика (household economy) включает деятельность по оказанию услуг и (или) созданию продуктов, предназначенных только для членов домохозяйств.
Коммунальная экономика (communal economy) создает блага для общества в целом или для отдельных его членов.
Подпольная экономика (underground economy) предполагает такой вид деятельности, которая может осуществляться и в формальном секторе, но скрывается от государства для облегчения налогового бремени или основана на противоправных деяниях.
Подпольная экономика, по Гершуни, состоит из трех подгрупп:
1) Деятельность в формальном секторе экономики, которая позволяет укрывать часть получаемого заработка от обложения налогом;
2) Деятельность, осуществляемая за рамками формальной экономики, в интересах корпоративных потребителей;
3) Деятельность по производству товаров и услуг, адресованных напрямую потребителям.
По типу нарушаемых институциональных норм интересен подход Э.Фейджа. Он выделяет в рамках теневой экономики:
1) Нелегальную экономику (illegal economy), которая включает хозяйственную деятельность, связанную с производством и распределением товаров, работ и услуг, запрещенных законом;
2) Недекларируемую экономику (unreported economy), содержащая виды деятельности, уклоняемые от налогообложения;
3) Нерегистрируемую экономику (unrecorded economy), охватываемую виды деятельности, нарушающие требования государственных органов статистического учета;
4) Неформальную экономику (informal economy), которая содержит деятельность, связанную с уклонением от издержек, возникающих в связи с соблюдением формальных правил и законов, отказываясь от их защиты.
Объединяя различные подходы к классификации теневой экономики, Ю. Н. Попов и М. Е. Тарасов [26] выделяют такие ее формы, как криминальную и вынужденную внелегальную экономику.
С позиции социально-экономических систем Стюарт Генри [29] выделяет в современном обществе три хозяйственные системы: регулярная (формальная), неформальная и криминальная экономики. Каждая система самостоятельна относительно других и имеет свои составляющие элементы и правила развития.
Регулярная (формальная) экономика распадается на рыночную и редистрибутивную экономику. В редистрибутивной экономике преобладает физическое перемещение производимых благ и услуг к центру, откуда они вновь передаются экономическим субъектам.[30]
Неформальная экономика состоит из нерегулярной экономики (деятельность вне формального сектора экономики, включающая работу "на стороне", "налево", "при лунном свете" [31]), скрытой экономики (дополнительный источник доходов субъектов, связанный с получением выгоды одних экономических субъектов за счет других путем хищений и жульничества) и социальной экономики (не учитывается официальной статистикой, поскольку не использует наличные деньги, а основана на бартере или дарении).
Скрытая экономика ("hidden economy") паразитирует на формальной и зачастую включается в криминальную экономику. Формальная и неформальная экономики также переплетаются с криминальной составляющей, которая вбирает все виды преступной деятельности, формируя «черные рынки».
Каждая из составляющих вносит свой вклад в формирование и развитие теневой экономики. Так А. Иллих [32] и Р. Пол [33,34] считают, что нерегулярные работники (irregular workers), не смотря на то, что их деятельность не зарегистрирована, являются важным элементом существования формальной регулярной экономики. Нерегулярная экономика накладывается и пересекается со всеми видами экономик.
Социальная экономика ("social economy") активно использует системы взаимоподдержки и взаимопомощи, используя методы редистрибуции и реципрокности. По мнению Р. Пола, работники формального сектора проявляют более высокую активность в неформальной экономике.
Обобщив имеющиеся в научной литературе подходы к определению теневой экономики, можно заключить, что к ней относится совокупность социально-экономических отношений, направленных на получение прибыли и/или социальной выгоды и развивающихся в обход существующих государственных законов и общественных правил, не контролируемые и не учитываемые государством и не поддающиеся влиянию общества.
В интересах формирования оптимальной системы противодействия теневой экономике следует принимать во внимание, что данное явление складываются не только из совокупности правонарушений экономического характера, но и из актов неформального поведения, противоречащих нормам морали, нравственным ценностям, сложившимся в обществе. Для принятия нормативно-правовых актов и совершенствования действующего законодательства необходимо учитывать социальный аспект качества закона. Содержание нормативно-правовых актов должно соответствовать основным направлениям развития общества, реальным условиям жизни и общественным отношениям. Содержание каждого нормативно-правового акта должно быть направлено, прежде всего, на благо человека, соответствовать интересам и потребностям населения страны, а не целям отдельной социальной группы. В большинстве случаев при противоречии норм права и морали люди отдают предпочтение последним. Это естественно, поскольку нормы морали - это внутренние регуляторы, их исполнение обеспечивается совестью, честью человека. Правовые же нормы, так или иначе, «навязаны сверху». Если закон «придумывается», если он не вписывается в существующую действительность, отторгается обществом, а деятельность, нарушающая законодательство, попадает в теневую. Именно поэтому, как уже отмечалось, правотворческому процессу предшествует в большинстве случаев правообразование, и законодатель берет за основу закона уже сложившиеся в обществе правила, которые апробированы жизнью. В этой плоскости лежит и проблема правильного определения потребности в правовом регулировании.
Библиографический список
1. Мандевиль Б. Басня о пчелах. М., 1974.
2. К. Е. Boulding, Kenneth Е. Boulding, в кн. A Biographical Dictionary of Dissenting Economists под ред. P. Arestis и M. Sawyer (Edward Elgar, 1992).
3. Becker G.S. (1962) Irrational Behavior and Economic Theory. Journal of Political Economy, v.70, 1-14.
4. Наумов Ю.Г., Латов Ю.В. Экономическая безопасность и теневая экономика. Учебник. М.: Академия управления МВД России, 2016. - 246 с.
5. Hart К. Informal Urban Income Opportunities and Urban Employment in Ghana // Journal of Modern African Studies. 1973. Vol. 11. No. 1. P. 61-90.
6. Осипенко О. (1990) Экономическая криминология: проблемы старта. Вопросы экономики, 3, 130 - 130
7. Шулус А. (1990) "Теневая экономика", реализм оценок или предвзятость? Экономические науки, 5, 104 - 110.
8. Becker G.S. (1964) Human Capital: A Theoretical and Empirical Analysis. 2d ed. New York: Columbia University Press for the NBER,
9. Myrdal, G. (1968). Asian drama. Allen and Unwin, London.
10. Hernando De Soto (2002) The Other Path. The Economics Answer to Terrorism - Perseus Books Group.
11. Hernando De Soto (1989) The Other Path: The Invisible Revolution In The Third World - Harper & Row.
12. Gutmann Pierre M. (1977) The subterranean economy. Financial Analysts Journal. Nov./Dec., 26-27.
13. Корягина Т. И. (1990) Теневая экономика в СССР. Вопросы экономики, 3, 18-24.
14. Бекряшев А. К. (2000) Теневая экономика и экономическая преступность. - Retrieved from: http: //newasp.omskreg.ru/bekryash/contents. htm
15. Крылов А. А. (1992) Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики. Москва : Академия МВД РФ.
16. Исправников В. О. (1997) Теневая экономика: иной путь и третья сила. Москва: Российский экономический журнал.
17. Ореховский П. (1996) «Теневые» параметры реформируемой экономики. Российский экономический журнал, №8, 14-25.
18. Hodgson G. (2003) Economic theory and institutions: The Manifesto of modern institutional economic theory: transl. from English. - Moscow: Business.
19. Нуреев Р.М. (2019) Неформальная занятость: истоки, современное состояние и перспективы развития (опыт институционального анализа) -Москва : КНОРУС.
20. A. Portes, M. Castells & Lauren A. Benton (1989) The Informal Economy: Studies in Advanced and Less Advanced Developed Countries. Baltimore, MD, USA
21. Исправников В. О. (1997) Теневая экономика: иной путь и третья сила. Москва: Российский экономический журнал.
22. Привалов К.В. (2012) Теневая экономика. Теоретико-правовой аспект - СПб.: Изд-во политехнического ун-та.
23. Степичева О.А. (2009) Механизмы государственного регулирования теневых экономических отношений в России. Тамбов : Издательский дом ТГУ им. Г.Р. Державина.
24. Тарасов М.Е. (2008) Теневая экономика как фактор криминализации экономики и общества. Теоретическая и методологическая основа дифференцированного воздействия государства на теневую экономику. -Retrieved from: http : //grosbook. info/index.php?name
25. Улыбин К. (1991) Теневая экономика. - Мoscow: Экономика.
26. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. (2005) Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. - М. : Дело : Экономика.
27. Gershuny J. (1983). Social Innovation and the Division of Labour. Oxford: Oxford University Press.
28. Gershuny J. (1987) Technology, Social Innovation and the Informal Economy. Beverly Hills.
29. Henry S. (1988). Can the Hidden Economy Be Revolutionary? Toward a Dialectical Analysis of the Relations between Formal and Informal Economies . Social Justice, 3-4, 29-54.
30. Polanyi K. (1977) The Livelihood of man. N.-Y.: Academic Press, Inc.
31. Davis J. (1972) Gigt and the U. K. Economy Man, 7, 408-429.
32. Illich I. (1981j Shadow Work. London, UK: Marion Boyars
33. Pahl R. E. (1994) Divesions of Labor. - Oxford.
34. Pahl R. E. (1987) Does Jobless Mean Workless? Unemployment and Informal Work. Beverly Hills.
