CC BY
545
И. С. Нафиков
ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ (В КОНТЕКСТЕ ЕЕ ИЗУЧЕНИЯ КАК МАТЕРИАЛЬНОЙ ОСНОВЫ ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТИ)
Ключевые слова: теневая экономика, организованная преступность, криминальная («черная») экономика, неформальная (неофициальная) экономика, фиктивная экономика, ненаблюдаемая экономика, криминальный сектор, коррупционный сектор, вынужденная внелегальная деятельность, противоправность и незаконность, право и закон.
В статье анализируются различные подходы к определению понятия теневой экономики. С учетом стоящей перед автором цели исследования (постижения экономической сущности организованной преступности) уточнено понятие и дано авторское определение теневой экономики, которая раскрывается через систему общественных отношений, характеризующих специфический уклад экономики и антагонистический способ хозяйствования отдельных социальных групп и индивидов. При этом деятельность, через призму которой принято определять явление теневой экономики в западном мире, рассматривается как один из стержневых элементов общественных отношений.
Key words: shadow economy, organized criminality, criminal (black) economy, informal economy, fake economy, unobserved economy, criminal sector, corruption sector, forced illegal activity, unlawfulness and illegality, law and legislation.
This article is devoted to the analysis of various approaches of determining the concept of shadow economy. Considering the objective of the research (to reveal the economic nature of the organized criminality) the shadow economy determination is precisely defined and the author’s own definition of shadow economy is revealed being based on social relation system, characterizing specific structure of economics and antagonistic way of conducting the economy by separate social groups and individuals. At the same time the activity, through which the phenomenon of the Western Word is defined, is regarded as one of the core concepts of social relations.
В одной из предыдущих работ мы рассмотрели механизм и формы взаимодействия теневой экономики и организованной преступности. В ней мы показали, что теневая экономика выступает как содержательный, определяющий, базисный элемент взаимодействия, формой структурирования и организационного обеспечения которой выступает организованная преступность как надстроечный механизм. Вместе с тем, организованная преступность и сама активно влияет на процессы теневой экономики, стремится проникнуть, в первую очередь, именно в эту сферу и реализует себя в экономической форме преступной деятельности.1 В этой же работе мы попытаемся дать определение понятия теневой экономики.
В качестве альтернативы нередко применяют и другие термины - ненаблюдаемая, неучтенная, латентная, неофициальная, скрытая,
преуменьшаемая, нелегальная, подпольная,
неконтролируемая, нерегистрируемая,
нерегламентированная, параллельная, тайная и т.д. Каждый из них акцентирует внимание только на одном из аспектов рассматриваемого явления и не отражает его во всей многогранности. И вряд ли представляется на сегодня возможным найти определение, более удачное, чем уже устоявшееся в науке. Термин «теневая экономика» прочно утвердился в мировой экономической и юридической литературе с 70-х гг. XX века. Несмотря на неизбежную в данном случае терминологическую неточность ввиду неполного соответствия буквального наименования явления его содержанию, вряд ли стоит отказываться от общепринятого понятия.
Однако само понятие теневой экономики в науке однозначно не определено. Терминологическая сложность вызвана многоплановостью исследуемого явления, многообразием подходов к его изучению, разнообразием научных целей и возникающих перед учеными проблем, требующих их разностороннего осмысления. Попытаемся выделить основные точки зрения, сложившиеся по поводу понимания феномена теневой экономики.2
Буквальная, терминологически «чистая», с точки зрения филологии, точка зрения. Тень - это отражение объекта. Поэтому теневая экономика - это лишь отражение экономики, то, что, по сути, экономикой не является. С этой точки зрения, к теневой экономике относят только паразитарные формы существования экономики, фиктивную экономику. Это - приписки, взятки, откаты, то есть все то, что не создает добавленной стоимости, а относится лишь к сфере распределения благ.3
Большинство других авторов рассматривают теневую экономику не только как паразитарную, но и как производящую товары и услуги.
Экономическая точка зрения. Теневая экономика - это та часть экономики, которая носит объективно деструктивный характер и находится вне сферы контроля экономических регуляторов.4 В фокусе исследования лежит общественная полезность экономической деятельности.
Статистическая точка зрения. Теневая экономика - это неучтенная государством часть экономики, неофициальная экономика, в том числе деятельность незарегистрированных субъектов хозяйствования, незарегистрированные сделки, неучтенные хозяйственные операции и т.д.5 Направленность исследования определяется
необходимостью определения истинных масштабов теневой экономики в сопоставлении с официальным внутренним валовым продуктом (далее - ВВП).
Налоговая точка зрения. Теневая экономика
- это часть экономки, скрытая от налогообложения (фискальный интерес исследования).6
Правовая точка зрения. Теневая экономика
- это незаконные формы и виды экономической деятельности (деятельность «в тени» от закона).7
Имеются разные точки зрения относительно того, какие сферы экономической деятельности должны включаться в понятие теневой экономики. Они различаются по сферам этой деятельности, широте их охвата.
Ряд исследователей рассматривают теневую экономику как деятельность по производству разрешенной продукции без оформления лицензии и без регистрации своего юридического статуса, отграничивая ее от криминального сектора как качественно иного явления. Деятельность в криминальном секторе, по их мнению, не может быть отнесена к экономике, поскольку в нем отсутствует свободный обмен, подменяемый внешнеэкономическим принуждением либо игрой на слабостях за счет удовлетворения извращенных потребностей товарами и услугами, не относящимися к общественному благу.8
Здесь, как нам представляется, несколько идеализируется экономическая система общества, которая не всегда носила рыночный и созидательный характер. И даже в современных развитых экономиках мира роль внешнеэкономического фактора в регулировании экономических процессов представляется довольно значительной.
Безусловно, такой подход, с учетом конкретной направленности исследования, позволяет предложить ряд точечных мер по минимизации некриминального сектора нелегальной экономики. По мнению сторонников этой точки зрения, если вынужденно нелегальная экономика должна подвергаться в основном косвенному экономическому воздействию через создание благоприятной рыночной среды, то криминальная -методам государственного принуждения.9 Не отвергая различных подходов к исследованию данного явления, все-таки полагали бы необходимым отметить чрезмерную идеализацию возможностей государства. Сегодня значительная часть юристов-криминологов находит
экономические меры воздействия более эффективными применительно и к криминальной экономике.10 Значительное число исследователей рассматривают криминальную («черную») экономику составной частью теневой экономики.11
Ряд исследователей признают криминальную экономику частью теневой экономики в целом, однако исключают из нее перераспределительный оборот товаров и услуг, сопутствующий совершению тех правонарушений и преступлений, где движение материальных ценностей осуществляется от субъекта к субъекту насильственными или другими принудительными внеэкономическими способами (разбои, грабежи, кражи).12
Полагаем, что этот подход исходит из понимания экономики лишь в современном историческом контексте, исключительно как чисто рыночного явления. Из истории же человечества мы видим, что даже войны, не говоря уже о преступлениях и иных насильственных действиях, зачастую составляли существенный сектор экономической деятельности некоторых
цивилизаций. Поэтому мы полагаем, что любой оборот материальных ценностей, сопутствующий совершаемым преступлениям и правонарушениям, как бы это не воспринималось нами, является составной частью теневой экономики, а для лиц, совершающих преступления, это - один из способов пополнения своих доходов. Только такой подход позволит нам определить масштабы тех ресурсов, которыми потенциально могут располагать структуры организованной преступности, и наметить адекватные меры противодействия. Точку зрения, что совершаемые корыстные общеуголовные преступления тоже являются составной частью теневой экономики, разделяет и ряд других исследователей.13 Конечно общеуголовную преступность следует отнести не только к криминальной, но и к фиктивной разновидности теневой экономики, поскольку она не создает добавленной стоимости, а оперирует исключительно в сфере перераспределения.
Кстати, распределение (в том числе такая его разновидность как перераспределение) является неотъемлемой частью экономики наряду с производством, обменом и потреблением. Различают три вида распределения экономических благ: государственное (через налогово-бюджетные отношения и механизм ценообразования в монопольной сфере), легальное рыночное (через взаимодействие спроса и предложения) и нелегальное (в том числе криминальное).14 Все они носят экономический характер, но их соотношение в зависимости от типа экономики будет разным.
Ряд исследователей относит к криминальной экономике только те общественно-опасные деяния, которые осуществляются в процессе профессиональной деятельности, а также деяния, которые служат для субъекта источником средств существования.15 Полагаем, что такое сужение понятия криминальной экономики как подсистемы теневой экономики не позволяет в полной мере оценить масштабы общественных потерь и учесть финансовый потенциал организованной
преступности, под контролем которой находятся, в том числе, и преступники-одиночки.
Некоторые исследователи считают, что теневая экономика охватывает лишь сферу производства.16
В то же время экономика охватывает сферы не только производства, а также обмена, распределения и потребления. Большинство авторов рассматривают теневую экономику применительно ко всем этим сферам общественного
17
хозяйствования.
В то же время следует согласиться с подавляющим числом исследователей, что нельзя
относить к сфере теневой экономики сектор домашних хозяйств и общинную экономику.18 Нахождение домашнего труда вне контрактных отношений является нормой общества, а закрытость домашней экономики для статистики - логическое следствие приватности этой сферы. К тому же эта деятельность осуществляется для удовлетворения личных потребностей, когда не возникает экономических отношений между людьми (ремонт своей квартиры, труд на огороде, в саду, рыбная ловля, сбор грибов и ягод и т.д.).19
Продукция, создаваемая в сфере домашнего хозяйствования, как правило, тут же и потребляется и не вступает в общественный оборот, не влияет на пополнение общественного капитала. Здесь речь идет о личном, а не общественном хозяйствовании. Экономика же - это сфера общественных отношений.
Не следует относить сюда и общинную экономику, когда формы развития домашней экономики выходят за пределы семьи путем обмена благами с родственниками и друзьями в безденежной и в неэквивалентной форме. Если же обмен благами начинает осуществляться в денежной форме, то общинная экономика может перейти в теневую (нелегальную) форму.20 Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики.21
Наряду с позициями, определившимися в современной науке, полагаем так же необходимым обозначить подходы к определению теневой экономики, изложенные в методологии международной статистики. Системой национальных счетов ООН 1993 года (СНС-93) используется термин ненаблюдаемая экономика (non-observed economy). СНС-93 выделяет в структуре ненаблюдаемой экономики скрытую, в дословном переводе «подземную» (underground production), неформальную (informal sector production) и нелегальную (illegal production) экономическую деятельность. Именно их мы относим, в нашем понимании, к теневой экономике. Кроме того, выделяется экономическая деятельность домашних хозяйств для собственного потребления (household production for own final use) и экономическая деятельность, не учтенная за счет ошибок при сборе информации (production missed due to deficiencies in data collection program me).22
Как мы уже отметили, к теневой экономике относим первые три сектора ненаблюдаемой экономики. Скрытая экономика характеризует разрешенную законом деятельность, которая скрыта или занижена с целью уклонения от уплаты налогов и других платежей. Такая деятельность возможна во всех отраслях экономики. Неформальный сектор экономики объединяет хозяйствующие субъекты с неформальной занятостью, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не оформлены юридически. К нелегальной экономике относят незаконные производство или сбыт продуктов и услуг (производство и распространение оружия или наркотиков, контрабанда, проституция). Сюда же
входит нелицензированная или
незарегистрированная деятельность врачей, адвокатов, других физических лиц, учебных заведений, банков, других юридических лиц и т.д., а также преступная деятельность, направленная против личности или имущества (грабежи, воровство, терроризм).23
Что касается преступности, рекомендуется учитывать ее экономические последствия в национальных счетах как особый случай и отражать на специальном счете.24 Все виды деятельности, сопряженные со сделками, которые осуществляются с общего согласия покупателей и продавцов, включаются в границы производства. Нелегальная же деятельности против личности и имущества (общеуголовная преступность) не входит в границы производства, но оказывает влияние на величину активов, учитывается для корректировки размеров ВВП и объемов распределения доходов между институциональными секторами (правительство, финансовые институты, некоммерческие
организации и т.д.).25 Преступления, даже будучи непроизводительными, могут приводить к недооценке ВВП. Например, воровство работником приводит к уменьшению выпуска или увеличению промежуточного потребления и таким образом понижает оценку ВВП производственным методом. Но, согласно СНС-93, это относится лишь к краже товаров, предназначенных для перепродажи, или к продаже краденого. Кража же запасов материалов, комплектующих частей и готовой продукции в пределах нормального процента текущих потерь не влияет на добавленную стоимость.26
Ряд исследователей-экономистов поднимают ряд проблемных вопросов, не нашедших отражения в СНС-93. Так, трактовка воровства, рекомендуемая в СНС, требует разъяснения с учетом особых обстоятельств, существующих в отдельных странах. Например, в некоторых странах СНГ распространена практика присвоения продукции
сельхозкооперативов их членами в качестве дополнения к низкой оплате труда. В публикациях предлагается рассмотреть возможность учета
стоимости похищенного как доход работника в натуральной форме: если хищение относится к материалам, его стоимость следует перенести из промежуточного потребления в стоимость труда работника; если - к конечной продукции, повысить оценку выпуска и оплаты труда. В некоторых случаях затруднительно провести четкое
разграничение между воровством и недоучетом. Например, в Российской Федерации экипажи
рыболовецких судов часто продают часть продукции за границу (иногда с корабля на корабль) и не показывают эти продажи в отчетности. Важный вопрос, по которому СНС-93 не дает разъяснений, учитывать ли взятку, вымогательство, отмывание денег, мошенничество как экономическую операцию или как иной поток; учитывать ли взятку как часть выпуска и добавленной стоимости или как трансферт дохода и т. д. Имеются проблемы сопоставимости данных различных стран. Например, проституция и производство алкогольных напитков разрешены
законом в одних странах и запрещены в других. Основная же сложность заключается в том, что по своей природе незаконная деятельность очень трудно
27
поддается измерению.
Для понимания существа теневой экономики попытаемся дать классификацию сфер ее проявления по правовому, экономическому и налоговостатистическому критериям.
Исходя из правового основания, мы можем выделить нелегальную деятельность и легальную по своему содержанию, но незаконную в части ее субъектного состава, процедуры осуществления или полноты и достоверности отражения хозяйственных операций. Нелегальный сектор, в свою очередь, может быть подразделен на криминальный (запрещенный уголовным законодательством) и некриминальный.
Криминальный сектор28 может быть подразделен на традиционную общеуголовную корыстную преступность (кражи, грабежи, разбои, вымогательство и т.д.), прямо запрещенный уголовным правом сектор экономической
деятельности (наркобизнес, проституция, торговля оружием, рынок заказных убийств и т.д.), сектор экономической преступной деятельности в легальной по содержанию сфере хозяйствования (выраженный, преимущественно, в преступлениях,
предусмотренных главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации), коррупционный сектор (в том числе и политико-коррупционный сектор29). В юридической литературе предлагается выделяются в криминальной экономики две подсистемы: монополизированная сфера деятельности
криминальных структур, которая принципиально не может существовать в легальной сфере, и «криминализированная» экономика, относящаяся к официальной системе хозяйственных связей и характеризующаяся проникновением криминальных отношений в сфере легальной экономики.30 Все указанные разновидности криминального сектора отличаются повышенной степенью организованности и подвержены определяющему влиянию структур организованной преступности.
По экономическому критерию можно выделить производительную (создающую добавленную стоимость и вносящую реальный вклад в создание ВВП) и фиктивную экономику. Причем фиктивная экономика может быть как неучтенной в статистическом смысле (взятки, оплачиваемые из «черного нала»), так и учтенной (искусственное завышение затратной части, например объемов выполненных работ, для снижения налогов или формирования неучтенных доходов). В последнем случае происходит искусственное завышение размеров ВВП.
По налогово-статистическому основанию можно вычленить те сектора, где происходит полное либо частичное сокрытие доходов от официального учета и от налогообложения либо уклонение от их уплаты (неофициальная экономика либо официальная с отдельными скрытыми видами деятельности либо отдельными хозяйственными операциями).
Все эти виды классификаций относительно условны. Так, криминальная экономика всегда неофициальна. Но она может быть как фиктивной, так и реально производящей добавленную стоимость. В свою очередь, фиктивная и неофициальная экономики могут быть как просто незаконными, так и запрещенными уголовным правом (криминальными). Уголовно наказуемым может быть поведение и в официальной сфере экономики: например, уклонение от уплаты налогов (без сокрытия доходов).
В практических целях, вызванных удобством построения методических рекомендаций по
профилактике негативных явлений, можно
пренебречь логической чистотой квалификации и совместить три названных критерия применительно к целям конкретного исследования. Многими авторами выделяется три основных сектора теневой экономики: подпольный (криминальный) бизнес
(запрещенные законом виды деятельности), неофициальная экономика (легальные виды
экономической деятельности, где произведенные продукты и услуги не учитываются статистическими и налоговыми органами, в том числе "конвертные" способы оплаты труда) и фиктивная экономика (приписки, спекулятивные сделки, взяточничество, мошенничество).31 При этом надо иметь в виду, что отдельные виды фиктивной экономики (взяточничество, мошенничество) являются в то же время составной частью криминальной экономики.
Рассмотрев структурное содержание исследуемого явления, попытаемся обосновать свое понимание теневой экономики.
Для начала уясним себе более общее понятие. Что такое экономика в целом? С точки зрения формы ее восприятия, это - деятельность по производству, распределению, обмену и потреблению материальных и иных жизненно необходимых человеку благ. Содержанием этой деятельности выступает не только труд, но и другие важные компоненты. Эта деятельность не индивидуальная, а общественная, связанная с взаимодействием между собой множества лиц, организаций, социальных групп, государственных (надгосударственных) и транснациональных образований. Взаимодействие протекает и на уровне экономических констант - производительных сил (рабочей силы и средств производства), средств труда, предметов труда, предметов потребления и т.д. Все указанные типы взаимодействий протекают в обществе и определяются через конкретные общественные отношения. Общественные отношения предопределены некоей необходимостью их построения - стремлением людей и человечества в целом к удовлетворению своих потребностей, ограниченных в то же время материальными условиями жизни. Экономика (в том числе и теневая) выступает одним из средств разрешения этого объективно существующего противоречия. Поэтому, с сущностной точки зрения, экономику в самом общем виде можно определить как систему общественных отношений по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных
и иных жизненно необходимых человеку благ с целью удовлетворения потребностей общества и его индивидов. Почему не только материальных, но и иных благ? Потому что человек сегодня не может обеспечить достигнутый уровень жизнедеятельности без духовных, информационных, технологических, научных и иных составляющих.
С экономической точки зрения экономика по своей основной сути может быть двух видов -производительная либо расточительная32. Как
правило, эти два вида одновременно присутствуют в экономике любого общества, с преобладанием или существенным влиянием одного из них.
Соотношение этих двух видов в один и тот же исторический отрезок времени высвечивает не только уровень непроизводительных издержек экономики в целом, но и указывает на степень ее жизнеспособности либо необходимость смены
надстроечных механизмов общественного хозяйствования. Причем расточительной, в
общественном смысле, может быть не только теневая экономика, но и официальная (например, нанесение ущерба окружающей среде при хищнической добыче природных ресурсов или непродуманном размещении ядерных, химических, биологических и других отходов). Некоторые же виды теневой экономики в отдельные периоды времени могут носить производительный характер. Особенно это характерно для тех исторических этапов, когда возникает общественная потребность смягчить расточительный результат экономики в деформированном обществе и подготовить перемены в сфере общественного хозяйствования (например, некоторые виды теневого товарообмена и производства предметов потребления в условиях дефицита при жесткой административно-командной системе производства).
Швейцарский экономист Дитер Кассел отмечает 3 позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:
1. «Экономическая смазка» - сглаживание
перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономиками (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а перераспределяются в теневую экономику, после завершения кризиса возвращаются в легальную).
2. «Социальный амортизатор» - смягчение
нежелательных социальных противоречий (неформальная деятельность облегчает материальное положение малоимущих).
3. «Встроенный стабилизатор» - теневая экономика
33
подпитывает своими ресурсами легальную.
С указанной позицией можно частично согласиться применительно к историческим этапам назревающих качественных перемен в общественной жизни. Заслуживает также внимания подход ряда авторов, выделяющих в структуре теневой экономики вынужденную внелегальную
деятельность, которая в свою очередь подразделяется на «серую» деятельность малого и среднего предпринимательства с учетом тяжелого налогового
бремени и самозанятость населения,
непосредственно озабоченного вопросами
34
выживания своих семей.
Мы можем говорить о теневой экономике применительно к формам существования экономики, то есть к тем ее механизмам, которые проявляются во взаимодействии с надстроечными процессами хозяйственного регулирования - деятельностью государства, других институтов политической системы и гражданского общества, реализацией правовых и других сложившихся в обществе социальных норм.
С этой точки зрения, в любом обществе экономика существует в форме как официальной, адекватно взаимодействующей с установленным в обществе регулятором, так и - неофициальной, обратная связь которой с этим официальным регулятором отсутствует. Эта экономика и является теневой.
Наиболее общий признак, под которым могут быть объединены все определения теневой экономики - это противоправность. С этим категорически не согласны некоторые авторы35, которые считают, что закладывать в основу выявления теневой экономики правовой критерий методологически неверно, так как он основан на вторичных признаках; право вторично по отношению к экономике. Мы же исходим из того, что первична экономика в целом, а не просто теневая. Теневая экономика - это лишь форма, которая уже вторична. Там, где мы начинаем рассматривать различные формы экономики, в качестве критериев
разграничения начинают выступать вторичные
признаки, характеризующие взаимодействие базиса и надстройки.
На наш взгляд, о теневой экономике можно говорить лишь применительно к товарно-денежному способу производства и к государственно-правовой организации общества, когда возникает
определенная формализация и потребность в регулировании хозяйственной жизни. С введением денег появились фальшивомонетчики, налогов -желающие от них уклониться, таможенных ограничений - контрабандисты, с властью чиновников - коррупция и т.д.
Противоправность является наиболее общим признаком, так как и отсутствие должной регистрации, и уклонение от статистического наблюдения и экономического контроля, и неуплата налогов - это все нарушения закона. Понятие противоправности не может быть сведено к нарушению лишь уголовно-правового запрета, оно касается и других отраслей и институтов права (административного, гражданского, налогового, трудового, миграционного права; лицензионноразрешительных, регистрационных и иных требований и т.д.). Это не учитывается многими исследователями-экономистами. Кроме того, противоправными могут быть не только содержание хозяйственной деятельности, но и соответствующие процедуры ее осуществления либо функционирования ее субъектов, использования рабочей силы и тому подобное. Деятельность
субъекта хозяйственной деятельности, в целом, может быть легальной, но часть хозяйственных операций могут не отражаться в учете и тем самым не соответствовать требованиям закона. В этом случае противоправной, и соответственно - теневой, будет лишь часть деятельности легального субъекта экономики.
Признак противоправности наиболее формален и конкретен, он позволяет четко отграничить теневую сферу экономики. Этот критерий понятен и легко применим. Правовое понимание теневой экономики преобладает и в зарубежных исследованиях. В экономическом смысле возможно определение таких значимых признаков, как деструктивность, неэффективность, непродуктивность деятельности для общественного блага. Но с оценочной точки зрения всегда будут возникать трудности отграничения явлений.
Заслуживает осмысления возродившийся в последнее время естественно-правовой подход. Его сторонники, разграничивая закон и право, в противовес позитивистским правовым теориям,
исходят из того, что государством в конкретной исторической обстановке могут приниматься неправовые законы, деструктивные правовые нормы. Поэтому формальное нарушение закона
(незаконность) еще не означает противоправности, и соответствующую экономическую деятельность нельзя рассматривать в качестве действительно теневой (для обозначения вынужденно оказавшейся в тени здоровой конструктивной экономики вводится термин теневого статутного, правового сектора, в отличие от теневого деструктивного). Теневая экономика имеет два начала: наряду с
противоправностью она имеет первичное экономическое, объективное начало -деструктивную часть экономики, разрушающую или сдерживающую развитие человека, общества или природы.36
Мы исходим из того, что признак противоправности, безусловно, необходим как первичный оценочно-ограничительный критерий. Но недостаточен. Предположим, производство, нарушая определенные стандарты безопасности, санитарные нормы, ГОСТы, СНИПы, является с этой точки зрения незаконным. Но будет ли оно теневым, если других нарушений нет, хозяйствующий субъект работает открыто, представляет отчетность, платит налоги? Конечно, нет. Для определения деятельности как теневой важно только такое противоправное нарушение, которое ведет к получению нелегальной выгоды (доходов) за счет нанесения прямого или косвенного вреда общественному хозяйствованию в виде реальных убытков, упущенной выгоды, других материальных непроизводительных потерь либо возможно какого-либо иных вредных последствий, характеризующих такую деятельность по отношению к общественному производству как паразитарную. Для обнаружения этого вреда (вредных последствий), его размеров и объемов, корреспондирующей с ним нелегальной выгоды (доходов) нам необходимы статистико-
математические и экономические методы подсчета.
В связи с этим в экономической и юридической литературе предлагается комплексный социальноэкономический подход, при котором задействуются различные группы критериев: правовые,
статистические, экономические, социальные, этические; оцениваются статус субъектов экономической деятельности, их цели и мотивы, масштаб ущерба и т.д.37
Внешне теневая экономика выступает в разных формах (в зависимости от цели и методов научного исследования): как неучтенная
(статистический аспект проблемы), как скрытая от налогообложения (налоговый аспект), как нерегулируемая общепринятыми регуляторами (экономический аспект), как незаконная (правовой аспект). С практической (прагматической) точки зрения, не следует стремиться к окончательной и «единственно верной» формулировке понятия, к ее абсолютизации. Границы этих подходов должны оставаться гибкими. Необходимо использовать весь достигнутый научный потенциал в зависимости от практических целей исследования.
В нашем подходе, естественно, преобладает правовой подход, поскольку нас, в первую очередь, интересует, как теневая экономика влияет на состояние законности и правопорядка, как она соотносится с организованной преступностью, каковы детерминанты и механизмы взаимодействия этих явлений. При изучении содержательной стороны явления для нас важно выяснить, какие неконтролируемые сферы и объемы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, какие суммы неучтенных денежных и иных финансовых средств могут потенциально попасть под контроль организованных преступных формирований либо уже обеспечивают их деятельность.
Рассматривая вопрос под эти углом зрения, для целей нашего исследования, мы уточним формулировку исследуемого понятия, дав ему свое авторское определение. Теневая экономика - это специфический уклад экономики, антагонистический способ хозяйствования отдельных социальных групп и индивидов, вступающий в скрытое внеклассовое противоречие с общепринятым в конкретный исторический период времени способом развития
экономики и реализуемый через систему
деформированных (нередко паразитарных38)
общественных отношений при производстве, распределении, обмене и потреблении материальных и иных благ с целью удовлетворения своих потребностей путем получения нелегальной выгоды (доходов) противоправными приемами и методами, причиняющими прямой или косвенный вред
общественному развитию.
Мы полагаем, что понятие общественных отношений как формы взаимодействия и общения различных субъектов структурно включает в свое содержание в качестве стержневых элементов понятия взаимодействие, действие и деятельность. Поэтому мы не выделяем в своем определении деятельность в качестве отдельного элемента. В последующих же разделах работы, когда мы в
прикладных целях попытаемся определить конкретные масштабы теневой экономики, нами будут рассматриваться именно те аспекты общественных отношений, которые проявляются в конкретных видах экономической деятельности. Следует иметь в виду, что в западной науке явление теневой экономики зачастую определяется через призму деятельности. При таком подходе мы не видим каких-либо разночтений в концептуальном понимании явления.
Через призму общественных отношений, как более общей категории, определяют теневую
„ 39
экономику и ряд других исследователей.
Отталкиваясь от этого общего определения, нам представляется возможным конкретизировать понятие этого, безусловно, сложного экономико-социально-правового феномена применительно к тем или иным аспектам проводимых исследований.
1 См. Нафиков И.С. Организованная преступность как надстроечный механизм (организационно-регулятивная форма) «теневой» экономики // Актуальные проблемы экономики и права. - Казань: Познание, 2011, № 4 (20). -С. 279 - 283.
2 На наш взгляд, наиболее удачно проанализированы и систематизированы различные точки зрения по определению понятия теневой экономики, их слабые и сильные стороны в следующих работах: Купрещенко Н.П. Противодействие теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России (теоретико-методологический подход). Дис. ... д-ра экон. наук. - Москва, 2008. - С. 19 - 31; Привалов К.В. Теневая экономика в демократическом и тоталитарном государстве: теоретико-правовое исследование. Дис. . д-ра юрид. наук.
- Санкт-Петербург, 1998. - С. 19 -73; Сметанин А.Ю. Механизмы государственного противодействия теневой экономике и экономическая безопасность России. Дис. . канд. экон. наук. - Москва, 2007. - С. 50 - 61.
3 Клямкин И.М., Тимофеев Л.М. Теневая Россия: Экономико-социологическое исследование. М.: Российск. гос. гуманит. ун-т, 2000. - С. 12.
4 Коняева А.А. Развитие стратегий государственного воздействия на теневую экономику (институциональный подход). Дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 2008. - С. 15, 137; см. также: Улыбин К.А. Знакомая незнакомка // Теневая экономика. - М.: «Экономика». 1991. - С. 9 - 12.
5 Наиболее последовательным и развитым является учетностатистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН, см. ссылку: Купрещенко Н.П. Указ. соч. - С. 20 - 21.
6 Макаров Д.Г. Основания и пределы криминализации
общественно опасных деяний, составляющих теневую экономику: По материалам федеральных органов
налоговой полиции. Дис. ... канд. юрид. наук. - Москва: ПроСофт-М, 2003. - С. 23.
7 См., например: Галянин А.В. Институты экономической
преступности в системе теневой экономики: особенности формирования и направления ограничения. Дис. . канд. экон. наук. - Саратов, 2010. - С. 22 - 25; Есипов В.М. Организационно-экономический механизм
противодействия криминальной экономике на этапе проведения рыночных реформ. Дис. ... д-ра экон. наук. -Москва, 2004. - С. 37 - 38; Савушкин В.В. Проблемы борьбы с организованной преступностью в сфере экономической деятельности. Дис. ... канд. юрид. наук. -Москва, 2005. - С. 16; Сотская Т.В. Концепция
институционального рассмотрения теневой экономики в
рамках постиндустриального общества // Общество и право. 2010. N 2. - С. 301 - 304.
8 Бирюков В.П. Управление процессами сокращения масштабов теневой экономики в России. Дис. ... канд. экон. наук. - Москва, 2008. - С. 8, 34 - 36.
9 Там же. - С. 34 - 35.
10 См., например: Галянин А.В. Указ. соч. - С. 93 - 94; Есипов В.М. Указ. соч. - С. 241; Коняева А.А. Указ. соч. -С. 138; Третьяков В.И. Организованная преступность и легализация криминальных доходов: диссертация д-ра юрид. наук. - Ростов-на Дону, 2009. - С. 13.
11 Бобырь М.В., Грудкин А.Ю. Теневая экономика:
сущность и проблемы противодействия // Экономическая безопасность как составляющая национальной безопасности России: Сборник научных трудов / Под общ. ред. доктора юридических наук, профессора А.Г. Хабибуллина. Изд. 2-ое, доп. и перераб. - М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2007. - С. 105 -106; Галянин А.В. Указ. соч. - С. 22 - 25; Демидов Р.С. Теневая экономика: Криминологический анализ. Дис. ... канд. юрид. наук. - Москва: ПроСофт-М, 2003. - С. 59 - 60; Есипов В.М. Указ соч. - С. 42, 44 - 46; Золотарев В.И., Амбросьев С.В. Проблема определения категории «теневая экономика» // Экономическая безопасность как
составляющая национальной безопасности России: Сборник научных трудов / Под общ. ред. доктора юридических наук, профессора А.Г. Хабибуллина. Изд. 2ое, доп. и перераб. - М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2007. - С. 101; Коняева А.А. Указ. соч. - С. 24 - 26; Корягина Т.И. Количественные оценки объемов теневой экономики и роль органов прокуратуры в разрастании ее масштабов // Теневая экономика и организованная преступность. Материалы научно-практической конференции (9-10 июня 1998 года). - М.: Моск. Инст. МВД Рос., 1998. - С. 129; Латов Ю.В. Теневая экономика как всеобщее явление экономической истории // Теневая экономика и организованная преступность. Материалы научнопрактической конференции (9 - 10 июня 1998 года). - М.: Моск. Инст. МВД Рос., 1998. - С. 323; Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов / Под ред. д.п.н., д.ю.н., проф. В.Я. Кикотя; д.э.н., проф. Г.М. Казиахмерова. - М.: Норма, 2006. - 336 с.; Попов Ю.Н., Тарасов М. Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: Дело, 2005. - С. 27 - 40; Привалов К.В. Указ. соч. - С.59 - 62; Репецкая А.Л. Организованная преступность. Теневая экономика. Криминальный рынок России / А. Л. Репецкая. - Москва: Юрлитинформ, 2010. - С. 66 - 71; Савушкин В.В. Указ. соч. - С. 16; Степичева О.А. Развитие механизмов регулирования теневой экономики в России. Дис. . д-ра экон. наук. - Тамбов, 2008. - С. 23; Тарасов М.Е. Государственное воздействие на теневую экономику. Дис. ... д-ра экон. наук. - Москва: ПроСофт-М, 2001. - С. 48; Третьяков В.И. Указ. соч. - С. 21 - 24, 28; Ушивый М.П. Государственное воздействие на сокращение объемов теневого сектора в экономике: Региональный аспект. Дис.
. канд. экон. наук. - Санкт-Петербург, 2004. - С. 41 - 43, 47 - 48, 52, 55; Харчилава Г.П. Экономические аспекты криминального бизнеса и возможности его ограничения. Дис. . канд. экон. наук. - Москва, 2003. - С. 44, 46.
12 Демидов Р.С. Указ. соч. - С. 60.
13 Горкина Л. А. Структура и масштабы теневой экономики в России // Безопасность бизнеса, 2009, №. 2; Есипов В.М. Указ. соч. - С. 44 - 46; эта же точка зрения закреплена в методологии системы национальных счетов (СНС) ООН,, см. ссылку: Купрещенко Н.П. Указ. соч. - С. 22; Привалов К.В. Указ. соч. - С. 65, 69; Степичева О.А. Указ. соч. - С. 37; Харчилава Г.П. Указ. соч. - С. 44, 48, 56, 74.
14 Малыков М.А. Криминальное распределение в
экономике России // Проблемы борьбы с криминальным рынком, экономической и организованной преступностью. Материалы конференции. - М.: Российская
криминологическая ассоциация, 2011. - С. 67 - 68.
15 Сметанин А.Ю. Указ. соч. - С. 60.
16 Бирюков В.П. Указ. соч. - С. 34 - 35.
17 См., например: Есипов В. М. Указ. соч. - С. 42; Коняева
A.А. Указ. соч. - С. 5 - 6, 14 - 16; Купрещенко Н. П. Указ. соч. - С. 8; Степичева О.А. Указ. соч. - С. 23.
18 См., например: Бирюков В.П. Указ. соч. - С. 36; Демидов Р.С. Указ. соч. - С. 34; Горкина Л.А. Указ. соч.; Золотарев
B.И., Амбросьев С.В. Указ. соч. - С. 102; Купрещенко Н.П. Указ. соч. - С. 37.
19 Бирюков В.П. Указ. соч. - С. 36.
20 Купрещенко Н.П. Указ. соч. - С. 37.
21 Ушивый М.П. Указ. соч. - С. 53.
22 Смирнов А. А. Государственная политика противодействия теневой экономике. Дис. . д-ра экон. наук. - Москва: ПроСофт-М, 2003. - С. 11 - 12.
23 Смирнов А.А. Указ. соч. - С. 11 - 12.
24 Смирнов А.А. Указ. соч. - С. 11 - 12.
25 Тарасов М.Е. Указ. соч. - С. 67; Шкваров А.А. Криминальная ненаблюдаемая экономика в современной системе мирохозяйственных связей. Дис. . канд. экон. наук. - Санкт-Петербург, 2006. - С. 9 - 10, 14 - 15.
26 Купрещенко Н.П. Указ. соч. - С. 132 - 134.
27 См. подробнее: там же. - С. 134 - 147.
28 Криминальная экономика рассматривается В. В. Савушкиным как особая сфера приложения труда, характеризующаяся собственными «трудовыми ресурсами», уникальным механизмом воспроизводства и движения капитала, особыми системами менеджмента и маркетинга; см.: Савушкин В. В. Экономико-правовой аспект организованной экономической преступности: Лекция. - Домодедово: ВИПК МВД России, 2003. - С. 14.
29 В криминологической литературе сформировалось
перспективное направление исследований вопросов политической коррупции, см.: Кабанов П. А. Политическая коррупция в России: Криминологическая характеристика и меры сдерживания. - Нижнекамск: НКФ МГЭИ, 1998. Как указывается в криминологической литературе, политическая преступность является проявлением более высокого уровня экономической организованной коррупции; см.: Пинкевич Т.В. Экономическая
организованная преступность: криминологический аспект // Т.В. Пинкевич, А.И. Эльканов. - Ставрополь:
Ставропольсервисшкола, 2001. - С. 7.
30 См.: Савушкин В.В. Указ. соч. - С. 12 - 13.
31 Такую классификацию теневой экономики, представляющуюся нам наиболее удачной, предлагает законодательство Республики Татарстан. См.: Закон РТ от 22.04.2011 N 13-ЗРТ "Об утверждении Программы социально-экономического развития Республики Татарстан на 2011 - 2015 годы" // Ватаным Татарстан", N 80, 04.05.2011, "Республика Татарстан", N 89-90, 04.05.2011.
32 См. также: Улыбин К. А. Указ. соч. - С. 9 - 12.
33 Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов / Под ред. д.п.н., д.ю.н., проф. В.Я. Кикотя; д.э.н., проф. Г.М. Казиахмерова. - М.: Норма, 2006. - 336 с.; см. также: Боева О.Ю., Идрисова С.Ф. «Теневой» капитал как элемент криминального экономического цикла // Легализация преступных доходов как угроза экономической безопасности России: теория, практика, техника гармонизации международно-правовых и национальных механизмов противодействия: Сборник статей / Под ред. доктора юридических наук, профессора, заслуженного деятеля науки РФ В. М. Баранова, доктора экономических наук, профессора Л. Л. Фитуни. - Н.
Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2009. -С. 800 - 801.
34 См.: Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Указ. соч. - С. 33 - 40.
35 См.: Смирнов А.А. Указ. соч. - С. 10.
36 См.: Привалов К.В. Указ. соч. - С. 13, 22, 33 - 34, 59 -62. Похожая мысль присутствует и у других авторов, которые предлагают правовой подход дополнить этическим; см.: Степичева О.А. Указ. соч. - С. 39 - 40; Тарасов М. Е. Указ. соч. - С. 47.
37 См.: Степичева О.А. Указ. соч. - С. 40; Репецкая А.Л. Указ. соч. - С. 64 - 66.
38 О понятии паразитарности экономических отношений, его отличии от понятия эксплуатации подробнее см.: Смирнов А.А. Указ. соч. - С. 6, 15, 18 - 20, 25.
В качестве одного из проявлений паразитарности, на наш взгляд, можно рассматривать также недобросовестную конкуренцию. О недобросовестной конкуренции как характеристике теневой экономики см.: Степичева О.А. Указ. соч. - С. 22; Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Указ. соч. -
С. 50.
В отличие от А. А. Смирнова, мы определяем теневые экономические отношения как преимущественно, но не исключительно паразитарные. Кроме бактерий-паразитов, функционирующих на живом теле, существуют также сопрофиты, способные существовать лишь на мертвом теле (такими представляются отмирающие общественноэкономические системы). В период же назревающих перемен теневая экономика может играть роль не просто бактерии, а позитивного «вируса», стимулирующего спасительные «мутации».
39 Вадюхина Р. Р. Теневая экономика в России и ее криминальный характер. Дис. . канд. экон. наук. -Москва: ПроСофт-М, 2003. - С. 18; Есипов В.М. Указ. соч.
- С. 42; ; Есипов В.М. Деформация экономических отношений и криминальное экономическое поведение субъектов хозяйствования // Изучение организованной преступности: российско-американский диалог. Сборник статей / Под редакцией Н.Ф. Кузнецовой, Л. Шелли, Ю.Г. Козлова. М.: Олимп, 1997. - С. 292; Сайгитов У.Т. Коррупция как фактор организованной преступности в сфере экономики. Дис. ... канд. юрид. наук. - Махачкала, 1998. - С. 67; Смирнов А.А. Указ. соч. - С. 6, 15.
© И. С. Нафиков - прокурор города Казани, старший советник юстиции, [email protected].
