CC BY
22
УДК 336:368 JEL: G22; G14; C51; D81; L25; H32
КЛЮЧОВ1 ПОКАЗНИКИ ЕФЕКТИВНОСТ1 ФУНКЦ1ОНУВАННЯ СТРАХОВОГО РИНКУ
ДЛЯ ДЕРЖАВИ*
®2019 Ш1Р1НЯН Л. В., Ш1Р1НЯН А. А.
УДК 336:368
JEL: G22; G14; C51; D81; L25; H32
Шiрiнян Л. В., Шiрiнян А. А. Ключовi показники ефективностi функцiонування страхового ринку для держави
Ключовi показники ефективностi (КПЕ) визначають результатившсть дт учасниюв ринкових в'дносин. Використання КПЕ дотепер не знайшло застосування для анал'ву страхового ринку Украни. Актуальною е проблема визначення, як саме мае оцнюватись ефективнсть страхового ринку з позицй держави. Представлена робота е продовженням циклу праць, присвячених розробц КПЕ для учасник/в страхового ринку Украни. Метою статтi е розробка системи ключових показниюв ефективностi функцонування страхового ринку Украни для державних уповноважених оргашв на основi макро- i мiкроекономiчних показниюв, яка б давала змогу отримати комплексну характеристику результат '¡в, що досягаються учасниками страховоi системи шд впливом державного управл'шня i регулювання. Кмьюсть КПЕ оптимально обмежено для уникнення друго-рядних показниюв, якi майже не впливають на результативнсть, i забезпечення доступност1 даних для розрахунку КПЕ за допомогою даних страхових компанш i державного уповноваженого органу. У роботi вперше розроблено та класиф'шовано КПЕ функцюнування страхового ринку Украни для держави, серед яких: в'дсотокзастрахованого населення; в'дсотокзастрахованого бiзнесу; р'вень страхового в'дшкодування; запас платоспроможностi страховиюв; запас монополваци; запас конкуренцИ; частка страхування у формуванн ВВП кра/ни; ефектившсть страховоi д'тльност'г, обсяг податкових надходжень у бюджет. Кожний КПЕ мае математичне формулювання й умову забезпечення ефективностi. У 2017-2018 рр. умови забезпечення ефективностi страхового ринку Украни реал'вовано лише для юлькох КПЕ: в'дсоток застрахованого бiзнесу; запас платоспроможностi страховиюв; запас монополiзацi¡та конкуренцп для ринку non-life страхування; ефектившсть страховоi д'тльности Розрахунки для нших КПЕ показали неефективтсть дш державних уповноважених оргатв.
Ключов'1 слова: ключовi показники ефективностi, страховий ринок, державн уповноважен органи, управлння, регулювання. DOI:
Табл.: 1. Формул: 22. Б'бл.: 24.
ШiрiнянЛада Васил'юна - доктор економ'мних наук, доцент, зав'дувачка кафедри фнанав, Навчально-науковий шститут економки iуправлшня
Нацонального унверситетухарчових технологй (вул. Володимирська, 68, Ки/в, 01601, Украна)
E-mail: ladashirinyan@ukr.net
ORCID: http://orcid.org/0000-0002-8349-2113
Researcher ID: http://www.researcherid.com/C-5642-2019
Шiрiнян Артур Арамович - астрант кафедри страхування, Ки/вський нацональний економiчний унверситет iм. В. Гетьмана (просп. Перемоги,
54/1, Ки/в, 03057, Укра/на)
E-mail: artur_shirinian@ukr.net
ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4264-8799
УДК 336:368 UDC 336:368
JEL: G22; G14; C51; D81; L25; H32 JEL: G22; G14; C51; D81; L25; H32
Ширинян Л. В., Ширинян А. А. Ключевые показатели Shirinyan L. V., Shirinian A. A. The Key Indicators of Efficiency
эффективности функционирования страхового рынка of Functioning of Insurance Market
для государства for the State
Ключевые ткажтыч эффективности (КПЭ) определяют результа- The Key Performance Indicators (KPIs) determine the effectiveness of market
тивность действий участников рыночных отношений. Использова- ^ . , ,,, , , ,, , . ,,,
' r , participants. The use of the KPIs has so far not been used for analysis of the ние КПЭ до сих пор не нашло применения для анализа страхового рынка Украины. Актуальной является проблема определения, как именно Ukrainian insurance market The urgent problem is to determine how the ef-должна оцениваться эффективность страхового рынка с позиций ficiency of the insurance market should be assessedfrom the State's point of государства. Представленная работа является продолжением цикла view. The presented work is a continuation of a series of works devoted to the работ, посвященных разработке КПЭ для участников страхового рын- development of the KPIs for participants of the Ukrainian insurance market. ка Украины. Целью статьи является разработка системы ключевых The aim of the article is to develop a system of key indicators of efficiency показателей эффективности функционирования страхового рынка of functioning of the Ukrainian insurance market for authorized government
Украины для государственных уполномоченных органов на основе bodies based on macro- and micro-economic indicators, which would provide макро- и микроэкономических показателей, которая бы позволяла
a comprehensive description of the results achieved by participants of insur-
получить комплексную характеристику результатов, достигаемых
участниками страховой системы под влиянием государственного ance system under the influence of government administration and regula-
управления и регулирования. Количество КПЭ оптимально ограничено tion. The amount of the KPIs is optimallylimited to avoid secondaryindica-
во избежание второстепенных показателей, которые почти не вли- tors that have small impact on performance and to data accessibility for the
яют на результативность и обеспечение доступности данных для KPI calculation using data from insurance companies and a State authorized
расчета КПЭ с помощью данных страховых компаний и государствен- body. The paper for the first time develops and classifies the KPIs of function-
ного уполномоченного °ргана. В работе впервые разработаны и клас- ng of the Ukrainian insurance market for the State, including: percentage of
сифицированы КПЭ функционирования страхового рынка Украины для ^red population, percentage of insured business; level of insurance indem-государства, среди которых: процент застрахованного населения;
, nity; solvency margin of insurers; margin of monopolization; margin of com-процент застрахованного бизнеса; уровень страхового возмещения;
запас платежеспособности страховщиков; запас монополизации; за- petition; share of insurance in the formation of the countrys GDP; efficiency
пас конкуренции; доля страхования в формировании ВВП страны; эф- of insurance activity; volume of tax payments to the State budget. Each KPI
фективность страховой деятельности; объем налоговых поступле- has a mathematical formulation and a condition for ensuring efficiency. In
ний в бюджет. Каждый КПЭ имеет математическую формулировку 2017-2018, conditions for ensuring efficiency of Ukrainian insurance market
и условие обеспечения эффективности. В 2017-2018 гг. условия обе- were implemented only for a few KPIs: the percentage of insured business;
спечения эффективности страхового рынка Украины реализованы только для нескольких КПЭ: процент застрахованного бизнеса; запас платежеспособности страховщиков; запас монополизации и конкуренции для рынка non-life страхования; эффективность страховой деятельности. Расчеты для других КПЭ показали неэффективность действий государственных уполномоченных органов. Ключевые слова: ключевые показатели эффективности, страховой рынок, государственные уполномоченные органы, управление, регулирование.
Табл.: 1. Формул: 22. Библ.: 24.
Ширинян Лада Васильевна - доктор экономических наук, доцент, заведующая кафедрой финансов, Учебно-научный институт экономики и управления Национального университета пищевых технологий (ул. Владимирская, 68, Киев, 01601, Украина) E-mail: ladashirinyan@ukr.net ORCID: http://orcid.org/0000-0002-8349-2113 Researcher ID: http://www.researcherid.com/C-5642-2019 Ширинян Артур Арамович - аспирант кафедры страхования, Киевский национальный экономический университет им. В. Гетьмана (просп. Победы, 54/1, Киев, 03057, Украина) E-mail: artur_shirinian@ukr.net ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4264-8799
the solvency margin of insurers; the margin of monopolization and competition for the non-life insurance market; and the efficiency of insurance activity. Calculations for other KPIs showed the inefficiency of actions of the authorized government bodies.
Keywords: key performance indicators, insurance market, authorized government bodies, management, regulation. Tabl.: 1. Formulae: 22. Bibl.: 24.
Shirinyan Lada V. - D. Sc. (Economics), Associate Professor, Head of the Department of Finance, Educational and Scientific Institute of Economics and Management of the National University of Food Technologies (68 Volodymyr-ska Str., Kyiv, 01601, Ukraine) E-mail: ladashirinyan@ukr.net ORCID: http://orcid.org/0000-0002-8349-2113 Researcher ID: http://www.researcherid.com/C-5642-2019 Shirinian Artur A. - Postgraduate Student of the Department of Insurance, Kyiv National Economic University named after V. Hetman (54/1 Peremohy Ave, Kyiv, 03057, Ukraine) E-mail: artur_shirinian@ukr.net ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4264-8799
П^вищення ролi страхово'1 системи Украши перетворюеться на актуальне завдання державно! eKOHOMi4HOÏ полiтики. Мошторинг ефективносп функщонування страхового ринку здшснювався з боку держави Нащональною комiсi-ею, що здшснюе державне регулювання у сферi рин-шв фшансових послуг (Нацкомфшпослуг) шляхом аналiзу розмщення страхових резервiв за напряма-ми, визначеними Кабшетом Мiнiстрiв Украши [20]. Однак дотепер уповноваженим органом не запро-поновано ключових показнишв ефективност (КПЕ), як б визначали результатившсть дш влади та поста-чальнишв бiзнесу для набуття високого рiвня розви-тку страхового убезпечення в Укра'М. Тому виникае питання досл1дити, як мае ощнюватися ефектившсть страхового ринку з позицш держави та в^пов^дних державних повноважених оргашв.
Поняття КПЕ запозичене з англшсько'1 мови (key performance indicator), яке набуло поширення в економщ шсля публкацИ Штера Друкера (Peter Drucker) [1], а у страхуванш - в працях Ханса Сша (H.-W. Sinn) [2]. На пострадянському просторi ефектившсть страхування була об'ектом наукового по-шуку авторiв Т. В. Большуново'1 [3], Е. Л. Прокопьево'1 [4], Г. Г. брмоленко та Е. А. Сшщино'1 [5], В. Г. Садкова i Н. I. Федяково'1 [6], М. М. Панова [7]. Питання до-сл^джувалось й шоземними вченими М. Елшгом (M. Eling) [8], М. Вейс (M. Weiss) [9], Ф. Бертош та А. Кросе (F. Bertoni, A. Croce) [10]. В украшський нау-ковш лiтературi питання ефективност страхування
* Результата дошдження отримано в рамках держбюджетно! теми кафедри фшанав Нацюнального ушверситету харчових техноло-гш (м. Ки!в) «Комплексна оцшка та шляхи тдвищення конкуренто-спроможносп страхового ринку Укра!ни в контекст европейсько! штеграцп» за пiдтримки Мiнiстерства освiти i науки Укра!ни (номер державно! реестрацп 0117и00124б, наказ МОНУ № 198 вщ 10.02.2017 р.
на 0CH0Bi MiKp0eK0H0Mi4H0r0 аналiзу розкриваеться в працях В. Демченко [11], Н. Ткаченко i Н. Рябоконь [12], Л. Шiрiнян [13; 14].
Слово «ефект» походить в^д латинського й означав дго i результатившсть практично! дiяльностi [14]. У шоземнш лiтературi використовують також поняття «performance» (яке перекладавться як «результатившсть» або як «ефектившсть») i в^пов^дне англш-ське скорочення KPI («key performance indicators»). Саме тому в бкьшосп дослiджень КР1 мае два аспек-ти: як стушнь досягнення запланованого результату та як ствв^ношення результатiв i фактично здшсне-них витрат. У подальшому аналiзi ми використаемо обидва пiдходи для визначення критерив КПЕ.
Нацiональнi стандарти ДСТУ ISO:9000:2015 та ISO:9001:2015 характеризуюсь ефективнiсть через спiввiдношення мiж результатом i використаними ресурсами [15; 16].
Не заперечуючи важливiсть отриманих досяг-нень у страховiй науцi, слд наголосити, що на сьогоднi в Укра'М не кнуе визнано!' методики застосування КРЕ у страхуванш. Найбмьш широко питання порушувалося в працях групи Л. В. Шь ршян у частинi економшо-правово! оцiнки конкурен-тоспроможностi ринку страхових послуг [13; 14; 17], з позицш споживачiв i постачальникiв послуг страхування [18; 19]. Щею працею ми продовжуемо даний напрямок досмджень стосовно страхового ринку Украши та пропонуемо КПЕ функщонування i розви-тку страхового ринку з позицш держави.
Метою досл^дження е розробка системи ключових показнишв ефективносп функцiонування страхового ринку Украши для державних уповнова-жених оргашв на основi макро- та мiкроекономiчних показникiв, яка б давала змогу отримати комплексну характеристику результата, що досягаються учасни-
ками страхово1 системи краши пiд впливом державного управлшня та регулювання.
Методологiя дослiдження спираеться на еле-менти статистичного аналiзу в частиш формулю-вання КПЕ на макроекономiчному рiвнi страхового ринку. Ми також використовуемо положення статей Закону Укра1ни «Про страхування», законодавчi акти та розпорядження Кабiнету Мiнiстрiв Укра1ни, чиннi нормативи Нацкомфiнпослуг. Кiлькiсть КПЕ оптимально обмежено для в^дмови в!д другорядних показникiв, якi майже не впливають на результатив-нiсть, i забезпечення доступностi даних для розра-хунку КПЕ за допомогою даних страхових компанш i даних Нацкомфшпослуг. У зв'язку з диференцiацiею страхово'1 дiяльностi в Украiнi на страхування життя (life) i страхування, шшого, нiж життя (non-life) час-тину показнишв визначено окремо для кожного сектора страхово'1 шдустри.
1нформацшними джерелами для розрахун-кiв служили офщшш рiчнi звiти страхових компанш Украши, офiцiйнi данi Нацкомфiнпослуг [20], Державно'' служби статистики Украши [21], Державно' казначейсько! служби Украши [22], науковi публкаци дослiдникiв.
Визначення ефективностi функцiонування страхового ринку може суттево рiзнитися залежно в!д цкьово'1 аудитор!': з позицiй споживачiв по-слуг, з позицш власнишв страхових компанiй, з позицш держави тощо. У подальшому аналiзi ми визнача-емо КПЕ страхового ринку для ключового учасника страхового ринку - держави - в особ! уповноважено-го органу нагляду та регулювання (Нацкомфшпослуг або НБУ в разi «сплиу»).
Держава мае забезпечувати, з одного боку, до-бробут i висок! стандарти життя й убезпечення гро-мадян, а, з шшого боку, - розвиток страхового шд-приемництва за умов бюджетного наповнення та конкуренци основних гравщв на ринку. Саме тому ключовими показниками ефективносп функщону-вання страхового ринку Украши з позицш державного регулювання ми обрали так!:
+ в^дсоток застрахованого населення (ВН); f в^дсоток застрахованого б!знесу (ВБ); f р!вень страхового в!дшкодування (РВ); f запас платоспроможносп страховийв (ЗП); f запас монопомзацц (ЗМ); f запас конкуренци (ЗК); f частка страхування у формуванш ВВП краши
(п);
f ефектившсть страхово'1 дяльносп (ЕД); f податков! надходження в бюджет (ПН).
Розглянемо посл^довно кожний з наведених КПЕ i дамо математичне формулювання.
Высоток застрахованого населення (ВН) по-казуе, як реал!зовано функщю захисту для громадян, тому такий КПЕ визначаеться через ккьшсть застрахованого населення в краМ за допомогою формули:
ВН = 100% ЫСТР / ЫНАС, (1)
де АСТР - кiлькiсть застрахованого населення; Анас -чисельнiсть населення.
Вимога для ВН як КПЕ формулюеться таким чином:
ВН ^ тах, ВН > 100°%. (2)
Державш уповноваженi органи поки що не на-дають данi про юльйсть застрахованого населення. Можна ощнити величину ВН за допомогою даних Нацкомфшпослуг для ккькост договорiв {ЫАД) за договорами добровкьного особистого страхування та даних Державно! служби статистики щодо кiлькостi населення [20; 21]:
ВН = 100% Ыдд I ЫНАС .
(3)
Кожна людина може страхуватися одночасно за рiзними програмами страхування, але такий тдхд е малоймовiрним для нерозвиненого нащонального страхового ринку. Для ощнки кiлькостi договорiв (Адд) за договорами добровкьного особистого страхування ми визначали середне арифметичне вк суми ккькост укладених договорiв страхування здоров'я на випадок хвороби, ккькост укладених договорiв страхування вiд нещасних випадкiв, кiлькостi укладених договорiв страхування медичних витрат i ккькос-тi укладених договорiв страхування життя. Для 2018 р. така ощнка дае значення на рiвнi Ыдд = 11,9 млн договорiв.
Аналопчним чином ми обрали вiдсоток застрахованого бiзнесу (ВБ) як наступний КПЕ. У зв'язку з неповнотою даних показник ВБ визначити поки що складно, але його можна ощнити за допомогою даних для юлькосп договорiв зi стра-хувальниками - юридичними i фiзичними особами (АД ), якi публiкуються у рiчних звiтах Нацкомфш-послуг, i даних про кiлькiсть юридичних i фiзичних осiб в кра'iнi (Аб), що публкуються Державною службою статистики Украши:
ВБ = 100% Адб / Аб. (4)
Вимога для ВБ як одного з КПЕ формулюеться таким чином:
ВБ ^ тах, ВБ > 100%. (5)
За ощнками Державно!' служби статистики, в кра'М налiчувалось 1778 тис. фiзичних оаб - тд-приемцiв у 2018 р. (1650 тис. - у 2017 р.) [21]. За дани-ми Нацкомфшпослуг, ккьшсть укладених договорiв страхування фшансових ризишв з фiзичними особами у 2018 р. становила 5803 тис. (6988 тис. - у 2017 р.) [20]. Таю даш дають високу ощнку величини вксотка застрахованого бiзнесу фiзичних осiб - пiдприемцiв на рiвнi ВБ = 326% для 2018 р. Даш щодо страхуваль-нишв - юридичних осiб, на жаль, мають низький рь вень достовiрностi, тому не були використанi в пред-ставленiй роботi.
Рiвень страхового в^шкодування (РВ) для держави служить шдикатором забезпечення рiвня страхових гарантш, i тому нами обраний як КПЕ. Та-кий показник визначаеться через вГдношення страхового вГдшкодування до величини страхових премш:
РВ = 100% СВ / ВП, (6)
де СВ - страхове вГдшкодування; ВП - валовi преми.
Спiввiдношення (6) можна оцiнювати як на рiвнi окремо!' страхово!' компанГ! або страхово! послуги, так i для аналiзу ефективностi всього страхового ринку з позицш держави (або покупця страхово!' послуги).
Для держави ефектившсть страхування е висо-кою в разi виконання умов:
РВ ^ тах, РВ > 50%. (7)
За даними Нацкомфшпослуг, станом на грудень 2018 р. показник РВ на ринку становить близь-ко 26%, а за видами страхування вш розподке-ний таким чином: 60,1% - для медичного страхування, 44,7% - для обов'язкового страхування цивкьно!' в1дповГдальносй власнишв транспортних засобiв, 37,7% - для добровкьного особистого страхування, 36,2% - для недержавного обов'язкового страхуван-ня, 30,9% - для страхування фшансових ризикш [20]. Отже, з позицш державних уповноважених оргашв у 2017-2018 рр. ефектившсть страхового ринку була досягнута лише для медичного страхування.
Показник запасу платоспроможност страхови-шв (ЗП) е базовим КПЕ для державних уповноважених оргашв, осккьки спираеться на законодавчi ви-моги щодо платоспроможностi страховикiв. Величина показника ЗП розраховуеться за формулою:
ЗП = ФЗП / НЗП, (8)
де НЗП - нормативний запас платоспроможносп; ФЗП - фактичний запас платоспроможность
Загалом нормативний запас платоспроможнос-п (НЗП) уах страховийв на ринку можна оцiнювати за формулою для премш i страхових виплат. Осккьки рiвень страхових виплат РВ на ринку е невисоким i останшми роками становить близько 25% вк премiй, то краще для Укра!'ни пiдходить формула для НЗП на основi премш:
НЗП = 0,18 (ВП - 0,5 СПп), (9)
де ВП - сума валових страхових платежiв на ринку; СПп - загальна сума страхових платежiв, як належать перестраховикам.
Фактичний запас платоспроможносп (ФЗП) уах страхових компанш на ринку можна визначати за формулою:
ФЗП = А - НА - З, (10)
де А - загальна сума активiв (шформацш, присутня у звГтах Нацкомфшпослуг); НА - загальна сума не-оборотних активiв; З - загальна сума довгострокових зобов'язань i забезпечень.
Величину ФЗП можна одержати шляхом суму-вання даних для А, НА, З по вах страховиках.
Враховуючи вимоги страхового законодавства, величина ЗП вГдповГдатиме умовк
ЗП ^ тах, ЗП > 1. (11)
Нацкомфшпослуг не дае значення такого важ-ливого показника. Вкповкш розрахунки для страхового ринку Укра'ни можна знайти в наших попе-редшх працях [17]. Ощнку цього показника наведено далi в текст!
Держава мае забезпечувати низький стушнь монополiзацii' страхового ринку, яку можна оцшити за допомогою питомо!' частки суб'ектiв господарю-вання на ринку та показника концентраци (СЯ3):
СЯ3 = 100% (ВП1 + ВП2 + ВП3) / ВП, (12) де ВП1, ВП2, ВП3 - це валовi преми трьох страховиюв, що мають найбкьший обсяг зiбраних страхових пре-мш на ринку; ВП - премГ! вс1х страховикiв на ринку.
Зпдно з антимонопольним законодавством Укра!'ни ринок вважаеться монополiзованим за умов: СЖ3 > 50% [23]. Саме тому ми пропонуемо вгдповГд-ний КПЕ у виглядГ показника запасу концентращ1 або запасу монополiзацil (ЗМ). Показник ЗМ визна-чае, у сккьки разiв концентрацiя послуг е меншою за максимальну концентрацiю, що вкповкае монопольному стану:
(13)
(14)
ЗМ = 50% / СЯ3. Умова для цього КПЕ запишеться як: ЗМ ^ тах, ЗМ > 1.
Останшми роками для оцшювання конкурен-цГ! на ринку використовують шдекс Герфiн-даля - Пршмана (Херфiндаля - Хiршмана, НН1). Нацiональне законодавство не дае чиких кри-терйв для цього показника, однак у працях науковщв аргументуеться, що конкуренщя на ринку е високою (ефективною) з пропорцшно розподкеним ринком для ИИ1 < 1000 [13; 14]. Саме тому ми обираемо величину ИШ = 1000 як межу для показника Герфшдаля -Пршмана, що характеризуе перехк вк рГвня високо!' конкуренци до рГвня слабко!' та монополктично!' кон-куренц!! та пропонуемо КПЕ у виглядГ показника запасу конкуренци (ЗК). Величина ЗКпоказуе, у скГльки разГв фактична конкуренцш страховикГв е бГльшою за мШмально можливу конкуренцГю, коли ИШ = 1000: ЗК = 1000 / НН1. (15)
Умова для показника ЗК як КПЕ запишеться як: ЗК ^ тах, ЗК > 1. (16)
Важлившть страхово!' шдустрГ! визначаеться впливом на формування ВВП Г може бути оцшена вГд-сотком обсяпв страхових послуг у ВВП. У страховш науцГ такий показник отримав назву емноси страхування, або показник проникнення (п). ВГдповГдний КПЕ може бути визначений за формулою:
П = 100% ВП / ВВП. (17)
Aналiз виявляе, що для кра!н з розвиненою економiкою показник п становить понад 5%, для кра!н з перехiдною економiкою емнiсть п зазвичай е меншою за 5-6% [13; 14]. Даш за остан-не десятилитя виявляють рiвень емностi страхових послуг в УкраМ близько 1-2%, що виявляе проблему неефективност страхових послуг у частиш форму-вання ВВП.
Вимога для показника п як КПЕ формулюеться таким чином:
П ^ тах, п > 5%. (18)
Держава мае бути зацiкавлена у збiльшеннi об-сягу премш, оскiльки страховики сплачують 3% по-даток на дохiд в^д дiяльностi з видiв страхування, шших, нiж страхування життя. Тобто, о^м податку на прибуток, страховики ще сплачують 3% податку з чистих премш (ЧП). З цих позицш доцiльно розгля-нути показник ефективносп страхово!' дiяльностi (ЕД). Ефективнiсть страхово! дiяльностi на мжро-рiвнi визначае дмову активнiсть компанГ! в частиш проведення страхових операцш [14]. На макрорiвнi показник ЕД визначае высоток страхових премiй вiд активiв вах стрaховикiв:
ЕД = 100% ВП / А. (19)
Для держави важливо, щоб страхова дiяльнiсть була прюритетною (або, принaймнi, не другорядною) для страховишв. Умова для такого КПЕ запишеться як: ЕД ^ тах, ЕД > 25%. (20)
Наступний КПЕ для держави - обсяг податко-вих надходжень у бюджет (ПН), який ощнюеться за формулою:
ПН = 18% в1д Пр + 3% в1д ЧП, (21)
де ЧП - чист преми, якi визначаються як вaловi пре-мГ! ВП за мiнусом преми, передан у перестрахування (СПп).
На жаль, даш щодо ПН не надаються у звиах Нaцкомфiнпослуг. Однак подaтковi надходження стрaховикiв до Зведеного бюджету Украши та частку таких надходжень у надходженнях Зведеного бюджету Укра!ни (ЧПН) можна знайти на сайт Державно'! казначейсько! служби Укра!'ни [22].
Умови для показника ПН як одного з КПЕ за-пишуться так:
ПН^ тах, ЧПН > 5%. (22)
Частка податкових надходжень ЧПН у надхо-дженнях Зведеного бюджету Укра!ни оцiнюеться за останш 10 рокiв у середньому на рiвнi 1,39% у загаль-них надходженнях до Зведеного бюджету Укра!ни [24]. Таи даш св1дчать про низьку ефектившсть ви-конання фккально! функцГ! за чинно! системи опо-даткування.
Систематизащя та розрахунки розроблених КПЕ для страхового ринку Украши наведено в табл. 1. Серед дев'ят КПЕ умови забезпечення ефективносп
реалiзованi лише для юлькох КПЕ: высоток застра-хованого 6i3Hecy; запас платоспроможност страхо-викiв; запас монопомзацц та запас конкуренцГ! для ринку non-life страхування; ефективнiсть страхово! дiяльностi. Розрахунки для iнших КПЕ виявляють не-ефективнiсть страхового ринку з позицш держави, що викликае запитання до правильносп та результа-тивносп дiй уповноважених органiв щодо розвитку страхового ринку та його окремих сегменпв.
Аналiз часово! динамiки та забезпечення норм державних детермшанпв ефективного функщону-вання страхового ринку Украши для 2017-2018 рр. показуе позитивну тенденцш та покращення таких КПЕ: ВН, РВ, ПН, ЗМ, ЗК для non-life страхування. Зменшення ефективносп спостеркаеться останшми роками за такими КПЕ: ВБ, ЗП, ц, ЕД, ЧПН, ЗК для life-страхування.
ВИСНОВКИ
У робот вперше розроблено та класифжовано детермiнанти ефективного фyнкцiонyвання страхового ринку Укра!ни у виглядi ключових показникiв ефективностi. Кiлькiсть КПЕ для державних уповноважених оргашв - 9: высоток застрахованого насе-лення; вiдсоток застрахованого бiзнесy; рiвень страхового вiдшкодyвання; запас монопомзаци; запас конкуренцГ!; запас платоспроможностi страховикiв; емнiсть страхування; ефективнiсть страхово! дiяль-ностi; податковi надходження у бюджет.
Систематизащя та розрахунки КПЕ для страхового ринку Укра!ни з позицГ! держави виявили, що у 2017-2018 рр. умови забезпечення ефективносп реалiзованi лише для юлькох КПЕ: высоток застрахованого бiзнесy; запас платоспроможност страхо-викiв; запас монопомзацц та запас конкуренцГ! для ринку non-life страхування; ефективнiсть страхово! дiяльностi. Розрахунки для iнших КПЕ показали не-ефективнiсть дiй уповноважених оргашв щодо: в^д,-шкодування для обов'язкового страхування цивкь-но! вiдповiдальностi власниюв транспортних засобiв; добров1льного особистого страхування; недержавного обов'язкового страхування; для страхування фшансових ризиюв. Виявлено, що неефективними для держави е страховi послуги в частиш формуван-ня ВВП, частка податкових надходжень у Зведеному бюджет Украши.
Для останшх двох роюв отримано позитивнi тенденцГ! та покращення таких КПЕ: ВН, РВ, ПН, ЗМ, ЗК для non-life страхування та зменшення ефективносп за такими КПЕ: ВБ, ЗП, п, ЕД, ЧПН, ЗК для life-страхування.
Подальшi доЫдження смд спрямувати на коре-ляцшний аналiз для наведених КПЕ та перевiркy кри-терив виконання ефективностi фyнкцiонyвання страхового ринку Укра!ни для iнших його учасниюв. ■
Таблиця 1
Оцшка ефективностi функцiонування страхового ринку Украши
№ з/п Назва КПЕ, одиниця ви-мiрювання Формула розрахунку КПЕ Умова забезпечення ефективност Даш за 2017 р. Даш за 2018 р.
Весь страховий ринок
1 Вщсоток застрахованого населення (ВН), % ВН = 100% NMM / Nhac ВН ^ тах, ВН > 100% 25% 28%
2 Вщсоток застрахованого бiзнесу (ВБ), % ВБ = 100% NMB / NБ** ВБ ^ тах, ВБ > 100% 423% 336%
3 Рiвень страхового вщшко-дування (РВ), % РВ = 100% СВ / ВП РВ ^ тах, РВ > 50% 24% 26%
4 Запас платоспроможност (ЗП), од. ЗП = НЗП / ФЗП ЗП ^ тах, ЗП > 1 2,63 1,95
5 £мшсть страхування (г|), % п = 100% ВП / ВВП П ^ тах, п > 5% 1,46% 1,27%
6 Ефектившсть страхово! дiяльностi (ЕД), % ЕД = 100% ВП / А ЕД ^ тах, ЕД > 25% 75,7% 68,3%
7 Податковi надходження (ПН, млн грн i ЧПН, %) ПН = 18% Пр + 3% ЧП ПН ^ тах 931 1118
ЧПН> 5% 1,3% 0,1%
Страхування життя (life)
3.1 Рiвень страхового вщшко-дування (РВ), % РВ = 100% СВ / ВП РВ ^ тах, РВ > 50% 19% 18%
8.1 Запас монополiзацi! (ЗМ), од. ЗМ = 50% / CR3 ЗМ ^ тах, ЗМ > 1 0,92 0,92
9.1 Запас конкуренцп (ЗК), од. ЗК = 1000 / НН1 ЗК ^ тах, ЗК > 1 0,71 0,69
Страхування ¡нше, нж страхування життя (non-life)
3.2 Рiвень страхового вщшко-дування (РВ), % РВ = 100% СВ / ВП РВ ^ тах, РВ > 50% 39% 39,8%
8.2 Запас монополiзацi! (ЗМ), од. ЗМ = 50% / CR3 ЗМ ^ тах, ЗМ > 1 2,35 3,33
9.2 Запас конкуренцп (ЗК), од. ЗК = 1000 / НН1 ЗК ^ тах, ЗК > 1 3,28 4,03
Прим1тки: * - позначення пояснено в основному тексп. Доступшсть даних для розрахунку КПЕ досягаеться через використання щоквар-тальних i рiчних звiтiв Нацкомфшпослуг; ** - пораховано на основi даних фiзичних осiб - шдприемфв Джерело: авторська розробка i класифтафя.
Л1ТЕРАТУРА
1. Друкер П. Ф. Менеджмент. Задачи, обязанности, практика / пер. с англ. М. : ИД «Вильямс», 2008. 992 с.
2. Sinn H.-W. The efficiency of insurance market. European Economic Review. 1978. Vol. 11. Issue 4. P. 321-341.
3. Большунова Т. В. Критерии и показатели оценки социальной эффективности страхования. Вестник Томского государственного университета. 2008. № 10. С. 195-197.
4. Прокопьева Е. Л. Оценка эффективности страхового сектора: методы и подходы. Финансы и кредит. 2016. № 12. С. 50-60.
5. Ермоленко Г. Г., Синицина Е. А. Комплексная оценка эффективности страховых услуг. Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. 2016. № 1. С. 51-55.
6. Садков В. Г., Федякова Н. И. Системные основы развития страховых отношений и обоснование общественной эффективности системы страхования. Финансы и кредит. 2007. № 24. С. 43-52.
7. Панов М. М. Оценка деятельности и система управления компанией на основе KPI. М. : Инфра-М, 2013. 255 с.
8. Huang W., Eling M. An Efficiency Comparison of the Non-life Insurance Industry in the BRIC Countries. Euro-
pean Journal of Operational Research. 2013. Vol. 226. Issue 3. P. 577-591.
9. Weiss M. A. International P/L Insurance Output, Input and Productivity Comparisons. The Geneva Papers on Risk and Insurance Theory. 1991. Vol. 16. No. 2. Р. 179-200.
10. Bertoni F., Croce A. The Productivity of European Life Insurers: Best-practice Adoption vs. Innovation. The Geneva Papers on Risk and Practice. 2011. Vol. 36. Issue 2. P. 165-185.
11. Демченко В. М. Методичн пщходи до оцшки ефективност д1яльност1 страхових компашй у сфер1 нако-пичувального страхування. Соцiально-економiчнi проблеми сучасного пероду Украни. 2014. Вип. 1. С. 131-135.
12. Ткаченко Н., Рябоконь Н. Ефектившсть системи реал1зац1Т страхових продукив у д1яльност1 страховика. Вс-ник Тернопльського нацонального економiчного унiверси-тету. 2013. Вип. 1. С. 122-133.
13. Шiрiнян Л. В. Фшансове регулювання страхового ринку Украши: проблеми теорп та практики : монографiя. Ки!в : Центр навчально! лгератури, 2014. 458 с.
14. Шiрiнян Л. В., Шiрiнян А. С. Нова методолопя комплексно! оцшки конкурентоспроможност ринку страхових послуг Укра!ни: фактори масштабу i суперництва, тен-денцп та порiвняння. Облiкiфiнанси. 2019. № 1. С. 153-162.
15. Нацюнальний стандарт Украши. ДСТУ ISO:9000:
2015. Системи управлiння якiстю. Вимоги. Ки'''в : УкрНДНЦ,
2016. 45 с.
16. Нацюнальний стандарт Украши. ДСТУ IS0:9001: 2015. Системи управлшня ямстю. Основнi положення та словник термов. Ки'в : УкрНДНЦ, 2016. 22 с.
17. Шршян Л. В., Шашенко О. В., Шiрiнян А. А. Еко-номiко-правовий аналiз розмiщення страхових резервiв страхових компашй i перестрахування у нерезидентiв. Бiз-нес 1нформ. 2019. № 7. С. 250-260.
18. Шiрiнян А. А., Шiрiнян Л. В. Ключовi показники ефективностi функцiонування страхового ринку для покуп-цiв страхових послуг. Проблеми eKOHOMiKU. 2019. № 3.
19. Шiрiнян Л. В., Шiрiнян А. А. Ключовi показники ефективност функцiонування страхового ринку для страхових компашй. ОблiкiФiнанси. 2019. № 3.
20. Нацюнальна комiсiя, що здiйснюe державне регу-лювання у сферi ринкiв фшансових послуг. URL: http://www. nfp.gov.ua
21. Державна служба статистики Украши. URL: http:// www.ukrstat.gov.ua/edrpoy/ukr/EDRPU_2019/ks_opfg/ks_ opfg_0119.htm
22. Виконання Державного бюджету. Офiцiйний сайт Державно''' казначейсько'' служби Украши URL: httрs://www. treаsury.gоv.uа/uа/file-stоrаge/richniy-zvit-рrо-vikоnаnnyа-derzhаvnоgо-byudzhetu-ukrаini-zа-2017-rik
23. Закон Украши «Про захист економiчноl' конкурен-цп» вiд 11.01.2001 р. № 2210-III (зi змiнами i доповненнями). URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2210-14
24. Шiрiнян Л. В., Бойко С., Толстенко О. Аналiз i прогнозування надходжень до Державного бюджету Укра''-ни вiд податку на прибуток страхових компашй. Всник Ки-(вського нацюнального yHiBepcumemy iM. Тараса Шевченка. 2019. № 3. С. 56-64.
REFERENCES
Bertoni, F., and Croce, A. "The Productivity of European Life Insurers: Best-practice Adoption vs. Innovation". The Geneva Papers on Risk and Practice, vol. 36, no. 2 (2011): 165-185.
Bolshunova, T. V."Kriterii i pokazateli otsenki sotsialnoy ef-fektivnosti strakhovaniya" [Criteria and indicators for assessing the social effectiveness of insurance]. Vestnik Tomskogo gosu-darstvennogo universiteta, no. 10 (2008): 195-197.
Demchenko, V. M. "Metodychni pidkhody do otsinky efektyvnosti diialnosti strakhovykh kompanii u sferi nakopy-chuvalnoho strakhuvannia" [Methodical approaches to the evaluation of the performance of insurance companies in the field of cumulative insurance]. Sotsialno-ekonomichni problemy suchasnoho periodu Ukrainy, no. 1 (2014): 131-135.
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. http://www. ukrstat.gov.ua/edrpoy/ukr/EDRPU_2019/ks_opfg/ks_ opfg_0119.htm
Druker, P. F. Menedzhment. Zadachi, obyazannosti, praktika [Management. Tasks, responsibilities, practice]. Moscow: ID «Vilyams», 2008.
Huang, W., and Eling, M. "An Efficiency Comparison of the Non-life Insurance Industry in the BRIC Countries". European Journal of Operational Research, vol. 226, no. 3 (2013): 577-591.
[Legal Act of Ukraine] (2001). http://zakon3.rada.gov.ua/ laws/show/2210-14
Natsionalna komisiia, shcho zdiisniuie derzhavne rehuli-uvannia u sferi rynkiv finansovykh posluh. http://www.nfp.gov.ua
Natsionalnyi standart Ukrainy. DSTU ISO:9000:2015. Syste-my upravlinnia yakistiu. Vymohy [National standard of Ukraine. DSTU IS0:9000:2015. Quality management systems. Requirements].
Natsionalnyi standart Ukrainy. DSTU IS0:9001:2015. Systemy upravlinnia yakistiu. Osnovni polozhennia ta slovnyk
terminiv [National standard of Ukraine. DSTU ISO:9001:2015. Quality management systems. Basic terms and glossary]. Kyiv: UkrNDNTs, 2016.
Panov, M. M. Otsenka deyatelnosti i sistema upravleniya kompaniyey na osnove KPI [Performance evaluation and company management system based on KPI]. Moscow: Infra-M, 2013.
Prokopeva, Ye. L. "Otsenka effektivnosti strakhovogo sek-tora: metody i podkhody" [Assessment of the effectiveness of the insurance sector: methods and approaches]. Finansy i kredit, no. 12 (2016): 50-60.
Sadkov, V. G., and Fedyakova, N. I. "Sistemnyye osnovy razvitiya strakhovykh otnosheniy i obosnovaniye obshchest-vennoy effektivnosti sistemy strakhovaniya" [The systemic basis for the development of insurance relations and the rationale for the social effectiveness of the insurance system]. Finansy i kredit, no. 24 (2007): 43-52.
Shirinian, A. A., and Shirinyan, L. V. "Kliuchovi pokaznyky efektyvnosti funktsionuvannia strakhovoho rynku dlia pokupt-siv strakhovykh posluh" [Key indicators of the effectiveness of the insurance market for buyers of insurance services]. Problemy ekonomiky, no. 3 (2019).
Shirinyan, L. V. Finansove rehuliuvannia strakhovoho rynku Ukrainy: problemy teorii ta praktyky [Financial regulation of the Ukrainian insurance market: problems of theory and practice]. Kyiv: Tsentr navchalnoi literatury, 2014.
Shirinyan, L. V., and Shirinian, A. A. "Kliuchovi pokaznyky efektyvnosti funktsionuvannia strakhovoho rynku dlia strakhovykh kompanii" [Key indicators of the effectiveness of the insurance market for insurance companies]. OblikiFinansy, no. 3 (2019).
Shirinyan, L. V., and Shirinyan, A. S. "Nova metodolohiia kompleksnoi otsinky konkurentospromozhnosti rynku strakhovykh posluh Ukrainy: faktory masshtabu i supernytstva, ten-dentsii ta porivniannia" [New methodology for comprehensive assessment of the competitiveness of the Ukrainian insurance market: factors of scale and rivalry, trends and comparisons]. Oblik i finansy, no. 1 (2019): 153-162.
Shirinyan, L. V., Boiko, S., and Tolstenko, O. "Analiz i prohno-zuvannia nadkhodzhen do Derzhavnoho biudzhetu Ukrainy vid podatku na prybutok strakhovykh kompanii" [Analysis and forecasting of revenues to the State Budget of Ukraine from the income tax of insurance companies]. Visnyk Kyivskoho natsion-alnoho universytetu im. Tarasa Shevchenka, no. 3 (2019): 56-64.
Shirinyan, L. V., Shashenko, O. V., and Shirinian, A. A. "Ekonomiko-pravovyi analiz rozmishchennia strakhovykh rezerviv strakhovykh kompanii i perestrakhuvannia u nerezy-dentiv" [Economic and legal analysis of placement of insurance reserves of insurance companies and reinsurance in non-residents]. Biznes Inform, no. 7 (2019): 250-260.
Sinn, H.-W. "The efficiency of insurance market". European Economic Review, vol. 11, no. 4 (1978): 321-341.
Tkachenko, N., and Riabokon, N. "Efektyvnist systemy realizatsii strakhovykh produktiv u diialnosti strakhovyka" [Efficiency of the system of realization of insurance products in the activity of the insurer]. Visnyk Ternopilskoho natsionalnoho ekonomichnoho universytetu, no. 1 (2013): 122-133.
"Vykonannia Derzhavnoho biudzhetu" [Execution of the State Budget]. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi kaznacheiskoi sluzhby Ukrainy. https://www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/ richniy-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukraini-za-2017-rik
Weiss, M. A. "International P/L Insurance Output, Input and Productivity Comparisons". The Geneva Papers on Risk and Insurance Theory, vol. 16, no. 2 (1991): 179-200.
Yermolenko, G. G., and Sinitsina, E. A. "Kompleksnaya otsenka effektivnosti strakhovykh uslug" [Comprehensive assessment of the effectiveness of insurance services]. Nauchnyy vestnik: Finansy, banki, investitsii, no. 1 (2016): 51-55.
