CC BY
50
...
ПУЧКОВ АЛ. Московский государственный горный
университет
Клиринг - возможность сокращения оборота наличных денежных средств
Среди многих причин, обусловивших кризис финансового состояния российских предприятий и экономики России в целом - пороки в существующей кредитно-денежной системе, и среди них важнейший - несовершенство кредитно-расчетных отношений.
Огромный и все возрастающий объем неплатежей стал одной из основных причин экономического кризиса в современной России. Ликвидация неплатежей (или хотя бы их значительное сокращение) - это существенный шаг на пути выхода экономики России из кризиса. Для того, чтобы сделать этот шаг, необходимо совершенствовать систему кредитно-расчетных отношений.
Результаты исследования причин кризиса неплатежей указывают на то, что существенная часть взаимной задолженности предприятий - это результат несовершенства системы платежей и слабого и неудовлетворительного применения системы взаимозачетов. Одним из наиболее эффективных механизмов расчетов является их проведение через учреждение, предоставляющее услуги по взаимозачету (клирингу).
Главным направлением улучшения расчетов между юридическими лицами является развитие клиринга.
Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, услуги, ценные бумаги.
К осуществлению клиринга участников расчетов объективно побудил в середине XVIII веке рост числа сделок и объемы перерабатываемой информации. Клиринг
затем получил широкое распространение зарубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.
Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота. Клиринг позволяет ускорить и упростить расчеты, сохранить имеющуюся денежную наличность, и за счет этого повышается ликвидность участников расчетов.
До сих пор каждый банк-участник прямых расчетов переводит средства клиентов в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете, практически не применяя зачетную функцию клиринга, то есть реальные деньги идут в обоих направлениях. Так, например, банк "А" переводит банку "Б” 200 денежных единиц, а банк "Б” банку "А" - 300 денежных единиц. В центре информатизации происходит зачет взаимных обязательств в сумме 200 денежных единиц, и, в конечном счете, осуществляет перевод сальдо со счета банка "Б" в пользу банка "А” - 100 денежных единиц. Однако банк "А” при выполнении перевода по обязательствам исходит из того, есть ли у него реальная возможность для этого, то есть наличие средств на корреспондентском счете на сумму 200 денежных единиц. При должном планировании денежных потоков средства ему не нужны. Банк НА" получил бы благодаря проведению зачета - клиринга - 100 денежных единиц.
Расчеты методом клиринга могут осуществляться в различных формах. Простейшая форма взаимных расчетов - зачет между двумя хозяйствующими объектами. Такие расчеты называются периодическими расчетами по сальдо .Два хозяйствую-
щих объекта, рассчитывающиеся между собой,открывают в своей бухгалтерии счет по взаимным расчетам и в течение определенного срока записывают, кто сколько должен и сколько каждому причитается. В установленный срок выводится сальдо и задолжавшая сторона доплачивает другому предприятию.
Зачет может быть организован между группой предприятий, если они связаны передачей продукций или расчетами по цепи.
Допустим, что в результате отгрузки товаров и оказания услуг предприятия имеют следующие долги:
| Предприятие А предприятию Б 200 денежных единиц:
| Предприятие Б предприятию В 500 денежных единиц;
| Предприятие В предприятию Г 500 денежных единиц;
Предприятие Г предприятию А 200 денежных единиц;
Всего 1400 денежных единиц
Предположим, все предприятия являются клиентами одного банка (клиринг-банка) и имеют там расчетные счета. Отразим причитающиеся суммы по кредиту счета, уплачиваемые по дебету:
I Д "А" К
I Б) 200 Г) 200
Д
Б"
В) 500
А) 200
Ї А »В" К І Д I ч “М К
| Г) 500 | Б) 500 | А) 200 В) 500
Анализ показывает,что предприятия "А” и "В" имеют баланс, поэтому предприятие "А” может просить предприятие "Г" перевести причитающиеся 200 денежных единиц на счет "Б", которому должен "А". Предприятие ”В” аналогично может обратиться к предприятию "Б" перевести причитающиеся 500 денежных единиц на счет предприятия "Г". Между предприятиями "Б" и Г" взаимозачеты требуют наличия 300 денежных единиц.
При отсутствии взаимозачетов (клиринга) требовались бы 1400 денежных единиц; благодаря клирингу для завершения расчетов достаточно 300 денежных единиц. Клиринг позволяет зачесть 1100 де-
нежных единиц, и эффективность клиринга будет оценена
{±§§■100 =78,57%
Эффективность клиринговых операций может быть повышена с применением переводных векселей банка. Банк, как юридическое лицо, имеет право эмитировать векселя в оплату своих услуг. По одним сделкам банк может выступать кредитором, по другим - должником. Банк как кредитное учреждение располагает информацией о взаимных долговых обязательствах других предприятий. Банк может организовать цепочку погашения взаимных задолженностей, используя возможность выставления переводного векселя и данные о долгах других предприятий.
Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму в определенный срок векселедержателю или по его приказу другому лицу. Векселедатель обязует оплатить вексель третье лицо, а сам становится гарантом платежа. Таким образом, платеж переводится (трассируется), при этом векселедатель называется трассантом, а плательщик - трассатом. Трассант должен иметь у трассата материальные ценности на сумму, не меньшуюзна-ченной в векселе.
Предположим, взаимные долги предприятий "А", "Б", "В", "Г" и банка на определенную дату составили (табл.) [ 1 ]:
Таблица I
Кредиторы Банк "А" "Б" "В” ир» Итого
Заемщики
Банк — 20 80 160 X 260
"А" X — X 20 40 60
"Бп 200 X X X 200
"В" X X 120 — 40 160
100 X X X — 100
итого 300 20 200 180 80 780
Каждому участнику взаимозачета в банке открывается параллельно с расчетным счетом отдельный счет по зачету, где по дебету отражаются его долги - задол-
женность другим предприятиям. Подобную операцию выполняют в обусловленный день все участники зачета. В связи с такой оплатой долгов поступающие деньги зачисляются не на расчетный счет предприятия, а на временный лицевой счет по зачету, и в установленный срок выводится сальдо, то есть выясняется, в каком положении оказался каждый участник.
Д Банк К |
А) 20 Б) 200 |
Б) 80 Г) 100
! В)1б0
Д "А" | К
В) 20 Банк) 20
Г) 40
Д | "Б" К
Банк)200 Б) 80
В)120 |
Д "В" | к I
Банк)120 Банк 160 1
Г) 40 А) 20 1
I д II |“М К
■ Банк) 100 А) 40
1 В) 40
Кредитовое сальдо - у Банка и у предприятия "В”; у предприятия ”Б" - дебетовое и кредитовое сальдо равны. Предприятие "Б" должно Банку 200 денежных единиц. Банк в свою очередь должен предприятию ”Б”-80 денежных единиц, то есть Банк может выписать переводной вексель на "Б" на сумму 120 денежных единиц. Эта сумма может быть направлена на частичное погашение долга Банка перед предприятием "В”. После этой операции Банк будет должен предприятию "В" 40 денежных единиц. Долг в сумме 40 денежных единиц предприятию "В” Банк может погасить, выписав переводной вексель на предприятие ’Ти. Задолженность предприятия "Г” перед Банком сокращается до 60 денежных единиц. Банк выписывает переводной вексель на предприятие ИГ" с просьбой оплатить 20 денежных единиц предприятию "А", кото-
рому должен Банк. Задолженность предприятия "Г" Банку остается в размере 40 денежных единиц. Банк рассчитывается таким образом с предприятиями "А", "Б", "В" полностью. В активе Банка - 40 денежных единиц долга предприятия "Г”. После взаимозачетов долгов имеем следующее:
д Банк К
Г) 40
д иди К
Г) 20
В) 20
1 д '■Б" К
А) 20
д «р> К I
д "В" К 1
- — !]
Банк) 40
д її р»» К
Банк) 40
В связи с тем, что предприятие "Г" должно Банку 40 денежных единиц, а долги предприятия "А” в сумме равны тоже 40 денежных единиц, Банк может дать рекомендацию предприятию "Г" для оформления переводного векселя на предприятие "А" с просьбой направить в Банк 40 денежных единиц. Предприятие "А" полностью освобождается от долгов, а долг предприятия "А" перед предприятием "В" на сумму 20 денежных единиц может погасить с помощью переводного векселя предприятий "Г". Предприятие "Г" должно изыскать возможности погашения 20 денежных единиц.
Таким образом, использование переводного векселя Банка для системы взаимозачетов - клиринга - значительно упростить систему денежных обращений между предприятиями и Банком, а также позволит снизить потребное количество наличных денежных средств.
Список литературы
1, Тосунян Г.А. Клиринг и межбанковские финансовые операции: Основные понятия и финансовые инструменты. - М.: Дело, 1994.
© АЛ.Пучков
