К ВОПРОСУ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 338.22

Галицких Е. В. студент магистратуры института права и экономики ФГБОУВО «Елецкий государственный университет им. И.А.Бунина» г. Елец, Липецкая область Научный руководитель Степаненкова Н. М. Доцент, кандидат экономических наук института права и экономики ФГБОУ ВО «Елецкий государственный университет им. И.А.Бунина»

г. Елец, Липецкая область К ВОПРОСУ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА Аннотация: Эффективное управление мобилизацией и распределением денежных средств обеспечивает текущее финансовое равновесие организации, и тем самым позволяет корректировать хозяйственные планы по стратегическому развитию. Финансовая устойчивость организации часто зависит от эффективности механизма учета и контроля денежных средств, поскольку оценка динамики положительных и отрицательных денежных потоков обеспечивает синхронизацию денег по объемам и во времени.

Ключевые слова: денежные средства, оценка эффективности, учет и контроль, финансовое равновесие.

Galitskikh Y. V. Student of a magistracy of the Institute of Law and Economics FGBOU of the Yelets university of I.A. Bunin

Yelets, Lipetsk region Research supervisor Stepanenkova N. M. Associate professor, Candidate of Economic Sciences of the Institute of Law and Economics FGBOU of the Yelets university of I.A. Bunin

Yelets, Lipetsk region TO THE QUESTION OF THE ESTIMATION OF THE EFFECTIVENESS OF ACCOUNTING AND MONITORING OF MONEY FUNDS OF THE ECONOMIC SUBJECT Annotation: Effective management of the mobilization and distribution of funds ensures the current financial equilibrium of the organization, and thus allows you to adjust the business plans for strategic development. The financial sustainability of an organization often depends on the effectiveness of the cash accounting and control mechanism, since an assessment of the dynamics of

positive and negative cash flows ensures the synchronization of money by volume and time.

Keywords: cash, performance evaluation, accounting and control, financial equilibrium.

Конкурентные отношения и нехватка финансовых средств, заставляют организации внедрять эффективные механизмы учета и контроля денежных средств на постоянной основе. Основной учет за движением денежных средств осуществляется с валовых поступлений и обязательных платежей за ценные ресурсы, энергоносители, заработную плату, кредиты и т.д. Текущая работа организации, направлена на получение максимальной прибыли, поэтому часто требуется проводить финансовые операции по переводу денежных средств в ценные активы, например, материальные запасы, готовую продукцию и дебиторскую задолженность. При этом менеджерам нужно проводить серьезную аналитическую работу по определению объемов свободных денег, которые можно направить на выполнение хозяйственных задач.

Внедрение эффективного механизма учета и контроля за движением денежных средств позволяет определить временные периоды для необходимой мобилизации и распределения заработанных денег. Например, действующую организацию от возможных финансовых рисков и вероятного банкротства не сможет застраховать большой объем уставного капитала, ни хорошая рентабельность производства и сбыта готовой продукции, если в установленные сроки не появятся денежные средства для выполнения текущих финансовых обязательств. Поэтому в стратегии финансового менеджмента уделяется особое внимание методике строгого учета и контроля за денежными активами, что помогает обеспечивать стабильный уровень платежеспособности. «Информация о движении денежных средств предприятия даёт пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и применять денежные средства и их эквиваленты. Тем не менее, при составлении отчета о движении денежных средств по российским стандартам используется информация только о денежных средствах: счет 50 - «Касса»; счет 51 - «Расчетный счет»; счет 52 - «Валютный счет»; счет 55 - «Специальные счета в банках». Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов».106

106 Цибульникова, В. Ю. Управление денежными средствами [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Ю. Цибульникова. — Электрон. текстовые данные. — Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, 2016. — 176 с. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/72198.html

Особую актуальность применение учета и контроля за динамикой денежных средств приобретает в процессе расширения масштабов производства и товародвижения, поскольку менеджерам организаций приходится использовать заемные деньги. В этом случае, оценка эффективности использования денежных средств, особенно на ранних стадиях жизненного цикла нового производства или инвестиционного проекта, должна проводиться в текущем режиме. Это позволит менеджерам вовремя определять необходимые объемы денежных средств, создавать резервные и инвестиционные фонды, и далее распределять согласно поставленных задачам и сформированным планам стратегического развития бизнеса. Например, в процессе осуществления текущих финансовых операций, организация аккумулирует денежные средства, затем согласно хозяйственным планам распределяет деньги и проводит обязательные платежи. Такое движение денежных средств представляет собой непрерывный и ритмичный процесс во времени. «Денежный поток представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств. Денежный поток предприятия является объектом финансового анализа. Это определяется ролью, которую управление денежными потоками играет в деятельности предприятия. Также его влияния на формирование конечных результатов от финансовой хозяйственной деятельности. Денежные потоки обеспечивают нормальную хозяйственную деятельность предприятия. Денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращениям хозяйственного

107

организма предприятия».

Эффективность учета и контроля за денежными средствами повышает возможности организации по выполнению внутренних задач понижения уровня риска и неплатежеспособности. Менеджеры организаций должны помнить, что успешная финансовая работа по мобилизации денежных средств не сможет обеспечить максимальную прибыль, поскольку необходимо своевременно проводить оценку денежных потоков, для обеспечения первоочередных хозяйственных нужд. В этом случае будет выполняться режим оборачиваемости денег. Успешная финансовая работа организации зависит от способностей менеджеров генерировать достаточную сумму денег, понижать уровень неплатежеспособности и управлять различными денежными потоками во времени. «Управление денежными потоками включает в себя, главным образом, анализ потоков денежных средств и составление бюджетов денежных средств. Основная задача анализа денежного потока заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Одно из направлений

107 Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 639 с. — 978-5-23801251-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/52066.html

управления финансами — это эффективное управление потоками денежных средств. Полная оценка финансового состояния организации невозможна без анализа его денежных потоков».108

Активные методы учета и контроля за денежными средствами позволяют организации получать дополнительный объем прибыли за счет эффективного управления временно свободными деньгами в составе других оборотных активов или инвестиционных ресурсов. Это позволяет проводить неплохие финансовые инвестиции, так как контролируемый уровень поступлений и выплат позволяет снижать текущую потребность в денежных средствах. Однако менеджерам организации нужно принимать во внимание организацию текущего и страхового запаса денежных средств, так как необходимо обслуживать хозяйственный процесс и направлять деньги на неотложные нужды. «Основная задача финансового менеджера в области управления денежными средствами — оптимизация их текущего остатка, а цель управления денежными средствами —сокращение их объема до минимального уровня, необходимого для функционирования предприятия. Чтобы поддерживать этот уровень, осуществляется прогнозирование денежных потоков с помощью составления бюджета денежных средств. Бюджет денежных средств (кассовый план) представляет собой прогноз

" " 109

планируемых денежных выплат и поступлений за определенный период». 109 Итак, действующие организации ежедневно осуществляют множество расчетных операций с контрагентами, бюджетом, персоналом и т.д. Ключевую роль в расчетных операциях занимают денежные расчеты, поэтому финансовые менеджеры обязаны вести учет и контролировать притоки и оттоки денежных средств. Это обеспечит оптимизацию объемов материальных ресурсов, снизит текущие расходы на логистику, понизит издержки производства и сбыта.

Использованные источники:

1.Цибульникова, В. Ю. Управление денежными средствами [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Ю. Цибульникова. — Электрон. текстовые данные. — Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, 2016. — 176 с. — 2227-8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/72198.html

2.Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 639с. — 978-5-238-01251-3. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/52066.html

108 Жулина, Е. Г. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. Г. Жулина, Н. А. Иванова. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 268 с. — 978-5-394-01629-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5963.html

109 Красина, Ф. А. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебное пособие / Ф. А. Красина. — Электрон. текстовые данные. — Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2018. — 200 с. — 978-5-4332-0032-6. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/13912.html

3.Жулина, Е. Г. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. Г. Жулина, Н. А. Иванова. — Электрон. текстовые данные. — М. : Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 268 с. — 978-5-39401629-5. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/5963.html

4.Красина, Ф. А. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебное пособие / Ф. А. Красина. — Электрон. текстовые данные. — Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2018. — 200 с. — 978-5-4332-0032-6. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/13912.html