К вопросу о способах незаконного получения кредита Текст научной статьи по специальности «Право»

> цена гражданского иска;

> требование о возмещении ущерба;

> дата составления искового заявления и подпись гражданского истца, а если гражданским истцом является юридическое лицо, то подпись представителя юридического лица и печать (штамп) организации, учреждения и т.п.;

> перечень прилагаемых к исковому заявлению документов.

Кроме того, целесообразным будет по аналогии с гражданским судопроизводс-

твом возложение на должностное лицо, принимающее исковое заявление, обязанности ставить свою подпись (с расшифровкой фамилии, имени, отчества, должности и даты принятия заявления) на второй экземпляр искового заявления, который в дальнейшем будет храниться у гражданского истца. Это подтолкнет государственные органы более ответственно относиться к процедуре принятия гражданского иска и признания лица гражданским истцом.

Литература и примечания

1. Безлепкин Б.Т Уголовный процесс в вопросах и ответах: учебное пособие; 6-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2009. С. 63.

2. Рыжаков А.П. Уголовный процесс: учебник для средних профессиональных учебных заведений. М.: Издательство «Экзамен», 2007. С. 77.

3. Безлепкин Б.Т Постатейный комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ; 8-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2009. С. 80-81.

4. Безлепкин Б.Т. Постатейный комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ С. 80.

5. Рыжаков А.П. Понятие и правовой статус гражданского истца в уголовном процессе: Комментарий к ст. 44 УПК РФ // Доступ из справочной системы «КонсультантПлюс». 2005.

6. Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда РФ от 01.09.93 //Бюллетень Верховного суда РФ. 1994. № 8.

7. Постановление Пленума Верховного суда РФ № 6 от 23 декабря 1980 г. «О практике применения судами РФ законодательства при рассмотрении дел о хищениях на транспорте» // Сборник постановлений Пленумов Верховных судов СССР и РСФСР по уголовным делам. М.: Издательство «Спарк», 1997. С. 411-412.

8. Александров А.С. Глава 6. Участники уголовного судопроизводства со стороны обвинения: комментарий к УПК РФ / отв. ред. В.И. Радченко; науч. ред. В.Т Томин, М.П. Поляков. С. 169.

9. Ювенальное право: учебник для вузов / под. ред. А.В. Заряева, В.Д. Малкова. М.: Юстицинформ, 2005. 10. Рыжаков А.П. Понятие и правовой статус гражданского истца в уголовном процессе. Комментарий к ст.

44 УПК РФ // Доступ из справочной системы «КонсультантПлюс». 2005.

К ВОПРОСУ О СПОСОБАХ НЕЗАКОННОГО ПОЛУЧЕНИЯ КРЕДИТА

Татаев Э.К.*

By the general rule the way offulfilment of a crime concerns to number offacultative attributes of the objective party of structure. However in an item 176 УК the Russian Federation it is an obligatory attribute. For ч. 1 given norm this granting to bank or other creditor of obviously false data on economic position or a financial condition, and for ч. 2 items 176 УК the Russian Federation the way is designated as the illegal actions directed on reception of the state target credit.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ст. 176 УК РФ представляет собой:

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита.

2. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации льготных условий кредитования.

3. Незаконном получение государственного целевого кредита.

4.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Причинную связь между совершенными действиями и наступившими последствиями.

Последствия в виде крупного ущерба.

По общему правилу способ совершения преступления относится к числу факультативных признаков объективной стороны состава. Однако в ст. 176 УК РФ он

5.

6.

Соискатель АЭБ МВД России.

CJ

OI

Z •

о о

CJ

о о о

Q.

со

S

н о

0

1

о я с о m ф VO >5

о *

о ф

У S

2

0

1

о *

о

2

ф

d

я *

<

*

S I

н

о ф

СЧ

Ol

О CJ

О

о о

Q. C[ CQ

s

I-

о

0

1

о я с о т ш vo >s о

о ф

у

S

2

0

1

о о

2 ф d я

ü <

ü S I

н

о ф

является обязательным признаком. Для ч. 1 данной нормы это предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, а для ч. 2 ст. 176 УК РФ способ обозначен как незаконные действия, направленные на получение государственного целевого кредита.

Далее перейдем непосредственно к анализу перечисленных признаков.

Слово «получение» не объясняется ни в словаре русского языка С.И. Ожегова, ни в энциклопедическом словаре Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона. Словарь синонимов соотносит слово «добыча» со словом «получение», слово «получить» со словами — «приобрести», «добыть», «звлечь», «взять»1. «Получение» по смыслу ч. 1 ст. 176 УК РФ подразумевает только активные действия.

В общем плане под получением кредита понимают его выдачу (хотя бы в его части) кредитором заемщику. Кредит считается полученным после перечисления денежных средств со ссудного счета на расчетный счет организации-заемщика либо после перечисления средств со ссудного счета на счета контрагентов заемщика для оплаты кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на зарплату2. На практике нередко случаются операции, когда лицо незаконно получает кредит в организации, не имевшей права на проведение подобных операции3. Думается, что ответственность по ст. 176 УК РФ в такой ситуации не наступит, поскольку если «кредит» был выдан неправомочным лицом, то признаки кредита, определенные в п. 1 ст. 819 ГК РФ (кредитором может быть только банк или иная кредитная организация), отсутствуют. Следовательно, к этой сделке должны применяться нормы о займе, каковым она и является, как бы ее ни называли стороны.

Сказанное в полной мере относится и ко второму альтернативному действию объективной стороны ч. 1 ст. 176 УК РФ — получение льготных условий кредитования.

Как отмечалось, способом незаконного получения кредита или льготных условий кредитования является предоставление банку или иному кредитору ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или руководителя организации, то есть обман, осознанное сокрытие или искажение истины, совершенные в устной или письменной форме либо посредством умолча-

ния, путем действия или бездействия при наличии вытекающей из закона или договора обязанности предоставить истинную информацию4.

Обман по смыслу ст. 176 УК РФ должен носить формальный характер. Заведомо ложные сведения могут быть внесены в самые разные документы, однако эти документы должны играть существенную роль для принятия решения о выдаче кредита5. Согласно требованиям Банка России и сложившейся банковской практики, решение о выдаче кредита потенциальному ссудополучателю принимается банком только на основании соответствующих документов. Именно эти документы содержат сведения, характеризующие заемщика, в том числе с позиций его хозяйственного положения и финансового состояния. Следовательно, «сведения», упоминающиеся в диспозиции ч. 1 ст. 176 УК РФ, представляются банку не в любой форме, а только в форме документа. Аналогичную позицию занимает А.А. Сапожков, отмечающий, что «обманные действия при незаконном получении кредита имеют одну важную особенность — они практически неосуществимы без использования письменных документов, содержащих ложные сведения». A.M. Плешаков также полагает, что представление сведений — это «направление или иная передача (вручение) документации соответствующему банку или иному кредитору любым способом: почтой, телеграфом, нарочным и т.п. и фиксирование факта легального получения именно такого рода документов» 6.

Сведения должны быть заведомо ложные. Заведомая ложность этих сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неверные данные, искажающие смысл и содержание представленной заемщиком информации, в результате изучения которой кредитор принимает решение о предоставлении кредита. При этом документы, содержащие заведомо ложные сведения, должны быть надлежащим образом оформлены, то есть содержать все необходимые реквизиты, а сами сведения иметь видимость достоверности, способную ввести кредитора в заблуждение.

Состав преступления, предусмотренного ст. 176 УК РФ, не предполагает злоупотребления доверием в качестве способа выполнения его объективной стороны. В этой связи следует согласиться с мнением профессоров Л.Д. Гаухмана и С.В. Мак-

симова. Они пишут: «Поскольку законодатель не предусмотрел злоупотребление доверием в качестве самостоятельного способа незаконного получения кредита либо льготных условий кредитования, ответственность за такие действия должна наступать не по ст. 176 УК РФ, а по ст. 165 УК РФ»7. Обман при незаконном получение кредита в отличие от обмана при мошенничестве или при причинении имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием без признаков хищения ограничен:

1) сведениями (в данном случае не могут рассматриваться как обман сведения, свидетельствующие о мнимом хозяйственном или финансовом благополучии индивидуального предпринимателя или организации);

2) активной формой обмана, которая исключает основания для привлечения к ответственности по данной норме за получение кредитных средств с помощью умолчания об истинном хозяйственном или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации в случае, когда соответствующая информация должна быть представлена на основании договора или закона.

С учетом изложенного представляется, что применительно к незаконному получению кредита следует, на наш взгляд, говорить о четырех группах способов:

1) предоставление ложных сведений о хозяйственном положении;

2) предоставление ложных сведений о финансовом состоянии;

3) предоставление фиктивных документов, обеспечивающих гарантии возврата кредита;

4) 4предоставление документов на фиктивные предприятия.

Ложные сведения о хозяйственном положении

Хозяйственное положение, — считают В.Д.Ларичев и В.Ю.Абрамов, — это совокупность сложившихся внутренних и внешних обстоятельств, относящихся к производственной стороне дела и ведению хозяйства, в том числе данные о правовом статусе организации, ее точном названии, ее адресе, неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия; фиктивные гарантийные письма, поручительства, материальные ценности, представленные в залог, предоставление в залог имущества, на которое нельзя обратить

взыскание и т.п.; поддельные договоры и другие документы, содержащие фиктивные сведения о платежеспособности заемщика, о возможности заемщика реализовать свою продукцию, его конкурентоспособность и т.п.; подложные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, под которую берется кредит; технико-экономическое обоснование, в котором неверно указаны основные направления заемных средств и другие8.

Изучение материалов судебно-следс-твенной практики показало, что к заведомо ложным сведениям о хозяйственном положении можно отнести следующие:

> неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами;

> сведения об обеспечении: фиктивные гарантийные письма, поручительства, предоставленное в залог имущество, на которое нельзя обратить взыскание, не соответствующее объявленной стоимости, не являющегося собственностью залогодателя и т.п.;

> технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором неправильно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции;

> сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, на которую испрашивается кредит;

> поддельные договоры и другие документы, содержащие ложные сведения о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентноспособности, положении на рынке, в отрасли и т.п.;

> неверные данные складского и бухгалтерского учета и другие.

Ложные сведения о финансовом состоянии

Под финансовым состоянием понимают наличие и характеристики денежных средств и прочих активов индивидуального предпринимателя или организации9. Документы, отражающие финансовое состояние (бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, справки о дебиторских и кредиторских задолженностях, выписки банков о состоянии счетов клиента) дают сведения не только о денежных средствах заемщика, но и о стоимости всех его активов, включающих, кроме денежных средств в кассе, на расчетных

сч

01

г •

о

о

сч •

о о о о.

с[ со

I-

О

0

1

о я с о т ф ю

О *

О ф

У

2

0

1

о *

о

2

ф

■а

я <

I I-

О ф

со

СЧ

Ol

О CJ

О

о о

Q. C[ CQ

s

I-

о

0

1

о я с о т ш vo >s о

о ф

у

S

2

0

1

о о

2 ф d

я <

S I

н

о ф

со

счетах и у подотчетных лиц еще и такие позиции, как стоимость сырья, готовой нереализованной продукции, стоимость оборудования, зданий и сооружений. Из этих документов можно почерпнуть сведения о наличии собственных средств и о долговых обязательствах заемщика10.

К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относятся:

> сфальсифицированные документы о регистрации в налоговой инспекции;

> балансовая отчетность формы № 1, формы № 2 и другие, в которых искажены результаты хозяйственной деятельности предприятия с увеличением суммы прибыли, либо уменьшением задолженности;

> справка о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках, выписки из расчетных и текущих счетов и другие.

Сведения о финансовом состоянии могут быть ложными благодаря внесению в них не соответствующих действительности исправлений либо из -за умолчания о том, что, например, часть средств заемщика, отраженная в последнем балансе, согласно более позднему судебному решению или акту проверки налоговых органов подлежит передаче в бюджет, другому хозяйствующему субъекту или физическому лицу11.

Ложные сведения выраженные в предоставлении фиктивных документов, обеспечивающих гарантии возврата кредита.

Это достаточно распространенный способ получения кредита, несправедливо обойденный вниманием законодателя. По нашим исследованиям данный способ занимает до 70 % от общего числа невозвратов.

В уголовно-правовой литературе дается различная правовая оценка распространенных в практике случаев, когда в целях получения кредита заемщик вводит в заблуждение кредитора относительно гарантий возврата кредита, предъявив фиктивные поручительства либо гарантийные письма12. Так, Н.А. Лопашенко и В.И. Михайлов полагают, что подложное гарантийное обязательство, представленное с достоверными сведениями о заемщике, не может рассматриваться как характеризующее хозяйственное состояние или финансовое положение заемщика13. Таково же мнение И.В. Шишко и Т.В. Пинкевич, подчеркивающих, что банковская гарантия и поручительство непосредственно на хозяйс-

твенное положение не указывают. Противоположной точки зрения придерживаются Р.Г. Гарифулина14, Б.В. Волженкин15, И.Я. Козаченко, Я.С. Васильева. «Если учесть, — пишут последние, — что сведения о хозяйственном положении либо финансовом состоянии содержат данные, которые по действующим нормативно-правовым актам и сложившейся практике используются в процессе принятия решения о кредитовании, влияют на волю кредитора, то к ним вполне можно отнести и информацию об учреждениях и их участии в организации и деятельности фирмы, а также документы, гарантирующие надлежащее исполнение обязательств».

Позиция И.Я. Козаченко и Я.С. Васильевой представляется нам предпочтительнее, поскольку проведенное нами исследование практики организации выдачи кредитов в банках показало, что для принятия решения о выдаче кредита кредиторы (в первую очередь банки) анализируют возможность его возврата. В качестве обеспечения возвратности кредитов применяются способы, предусмотренные ст. 33 Закона РФ «О банковской деятельности»: залог, поручительство, гарантия, обязательство в других формах, принятых в банковской практике, (например, страхование риска непогашения кредитов). Обеспечение возвратности является одним из важнейших принципов кредитования, а поэтому гарантия и поручительство, будучи составной частью хозяйственного положения заемщика, органично входят в перечень документов, влияющих на волю кредитора при принятии решения о выдаче кредита.

В частности, одной из распространенных форм обеспечения возврата кредита является залог.

Залог — это имущество, в том числе имущественные права или другие ценности, служащие обеспечением исполнения кредитных обязательств. В соответствии с гражданским законодательством в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом (ст. 334 ГК РФ). Залог возникает в силу закона или договора, который должен быть заключен в письменной форме.

В нем указываются: предмет залога, его качественные и количественные характеристики, сумма оценки залогового имущества, местонахождение, существо, размер и сроки исполнения кредитного обязательства. Заложенное имущество хранится у залогодержателя или залогодателя, которым может быть, помимо должника, третье лицо. Одной из форм договора залога является залог прав — новая для России форма заклада, которая регулируется разделом IV Закона РФ от 29 мая 1992 г. «О залоге»16. В частности, в качестве заклада могут выступать документы о передаче банку прав на владение имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности17.

Внесение ложных сведений в договор залога может осуществляться путем завышения стоимости заложенного имущества при проведении его оценки; сообщения неверных данных о его количестве, качестве и местонахождении; о праве собственности на заложенное имущество должника или третьих лиц в целом или в части; путем предоставления в качестве залога уже заложенного имущества и иными способами в зависимости от предмета залога и иных обстоятельств.

В качестве примера можно привести следующий случай, вычитанный на одном из сайтов в интернете: МВД Кабардино-Балкарской Республики установлен факт незаконного получения кредита 48-летним главой фермерского хозяйства из Зольского района Кабардино-Балкарии. Как сообщили в пресс-службе МВД республики, из материалов дела следует, что в июне 2006 г. он незаконно получил кредит в «Россельхозбанке» на 1,4 млн руб, предоставив в залог заведомо не принадлежащее ему имущество в виде сельхозтехники — четырех комбайнов «Дон-1500». Полученный кредит он потратил на личные нужды и в установленный срок не вернул18.

Считаем возможным указать и на такой способ незаконного получения кредита как предоставление сведений на фиктивные предприятия.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, выражается в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуаль-

ного предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб. Объективная сторона незаконного получения кредита включает в себя прежде всего действия — получение кредита. В качестве способа их совершения, как и при мошенничестве (ст. 159 УК РФ), используется обман. Обман при незаконном получении кредита заключается в представлении заведомо ложных сведений в виде определенного пакета документов, необходимых для получения кредита, о хозяйственном положении или финансовом состоянии предпринимательской структуры либо индивидуального предпринимателя. Другими словами, индивидуальный предприниматель или руководитель организации вводит в заблуждение кредиторов относительно своего хозяйственного или финансового положения, представляя последнее в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, в результате чего добивается получе-ния кредита или льготных условий кредитования.

Представляется, что в ст. 176 УК РФ сведения обманного характера все-таки могут быть расширены, за счет указания в ее диспозиции на такой вид кредита как потребительский. В этом случае обман должен включать сведения предпринимателя (потребителя) о себе: заработной плате и месте работы. Потому было бы целесообразным в ст. 176 УК РФ указать на следующее: «Предоставление банку или иному кредитору любых значимых сведений...».

Наконец, в качестве новации, считаем возможным расширить в ч. 1 ст. 176 УК РФ перечень способов совершения преступления, отнеся к ним такой способ как несообщение информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования и отмену льгот. Это особенно актуально теперь, когда в стране разразился экономический кризис. Конечно, данное предложение не имеет отношения к получению кредита, льготных условий кредитования, однако вполне уместно в рамках рассматриваемого нами состава преступления. Похожее положение уже предусмотрено в похожих нормах Модельного УК для стран СНГ и в УК Казахстана.

Статья 259 Модельного УК называется «Незаконное получение кредита» и посвящена ответственности за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита, дотаций либо льготных условий кредитова-

сч

01

г •

о

о

сч •

о о о о.

с[ со

I-

О

0

1

о я с о т ф ю

О *

О ф

У

2

0

1

о *

о

2

ф

■а

я <

I I-

О ф

со

ния путем предоставления банку или иному кредитному учреждению заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, или об иных обстоятельствах, имеющих существенное значение для по-луче-ния кредита, дотаций, льготных условий кредитования, а равно не сообщение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размеров выделенного кредита либо дотации, если это деяние причинило крупный ущерб (при отсутствии признаков хищения чужого имущества).

В ч. 1 ст. 194 УК Казахстана установлена уголовная ответственность за получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кре-

дита, дотаций или льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имуществе индивидуального предпринимателя или организации, или об иных обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита, дотаций, льготных условий кредитования, а равно не сообщение банку или иному кредитору информации о возникновении обстоятельств, могущих повлечь прекращение кредитования, дотирования, отмену льгот либо ограничение размеров выделенного кредита или дотаций, если эти деяния причинили крупный размер19.

Думается, что по аналогии с приведенными выше нормами стоит изменить и конструкцию состава УК РФ, предусматривающую ответственность за незаконное получение кредита.

CJ

Ol

О CJ

О

о о

Q.

со

S

н о

0

1

о я с о т ф vo

>5

О *

О ф

У S

2

0

1

о *

о

2 ф d

я *

<

*

S I

н

о ф

Литература и примечания

1. Александрова З.Е. Словарь синонимов русского языка / под ред. Л.А. Чешко. М: Русский язык, 1975. С. 383.

2. Пинкевич Т.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Ставрополь: Ставропольсервисшкола, 1999. С. 76.

3. Уголовное право (части общая и особенная): учебник / под общ. ред. Л Д. Гаухмана, Л.М. Колодкина, С.В. Максимова. М„ 1999. С. 421.

4. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1998. С. 99.

5. Абрамов В.Ю. Преступления в сфере банковского кредитования: автореф. дисс. ... к.ю.н. М., 1998. С. 15.

6. Плешаков А.М. Незаконное получение кредита и его отграничение от других смежных составов преступлений // Законодательство и экономика. 1997. №4. С. 6.

7. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. 93, 107;

8. Субачев С.Ю. Общие и отличительные особенности преступлений, совершаемых в сфере банковского кредитования // Юрист. 1998. № 7. С. 24; Витвицкая С.С., Витвицкий А.А. Преступность в сфере экономической деятельности (уголовно-правовой аспект): учеб. пособие. Ростов н/Д, 1998. С. 67; Максимов С. Уголовная ответственность за невыполнение должником заемных обязательств // Законность. 1998. № 5. С. 13.

9. Абрамов В.Ю. Уголовно-правовые и криминологические проблемы борьбы с преступлениями в сфере банковского кредитования: дисс. ... к.ю.н. М., 1998. С.45.

10. Чупрова А.Ю. Обман как способ совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики: сборник научн. статей. Саратов: СЮИ МВД России. 1999. С.71.

11. Ларичев В.Д., Абрамов В.Ю. Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов // Государство и право. 1998. № 8. С. 98—99.

12. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. С. 252

13. Михайлов В.И. Законодательство и борьба с преступностью: проблемы и предложения // Преступность и законодательство. М., 1997. С. 236; Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. С. 115.

14. Гарифуллина Р.Г. Ответственность за преступления в сфере финансово-кредитных отношений // Российская юстиция. 1997. № 2. С. 35-36; Ларичев В. Объективная сторона незаконного получения кредита. С. 10; Ларичев В.Д., Абрамов В.Ю. Проблемы совершенствования уголовного законодательства в области защиты прав кредиторов... С. 9.

15. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности. С. 252.

16. Рыночные отношения в жилищной сфере: сборник законодательных актов и гражданско-правовых документов. М.: Информационный центр «Маркетинг». 1995. С. 307—308.

17. Банковское дело / под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1995. С. 238.

18. Фермер из Кабардино-Балкарии обвиняется в незаконном получении кредита // URL: http:// www.kbrklub.com/content/view/428/51/ 03 августа 2007.

19. Волженкин Б.В. Новый Уголовный кодекс Республики Казахстан // Известия высших учебных заведений. Правоведение. 1999. №1. С. 148.