CC BY
279
5.6. ОСОБЕННОСТИ СПОСОБОВ НЕЗАКОННОГО ПОЛУЧЕНИЯ КРЕДИТА
Киргуев Марат Петрович, младший советник юстиции. Должность: прокурор по надзору за соблюдением законов в исправительных учреждениях Краснодарского края.
Аннотация: В статье рассматриваются способы незаконного получения кредита, которые являются слаженной системой последовательных действий, имеющих своей конечной целью либо получение вопреки требованиям законодательства кредита, либо получение кредита на льготных основаниях по подложным документам, подтверждающим наличие условий для применения подобных льгот, либо использование полученного кредита в отличных от первоначальных целях.
Ключевые слова: способ совершения преступления, незаконное получение кредита, льготные условия кредитования, лжепредпринимательст-во, злоупотребление должностными полномочиями.
FEATURES OF WAYS OF ILLEGAL RECEPTION OF THE CREDIT
Kirguev Marat Petrovich, junior justice adviser. Position: public prosecutor on supervision of observance of laws in correctional facilities of Krasnodar territory.
Annotation: In article ways of illegal reception of the credit which are harmonious system of the consecutive actions, having the ultimate goal or reception contrary to requirements of the legislation of the credit, or reception of the credit on the preferential bases under the false documents confirming presence of conditions for application of similar privileges, or use of the received credit in the distinct from initial purposes are considered. Keywords: the way of commission of crime, illegal reception of the credit, crediting concessionary terms, pseudo-business, abusing powers of office.
Многие авторы среди других элементов криминалистической характеристики преступлений способ совершения преступления называют если не главным, то основным, приоритетным, существенным. Действительно, можно согласиться с утверждением о том, что способ совершения преступления несет в себе преимущественную информацию о характере совершенных деяний, о личности преступников, о подготовке к преступлению и обстоятельствах, ему способствовавших. Это в полной мере относится и к незаконному получению кредита. Ведь по делам такой категории имеющиеся данные о способе совершения преступления позволяют значительно быстрее установить виновных, повысить целенаправленность следственных действий, облегчить планирование и проверку версий.
Вместе с тем, нам представляется целесообразным рассматривать в комплексном анализе не только способы непосредственно совершаемых действий, приводящих к незаконному получению кредита, но и действий преступников по укрывательству совершенных противоправных деяний, представляющих собой способы сокрытия преступления. Экономическая и правовая природы кредита неразрывно связаны между собой, поэтому действия по получения кредита и действия по завуалированию первых не только тесно
взаимосвязаны, но и, как правило, не могут появляться друг без друга.
Прежде, чем перейти к анализу способов совершения и способов сокрытия данного преступления, следует заметить, что формулировка диспозиций части 1 и части 2 ст.176 Уголовного кодекса РФ в действующей редакции не является пределом совершенства. Из-за этого возникает немало вопросов по квалификации. На основных стоит остановиться более подробно.
Во-первых, в части 1 ст.176 Уголовного кодекса РФ указан только один способ незаконного получения кредита или льготных условий кредитования - это «предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации». Однако, это далеко не значит, что данный способ является единственно возможным. На практике существует значительно большее количество приемов достижения цели в незаконном получении кредита или льготных условий кредитования. Например, как расценивать ситуацию, когда в представленной банку заявке на получение кредита (иного, чем государственный целевой) представлены подлинные сведения о хозяйственном положении организации-заемщика, но изначальные цели получателей кредита - нецелевое расходование полученных денежных средств (на личные нужды и т.д.) ? Исходя из узкого толкования ч.1 ст.176 Уголовного кодекса РФ квалифицировать указанное деяние как незаконное получение кредита нельзя, ибо кредит был получен на законных основаниях.
Во-вторых, данный пример ставит под сомнение содержание нормы ч.2 ст.176 Уголовного кодекса РФ в части соответствия ее ч.2 ст.8 Конституции РФ - «в Российской Федерации признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности». Ведь использование не по целевому назначению законно полученного кредита определено законодателем как преступление только в отношении одного из возможных видов кредитования - государственного, а остальные (частные, муниципальные и иные виды кредитов) такого права не удостоились.
По мнению законодателя, указанные способы наиболее распространенные и общественно опасные. Да, это так. Вместе с тем, ни сколько не противопоставляя нашу позицию воле закона в виде всей статьи 176 Уголовного кодекса РФ, думается, что данная конструкция именно в части описания возможных способов незаконного получения кредита является несовершенной и требует детальной проработки и скорейшего изменения.
Анализ следственной и судебной практики Волгоградской области позволяет нам говорить о более широкой трактовке (не выходя за рамки предписаний закона) статьи 176 Уголовного кодекса РФ в части способов совершения данного вида преступлений и выделить следующие основные из них:
- злоупотребление должностными полномочиями и/или их превышение;
- подделка документов, служащих основанием получения кредита на льготных условиях;
- обман или злоупотребление доверием;
- лжепредпринимательство;
- использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.
Каждый из перечисленных способов является слаженной системой последовательных действий, имею-
6'2011
Пробелы в российском законодательстве
щих своей конечной целью либо получение вопреки требованиям законодательства кредита, либо получение кредита на льготных основаниях по подложным документам, подтверждающим наличие условий для применения подобных льгот, либо использование полученного кредита в целях, отличных от первоначальных.
1. Одним из первых выделенных нами способов незаконного получения кредита является злоупотребление должностными полномочиями и/или их превышение. Обычно, этому предшествует предварительный сговор индивидуального предпринимателя или руководителя организации, которые желают получить кредит с последующим использованием его в личных интересах с лицами, выполняющими управленческие функции в кредитной организации. Часто это бывает связано с умышленным нарушением работником органа управления кредитной организации требований нормативных правовых актов или положений учредительных документов при принятии решения о выдаче кредита. По нашим данным, такой способ использовался в 18% случаев анализируемых преступлений данной категории.
Подделка документов является самым распространенным способом совершения данного преступления. Его использовали в 83% случаев всех выявленных на территории Волгоградской области преступлений. Особенно часто подвергались фальсификации анкетные данные заемщика (место проживания, контактные телефоны, семейное положение, наличие несовершеннолетних детей, место работы, справка о доходах и т.д.), учредительные и регистрационные документы (количество учредителей, сумма уставного капитала всего и доля какого-либо из учредителей в частности, место нахождения организации, место нахождения филиалов и представительств организации и др.), бухгалтерская отчетность (годовая, квартальная, месячная), справки о выданных поручительствах, план-прогноз поступления денежных средств на счет заемщика и т.д. Для реализации данного вида преступлений в форме подделки документов могут похищаться необходимые бланки кредитной организации, либо подделываться самостоятельно полностью или частично (с добавлением реквизитов, оттисков печатей, штампов, в том числе с помощью ксерокопирования).
Обман и/или злоупотребление доверием осуществляется как способ совершения подобного противоправного деяния в форме внесения ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика.
Наиболее типичными и общими способами введения в заблуждение кредитора для незаконного получения кредита принято выделять следующие:
Внесение фиктивных сведений в заявку и/или в учредительные документы организации, которые заемщик передает в банк или иную кредитную организацию в целях получения кредита.
Причем вноситься такие ложные сведения могут как непосредственно в заявку на получение кредита, так и в прилагающиеся к ней документы, например, баланс, отчеты о финансовых результатах, приложения к балансу, которые отражают ложные сведения о финансовом положении или хозяйственном состоянии организации. Искажение сведений, содержащихся в балансе, может быть реализовано с помощью:
- увеличения суммы капиталов и резервов организации, к которым относятся: уставной, резервный и добавочный капитал; фонды накопления и социальной
сферы; нераспределенная прибыль прошлого и текущего года; целевые финансирования и поступления;
- завышения истинной стоимости или увеличения суммы внеоборотных активов, к которым относятся: нематериальные активы (в том числе патенты, интеллектуальная собственность и иные показатели); основные средства (в том числе земельные участки, здания, сооружения, оборудования, машины); незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вливания (в том числе инвестиции в другие организации и иные показатели);
- завышения реальной стоимости или увеличения суммы оборотных активов, к которым относятся: запасы (в том числе сырье, материалы); дебиторская задолженность (в том числе покупателей, заказчиков и т.д.); краткосрочные финансовые вложения; денежные средства, находящиеся в кассе, на расчетном или валютном счетах организации;
-отражения в перечисленных выше документах показателей сведений, не отвечающих действительности;
-уменьшения суммы или сокрытия убытков организации; кредиторской задолженности организации.
2. Предоставление в кредитную организацию в качестве обоснования запрашивания кредитных средств поддельных договоров или гарантийных писем. Таким способом совершались почти 31% преступлений о незаконном получении кредита.
Часто реализуются на практике: предоставление подложных или полученных обманных путем гарантийных писем - около 21%, договоров залога - 52%, поручительства - 18%, страхования - 9%. В договоре залога обычно идет завышение стоимости заложенного имущества при проведении его оценки; сообщение не соответствующих действительности данных о его количестве, качестве и местонахождении; о праве собственности на заложенное имущество должника и третьих лиц в целом или в его части; предоставление залога уже заложенного имущества. При заключении договора поручительства недостоверные данные чаще всего предоставляются в отношении самой личности поручителя или его имущества, которое было предоставлено в качестве обеспечения обязательств должника. В договор страхования могут быть внесены недостоверные сведения, касающиеся размера страховой суммы или страховой стоимости имущества, объекта страхования, условий наступлений страхового случая и т.д.
Недостоверные данные в договоры заемщиком-претендентом могут вноситься такими способами, как:
- полная подделка договоров по форме и содержанию, с использованием поддельных печатей, реквизитов и иных данных, использование которых соответственно не входит в намерение заемщика;
- внесение в договоры ложных сведений о сроках его исполнения, объеме приобретаемых и реализуемых товаров, цене договора и других;
- полная или частичная фальсификация одного из представленных в кредитную организацию по планируемой сделке договоров, например, при наличии договора о покупке товаров заемщик тем или иным способом подделывает договор о реализации продукции.
3. Предоставление в кредитную организацию фиктивной кредитной заявки. При этом ложные сведения могут касаться всей информации, изложенной в кредитной заявке, группы данных или отдельных элементов.
С помощью лжепредпринимательства было зафиксировано совершение около 3% анализируемых пре-
ступлений. Создание коммерческой организации осу-ществлялосьёбез намерения заниматься предпринимательской деятельностью, а только для неправомерного получения кредита и последующего его использования в личных целях. После получения всех или большей части кредитных средств специально созданная фиктивная коммерческая организация прекращает свою деятельность путем реорганизации, самоликвидации или банкротства, а заемщик, как правило, скрывается.
Имеют свои особенности и способы незаконного получения государственного целевого кредита, а также его использование не по прямому назначению. Так, одним из способов незаконного получения государственного целевого кредита выступает предоставление кредитору или должностному лицу органов, которые ведают распределением бюджетных средств, ложных сведений о наличии материально-правовых оснований для получения такого кредита.
Незаконное получение государственного целевого кредита может осуществляться также путем сообщения заемщиком, не имеющим право на получение такого кредита, кредитной организации заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия.
Практика расследования подобных преступлений свидетельствует о том, что использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может осуществляться следующими способами:
- внесением полученных средств на депозит и получения процентов по нему;
- приобретением недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы кредитования;
- обналичивание кредитных денежных средств и их использование на личные нужды;
- погашением других, ранее полученных кредитов;
- передачей полученных средств в виде материальной помощи в филиалы, дочерние и зависимости общества и т.д.
В меньшей степени, но все же находят свое применение выделенные Кривенко Т. и Курановой Э. такие способы как:
- использование кредитных средств в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры;
- использование данных средств при оплате налогов коммерческих структур, оплаты аренды помещений и прочих хозяйственных расходов;
- раздача средств из бюджетных ассигнований в виде коммерческих кредитов структурам, не имеющим отношения к выполнению целевых программ.
Как и любое другое преступление в экономической сфере, незаконное получение кредита характеризуется тем, что при его подготовке, совершении и сокрытии (в случае с любым из описанных выше или иным способом) могут быть оставлены следы. Совокупность таких следов является для следователя базовым источником информации о способе совершения и сокрытия преступления. Применительно к незаконному получению кредита основную роль играют, конечно, следы, оставленные в различного рода документах. В частности - свидетельство о регистрации организации, кредитный договор, экономическое обоснование договора, заявка на кредит и др.
Данные о способах сокрытия незаконного получения кредита в большей степени определены способом его совершения и могут даже охватываться им. Как было сказано выше, способ сокрытия данного вида преступ-
ления является обязательным элементов способа его совершения (например, внесение заведомо ложных сведений) и в своей сути не могут быть отделены друг от друга.
Разнообразные приемы и средства возможного сокрытия факта незаконного получения кредита обычно готовятся заранее и не позволяют сразу выявить признаки преступного деяния. Как правило, способы сокрытия часто связаны с ликвидацией предприятий и финансово-кредитных учреждений - около 18%, переводом на другие должности - 8 %, увольнением лиц, которым было что-либо известно о процедурах финансовых операций - 18%, уничтожение документов -81%, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности - 63%. В целях сокрытия преступники принимают меры по фиктивному или преднамеренному банкротству организации - 24%, выезжают за пределы российского государства - 42%, подкупают свидетелей и/или должностных лиц контролирующих, проверяющих, надзорных органов - 14%.
Рецензия:
Автор справедливо указывает, что целесообразно рассматривать в комплексном анализе не только способы непосредственно совершаемых действий, приводящих к незаконному получению кредита, но и действий преступников по укрывательству совершенных противоправных деяний, представляющих собой способы сокрытия преступления.
Киргуеву Марату Петровичу, с учетом обобщения практики, удалось выявить разнообразные приемы и средства возможного сокрытия факта незаконного получения кредита.
Статья написана логически последовательно, грамотно, с умелым использование юридической терминологии, содержит аргументацию, ссылки на источники.
Вышеизложенное позволяет рекомендовать статью Киргуева М.П. «Особенности способов незаконного получения кредита» для публикации в журналах рекомендованных ВАК.
Председатель Кубанской коллегии адвокатов
Почетный адвокат России,
д.ю.н., доцент Шахкелдов Ф.Г.
