CC BY
68
Изменения в валютном законодательстве, затрагивающие участников внешнеторговой деятельности
С 1 октября 2012 года вступает в действие Инструкция Банка России № 138-И от 4 июня 2012г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее
- инструкция Банка России № 138-И), отменяющая действие Инструкции от 15.06.2004 г. № 117-И и Положения от 01.06.2004 г. № 258-П Банка России.
Данная инструкция изменяет существующий порядок контроля внешнеторговых операций в стране, расширяет некоторые понятия валютного законодательства, вносит изменения в кодировку валютных операций, контролируемых органами и агентами валютного контроля, обеспечивая их дальнейшую либерализацию, оставляя основным документом экспортно-импортных операций паспорт сделки.
Банком России с 1 октября т.г. устанавливается новый порядок оформления паспортов сделок и представления подтверждающих документов, а также информации об ожидаемых сроках исполнения обязательств по внешнеторговым договорам.
Инструкция Банка России № 138-И определяет порядок хранения уполномоченным банком данных по операциям, проведенным резидентами и нерезидентами, особенности оформления сделки в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка, процедуру перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора), на обслуживание в другой уполномоченный банк, определяет порядок обмена документами и информацией между резидентами (нерезидентами) и уполномоченными банками. В части паспортов сделки Инструкция распространяется на договоры, предусматривающие определенные действия во внешнеторговой практике.
О.В. Леонова
УДК 339.7 ББК 67. 402 Л-476
Регулятор внес уточнения в перечень договоров, на которые распространяется действие Инструкции. Требование Инструкции Банка России № 138-И теперь распространяется на договора, контракты, соглашения, предварительные договора, содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключённые между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчётом через счета резидентов, открытых в уполномоченных банках или через счета резидентов, открытых в банках-нерезидентах. Договоры, в том числе агентские договора, договора комиссии, договора поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельность вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документальной форме. Договора. предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договора финансовой аренды (лизинг).
Требование инструкции Банка России № 138-И не распространяется на договора по поставке запасных частей и оборудования, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.
Резидент (юр. лицо, физ. лицо - индивидуальный предприниматель или физ. лицо, занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой) - участник внешнеторговой деятельности, являющийся стороной по внешнеторговому контракту, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с требованием главы 6 инструкции Банка России № 138-И по (форме 1) при осуществлении валютных операций по контракту и по (форме 2) при осуществлении валютных операций по кредитному договору.
ПС оформляется, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному иностранных валют по отношению к рублю, установленного на дату заключения контракта (кредитного договора) или в случае, если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливаются Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
В том случае, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США - паспорт сделки резидентом не оформляется.
В случае осуществления резидентом-участником внешнеторговой деятельности всех валютных операций, связанных с расчётами по контракту (кредитному договору) через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, резидент оформ-
ляет паспорт сделки (приложение № 1) в территориальном учреждении Банка России по адресу местонахождения резидента.
Паспорт сделки нового образца (далее ПС) претерпел существенные изменения в сторону упрощения (форма 1) ПС лишилась второго листа, который отражал специальные сведения о контракте, заполнение которого у резидентов вызывала затруднения, видоизменилась и (форма 2) ПС претерпев изменения не только по форме, но и по содержанию. Прежним осталось требование по оформлению одного ПС по каждому контракту (кредитному договору). В Главе 12 Инструкции 138-И появилось требование по оформлению ПС к внешнеторговым контрактам, содержащим элементы, как контракта, так и кредитного договора. В этом случае от резидента требуется оформление двух ПС: по форме 1 и форме 2. В этой же главе указаны особенности оформления ПС резидентом при передаче своих прав по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому резиденту или в случае перевода первым резидентом долга по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, на другое лицо
- резидента.
Регулятор частично изменил оформление номера ПС банком, введя в него обозначения организационно-правовой формы клиента. Несмотря на то что номер ПС по прежнему состоит из пяти частей, разделенной наклонной чертой, четвертая часть, указывающая коды вида контракта (кредитного договора), на основании которого оформлен ПС (1,2,3,4,5,6,9) была дополнена разъяснением по кодировке контрактов, в неё вошли агентские договора, договора комиссии, поручения, контрактам предусматривающим передачу нерезидентом недвижимого имущества в аренду, а также финансовой аренды и лизинга. Впервые подлежит заполнению пятая часть номера ПС, состоящего из одного разряда, теперь в ПС указывается один из кодов признаков резидента, а именно: юридическому лицу или его филиалу присвоен код -1; физическому лицу, имеющему статус ИП - 2; физическое лицо, занимающееся частной практикой - 3. При заполнении разделов 1 и 2 номера ПС отражающих сведения о контрагентах теперь допускается использование в наименовании юридических лиц общепринятые сокращения, ранее не допустимые.
Существенно сокращен 3 раздел ПС « Общие сведения о контракте», теперь данный раздел не требует заполнения «Особых условий контракта». Раздел 3 ПС по-прежнему несёт в себе основополагающие данные внешнеторгового контракта и заполняется резидентом.
Участники внешнеторговой деятельности имеют право самостоятельно при заполнении графы 2 «Дата» выбрать одну из следующих дат наиболее позднюю по сроку: дату подписания контракта; дату вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дату его составления. Ранее в ПС фиксировалась дата подписания контракта. Остальные требования по заполнению раздела 3 ПС остались прежними.
Раздел 4 ПС «Информация о разрешениях» утратил своё значение из-за отмены ранее существующего деления в валютном законодательстве валютных операций на текущие и капитальные. Раздел 4 нынешнего ПС отражает «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки». В данном разделе указываются сведения об уполномоченном банке (филиале банка), территориальном учреждении Банка России, оформившем участнику внешнеторговой деятельности ПС в случае его перехода на обслуживание в другой уполномоченный банк. При переводе ПС на обслуживание в другой уполномоченный банк в графе 3, Раздела 4 ПС проставляется дата принятия ПС на обслуживании другим уполномоченным банком в формате ДД.ММ.ГГГГ. В иных случаях графа 3 не заполняется. Графы 4 и 5 ПС данного раздела заполняется Банком на основании Заявления участника внешнеторговой деятельности. Данное заявление оформляется при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии всех расчетных счетов в банке ПС.
В заявлении указываются сведения о резиденте, реквизиты ПС, основания для закрытия ПС с указанием соответствующего подпункта пункта 7.1. Инструкции Банка России 138-И, предусматривающих помимо исполнения сторонами всех обязательств по контракту так же переуступку требований по контракту и другим основаниям. На заявлении указывается дата и подпись участника внешнеторговой деятельности. Справочно: резидент может указать в заявлении информацию о закрытии нескольких ПС.
В разделе 5 ПС «Сведения о переоформлении паспорта сделки» отражается порядковый номер и дата в формате ДД.ММ.ГГГГ всех переоформленных ПС, а также номер и дата документа, на основании которого внесены изменения в ПС при отсутствии номера документа указывается символ «БН», ранее абривиатура была иной «Б\Н». Данный раздел заполняется участником внешнеторговой деятельности в случае внесения изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), который затрагивает сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в ПС. Для переоформления ПС резидент представляет в банк заявление. В заявлении указываются сведения о резиденте, реквизиты ПС (номер и дата ПС), раздел ПС, в который вносятся изменения, и содержание указанных изменений (указание на документ с учетом его реквизитов либо информацию, которые послужили основанием для переоформления ПС). Также заявление заверяется подписью с проставлением даты его заполнения. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС в банк участником внешнеторговой сделки представляются документы являющиеся основанием внесения изменений в ПС.
Документы и информацию резидент обязан представить в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих
документов. Датой оформления документа является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу в случае отсутствия этих дат
- дата его составления.
В случае, если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о его возможном продлении (пролонгации) без подписания соответствующих дополнений и изменений, резидент для переоформления ПС с целью указания иной даты завершения исполнения обязательств не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 ПС, отражающей дату завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору) представляет в банк ПС только заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты.
Справочно: При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, обосновывающие вносимые в ПС изменения, предоставляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъектов РФ.
Справочно: Резидент после даты закрытия ПС по контракту (кредитному договору) в случае изменения суммы обязательств по внешнеторговому контракту (кредитному договору) либо продления срока завершения обязательств по такому контракту вправе на основании заявления, оформленного в произвольной формы, направленного в банк, продолжить исполнение обязательств по нему.
Раздел 6 ПС «Сведения о ранее оформленном паспорте сделки (кредитному договору)» заполняется резидентом-участником внешнеторговой деятельности в случае переуступки прав требования или перевода долга по контракту (кредитному договору), а также в случае перехода прав к другому лицу - резиденту на основании закона или судебного акта. Раздел 6 не заполняется резидентом-участником внешнеторговой деятельности в случае частичной передачи резидентом своих прав по контракту (кредитному договору) либо частичного перевода долга по которому оформлен ПС, на другое лицо резидента. Технология переоформления ПС между резидентами отражена в главе 12 инструкции Банка России № 138-И.
Раздел 7 ПС «Справочная информация» (формы 1,2) вводится впервые для осуществления контроля целостности и полноты, а также достоверности передаваемой резидентом информации банку. Для уточнения способа передачи информации в банк регулятором введена кодировка передаваемой информации, которая заполняется резидентов в первом поле пункта 7.1 (Способ и дата представления резидентом документов для оформления (переоформления, принятие на обслуживание, закрытия) паспорта сделки). Под кодом 1 - отражаются документы, представленные на бумажном носителе, тогда как код 2 означает, что такие документы предоставлены резидентом в электронном виде. Во втором поле пункта 7.1 в
форме ДД.ММ.ГГГГ указывается дата представления резидентом документов в соответствии с требованием главы 17 инструкции Банка России № 138-И. Пункт 7.2. (Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного, принятого на обслуживание, закрытия) паспорта сделки) заполняется банком, отражая взаимоотношения банка ПС со своим клиентом. В первом поле пункта 7.2 указывается код 1, если ПС направлен банком на бумажном носителе, и код 2, если ПС направлен банком ПС резиденту в электронном виде в соответствии с договором на обмен документами и информации между уполномоченным банком и резидентом согласно требованиям пункта 17.7 инструкции Банка России № 138-И. Во втором поле пункта 7.2 ПС в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата направления резиденту оформленного (переоформленного, закрытого) ПС резиденту - участнику внешнеторговой деятельности.
Для оформления ПС в уполномоченном банке резидент - участник внешнеторговой деятельности представляет в банк заполненную форму ПС, внешнеторговый контракт, на основании которого заполнен ПС в следующие сроки, включая срок их проверки уполномоченным банком (не более 3-х рабочих дней от даты подачи резидентом ПС в банк), не позднее:
- При зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - 15 рабочих дней после даты её зачисления, указанном в выписке по счёту;
- При списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счёта резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте - 15 рабочих дней после даты оформления документов;
- При исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров требующем декларированием таможенными органами товаров - даты подачи таможенной декларации;
- При исполнении обязательств по контракту вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров не требующем декларирования таможенными органами товаров - в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них - 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом - 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
Порядок представления документов в банк ПС резидентом - участником внешнеторговой деятельности изменён, в связи с обязанностью, возложенной регулятором на уполномоченные банки по хранению ПС в электронном виде и отвечает следующим требованиям:
ґ один экземпляр ПС (ранее требовалось представлять 2 экземпляра ПС), заполненный в соответствии с приложением 4 инструкции Банка России № 138-И;
ґ контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 инструкции Банка России № 138-И, исполнение обязательств по которому требует оформление ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую необходимую информацию для оформления ПС;
ґ иные документы и информацию с учётом требований инструкции Банка России № 138-И, в том числе и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определённые (рассчитанные) резидентом самостоятельно) указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при её наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС).
В случае принятия уполномоченным банком на обслуживание контракт (кредитный договор), банк оформляет по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после предоставления резидентом комплекта документов, упомянутых выше, в банк, затем формирует ПС в виде электронного документа, присваивает ему порядковый номер и обеспечивает ведение и хранение ПС в электронном виде, ранее банку вменялось вести досье по находящемуся у него на обслуживание ПС на бумажном носителе.
ПС считается оформленным после присвоения ему банком номера ПС и проставления на нем даты оформления и подписи ответственного лица банка, выполняющего функцию агента валютного контроля. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком резиденту.
В случае отказа банком в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора), в срок, не превышающий трех рабочих дней после предоставления резидентом комплекта документов в банк, информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный резидентом комплект документов с указанием даты их возврата.
Уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора), и оформлении по нему ПС по следующим основаниям:
ґ Из-за несоответствия данных, указанных в заполненной резидентом форме ПС контракту (кредитному договору), в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;
ґ Если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных инструкцией Банка России № 138-И;
ґ Из-за непредставления резидентом в банк комплекта документов, которые необходимы для оформления ПС, в том числе представления неполного комплекта документов.
В случае отказа в оформлении ПС уполномоченный банк не позднее трех дней после предоставления ПС в банк информирует об этом резидента с указанием причин отказа в оформлении ПС, возвращает резиденту представленный комплект документов с указанием даты их возврата.
В случае получением резидентом отказа в оформлении ПС банком участник внешнеторговой деятельности вправе после устранения выявленных банком недостатков повторно представить в банк ПС переоформленный ПС и комплект документов на основании, которых он был оформлен.
Участник внешнеторговой деятельности вправе обратиться в банк с заявлением, согласованным уполномоченным банком с резидентом об оформлении ПС банком. В данном случае банк проверяет полноту представленных резидентом документов и информации, которые необходимы для оформления ПС, в срок, не превышающий трех рабочих дней после предоставления их резидентом.
Справочно: резидент - участник внешнеторговой деятельности может представить в банк для оформления ПС проект контракта (кредитного договора), тогда, согласно пункту 6.12, главы 6 Инструкции Банка России № 138-И контракт представляется в банк резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного договора).
Датой подписания контракта (кредитного договора) в указанном случае является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата составления контракта.
В случае непредставления в банк подписанного контракта (кредитного договора) по истечении одного года после даты представления проекта контракта (кредитного договора), по которому банк оформил ПС, банк информирует об этом орган валютного контроля.
Дальнейшие изменения, внесенные регулятором, в порядок контроля за проведением внешнеторговых операций будут, отражены в следующих статьях по данной тематике.
Приложение № 1 Код формы по ОКУД 0406005 Форма 1
Наименование банка ПС
Паспорт сделки от № / / / /
1. Сведения о резиденте
1.1. Наименование
1.2. Адрес: Субъект Российской Федерации
Район
Город
Населенный пункт
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владение) Корпус (строение) Офис (квартира)
1.3. Основной государственный регистрационный номер
1.4. ИНН/КПП /
2. Реквизиты нерезидента (нерезидентов)
Наименование Страна
наименование код
1 2 3
3. Общие сведения о контракте
№ Дата Валюта контракта Сумма контракта Дата завершения исполнения обязательств по контракту
наименование код
1 2 3 4 5 6
4. Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки № п/п Регистрационный Дата принятия паспорта Дата закрытия Основание закрытия номер банка ПС сделки при его переводе паспорта сделки паспорта сделки
1 2 3 4 5
Х
5. Сведения о переоформлении паспорта сделки
№ Дата Документ, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки
№ цата
6. Сведения о ранее оформленном
паспорте сделки по контракту / / / /
7. Справочная информация
7.1. Способ и дата представления резидентом документов для оформления
(переоформления, принятия на обслуживание, закрытия) паспорта сделки
7.2. Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного,
принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки
С 1 октября 2012 года вступает в действие Инструкция Банка России № 138-И от 4 июня 2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция Банка России № 138-И), отменяющая действие Инструкции от 15.06.2004 г. № 117-И и Положения от 01.06.2004 г. № 258-П Банка России. Данная инструкция изменила порядок оформления паспортов сделок по внешнеторговым контрактам, участников внешнеторговой деятельности, а также внесла изменения в оформление базовых документов валютного контроля.
ПС - паспорт внешне торговых сделок.
ПС (форма 1) и (форма 2) - отражает сведения внешнеторгового контракта (кредитного договора), используется для осуществления валютного контроля органами и агентами валютного контроля.
БИБЛИОГРАФИЯ:
Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». - М.: Издательство: Омега-Л, 2012. - 32 с.
Понаморенко В .Е. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.:Издательство: Омега-Л, 2012. - 304 с.
Губарева Т.И. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. - М.: Издательство: ’океге Кктоег, 2012. - 192 с.
Тедеев А. А. Валютное право. - М.: Издательство: МПСИ, МОДЭК, 2011. - 224 с.
Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В., Фальковская Я.М. Валютное право. -М.: Издательство: «Норма», 2008. - 368 с.
