Использование формата xbrl: основные преимущества нового инструмента формирования отчетности Текст научной статьи по специальности «Компьютерные и информационные науки»

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОРМАТА XBRL: ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА НОВОГО ИНСТРУМЕНТА ФОРМИРОВАНИЯ

ОТЧЕТНОСТИ

USING XBRL FORMAT: MAIN ADVANTAGES OF THE NEW

REPORTING TOOL Расскосова Диана Юрьевна, Студентка 2-го курса магистратуры Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Россия, г. Москва

Rasskazova Diana Yur'evna, 2nd year student of the master's degree program at the Financial University under the Government of the Russian Federation. Russia, Moscow

Аннотация: Развитие финансовой системы в настоящее время напрямую связано с автоматизацией и модернизацией текущих бизнес-процессов. Основным и наиболее распространенным решением в мировой практике на данный момент является переход на электронный формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language - расширяемый язык деловой отчетности). В данной статьи проведен анализ практики использования нового формата с целью выявления основных преимуществ и оценки целесообразности внедрения данного формата. Abstract: the development of the financial system is currently directly related to the automation and modernization of current business processes. The main and most common solution in the world practice at the moment is to switch to an electronic format for collecting and processing reporting data based on XBRL specifications (eXtensible Business Reporting Language). This article analyzes the practice of using the new format in order to identify the main advantages and assess the feasibility of implementing this format.

Ключевые слова: XBRL; финансовая отчетность: Центральный банк; стандарт отчетности; таксономия; автоматизация бизнес-процессов. Keywords: XBRL; financial reporting: Central Bank; reporting standard; taxonomy; business process automation.

Развитие финансовой системы требует постоянных усовершенствований текущего процесса сбора и обработки отчетных данных. Ввиду того, что данный процесс является жестко регламентированным, контролируется и регулируется соответствующими органами (для финансового рынка в России - мегарегулятор ЦБ РФ), автоматизация и

модернизация текущего процесса представляется сложным и многоступенчатым процессом. Основным решением в мировой практике, на данный момент, является переход на электронный формат сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language - расширяемый язык деловой отчетности).

XBRL - широко распространённый и используемый в мире, открытый и независимый от информационных систем и платформ стандарт обмена деловой и финансовой информацией, который позволяет регламентировать структуру данных отчетности с помощью правил - Таксономии. Данный стандарт разработан для более удобного, своевременного и эффективного хранения, обработки и передачи финансовой и деловой информации.

Формат XBRL реализован на основе XML, отсюда выделяем ряд его особенностей:

- расширяемость - в условиях постоянных изменений бизнеса, законодательства, экономических условий, данный язык отчетности может быть легко модифицированным в соответствии с потребностями регулятора или бизнеса.

- независимость - XBRL поддерживается любыми платформами и операционными системами. [1, с. 16]

Основу стандарта XBRL составляют базовые компоненты формата, включая информацию (финансовые и другие бизнес показатели):

- таксономия - cформированная в соответствии с определенными правилами совокупность метаданных, модели данных, описаний форм отчетности, порядка их формирования и межформенного контроля (логические и расчетные проверки между различными формами отчетности);

- формы отчетности - структурированные финансовые показатели, разделенные и оформленные в различных разрезах;

- аналитические отчеты - отчеты, формируемые регулятором, агрегирующие информацию, предоставленную участниками рынка;

- данные - числовые величины и показатели, полученные в результате транзакционных записей в учетных системах или в результате расчетов;

- информация - описание контекста данных, то есть объяснение, в разрезе каких показателей были предоставлены числовые данные;

- метаданные - это справочник для информации и отчетных данных, представляющий собой набор характеристик объектов формата XBRL (например, справочник валют, план счетов);

- модель данных - описание взаимосвязей и структур данных и метаданных.

Одним из значимых преимуществ нового формата для бизнеса и его главным отличием от предыдущих форматов сдачи отчетности является язык разметки. С точки зрения отчетности это означает, что каждое цифровое или текстовое значение отчетности будет иметь свой «tag» или по-другому признак, аналитику. Таким образом, характеристики показателей и таблиц -это теперь не просто информационный текст, а важная часть показателя, указывающая его местоположение в отчете и его характеристику. Система признаков или аналитик сформирована и прописана в Таксономии, которая играет роль хранилища метаданных и реализует функцию унификации отчетности всех компаний для более легкого и быстрого анализа или сравнения.

Безусловно, XBRL имеет ряд значительных преимуществ для компаний, которые используют данный стандарт. Рассмотрим, основные выгоды, получаемые при использовании формата XBRL для разных заинтересованных сторон, таких как бизнес (компании), регуляторы (государство, контролирующие органы), инвесторы, вендоры и другие.

Компании, использующие XBRL, получают сокращение повторного ввода данных и других ручных операций, что в свою очередь ведет к сокращению издержек. Также формат позволяет увеличить скорость консолидации финансовой отчетности филиалов и подразделений за счет унификации формата, увеличить точность, надежность и полноту отчетных данных, позволяет отслеживать и мониторить финансовые результаты компании путем использования современных инструментов. В рамках взаимодействия с компании с потенциальными инвесторами формат позволяет обеспечить более эффективную коммуникацию, укрепить отношения с ними за счет предоставления прозрачной и удобной для пользования информации. Также стоить выделить в качестве выгоды для компании упрощение процесса сдачи регуляторной отчетности в контролирующие органы.

В свою очередь, регуляторы разных стран также при переходе компаний на формат XBRL смогут осуществлять сбор данных без дополнительной ручной обработки, автоматически загружая в ПО данные для проверки. Такое решение позволит сократить расходы на содержание ресурсов, занимающихся ручной обработкой входящих файлов, увеличить скорость и эффективность анализа и сравнения предоставляемых данных, обеспечит постоянный мониторинг основных показателей деловой активности компаний, сократит время на ответ подконтрольным организациям и другим контрагентам, а система внутренних контролей позволит в короткие сроки выявлять ошибки.

Инвесторы, помимо более эффективной коммуникации с компаниями, получают прозрачность, ясность, последовательность в финансовых отчетах компаний, возможность сравнивать большое количество компаний на более глубоком уровне аналитики, возможность работы с более мощным ПО и инструментами анализа, высокую детализацию предоставляемых компаниями данных, увеличение скорости сбора информации.

Более того, внедрение нового формата вовлекает и еще одну сторону процесса - вендоров и поставщиков ПО, которые в свою очередь получают возможность для реализации новых проектов, связанных с XBRL:

- создание и поддержка программного обеспечения для реализации процесса подготовки и сбора данных в формате XBRL;

- создание программного обеспечения для запроса, анализа и сравнения отчетных данных в формате XBRL.

Литература:

1. Bergeron, B. Essentials of XBRL: Financial Reporting in the 21st Century, John Wiley & Sons Inc., Нью-Джерси, 2003 Год

2. Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в банк россии, 23 октября 2018 [электронный ресурс] // центральный банк российской федерации.

3. Определение направления развития технологии сбора и обработки отчетности нфо на основе единого электронного формата [электронный ресурс] / url / url: https://www.cbr.ru/finmarkets/files/interaction/3b.pdf

4. Debreceny R., Felden C., XBRL для интерактивных данных. Проектирование информационной цепочки создания стоимости. Springer Dordrecht Heidelberg London New York, 2009

5. Яна Сингерова. XBRL: другой подход к использованию. Экономический университет, Прага; кафедра финансового учета и аудита, 2015 г.

6. Рамин, К., Рейман, С. МСФО и XBRL: как улучшить бизнес-отчетность с помощью технологий и отслеживания объектов. Джон Уайли И Сыновья, 2013 Год

References:

1. Bergeron, B. Essentials of XBRL: Financial Reporting in the 21st Century, John Wiley & Sons Inc., new Jersey, 2003

2. Rules for generating reports in XBRL format and its submission to the Bank of Russia, October 23, 2018 [electronic resource] / / Central Bank of the Russian Federation.

3. Determining the direction of development of technology for collecting and processing reports but on the basis of a single electronic format [electronic resource] / url / url: https://www.cbr.ru/finmarkets/files/interaction/3b.pdf

4. Debreceni R., Felder C., XBRL for interactive data. Designing the information value chain. Springer Dordrecht Heidelberg London New York, 2009

5. Jan Shingarova. XBRL: a different approach to use. University of Economics, Prague; Department of financial accounting and audit, 2015

6. Ramin, K., Reiman, S. IFRS and XBRL: how to improve business reporting using technologies and object tracking. John Wiley And Sons, 2013