CC BY
294
5. Коцовська Р. Р. Кредитш спiлки як альтернативнi установи щодо кредитування малого пiдприeмництва / Р. Р. Коцовська // Репональна економша. - 2014. - №3. - С. 149 — 155.
6. Кривоног О. Л. Баншвське кредитування малого шдприемництва// Фшанси Украши. / . Л. Кривоног О- 2005. - №8. - С. 101 — 105.
7. Мурычев А. Банки и малый бизнес / А. Мурычев //Бизнес Предложения. - 2010. - №5 — 6.
- С. 24 — 31.
8. Статистичний щорiчник Украши. - Кшв: видавництво "Консультант", 2011. - 575 с.
9. Народные критерии оценки банковского обслуживания [Электронный ресурс] //Национальное агенство финансовых исследований, 2.12.2011 Режим доступу: http://nacfin.ru/novosti-i-апаПпка/рге55/рге55/5тй1е/ 10516.html
Експерт редакцШног колегй к.е.н., доцент УкрДУЗТ Зубенко В.О.
УДК 336.71
1ДЕНТИФ1КАЦ1Я ЗАГРОЗ Ф1НАНСОВ1Й БЕЗПЕЦ1 БАНК1В
KoKoeixiHa О.О. к.е.н., доцент, Олшник А. Ю., ст. (УкрДУЗТ)
У cmammi npoaHcmi3oeam iснуючi тдходи щодо клcсифiкcцii загроз фiнансовiй безпецi банку. Запропоновано авторську класифка^ю, яка на вiдмiну вiд кнуючих враховуе теку клcсифiкcцiйну ознаку як «дiяльнiсmь регюнальних та структурних тдроздШв банку», що дозволить проводити своечасн заходи, з приводу ix зcпобiгcння або мiнiмiзcцii.
Kлючoвi слова: фтансова безпека, загроза фшансовш безпещ, комерцшний банк.
ИДЕНТИФИКАЦИЯ УГРОЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКОВ
Коковихиной А. А., к.э.н., доцент, Олейник А.Ю., ст. (УкрГУЖТ)
В статье проанализированы существующие подходы к классификации угроз финансовой безопасности банка. Предложено авторскую классификацию, которая в отличие от существующих учитывает такой классификационный признак как «деятельность региональных и структурных подразделений банка», что позволит проводить своевременные мероприятия по поводу их предотвращения или минимизации.
Ключевые слова: финансовая безопасность банка, угроза финансовой безопасности, коммерческий банк.
IDENTIFYING THREATS TO THE FINANCIAL SECURITY OF BANKS
Kokovikhinoj 0.0.,Candidate of Economic Sciences, associate dotsent, Oleinik A. Yu., studentyt (USU of RT)
The article analyzes the existing approaches to the classification of threats to the financial security of the Bank. Considerable attention is paid to the classification offinancial security of the Bank and different views on it. The urgency of development of internal measures minimize security Bank,as the Bank has not only the main office,not even one branch,and nakaiana work in the security system may lead to the fact that the system will fail, and in our case the Bank. Then can affect not only the depositors but also the state in General. The author suggests a classification that unlike the existing account, for such classification criterion as "the activities of the regional and structural subdivisions of the Bank. "
Keywords: financial security, a threat to the financial security of a commercial Bank.
Постановка проблеми. Оцшка кризових ситуацш у фшансовш сферi пов'язана з виявленням i аналiзом реальних загроз фшансовш безпещ e^^Mi^ в рiзних И сегментах, зокрема i
баншвському. Деструктивш процеси у фшансових вщносинах мають багатофакторний характер i пов'язаш як функцюнально, так i структурно з багатьма макро- i мшропроцесами розвитку, що
© Коковiхiна О.О., Олшник А.Ю.
ускладнюе виявлення та локалiзацiю загроз безпецi саме в баншвськш сферi. Це вимагае об'ективно1 необхвдносп у дослiдженнi сутностi загроз та аналiзу основних факторiв, що !х зумовлюють, з метою попередження негативного впливу на фiнансову безпеку банков.
Анал1з останн1х досл1джень 1 публжащй. Як показав огляд економiчноl лгтератури, проблемам дослiдження фшансово1 безпеки банков придiляли увагу так1 вченi як: О.1. Барановський [1], Т. М. Болгар [2], Ю. О. Голобородько [5], А. О. £шфанов [6], Н. Г. £вченко [7], О. А. Хитрш [8] та ш. Високо оцiнюючи 1х вклад у виршення проблем забезпечення фшансово1 безпеки на рiзних рiвнях i в рiзних сферах економiки, вiдзначимо, що питання фшансово! безпеки банков все ще залишаються недостатньо вивченими. Зокрема потребують бiльш детального розгляду класифжащя загроз фшансово1 безпеки банку.
Метою дано! статп е iдентифiкацiя юнуючих загроз фiнансовiй безпецi банков та систематизащя !х в едину класифжацш, яка дозволить банку проводити своечасш заходи щодо !х виявлення та нейтралiзацil.
Виклад основного матер1алу дослвдження. Системне визначення поняття «безпека банку» наведено у робот В. Гамзи та I. Ткачука: це сукупшсть зовнiшнiх i внутрiшнiх умов банк1всько1 дiяльностi, при яких потенцiйно небезпечш для банк1всько1 системи (окремого банку) ди або обставини попередженi, припиненi або зведенi до такого рiвня, при якому не здатнi нанести збиток установленому порядку банк1всько1 дiяльностi (функцiонуванню банку, збереженню й вщтворенню майна й iнфраструктури банк1всько1
Класиф1кац1я загроз
системи або окремого банку) i перешкодити досягненню банком уставних цшей [4]. У даному визначенш забезпечення безпеки банку мае здшснюватися на двох рiвнях: рiвнi окремого банку на пiдставi реалiзацil заходiв банк1вського менеджменту та на рiвнi банк1всько1 системи на пiдставi реалiзацil державних заходiв, спрямованих на захищешсть iнтересiв банку (банк1всько1 системи в цшому) вiд внутрiшнiх та зовшшшх загроз. При цьому, безпека банку мае комплексний i багатофункцiональний характер, а И реалiзацiя дозволяе реалiзувати прiоритетнi цiлi банку, створити i використати можливостi конкурентного середовища для забезпечення його ефективного функцiонування та сталого розвитку у довгостроковш перспектива Як критерiй ефективностi безпеки банк1всько1 дiяльностi переважна бiльшiсть органiзацiй розглядае стабiльнiсть фiнансового й економiчного розвитку банку [3].
Осшльки ризик1в позбутись неможливо, перед банк1вською установою стае питання, як !х мiнiмiзувати? Для цього необхщно зробити класифiкацiю ризишв бiльш детальною та обгрунтованою , тодi буде видно, де бшьш тонк1 мiсця i своечасно виправити ситуацiю.
На сьогоднi вiдсутнi едиш пiдходи до оцiнки загроз безпещ комерцiйних банков. Проте, найбiльш поширеною у вiтчизнянiй та зарубiжнiй практищ е !х класифiкацiя за джерелом виникнення на зовнгшнг (з боку ктенпв, партнерiв, конкурентiв, кримiналу, держави в особi рiзних державних установ, громадян) та внутршт (з боку власнишв, адшшстраци, менеджерiв пiдроздiлiв, спещалюпв, неформальних груп) [1].
Таблиця 1
фгнансовш безпеЦ КБ [9]
Зовшшш загрози
Внутршш загрози
1. Несприятлив1 макроеконом1чт умови: загальноеконом1чна ситуащя в краш \ репонах.
2. Нестшюсть нормативно-правово1 бази та урядов1 кризи.
3. Високий р1вень шфляцп та шфляцшш очжування.
4. Нестшюсть податково1, кредитно1 та страхово1 политики.
5. Недостатшсть швестицшних коштав у репонах, коливання курсу долара
. 6. Несприятлива кримшогенна ситуащя, зростання кримшальних \ фшансових злочишв у кредитно-фшансовш сферг
7. М1нлив1сть обов'язкових норматив1в центробанку.
8. Недобросов1сна конкуренщя на ринку банювських послуг, негативний вплив конкурента на банювську д1яльшсть.
9. Несприятлив1 умови кредитування реального сектора економжи та низький р1вень швестицшно1 активностг
1. Неквал1ф1коване управлшня, помилки в стратепчному плануванш \ прогнозуванш банювсько1 д1яльност1, анал1з1 власного катталу \ прибутку, визначенш джерел капитального зростання при прийнятл тактичних ршень.
2. Недостатшсть лжвщних актив1в як результат недотримання економ1чних норматив1в центробанку.
3. Вщсутшсть достатньо1 квал1ф1кацп сшвробгтниюв банку, недостатнш кадровий потенщал для виршення першочергових завдань забезпечення безпеки банювсько1 д1яльност1.
4. Неповернення кредитних ресурмв у банк \ недоотримання прибутку внаслщок високоризиковано1 кредитно1 политики.
5. Слабке маркетингове опрацювання ринку банювських послуг \ як наслщок, недостатня диверсифжащя операцш, що пропонуються банком, вщсутшсть д1ево1 банювсько1 реклами.
6. Наявшсть канал1в витоку банювсько1 шформацп \ помилки в оргашзацп схоронност фшансових \ матер1альних щнностей банку.
Загрози вiд перелiчених вище джерел можуть бути спрямованi на так програмнi засоби обчислювально! техшки, засоби зв'язку i телекомунiкацiй, персонал i примiщення банку, сховища грошових коштiв i будiвлi, в яких вони розмiщенi.
У сучасних умовах найбшьшу загрозу банк1вському сектору становлять так1 негативнi явища як: низька яшсть капiталiв банков; ризикова кредитна политика; недосконала система страхування депозипв; недостатня лiквiднiсть банк1вських активiв; низький рiвень кредитоспроможностi пiдприeмств реального сектора економiки; невiдповiднiсть дiяльностi банк1вських установ мiжнародним стандартам.
Фахiвцями видiляються i загрози фiнансовим ресурсам комерцiйних банков, як1 проявляються у виглядi: неповернення кредитiв; шахрайства з рахунками i вкладами; пiдроблення платiжних документiв i пластикових карток; крадiжки фiнансових кошпв з кас i iнкасаторських машин; р!зко1 змiни економ!чно1 ситуацп в кра!ш (економiчнi кризи); банкрутства дшових партнерiв банку[9].
Ф1нансов1й безпецI комерцшних банк1в Украти загрожують: недостатшсть власних кошпв; цiлеспрямований пiдрив !х дшово1 репутацп; неповернення виданих кредипв, правова неврегульованiсть цього напряму банк1всько1 дiяльностi, а також недосконала оцшка кредитних ризишв; вiдсутнiсть банков даних про недобросовюних позичальник1в; манiпулювання з кредитними картками, банкоматами;
недосконалють у пiдборi кадрiв для роботи в них; надання фжтивно1 шформацп клieнтами; використання фальшивих векселiв, цiнних паперiв i гарантiйних лиспв; вторгнення до банк1вських комп'ютерних мереж; випк дшово1 шформацп; недосконалiсть структур забезпечення внутршньо1 та зовшшньо1 безпеки банк1вських установ; пiдвищений ризик для життя i здоров'я зайнятих у баншвськш сферi працiвникiв, внаслiдок зростання кримшально1 активностi; недостатнiсть висококвалiфiкованих фах1вщв у баншвсько-кредитнiй сферi в правоохоронних органах [6].
Фiнансовiй безпещ украшських банков загрожують також вщсутшсть ретельного аналiзу ситуацп, невмiння обирати партнерiв i перевiряти !х надшшсть, прогнозувати динамiку розвитку подiй на фшансовому ринку. Даеться взнаки i слабкий захист державою фшансово-кредитно1 сфери, i вiдсутнiсть мiжбанкiвського iнформацiйно-аналiтичного центру. Ось чому тут розповсюджеш крадiжки грошових коштiв за допомогою рiзних видiв фiнансового шахрайства, використання шдроблено1 документацп, органiзацiя каналiв для "ввдмивання" кримiнальних грошей.
На завадi повноцiннiй фшансовш безпещ комерцшних банков стае i не однозначне трактування останнiми i НБУ тих чи iнших положень фшансових докуменпв, випадки чого, на жаль, не поодинош.
До внутршшх загроз фiнансовiй безпецi комерцiйних банков вiдносяться: розтрата коштiв банк1вськими службовцями; незаконне привласнення доходу; машпуляцп з витратами; зловживання реальними активами банку чи клiента; ди, що виходять за меж1 повноважень управлiнського персоналу; тдробка документiв або внесення до них фжтивних записiв; незаконнi бухгалтерсьш записи тощо[5]
Росiйськi фахiвцi наводять низку ситуацiй, що сигналiзують про ймовiрнi проблеми комерцiйного банку: затримки з платежами в особливо великих розмiрах; введення бюрократичних процедур, яш дозволяють гальмувати велик! клiентськi платеж!; систематичш помилки персоналу, пов'язанi з несвоечасним зарахуванням кошпв на розрахунковi рахунки i затримками в переведенш значних сум; прохання пролонгацп депозитних та угод про переоформлення боргових зобов'язань на бшьш тривалий строк чи зашну !х на баншвсьш акцп нових емiсiй; рiзке збшьшення вщсоткових ставок по депозитах i боргових щнних паперах в умовах стабшьно1 ситуацп на фiнансових ринках; змша аудиторсько1 ф!рми, що засвщчуе фiнансову звишсть банку (на Заходi це вважають дуже тривожним сигналом); змша керiвництва банку (необхiдно усвщомити, наск1льки це посилить чи послабить банк); шформащя про зм!ну основного складу акцiонерiв (головне - визначити, чи не став банк "кишеньковим"); зростання прострочено1 заборгованостi (проте це можна сховати в пролонгацiю кредипв), зростання активiв низько1 якосп (часто використовуеться переоцшка нематерiальних фонд!в); штрафи за недотримання обов'язкових норматив!в центрального банку (при систематичному !х порушенш центральний банк може вщкликати баншвську лщензш) [9].
Як сввдчить шспектування, здшснюване НБУ, тдтриманню на належному р!вш якостг активгв комерцшних банк1в, а вгдтак I ¡¡х фгнансовш безпец в цшому загрожують: неращональна структура шдроздшв, що займаються проведенням активних операцш; неврахування внутршшми положеннями та процедурами визначення якосп актив!в уах особливостей, притаманних процесу кредитування чи господарськ1й д!яльносп банку, не передбачення проведення оцшки позичальнишв за галузевими та географ!чними ознаками д!яльностц не здшснення анал!зу кредитного портфеля чи його неефективне здшснення; зависокий р!вень концентрацп кредипв, спрямованих в одну галузь, яка до того ж може перебувати в стан! занепаду;
недотримання принципу МСБО щодо вiдображення операцiй за !х економiчною суттю, а не за формою; проведения операцп за укладеними угодами, якими передбачено надання на нечгтко визначених умовах авансу на значний або невизначений термiн; наявнi проблеми, пов'язанi з регiональним розмiщениям шдроздшв банку та недостатнiм контролем за кредитами, що ними надаються; ускладнення iз просуванням на ринок специфiчних банк1вських продуктiв.
Чинниками ж, як можуть спричиняти проблеми, пов 'язаш з недоотриманням надходжень, е: вщволжання значно1 ресурсно1 бази в неприбутковi активи, що негативно впливае на рiвень надходжень; ввдчутний вплив ринкових ризишв, наприклад, валютного чи вщсоткового (якщо банк сподiваеться переважну частину доходiв одержати завдяки проведенню в разi змiни кон'юнктури ринку або економiчноl ситуацп певних операцiй, скаж1мо, валютообмiнних, вiн ризикуе взагалi не дочекатися ще1 частини доходiв, адже коливання курсу може виявитися незначним); неефективна политика банку в галузi цiноутворения (встановлення неадекватних вiдсоткових ставок за депозитами та кредитами; надання позичок, обслуговування iнсайдерiв та окремих ктенпв на пiльгових умовах); залежшсть обсягу надходжень вiд разових, нетрадицшних операцiй; залучення дорогих ресурсiв на ринку мiжбанкiвських кредитiв з метою шдтримання обов'язкових економiчних нормативiв[9].
Проблеми, пов'язаш з л1кв1дн1стю, можуть виникати з таких причин: неспроможшсть банку планувати лiквiднiсть i завчасно прогнозувати можливу незбалансованiсть мiж строками й сумами погашения розмщених активiв i строками й сумами виконання зобов'язань (ця причина може мати мюце через вiдсутнiсть або неяк1сний аналiз розривiв мiж активами i пасивами, неналежне вивчення грошових потоков ктенпв, особливостей !х дшово1 активностi тощо); значна залежшсть ввд поточних пасивiв при вкладеннях у довгостроковi активи; суттева залежиiсть вiд субординованого боргу за наявносп значного ризику його невщновлення пiсля настання строку повернення; низька репутацiя на мiжбанкiвському ринку; вщсутшсть плану дiй пiдроздiлiв банку на випадок кризи лiквiдностi.
На думку фахiвцiв, у разi виникнення проблем, пов 'язаних 1з втратою капгталу, насамперед, слщ уникати: неадекватного збшьшення капiталу в порiвияннi зi зростанням активiв (пiд час прискореного нарощування активiв банки часом не придiляють належно1 уваги вiдповiдному збшьшенню власного капiталу, що негативно позначаеться й на нормативних показниках); конфлжту iнтересiв мiж акцiонерами банку; зменшення обсягу капiталу внаслiдок виплати надто великих дивiдендiв чи повернення
банком кошпв, залучених на умовах субординованого боргу; значного обсягу вкладень в основш засоби; втрат, пов'язаних i3 потребою створення необхiдних резервiв тд активнi операцiï внаслiдок погiршення ïx якостi.
Серед причин, через яш можуть виникати проблеми, пов '43aHi з ринковими ризиками, спещалюти НБУ видiляють: недостатнi або невiдповiднi потребам банку шформацшш системи управлiння; неочжувана загроза валютного, вiдсоткового та шших ризик1в; неглибоке розумiння працiвниками банку природи комплексних ризик1в.
Окрiм цього, практики видiляють калька ознак, як е сигналом про можливе виникнення в банку серйозних проблем i на яш керiвництво банкiвськоï установи мае негайно вщреагувати, а саме: недостатнш рiвень надходжень (призначених як для функцюнування банку, так i для створення необхшних резервiв); розмiр капiталу, неадекватний обсягу операцiй, що проводить банк, та ризику, який вш бере на себе, здшснюючи хх; виникнення тенденцiï до збшьшення обсягу проблемних активiв, передусiм - кредипв; поява тенденцiï до зменшення обсягу кошпв, як1 традицiйно становлять ресурсну базу банку; зниження рейтингу (це в основному стосуеться банков, яш користуються послугами таких агенцiй, як Standard&Poors, Moody's тощо) [9].
Фшансова безпека комерцiйного банку може опинитися тд загрозою й через неправомiрнi чи помилковi дiï його фiлiалiв, як1 використовують для укладання угод iм'я патрона. Небезпеку для баншвсько1' системи в цiлому становлять i кризовi ситуацiï на ринку мiжбанкiвськиx кредитiв.
Таким чином, систематизацiя юнуючих поглядiв на види загроз фшансовш безпецi банку дозволила нам побудувати класифiкацiю, яка дозволяе з'ясувати iндивiдуальнi особливостi кожно1' загрози та дати повний опис можливих зв'язк1в м1ж загрозою i елементами структури банку, яш пiдлягають захисту (табл.2). Ми пропонуемо доповнити класифiкацiю загроз в системi структурних пiдроздiлiв банку та його фiлiалiв
Висновки. Отже, класифжащя загроз фiнансовiй безпецi банку, дозволяе останньому проводити своечаснi заходи, з приводу 1'х запобiгання або мiнiмiзацiï. Як показуе практика, чим докладшше класифiкацiя проблеми, тим простiше ïï вирiшити. Подальшi дослiдження будить направлеш на побудову меxанiзму виявлення кожного виду загроз фшансовш безпещ банку та 1'х нейтралiзацiï, а також на розробку методики оцшки рiвня фiнансовоï безпеки банку з урахуванням нових загроз, як1 виникають у зв'язку з сьогодшшньою ситуацiею в Укршш.
Таблиця 2
Класифiкацiя загроз фiнансовiй безпец комерцшного банку (розробка автора)
Класифжацшш ознаки Види загроз фшансовш безпещ банку
Вдаошення до анатзованого об'екта зовшшш, внутрiшнi
Джерела виникнення загрози ввд органiв законодавчоï та виконавчо! влади, суб'ектiв господарськоï дiяльностi, фiзичниx оаб, недержавних i неформальних структур
Об'ект зазixань (до банку i його загрози фшансовим ресурсам, загрози iнфраструктурi, загрози персоналу,
структурних елеменпв) загрози штелектуальнш власностi
Особи, причетш до реатзацп загроз загрози ввд засновникiв i спiвробiтникiв банку, загрози ввд клiентiв банку, загрози ввд партнерiв банку, загрози ввд конкурентiв банку, загрози вiд стороншх осiб
Види дiяльностi банку загрози операцiйнiй i неоперацшнш дiяльностi
Триватсть прояву довгостроковi, середньостроюж, короткостроковц поточш; тимчасовi, постiйнi
Ступiнь небезпеки особливо небезпечнi, небезпечт, тдвищет, близью до межi, надлишков^ критичного характеру
По часу дп постiйнi, форс-мажорнi
Стадiя виникакга, затухаючц тi, що розвиваються; ri, що загострюються
Повторюванiсть традищйш, новi
Особливють прояву загальш, специфiчнi (одиничш)
Характер здiйснення явнi i приховаш
Характер спрямування прямi, непрямi
Значущiсть найбiльш суттевi, суттев^ мало суттевi, несуттевц основнi, другорядш
Якiсть (достеменнiсть) виявлення уявнi i реальнi
Стушнь реалiзацiï не реалiзованi, частково реалiзованi, реалiзованi
Имовiрнiсть ймовiрнi, малоймовiрнi, досить ймовiрнi, цшком ймовiрнi, неймовiрнi
Можливiсть управлiння керованi, некерованi
Дiяльиiсть регiоиальиих та помилковi, иепрофесiйиi, злочинш,невиконання стратеги" банку
структурних пiдроздiлiв банку
Сфера виникнення економiчнi, соцiальнi, фшансов^ адмiнiстративнi, кадровi, iнформацiйнi, науково-теxнологiчнi, полггичт, кримiнологiчнi, правовi, екологiчнi
СПИСОК Л1ТЕРАТУРИ
1. Барановський О. I. Банювська безпека: проблема вишру / О. I. Барановський // Економiчне прогнозування. - 2006. - № 1. - С. 7 - 32.
2. Болгар Т. М. Фшансова безпека банюв в умовах ринково" трансформацп економжи Украши: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.08 / Т. М. Болгар. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2009. - 22 с.
3. Васильчак С. В. Оргашзащя безпеки банкiвськоï дiяльностi в Украш / С. В. Васильчак, С. Ф. Вштоняк // науковий вюник ЕлТУ Украïни. - 2011. - Вип. 21.18. - С. 153 - 157.
4. Гамза В. А. Безопасность банковской деятельности: учебник / В. А. гамза, И. Б. Ткачук. -м.: маркет ДС, 2006. - 424 с.
5. Голобородько Ю. О. Теоретичш тдходи до розкриття сутност та складових фшансово! безпеки банювських установ / Ю. О. Голобородько //
Науковий вюник НЛ ТУ Украши. - 2012. - Вип. 22.12. - 2012. - С. 194 - 198.
6. Сшфанов А. О. Фшансова безпека тдприемств i банювських установ: монографiя / За заг. редакщею д-ра екон. наук, проф. А. О. Сшфанова, [А. О. Сшфанов, О. Л. Пластун, В. С. Домбровський та ш.]. Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2009. - 295 с.
7. Свченко Н. Г. Вплив податкових ризиюв на фшансову безпеку банку / Н. Г. Свченко, О. А. Криклш // Проблеми i перспективи розвитку банювсько! системи Украши: збiрник наукових праць. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2009. - Вип. 25.
- С. 45 - 52.
8. Хитрш О. I. Фшансова безпека комерцшних банюв / О. I. Хитрш // Фшанси Украши.
- 2004. - № 11. - С. 118 - 124.
9.[Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://studopedia.net/13_126105_chinniki-zagroz-diyalnosti-komertsiynih-bankiv.html
Рецензент д.е.н., професор УкрДУЗТ Зайцева 1.Ю. Експертредакцiйноï колеги к.е.н., доцент УкрДУЗТШраменко О.В.
