CC BY
13DOI 10.47576/2712-7516_2022_11_8_651 УДК 338.1
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ И СИСТЕМА РАННЕГО
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ РИСКОВ
Абдулаева Зульфия Махмудовна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и управления на предприятии, Грозненский государственный нефтяной технический университет имени академика М. Д. Миллионщикова, г. Грозный, Россия, e-mail: Zulfiya. abdulaeva. 69@mail. ru
Дахдуева Камила Дахдугаджиевна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры мировой и региональной экономики, Дагестанский государственный университет, г. Махачкала, Россия, e-mail: kama_d78@mail.ru
Саламова Эльза Хамзатовна,
ассистент кафедры гуманитарных, естественнонаучных и социальных дисциплин, Чеченский государственный университет имени А. А. Кадырова, г. Грозный, Россия, e-mail: elzasalamova@mail.ru
В статье рассматриваются финансовый анализ предприятия, методы, способы устранения финансовых рисков, проблемы корпоративного финансового риска. Анализируются проблемы, существующие в раннем финансовом предупреждении предприятий, предлагаются некоторые стратегии решения проблем.
Ключевые слова: финансовое раннее предупреждение; проблема; стратегия; предприятие; финансы; управление.
UDC 338.1
ENTERPRISE FINANCIAL ANALYSIS AND RISK EARLY WARNING
SYSTEM
Abdulaeva Zulfiya Makhmudovna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economics and Enterprise Management, Grozny State Oil Technical University named after Academician M. D. Millionshchikov, Grozny, Russia, e-mail: Zulfiya. abdulaeva. 69@mail. ru
Dakhdueva Kamila Dakhdugadzhievna,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of World and Regional Economics, Dagestan State University, Makhachkala, Russia, e-mail: kama_d78@mail. ru
Salamova Elza Khamzatovna,
Assistant of the Department of Humanities, natural sciences and social disciplines, Chechen State University named after A. A. Kadyrov, Grozny, Russia, e-mail: elzasalamova@mail. ru
The article deals with the financial analysis of the enterprise, methods, ways to eliminate financial risks, problems of corporate financial risk. The problems existing in the financial early warning of enterprises are analyzed, some strategies for solving the problems are proposed.
Keywords: financial early warning; problem; strategy; company; finance; control.
Реформа системы рыночной экономики не только открывает возможности, но и несет с собой множество рисков для российских предприятий. Предприятия должны обратить внимание на совершенствование механизма внутреннего контроля, создать современную систему корпоративного финансового управления. Причиной многих проблем предприятий является наличие финансовых рисков. Если проблемы в процессе финансового управления могут быть обнаружены вовремя, финансовые риски можно прогнозировать, чтобы уменьшить их влияние на предприятия.
Большинство малых и средних предприятий в нашей стране недостаточно организованы, менеджмент недостаточно научен, уровень работы предприятия низок, а уровень управления предприятием не поспевает за расширением масштаба предприятия.
Корпоративный финансовый менеджмент - это управление денежными потоками и важная часть бизнеса. На протяжении всей истории развития предприятий в стране и за рубежом, можно сказать, что деловой кризис предприятий начинается с финансового кризиса, поэтому создание и совершенствование системы финансового раннего предупреждения предприятия имеет большое значение для выживания и развития предприятий.
Так называемое финансовое раннее предупреждение предприятия относится к постоянному и эффективному мониторингу ежедневной финансовой деятельности предприятия для предотвращения убытков, вызванных ухудшением финансового положения предприятия для кредиторов и инвесторов.
Предприятия не в полной мере учитывают внешнюю среду при разработке стратегии развития, что может приводить к их пассивности в период макроэкономической корректировки. Более того, многие малые и средние предприятия имеют относительно высокие финансовые риски, а их финансовые условия быстро меняются, поэтому сложно внедрить систему финансового риска [1].
Основные проблемы корпоративного финансового риска:
1. Недостаточное понимание.
В настоящее время руководители многих предприятий в нашей стране уделяют боль-
ше внимания производству и маркетингу, но не финансовому управлению или обращают внимание только на изменение прибыли предприятий, не осознают важность финансового управления.
2. Определенные проблемы в построении индикаторов.
Во-первых, выбор финансовых показателей недостаточно научен и комплексен. Разные отрасли промышленности имеют определенные различия в нормативах раннего оповещения финансовых показателей.
В настоящее время многие предприятия выбирают показатели вслепую при построении системы финансовых рисков, что приводит к тому, что выбранные предприятием показатели не могут отражать финансовое состояние, а эффективность финансовой системы раннего предупреждения тем более невозможно оценить [2].
Во-вторых, существуют проблемы с подбором нефинансовых индикаторов, многие сформулированные индикаторы раннего предупреждения в основном направлены на финансы, а те индикаторы, которые к финансам отношения не имеют, рассматриваются редко. Наступление финансового кризиса компании определяется не только финансовыми показателями, но и имеет прямую связь с нефинансовыми показателями, и эти нефинансовые показатели также будут влиять на эффективность системы раннего предупреждения.
3. Определенные проблемы в техническом анализе.
1) Достоверность бухгалтерской информации низкая, а основой системы финансовых рисков является достоверная и исчерпывающая финансовая информация. В процессе работы из-за влияния различных факторов отчетные данные предприятия часто пакуются, а бухгалтерская информация серьезно искажается, что также оказывает большое влияние на эффективность системы финансового раннего предупреждения.
2) В процессе анализа присутствует односторонность, такая как чрезмерный акцент на объективном анализе и недооценка субъективного анализа.
При непрерывном ведении хозяйственной деятельности средства компании будут продолжать изменяться, а фактические условия работы компании будут напрямую отра-
жаться в изменениях капитала. Благодаря анализу изменений капитала можно понять деловую ситуацию предприятия. Однако при анализе часто обращают внимание только на изменение денежных средств, не анализируя влияние хозяйственной деятельности на изменение денежных средств [6].
4. Проблемы с механизмом раннего предупреждения.
1) Механизм раннего предупреждения несовершенен, и многие компании плохо справляются со своевременным анализом информации и обратной связью, что напрямую ведет к отсутствию финансовой структуры системы раннего предупреждения, а механизм раннего предупреждения не совершенен [5].
2) Отсутствие последующего управления финансовым ранним предупреждением и неадекватное последующее управление напрямую приводят к неспособности извлечь уроки из негативного опыта. Когда возникают аналогичные проблемы, реакция компании недостаточно своевременна, чтобы предоставить опыт для последующей работы и управления.
Также следует обратить внимание на расширение диапазона выбора переменных модели раннего предупреждения для обеспечения ее рациональности, введение нефинансовых показателей должно быть осторожным, и только при полном понимании причин трудностей компании может повыситься способность прогнозирования. Наконец, следует создать индексную систему долгосрочного финансового раннего предупреждения и краткосрочную систему индексного финансового раннего предупреждения, и их следует объединить [4].
Предприятия должны обратить внимание на совершенствование технологии финансового анализа раннего предупреждения.
В первую очередь следует обратить внимание на усиление базовой бухгалтерской работы, чтобы бухгалтерская информация была достоверной. Потом необходимо усовершенствовать систему финансового анализа, обеспечить научность периода, хорошо провести работу по подбору персонала, уточнить цели и обязанности каждого сотрудника. Наконец, необходимо провести качественную работу по расследованию и анализу в соответствии с реальной ситуацией,
и анализ должен быть целенаправленным и прямым, чтобы повысить его уместность [3].
Необходимо обратить внимание на улучшение внутреннего механизма раннего предупреждения. Прежде всего, улучшить механизма раннего предупреждения, чтобы в полной мере реализовать функции системы раннего предупреждения. Далее, необходимо создать библиотеку контрмер и своевременно собирать соответствующие данные, чтобы при возникновении подобных проблем можно было быстро и эффективно предлагать решения.
Создание эффективного механизма раннего предупреждения о финансовых рисках может свести к минимуму потери от риска. Создание механизма раннего предупреждения должно быть диверсифицировано. Предприятиям следует активно изучать способы устранения и предотвращения финансовых рисков.
1. Метод предотвращения рисков.
При выборе плана управления финансами предприятие должно всесторонне оценить финансовые риски, которые могут возникнуть в связи с различными планами, и выбрать менее рискованный план, исходя из предпосылки обеспечения реализации целей финансового управления для достижения цели предотвращения финансовых рисков.
2. Метод снижения риска.
В условиях объективно существующих финансовых рисков необходимо приложить усилия для принятия мер по снижению финансовых рисков. В методе снижения риска можно использовать три стратегии: первая заключается в уменьшении возможности потери риска и уменьшении степени потери путем уплаты определенной цены. Во-вторых, принять меры по повышению способности субъектов риска противостоять потерям, связанным с риском. В-третьих, уменьшить возможность потерь путем разработки соответствующих систем и методов управления.
3. Метод диверсификации рисков.
Означает диверсификацию финансовых
рисков за счет создания совместных проектов между предприятиями.
4. Метод передачи риска.
Это метод, при котором предприятие каким-либо образом передает часть или все свои финансовые риски другим. Обычно су-
ществует много форм передачи риска: например, покупка страховки у страховой компании; заключение контрактов или лизинговые операции, передача предприятий с высокой степенью риска другим подразделениям или физическим лицам, которые начинают работать, и предприятие регулярно взимает плату за контракт или арендную плату.
5. Способ самострахования рисков.
Специальный фонд компенсации рисков изымается авансом в рассрочку для возмещения возможных будущих убытков. С одной стороны, могут создаваться фонды риска для создания фондов погашения долгосрочных обязательств с высокими рисками, с другой - изыматься резервы под обесценение активов.
Таким образом, можно сказать, что человеческое общество всесторонне вступает в
эпоху экономики знаний. Традиционная модель управления финансами может удовлетворить потребности управления предприятием в эпоху индустриальной экономики, но ее трудно адаптировать к эпохе экономики знаний. Чтобы адаптироваться к новым условиям и повысить уровень управления бизнесом, частные предприятия в управлении финансами должны принять меры по предотвращению финансовых рисков и кризиса.
В процессе управления финансами предприятия раннее финансовое предупреждение является очень важным звеном и содержанием. Тем не менее многие предприятия в нашей стране не осознают важность анализа финансового раннего предупреждения, а процесс данной работы недостаточно стандартизирован.
Список литературы_
1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий. М. : Финансы и статистика, 2006. 528 с.
2. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ : учеб. пособие. М. : ТК Велби - Проспект, 2014. 344 с.
3. Дюкина Т. О. Исследование структуры риска // Известии МААО. 2013. № 19.
4. Теория антикризисного менеджмента : учеб. / под ред. А. Н. Ряховской. М. : Магистр: Инфа-М, 2015. 624 с.
5. Савицкая Г В. Экономический анализ : учеб. 14-е изд., перераб. и доп. М. : ИНФРА-М, 2017. 649 с.
6. Черненко В. А., Шведова Н. Ю. Антикризисное управление: учеб. и практикум для академ. бакалавриата. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2018. 417 с.
References_
1. Complex economic analysis of economic activity: textbook / A. I. Alekseeva, Yu. V. Vasiliev, A.V. Maleeva, L. I. Ushvitsky. M. : Finance and Statistics, 2006. 528 p.
2. Bank V. R., Bank S. V., Taraskina A.V. Financial analysis : textbook. M. : TC Velbi - Prospect, 2014. 344 p.
3. Dyukina T. O. Investigation of the risk structure. News of the MAAO. 2013. No. 19.
4. Theory of crisis management : textbook / edited by A. N. Ryakhovskaya. M. : Master: Infra-M, 2015. 624 p.
5. Savitskaya G. V. Economic analysis : textbook. 14th ed., reprint. and additional M. : INFRA-M, 2017. 649 p.
6. Chernenko V. A., Shvedova N. Yu. Anti-crisis management: textbook and workshop for academic bachelor's degree. 2nd ed., reprint. and additional M. : Yurayt, 2018. 417 p.
