CC BY
30ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
FINANCIAL STRATEGY OF THE ENTERPRISES OF AGROINDUSTRIAL COMPLEX
УДК 33
Аветисян Карине Ашотиковна, студентка, Финансовый университет при Правительстве РФ, Новороссийский филиал, Россия, г. Новороссийск
Avetisyan Karine, student, Financial University under the Government of the Russian Federation, Novorossiysk branch, Russia, Novorossiysk
АННОТАЦИЯ
Цель данной статьи выявить основные финансовые стратегии ведущих организаций агропромышленного комплекса. Методы, используемые по ходу работы: сравнительные, анализ данных. Результатом служит анализ четырех предприятий агропромышленного комплекса, на основе которого выработаны рекомендации по корректировке финансовой стратегии.
ANNOTATION
The purpose of this article is to identify the main financial strategies of the leading organizations of the agro-industrial complex. Methods used in the course of work: a comparative analysis of the data. The result is an analysis of four enterprises of the agro-industrial complex, based on which recommendations for adjusting the financial strategy were developed.
Ключевые слова: агропромышленный комплекс; финансовые стратегии; финансовые показатели; заемные средства; показатели эффективности.
Keywords: agro-industrial complex; financial strategies; financial indicators; borrowed funds; performance indicators.
Предприятия агропромышленного комплекса играют огромную роль в повышении экономического уровня развития страны. В связи с этим, особую актуальность приобретают вопросы стратегического и финансового развития предприятий данной отрасли. Крайне важно определять методологические инструментарии разработки финансовых стратегий. К основным
направлениям финансового развития относятся: стратегии формирования финансовых ресурсов, инвестиционные стратегии, стратегии обеспечения экономической безопасности. Особый акцент необходимо сделать на современных финансовых технологиях применительно к
агропромышленному комплексу.
ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг» работает на масложировом рынке более 25 лет. В настоящий момент предприятие имеет устойчивую тенденцию развития, а именно: расширение производственных мощностей и сфер деятельности (производство консервов, переработка овощей), формирование устойчивого ассортимента бакалейной продукции. На базе предприятия действует современная научно-техническая база: собственные микробиологические, физико-химические и экспресс-лаборатории.
Основному виду деятельности предприятия соответствует производство растительных и животных масел и жиров (ОКВЭД 10.4).
Учредителями компании являются ЗАО «Объединенный капитал» (75% доли) и Хашиг Владимир Леонидович (25%).
Согласно опубликованным данным отчетности, компания имеет следующие показатели развития (таблица 1).
Таблица 1
Основные показатели деятельности ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг» за период -2014-2016 гг
Показатель Период деятельности Показатели роста, %
2014г. 2015г. 2016г. 2015/2014 2016/2015
Выручка, тыс. 1304656 1871208 2375600 43,42 26,95
руб
Чистая 20211 57173 126822 182,88 121,85
прибыль,
тыс.руб
Как видно из представленной в таблице данных в период 2015-2016 год темп роста выручки был более медленным, чем за предшествующий период. Аналогичная ситуация обстоит с показателем чистой прибыли.
В процессе деятельности ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг» использует как собственные, так и заемные средства.
Как видно из информации, представленной на рисунке 1, предприятие за период 2014-2016 гг. увеличивало объем привлекаемых оборотных средств. Вместе с тем, увеличивался объем основного и оборотного капитала. Важно заметить, что объем оборотного капитала превышает заемные средства, что дает гарантии надлежащего исполнения обязательств в части возврата заемных средств.
600000 500000 400000 300000 200000 100000 0
Рисунок 1. Сопоставление объема заемных средств с величиной основного и оборотного капитала ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг»
Финансовая стратегия компании основана на привлечении заемного капитала. В целях построения более эффективной финансовой стратегии рекомендуется более эффективно использовать оборотные средства. Несмотря на положительные тенденции роста выручки и чистой прибыли объем чистых активов уменьшился. Кроме того, коэффициенты автономии и текущей ликвидности ниже нормируемых показателей.
Как видно из информации представленной в таблице 2 наблюдается устойчивый рост чистых активов, что указывает на увеличение капитализации предприятия. В тоже время, коэффициент текущей ликвидности уменьшился с 1,1 до 0,9 при нормируемом значении 1,5. В качестве рекомендации можно предложить увеличение оборотных активов, что даст дополнительную гарантию выполнения обязательств.
Таблица 2
2014 2015 2016
-Заемные средства,
тыс.рублей
-Основной капитал , тыс.руб
-Оборотный капитал, тыс.руб
Финансовые показатели ООО «Сельскохозяйственное
производственное предприятие «Юг» за период 2014-2016 гг
Финансовый показатель 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Чистые активы 168 525 225 698 352 520
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) 0.36 0.34 0.39
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) 1.1 0.8 0.9
Компания ООО «Гранд-Стар», предприятие, работающее более 18 лет. В настоящий момент предприятие является владельцем торговой марки «Кубаночка» и продолжает укреплять рыночные позиции в сегменте агропромышленного комплекса. Основное направление деятельности-производство бутилированного масла. Предприятие применяет новейшие технологии очистки и расфасовки подсолнечного масла.
Состав учредителей представляют физические лица, их доли равны и составляют 50% Варданян Арарат Мергелосович и Арутюнян Эдвард Юрикович.
Таблица 3
Основные показатели деятельности ООО «Гранд Стар» за период -
2014-2016 гг
Показатель Период деятельности Показатели роста, %
2014г. 2015г. 2016г. 2015/2014 2016/2015
Выручка, тыс. 1015750 1830873 2158165 80,24 17,87
руб
Чистая 8396 18530 35344 120,7 90,7
прибыль,
тыс.руб
Как видно из представленных в таблице 3 данных, за рассматриваемый период показатели выручки и чистой прибыли увеличились. Следует заметить, что в 2016 году темп роста замедлился, в сравнении с предшествующими периодами.
Один из ключевых элементов финансовой стратегии - ограниченное привлечение заемных средств. Согласно данным отчетности, предприятие в
2014,2015 году не привлекало заемные средства. В 2016 году предприятие привлекло заемные средства и обязательства в данной части по состоянию на 01.01.2017 года составили 396 500 тыс. рублей.
Таблица 4
Финансовые показатели ООО «Гранд Стар» за период 2014-2016 гг
Финансовый показатель 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Чистые активы 68 881 70 540 105 884
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) 0.18 0.09 0.11
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) 6.6 1.4 0.8
Как видно из представленных в таблице 4 финансовых показателей, за рассматриваемый период произошло увеличение чистых активов. Негативной тенденцией послужило снижение уровня текущей ликвидности, что создает возможность ненадлежащего исполнения обязательств. В 2016 году коэффициент в сравнении с предшествующими годами стал значительно ниже нормируемого показателя. Предприятию рекомендуется обратить особое внимание на управление оборотными средствами и провести аудит обязательств. Кроме того, необходимо выяснить внутренние и внешние факторы ухудшения показателей ликвидности.
ООО «Центр Соя» - основное производственное предприятие группы «Кубаньагропрод». Предприятие расположено в станице Тбилисская Краснодарского края и было создано в 1995 году для производства уникальных кормовых соевых белков для животноводческой отрасли. Мощность предприятия, на сегодняшний день составляет 270 тонн соевых бобов в сутки. ООО «Центр Соя» на сегодняшний день является единственным заводом в России, специализирующимся на производстве и комплексных поставках кормов для крупно рогатого скота.
Учредителями предприятия являются юридические лица: Корпорация «Вирджин протеин» (25,46%) и компания «Абемена трейдинг лимитед» 74,54% (Кипр)
Таблица 5
Основные показатели деятельности ООО «Центр Соя» за период -
2014-2016 гг
Показатель Период деятельности Показатели роста, %
2014г. 2015г. 2016г. 2015/2014 2016/2015
Выручка, тыс. руб 1920993 1452143 1945143 -24,4 33,94
Чистая прибыль, 20115 20536 20631 2,09 0,46
тыс.руб
Как видно из представленных в таблице 5 данных, в 2015 году произошло снижение выручки на 24,4% , при этом чистая прибыль возросла на 2,09 %.
140000 Заемные средства , тыс.руб
120000
100000
80000 60000 40000 -Заемные средства, тыс.руб
20000
0 2014 2015 2016
Рисунок 2. Динамика привлечения заемных средств ООО «Центр
Соя»
Как видно из представленной на рисунке 2 информации, предприятие за период 2014-2016 гг. постоянно уменьшало обязательства в части заемных средств.
Таблица 6
Финансовые показатели ООО «Центр Соя» за период 2014-2016 гг
Финансовый показатель 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Чистые активы 248 563 510 728 661 425
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) 0.21 0.4 0.48
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) 1.1 1.1 0.8
Как видно из представленных в таблице 6 данных произошел значительный рост чистых активов. Так, в 2014 году их объем составлял 248563 тыс. рублей, в 2016 году-661425тыс. рублей. Также за данный период увеличился коэффициент автономии с 0,21 до 0,48 , что практически соответствует нормируемому значению 0,5.
ООО «Завод по экстракции растительных масел» существует на рынке сельскохозяйственной продукции с 2004 года. Завод входит в Группу компаний «Юг Руси» На сегодняшний день, это динамично развивающееся предприятие, являющееся одним из ведущих предприятий России по переработке масличных культур (рапс, подсолнечник). Единственным учредителем предприятия является юридическое лицо ООО «Солнечный рай».
Таблица 7
Основные показатели деятельности ООО «Завод по экстракции растительных масел» за период -2014-2016 гг
Показатель Период деятельности Показатели роста, %
2014г. 2015г. 2016г. 2015/2014 2016/2015
Выручка, тыс. руб 861733 1681425 1911118 95,12 13,66
Чистая прибыль, 4348 -42805 -42403 - -
тыс.руб
Согласно данным таблицы 7 , несмотря на значительный рост выручки (95,12%) предприятие получило убыток.
Заемные средства , тыс.руб
1400000 1200000 1000000 800000 600000 400000 200000 0
2014 2015 2016
Рисунок 3. Динамика привлечения заемных средств ООО «Завод по экстракции растительных масел»
Заемные средства, тыс.руб
Как видно из информации, представленной на рисунке 3 , предприятие за рассматриваемый период привлекало заемные средства.
140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0
-20000 -40000 -60000
"Юг"
"Центр соя" "Гранд
"Завод экстракции"
Рисунок 4. Сравнительный анализ прибыльности по компаниям ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг», ООО «Центр Соя», ООО «Гранд Стар», ООО «Завод по экстракции
растительных масел»
Из представленного анализа видно, что наиболее благоприятная ситуация у предприятия ООО «Сельскохозяйственное производственное предприятие «Юг», которое имеет устойчивую тенденцию роста прибыли. При этом предприятию рекомендуется корректировать финансовую стратегию в отношении увеличения объема оборотных средств в целях увеличения уровня ликвидности.
ООО «Гранд Стар» также имело устойчивый рост прибыли. Положительным моментом в финансовой стратегии предприятия является ограниченное применение оборотных средств
ООО «Центр Соя» имело относительно одинаковый уровень прибыли.
Достаточно негативная тенденция наблюдалась у предприятия ООО «Завод по экстракции растительных масел», которое на протяжении 20152016 гг. имело отрицательный финансовый результат. Предприятию рекомендовано провести аудит расходов и обеспечить более высокий уровень рентабельности.
В ходе анализа четырех предприятий агропромышленного комплекса было проведено сравнение ключевых финансовых показателей, на основе которого выработаны рекомендации по корректировке финансовой стратегии.
Список литературы:
1. Рыбаков О. Е. Агропромышленный комплекс России в условиях санкционного давления // Молодой ученый. - 2017. - №22. - С. 288-293
2. Сельскохозяйственное предприятие «Юг» Официальный сайт -http://sppyug.ru/
3. ООО «СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "ЮГ": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ»-https://www.audit-it.ru/buh otchet/2302033951 ooo-selskokhozyaystvennoe-proizvodstvennoe-predpriyatie-yug
4. ООО «Центр Соя» Официальный сайт- http://agroprod.ru/center soya.php
5. 5.ООО «ЦЕНТР СОЯ»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ-https://www.audit-it.ru/buh otchet/2351010523 ooo-tsentr-soya
6. ООО «Гранд Стар» https://www.rusprofile.ru/id/1154889
7. ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЗАВОД ПО ЭКСТРАКЦИИ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ»- http://www.list-org.com/company/3631154
List of references:
1. Rybakov O. E. agro-industrial complex of Russia in the conditions of sanctions pressure / / Young scientist. - 2017. - №22. - Pp. 288-293
2. Agricultural enterprise " Yug " Official website -http://sppyug.ru/
3. LLC "AGRICULTURAL PRODUCTION ENTERPRISE "YUG": accounting and financial analysis " - https://www.audit-it.ru/buh_otchet/2302033951_ooo-selskokhozyaystvennoe-proizvodstvennoe-predpriyatie-yug
4. Soya Center LLC Official website - http://agroprod.ru/center_soya.php
5. SOYA CENTER LLC: accounting reports and financial analysis -https://www.audit-it.ru/buh_otchet/2351010523_ooo-tsentr-soya
6. Grand Star LLC https://www.rusprofile.ru/id/1154889
7. LIMITED LIABILITY COMPANY "plant FOR extraction of VEGETABLE OILS" - http://www.list-org.com/company/3631154
