CC BY
63
Балашова К.Н., Пфляум И.В., Новиков Ю.И. Анализ финансового состояния (на примере СПК «Колхоз Ганновский» Одесского района Омской области) // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. -2017. -№3 (10) июль - сентябрь. - URL http://e-journal.omgau.ru/images/issues/2017/3/00455.pdf. - ISSN 2413-4066
УДК 631.16:658.14(571.13)
Балашова Ксения Николаевна
Студентка
ФГБОУВО Омский ГАУ, г.Омск ksuha [email protected]
Пфляум Ирина Владимировна
Студентка
ФГБОУ ВО Омский ГАУ, г.Омск [email protected]
Новиков Юрий Иванович
Кандидат экономических наук, доцент ФГБОУ ВО Омский ГАУ, г.Омск ui. novikov@omgau .org
Анализ финансового состояния (на примере СПК «Колхоз Ганновский» Одесского
района Омской области)
Аннотация. Финансовое состояние предприятия - это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.
Смысл финансового анализа - в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.
Основные задачи финансового анализа: оценка финансового состояния предприятия; определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям; прогнозирование финансового состояния предприятия; обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия. Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается. Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а, следовательно, и прибыль.
Ключевые слова: анализ, финансовое состояние, прибыль, показатели.
Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.
Предприятие получает прибыль, если выручка от продаж превышает себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) [2,6].
Совокупность значений этих показателей, а также тенденция их изменений позволяет с высокой степенью достоверности судить об эффективности деятельности предприятия, а также об имеющихся у него проблемах. Эффективное ведение производственно-хозяйственной деятельности предприятия на прямую зависит от правильной и грамотной оценки финансово-экономического состояния предприятия [1,4].
Анализ финансового состояния позволяет определить резервы повышения прибыли и рентабельности коммерческой организации [3,5].
СПК «Колхоз Ганновский» является коммерческой организацией и отвечает по своим обязательствам, принадлежащим ему имуществом, закрепленным за ним собственником. Целями создания предприятия является получение прибыли. При осуществлении своей деятельности предприятие руководствуется законами и иными нормативно-правовыми актами РФ, Омской области, а также уставом СПК «Колхоз Ганновский», учетной политикой СПК «Колхоз Ганновский» и другими нормативными актами. Основные виды деятельности предприятия:
- производство;
- переработка;
- хранение продукции сельскохозяйственного производства;
- другие виды деятельности, не запрещенные Российским законодательством.
Рассчитаем относительные (коэффициентные) показатели финансовой устойчивости по методике, отраженной в трудах ученых экономистов[7,8]. Данные расчетов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Расчет показателей финансовой устойчивости в СПК «Колхоз Ганновский» за 2014-2016 гг.
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Относительное отклонение (2016 г. к 2014 г.), % Абсолютное отклонение (+/-) (2016 г. к 2014 г.), тыс.руб.
Собственные средства, тыс. руб. 97840 126269 150117 153,43 52277
Сумма задолженности, тыс. руб. 9229 8878 7355 79,69 -1874
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 2317 5986 6726 290,29 4409
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. 8542 8859 6083 71,21 -2459
Стоимость имущества, тыс. руб. 107069 135147 157472 147,08 50403
Коэффициент независимости 0,91 0,93 0,95 Х 0,04
Соотношение собственных и заемных средств 0,09 0,07 0,04 Х -0,05
Удельный вес заемных средств 0,09 0,06 0,04 Х -0,05
Удельный вес дебиторской задолженности 0,02 0,04 0,001 Х -0,019
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств 0,99 0,99 0,99 Х 0
В СПК «Колхоз Ганновский» собственные средства в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 53,43%, что в абсолютном выражении составляет 52277 тыс.руб., также увеличилась дебиторская задолженность и стоимость имущества 190,29%, 47,08% соответственно. На протяжении исследуемого периода долгосрочные заемные средства сократились на 28,79 %, также произошло сокращение суммы задолженности на 20,31%. Коэффициент независимости за исследуемый период близок к 1, это означает, что предприятие является стабильным и независимым от внешних кредиторов. Коэффициент
соотношения собственных и заемных средств близок к нулю, это свидетельствует об исключении риска вложения капитала в СПК «Колхоз Ганновский».
Таблица 2 - Расчет показателей платежеспособности в СПК «Колхоз Ганновский» за 2014-2016 гг.
Абсолютное
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Относительное отклонение 2016 г. к отклонение (+/-) (2016 г. к 2014 г.), тыс.руб.
2014 г., %
Денежные средства, тыс. руб. 1230 900 863 0,70 -367
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 2317 5986 6726 270,87 4409
Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб. 54047 62613 82413 152,48 28366
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 687 19 1272 185,15 585
Коэффициент абсолютной ликвидности 1,79 47,37 0,68 Х -1,11
Промежуточный коэффициент покрытия 5,16 362,42 5,97 Х 0,81
Общий коэффициент покрытия 83,83 3657,84 70,76 Х -13,07
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что СПК «Колхоз Ганновский» может покрыть в 1,79; 47,37; 0,68 часть краткосрочной задолженности в 2014, 2015, 2016 гг. соответственно. Промежуточный коэффициент покрытия показывает, что предприятие на период 2014, 2015, 2016 гг. может покрыть в среднесписочной перспективе краткосрочной задолженности 5,16; 362,42;5,97 соответственно. Общий коэффициент покрытия показывает, что в СПК «Колхоз Ганновский» достаточно оборотных средств для погашения ее краткосрочных обязательств.
Рассмотрено изменение основных финансово-экономических показателей деятельности СПК «Колхоз Ганновский» за анализируемый период. Показатели рентабельности характеризует эффективность функционирования предприятия в целом, прибыльность, окупаемость затрат, а также отражают результаты производственно-хозяйственной деятельности.
Рассчитаем основные показатели рентабельности, исходя из данных выручки и прибыли. Полученные результаты представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Расчет показателей рентабельности в СПК «Колхозе Ганновский» за 20142016 гг.
Относительное Абсолютное
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. отклонение 2016 отклонение (+/-)
г. к 2014 г., % (2016 г. к 2014 г.), тыс. руб.
Балансовая прибыль, тыс. руб. 8648 28646 24215 280,01 15567
Чистая прибыль, тыс. руб. 8648 28646 23840 276,68 15192
Выручка от реализации, тыс. руб. 66339 101903 114432 172,50 48093
Собственные средства, тыс. руб. 97840 126269 150117 153,43 52277
Основные средства, тыс. руб. 49474 65647 67469 136,37 17995
Запасы и затраты, тыс. руб. 54047 62613 82413 152,48 28366
Стоимость имущества, тыс. руб. 107069 135147 157472 147,08 50403
Коэффициент рентабельности капитала 8,08 21,20 15,38 Х 7,3
Коэффициент рентабельности капитала 8,08 21,20 15,14 Х 7,06
Коэффициент рентабельности 8,84 22,69 16,13 Х 7,29
собственных средств
Коэффициент рентабельности собственных средств 8,08 21,20 15,88 Х 7,8
Рентабельность производственных фондов 8,35 22,33 16,16 Х 7,81
Рентабельность производственных фондов 8,35 22,33 15,91 Х 7,56
Из данных таблицы 3 видно, что выручка за 2016 год по сравнению с 2014 годом увеличилась на 48093 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 172,5%, по сравнению с 2015 годом также наблюдается увеличение на 12529 тыс. руб. Валовая прибыль предприятия в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличилась 15567 тыс. руб., (180,01%). Чистая прибыль предприятия в 2016 году увеличилась на 15192 тыс. руб., по сравнения с 2014 годом, что составило 276,68%. Коэффициент рентабельности капитала показывает, что каждый рубль капитала обеспечил балансовую прибыль в размере 8,08 коп. в 2014 г., 21,20 коп. в 2015 г., 15,38 коп. в 2016 г., чистую прибыль в размере 8,08 коп. в 2014 г., 21,20 коп. в 2015 г. и 15,14 коп. в 2016 г.
Коэффициент рентабельности собственных средств показывает, что с каждого рубля собственных средств СПК «Колхоз Ганновский» получил чистую прибыль в размере 8,08 коп. в 2014 г., 21,2 коп. в 2015 г., 15,88 коп. в 2016 г. Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает, что на каждый рубль производственных фондов приходилось 8,35 коп. в 2014 г., 22,33 коп. в 2015 г., 16,16 коп. в 2016 г. балансовой прибыли, 8,35 коп. в 2014 г., 22,33 коп. в 2015 г. и 15,91 коп. в 2016 г. чистой прибыли.
Таким образом, проведя анализ основных экономических показателей СПК «Колхоз Ганновский», можно сделать вывод, что предприятие является финансово устойчивым, рентабельным и платежеспособным.
Ссылки на источники:
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учеб. пособие / В.П. Астахов. - 9-е изд., перераб. и доп. - М. : Изд-во «Юрайт», 2014. - 955 с.
2. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Электронный ресурс]: Учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с. - Режим доступа: http://znanium.com. - ISBN 978-5-81990537-1.
3. Дюсембаева Ж.Н, Новиков Ю.И. Анализ финансовых результатов в ООО «Коммунальник» Одесского района Омской области В сборнике: Наука XXI века: тенденции и перспективы. Сборник материалов международной научной конференции. 2014. С. 132-136
4. Епанчинцев В.Ю., Глушкова Н.В. К вопросу о мониторинге бизнес-плана инвестиционного проекта в АПК. Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2017. № 1-3 (28). С. 56-62.
5. Мозжерина Т.Г., Насибов З.А. Анализ финансового состояния как основа разработки стратегии его развития. В сборнике: Проблемы научно-технологической модернизации сельского хозяйства: производство, менеджмент, экономика сборник трудов Международной науч.-практ. конф. обучающихся в магистратуре. Институт экономики и финансов ФГБОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина. 2014. С. 248-252.
6. Новиков Ю.И., Пахомова Г.Б. Анализ продаж готовой продукции в ОАО «Карпинский электромашиностроительный завод» г. Карпинск, Свердловской области в сборнике: наука XXI века: тенденции и перспективы. Сборник материалов
международной научной конференции. Под общей редакцией доктора экономических наук, профессора А.И. Барановского. 2014. С. 92-98.
7. Соколенко А.Е., Новиков Ю.И. Анализ финансово-экономических показателей в ООО «Алютех-Омск» города Омска Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. 2016. № 4 (7). С. 25.
8. Шумакова О.В, Епанчинцев В.Ю. К вопросу о финансовой безопасности сельскохозяйственной организации. Инновационное развитие экономики. 2017. № 3 (39). С. 281-283.
Kseniya Balashova
Student
FSBEI HE Omsk SA U, Omsk
Irina Pflyaum
Student
FSBEI HE Omsk SA U, Omsk Yuri Novikov
Condidate of Economic Sciences, Associate Professor FSBEI HE Omsk SA U, Omsk
Financial analysis (on the example of "Collective Farm Ganovski" SPK in Odessky district of
Omsk region)
Abstract. The financial condition of the enterprise's cash flows that serve the production and sale of its products.
The meaning of financial analysis in assessing and forecasting the financial condition of the company according to accounting and reporting.
The main objectives of financial analysis: assessment of the financial condition of the enterprise; definition of influence of factors on the identified deviations in the indicators; forecasting financial condition of the company; study and preparation of administrative decisions for improving the financial condition of the company. The financial condition of an economic unit is in direct proportion to the volumetric and dynamic parameters of movement production. The output growth improves the financial condition of the company, and its reduction, on the contrary, worsens. But the financial condition in turn affects production: it slows down, if it is, and speeds up if increases. The higher the rate of growth of production in the enterprise, the higher the revenue from product sales, and therefore profit.
Keywords: analysis, financial position, profit, and performance.
