CC BY
166
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Дерев'янко Свжлана 1ватвна
кандидат економ1чних наук, доцент кафедри бухгалтерского обл1ку i аудиту, Нацюнальний }miверситет бюресурав i природокористування Украти
Яценко Любов Володимирiвна магютр спецiальностi „ Облж i аудит ", Нацюнальний }miверситет бюресурав i природокористування Украти
Ф1НАНСОВА БЕЗПЕКА БАНКУ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ FINANCIAL SECURITY BANK IN MODERN CONDITIONS Деревянко Светлана Ивановна
кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита, Национальный университет биоресурсов и природопользования Украины Яценко Любовь Владимировна магистр специальности „ Учет и аудит "
Национальный университет биоресурсов и природопользования Украины Derevjanko S.I.
PhD, assistant professor of accounting and auditing,
National University of Life and Environmental Sciences of Ukraine
Yatsenko L. V.
master of specialty "Accounting and Auditing"
National University of Life and Environmental Sciences of UkraineАнотацiя: До^джено теоретичнi i практичт питання фтансово' безпеки банков. Визначено фактори, як впливають на безпеку банку. Встановлено, що для оцтки стану безпеки банювсьmi системи в УкраШ користуються методикою розрахунку, побудованою на основi двох показниюв. На державному рiвнi потрiбно бшьше уваги придшяти проблемам банювсько' безпеки. Доведено, що для управлтня процентними ризиками потрiбно реалгзовувати комплексний пiдхiд. Потребуе розробки державна nолiтика щодо забезпечення безпеки банювсько'1' системи та едина методика оцтки рiвня фтансовоi безпеки кожного окремого банку.
Ключовi слова: банк, безпека, ризики, ризик-менеджмент, система захисту, уnравлiння ризиками, процентш ризики.
Аннотация: Исследованы теоретические и практические вопросы финансовой безопасности банков. Определены факторы, которые влияют на безопасность банка. Установлено, что для оценки состояния безопасности банковской системы в Украине пользуются методикой расчета, построенной на основе двух показателей. На государственном уровне нужно больше внимания уделять проблемам банковской безопасности. Доказано, что для управления процентными рисками нужно реализовывать комплексный подход. Требует разработки государственная политика по обеспечению безопасности банковской системы и единая методика оценки уровня финансовой безопасности каждого отдельного банка.
Ключевые слова: банк, безопасность, риски, риск-менеджмент, система защиты, управление рисками, процентные риски.
Summary: Theoretical and practical issues of financial security banks. The factors affecting the security of the bank. Established that for the assessment of the safety of the banking system in Ukraine using the method of calculation, based on two indicators. At the state level need to pay more attention to the problems of banking security. Proved that for interest rate risk management need to implement an integrated approach. Requires the development of public policy for the safety of the banking system and the only method of assessing the level of financial security of each individual bank.
Key words: bank, security, risk, risk-management, security system, interest rate risk.
Постановка проблеми. У сучасних економiчних умовах питання безпеки банку е надзвичайно актуальним. Особлива увага баншвського сектору Укра!ни придшяеться забезпеченню фшансово! та шформацшно! безпеки. Негативний вплив на безпеку банку чинять багато факторiв. Зокрема, глобалiзацiйнi процеси баншвсько! дiяльностi, що посилюють небажаний вплив на безпеку банку, недосконале корпоративне управлшня банком, що призводить до системних ризишв баншвсько! системи.
Найб№1Ш свшш банки та баншвсьш групи з метою обмшу шформащею та наданням взаемно! допомоги в захисп ввд зовшшшх негативних впливiв на баншвську дiяльнiсть створили Мiжнародну асощацш з питань безпеки в баншвськш справь Отже, кожен банк, враховуючи зовшшш фактори та внутршш можливосп, мае побудувати власну систему захисту ввд загроз сво!й безпещ.
Ввд того, насшльки е захищеним банк, залежить стутнь розвитку бiзнесу, рiвень отриманого прибутку.
Але питання баншвсько! безпеки е актуальним не лише для його власнишв. Потр1бно враховувати штереси тепершшх та майбутшх ктентпв, партнер1в по б1знесу, конкурента тощо.
Анал1з останшх дослвджень 1 публжацш. Проблеми баншвсько! безпеки у р1зш часи дослщжували як вичизняш, так 1 заруб1жш вчеш, зокрема: О.Барановський, М.Зубко, А.£шфанов, О.Користш, С.Побережний, О.Хитрш, О.Пластун, С.Соколовський та шш1. Значна увага ними прид1лялася теоретичним засадам баншвсько! безпеки як на макро-, так 1 на м1крор1внях, формуванню системи заход1в для шдвищення р1вня фшансово! безпеки баншв. Важливою складовою баншвсько! безпеки е досконалий ризик-менеджмент. Анал1з наукових праць О.Дзюблюка, А.£шфанова, В.Мщенка, А.Мороза, Л.Примостки, М.Савлука та шших, що присвячеш класиф1кацп та управлшню баншвськими ризиками, дае шдстави зробити висновок про необхвднють створення банками ефективних систем управлшня ризиками для забезпечення !х стшкосл, надшносп, безпеки тощо.
Видшення рашше невиршених частин загально! проблеми. Не дивлячись на значш напрацювання з питань баншвсько! безпеки до тепер залишаеться невиршеною проблема тлумачення понять „баншвська безпека" та „фшансова безпека банку", методики !х оцшки.
Щль статп - дослщити суть баншвсько! та фшансово! безпеки в сучасних умовах Укра!ни, здшснити критичний анал1з дшчо! методики оцшки стану безпеки банку та розробити пропозицп щодо удосконалення управлшня процентними ризиками.
Виклад основного матер1алу. Розглядаючи проблеми безпеки банку не можна оминути самого визначення поняття „баншвська безпека", осшльки в лггератур1 воно тлумачиться по-р1зному. Так, О.Барановський зазначае, що безпека банку трактуеться р1знопланово: як захищенють штереав власник1в, ктенпв, пращвнишв 1 кер1вництва банку ввд зовшшшх 1 внутршшх загроз; як стан зовшшнього та внутршнього середовища банку; як один з основних елеменпв банк1вського менеджменту; як оргашзащя заход1в щодо запобтання можливим загрозам його д1яльносп [2].
Зубок М.1. безпеку баншвсько! д1яльносл трактуе як стан стшко! життед1яльност1, за якою забезпечуеться реал1защя основних штереав 1 приоритетних цшей банку, захист ввд зовшшшх та внутршшх дестабшзуючих фактор1в незалежно ввд умов функцюнування [5].
На думку Сорошвсько! З. безпека баншвсько! д1яльносп - це система заход1в, спрямованих на захист та рацюнальне використання сукупносп ресурав, що е у розпорядженш баншвсько! установи з метою запоб1гання загроз його д1яльносп задля максимального отримання прибутку [11].
На наш погляд, безпеку баншвсько! д1яльносл сл1д розглядати через призму банку як оргашзацп, банк1вського персоналу та баншвських операцш.
На безпеку банку як оргашзацп дшть як зовшшш, так 1 внутршш чинники. Так, до зовшшшх можна вщнести ди з боку клшпв, партнер1в,
конкуренпв, громадян та державних установ, кримшального середовища, а до внутршшх - ди власник1в, адмшютрацп, персоналу банку (спещалюпв 1 менеджер1в).
Надзвичайно актуальною е особиста безпека персоналу банку, яка не гарантуеться жодним власником, цей процес на практищ може виражатися через небажання персоналу банку приймати участь у тшьових операщях, вимогу справедливо! оплати за понаднормовану працю з врахуванням и специф1кн.
Безпека банк1вських операцш торкаеться суп банк1вського б1знесу та тюно пов'язана не т1льки з безпекою оргашзацшного характеру, а й фшансовою та шформацшно-технолопчною безпекою банку. Б1льш детально зупинимось на фшансовш складовш баншвсько! безпеки.
Сл1д зауважити, що питання забезпечення фшансово! безпеки вичизняних банк1в постшно знаходяться в пол1 зору науковщв та практик1в. Досконалий баншвський ризик-менеджмент е важливою складовою баншвсько! безпеки, що особливо актуально в умовах сьогодення. Проблеми ризик-менедменту дослщжували Т.Болгар, С.Соколовський, О.Дзюблюк, О.Кириченко та шш1.
Сьогодш юнуе багато р1зних шдход1в, моделей, метод1в, при допомоз1 яких банки можуть управляти сво!ми ризиками. Але, на жаль, вони не завжди надають належну увагу об'ективнш оцшщ ризишв та управлшню ними.
В Укра!ш основними нормативними документами, що регламентують та встановлюють контроль за д1яльнютю банк1в у сфер1 управлшня ризиками е:
- Методичш вказ1вки з шспектування баншв „Система оцшки ризишв", затверджеш постановою правлшня НБУ ввд 15.03.2004р. №104 [8];
- Методичш рекомендацп щодо функцюнування систем ризик-менеджменту в банках Укра!ни, затверджеш постановою Правлшня НБУ в1д 02.08.2004р. №361 [9].
Суть нагляду вищезазначеш документи тлумачать як виявлення адекватносп створених у кожному банку систем ризик-менеджменту тим ризикам, на як наражаеться банк1вська установа. Наглядов1 функцп за д1яльнютю баншв здшснюються регулятором на основ1 оцшки ризишв. НБУ не лише ощнюе стан на певний момент часу, а й визначае, чи банк ефективно управляв ризиками протягом визначеного перюду. Таким чином, нагляд спрямовуеться на виявлення суттевих юнуючих або потенцшних проблем в окремих банках та !х усунення.
Система ризик-менеджменту розробляеться кожним банком у вщповщносп з його потребами, але з врахуванням методологи НБУ з оцшки ризишв та принцитв корпоративного управлшня. Особливо це ввдноситься до установ з шдвищеним ризиком, так як до них буде прикута увага з боку служби нагляду.
1вченко 1.Ю. зазначае, що при формуванш системи ризик-менеджменту потр1бно враховувати загальн1 риси та особливосп банк1вських ризик1в, зокрема: неможлив1сть проведення ч1тко! меж1 м1ж ризиками, так вони тюно пов'язаш м1ж собою; р1зномашття ризик1в та специф1чн1сть !х прояву в
д1яльност1 р1зних баншв; велика к1льк1сть ризишв, з якими банк стикаеться шд час прийняття ршень; ввдмшносп в динашчносп та штенсивносп дп ризишв; стр1мшсть економ1чного та политичного розвитку кран, що породжуе нов1 види ризик1в [6]. Аналопчну думку висловлюють i 1нш1 вчеш [13].
Як в1домо, в оргашзацшнш структур1 банку функцюнують незалежно один в1д одного таю структурш шдроздши:
- фронт-оф1с, який приймае ризики;
- бек-оф1с, який здшснюе контроль за дотриманням встановлених вимог;
- шдроздш з ризик-менеджменту, який вдентифжуе, ощнюе, контролюе та вщстежуе ризики.
Зауважимо, що служба внутршнього аудиту лише перев1ряе системи управлшня ризиками на ïx адекватшсть.
У процес прийняття ршень з управлшня ризиками найскладшшим е етап вим1рювання ризику та його ттшзаци. Це пояснюеться тим, що не вс ризики можна об'ективно к1льк1сно оцшими. За таких умов менеджери досить часто вдаються як до суб'ективних оцшок, так i до неформал1зованих критерiïв, що не сприяе кращому розумшню цього явища.
Банки можуть використовувати р1зш методи оцшки фшансових ризик1в, залежно ввд характеру та причин виникнення того чи шшого ризику, впливу зовшшшх фактор1в на ïx появу та реал1защю ризик1в.
Поняття „фшансова безпека банку" по-р1зному тлумачиться в науковш лггератур1. Так, О.Барановський шд поняттям „фшансова безпека" розум1е сукупшсть умов, за яких потенцшно небезпечш для фшансового стану банку дiï чи обставини попереджеш або зведеш до такого р1вня, за якого вони не здатш завдавати шкоди встановленому порядку функцюнування банку, збереженню та
ввдтворенню його майна та шфраструктури i перешкоджати досягненню банком статутних цшей; це стан захищеносп фшансових штереав банку, його фiнансовоï спйкосп, а також середовища, у якому вш функцюнуе [2].
Шд фшансовою безпекою баншв Т.Болгар розум1е стан баншвсько1' установи, що характеризуеться збалансовашстю та стшшстю до впливу зовшшшх та внутршшх загроз, його здатшстю досягати поставлених цшей i генерувати достатнш обсяг фшансових ресурав для забезпечення стшкого розвитку [3].
На думку А.£шфанова фшансова безпека банку е невш'емною i важливою складовою частиною економ1чно1' безпеки баншвсько1' установи, оск1льки усшшно працюючий банк генеруе достатнш обсяг кошт1в для того, щоб бути застрахованим вш зовшшшх та внутршшх загроз [13].
Фшансову безпеку банку О.Хитрш визначае як динашчний стан, при якому банк юридично i техшчно здатний виконувати та реально виконуе властив1 йому функци; забезпечуе стшкий захист життевоважливих сощально-економ1чних штереав громадян, господарюючих суб'екпв, сусшльства та держави ввд негативного впливу внутршшх та зовшшшх загроз; волод1е потенщалом як для шльшсного, так i для яшсного зростання i мае в своему розпорядженш мехашзми для реал1зацп даного потенщалу [14].
Отже, фшансову безпеку трактують як р1вень достатносп власного капталу; захищешсть штереав ктенпв, сусшльства та держави; фшансову стшшсть, р1вень стшкосп до зовшшшх i внутршшх ризик1в тощо.
Деяк1 науковщ пропонують систему фшансово1' безпеки банку розглядати за допомогою тако1' схеми (рис.1).
тформацтт потоки Рис.1. Система фтансово1 безпеки банку [13].
В основi забезпечення фшансово! безпеки банку лежать 14 принцитв, яш можна класифiкувати на двi групи: загальнi та специфiчнi [14]. До першо! групи належать таи принципи, як комплексностi, об'ективносп, законностi, безперервностi, конфiденцiйностi, цiлеспрямованостi, дощльносп, а до друго! - компромюносп, мiнливостi, обачностi, адаптивностi, транспаритетностi, синергшносп, перманентностi.
Важливою проблемою е оцшка рiвня баншвсько! безпеки, яка на сьогодшшнш день здiйснюеться зпдно Методики розрахунку рiвня економiчно! безпеки Укра!ни, затверджено! Мiнiстерством економiки Укра!ни вщ 02.03.2007р. №60 [7]. Так, нею передбачено розраховувати всього два показники: частка шоземного капталу в загальному обсязi банк1вського капiталу (мае бути не б№ше 30%) та обсяг кредитування банками реального сектору економши, який обчислюеться в процентах до ВВП (мае бути не менше 30%).
Ми тдтримуемо думку Сорошвсько! З., яка вважае, що для оцшки стану баншвсько! системи цих двох показнишв недостатньо та пропонуе доповнити показниками, як1 пов'язанi з основними складовими баншвсько! безпеки: безпеки персоналу, правово!, фшансово! та шформацшно! безпеки банку [11].
Зубок М.1. розглядае не лише питания фшансово! безпеки баншвсько! установи, а й загрози, як1 притаманнi банк1вськ1й дiяльностi. Вiн !х подiляе
на внутргшт, якi е частиною внутрiшнього середовища банку або безпосередньо ним генеруються та зовшшш, як1 е результатом впливу зовшшнього середовища на банк. Перед менеджерами банку стоять завдання своечасного виявлення цих загроз, вжиття заходiв щодо зниження насладив, а то й уникнення !х.
Найбiльш поширенi методи оцiнки та мiнiмiзацi! фiнансових ризик1в розглянемо на приклащ кредитного ризику. Методичнi вказiвки з iнспектування банков „Система оцшки ризишв" [8] та Методичнi рекомендаци щодо органiзацi! та функцiонування систем ризик-менеджменту в банках Укра!ни [9] пропонують пiд час оцiнки кредитного ризику видмти iндивiдуальний та портфельний кредитнi ризики. Так, оцiнити iндивiдуальний кредитний ризик можна, використовуючи методи рейтингово! оцiнки кредитоспроможностi позичальника та фшансових коефiцiентiв, а також статистичш та експертнi методи. Треба мати на уваз^ що зробити однозначний висновок про кредитоспроможнiсть позичальника не завжди вдаеться, оск1льки значення деяких коефiцiентiв знаходиться в межах нормативних, а шших - нi. Ц недолiки нiвелюються у методиках рейтингово! оцшки тдприемства-позичальника (враховуеться ринкова позищя пвдприемства, попередня кредитна дисциплiна, репутащя керiвництва тощо).
Пiд час оцшки iндивiдуального кредитного ризику важливим моментом е наявнють забезпечення
кредиту, яке мае захистити штереси банку та недопустити збитшв вiд неповернення кредиту через неплатоспроможнiсть позичальника. Не слщ забувати, що, по-перше, знижуючи кредитний ризик, банк приймае на себе ризик Мкидносп застави (можливосп швидко! И реалiзацil за ринковою цшою), а по-друге, застава у майновш формi вимагае вiд банку додаткових витрат на охорону, утримання складiв, контроль за станом застави тощо. I навiть тодi, коли забезпечення кредиту пов'язане з передачею кредитного ризику поручителям чи гарантам, менеджери банку мають ретельно перевiрити репутацш цих осiб.
З метою зниження кредитного ризику потрiбно систематично проводити iндивiдуальну роботу з клiентами, i не лише на етапi документування позик, а й в процес контролю за !х поверненням. На шдвищення ймовiрностi неповернення кредиту будуть вказувати припинення контактiв з пращвниками банку, подання iз затримками фшансово! звiтностi тощо.
Загальноприйнятими методами шшмшцд кредитного ризику е диверсифжа^, лiмiтування, створення резервiв для компенсаци неповернутих кредитив, забезпечення кредитiв, поручитество, гарантiя, стахування, сек'юритизацiя, хоча у вiтчизнянiй практищ традицiйно використовують першi три.
При застосуванш методу диверсифшацп слiд пам'ятати, що вiн потребуе глибокого знання ринку та висококвалiфiкованих кадрiв, що розумшться на специфiцi рiзних географiчних територiй, мають знання з багатьох галузей економiки, досввд роботи тощо.
У свгговш практицi з метою мгттзацц портфельного кредитного ризику використовуеться метод сек'юритизаци активiв (трансформацiя активiв банку через перетворення !х у щнт папери шляхом продажу трепм особам з наступним розмiщенням на фондовому ринку). В цьому контекст слушною е думка Чуб О. про те, що для усшшно1 сек'юритизаци активiв мають бути забезпечеш вiдповiднi умови, пов'язанi з розвитком фондового ринку, законодавчою базою, ушфжованою документащею з оформлення даних операцш тощо [15].
Оск1льки для сек'юритизаци в Украш поки що не створеш належнi умови, для впчизняних банк1в характерним е створення резервiв для вiдшкодування можливих втрат за проблемними кредитами.
Для загально1 оцшки процентного ризику впчизняш банки широко використовують рiзнi методи, зокрема метод аналiзу дюрацп (середньозваженого строку погашення) та методу GAР-аналiзу [12]. Так, метод аналiзу дюрацп дае можливють передбачити змiни процентних ставок на ринку та грунтуеться на здатносп дюраци (мiри приведено1 вартостi) вщображати чуттевiсть фiнансового iнструмента до змши процентних ставок. Чим бiльшою е дюращя фiнансового iнструмента, тим б№ш чутлива до змiни ставки е його поточна вартють. Використанння цього методу дае можливють провести iмунiзацiю балансу (зробити його нечутливим до коливань процентних ставок на ринку). Жарш Я.В. та Грiнченко Н.О. пропонують використовувати
дисбаланс дюрацш як ввдносний показник позици, зважено1' на величину власного катталу, а в якосл абсолютно1' оцшки процентного ризику - можливу зм1ну економ1чно1' вартосп банку в результат процентного стрибка [4].
Методика ОЛР-анал1зу е найпростшою. 1ндикатором чутливосп балансу банку е показник „гепу" - р1зниця м1ж величиною чутливих актив1в i чутливих зобов'язань банку в кожному 1з зафжсованих часових штервалах. Вона дае можливють оцшити загальн1 обсяги та тенденцп процентного ризику на основ1 нескладних математичних розрахунк1в. Недол1ком дано1' методики е те, що вона враховуе чутливють балансу до процентного ризику лише у заф1ксованому часовому штервал1 та не враховуе динам1ки ринкових ставок.
Наведен1 вище методи хоча i використовуються для загально1' оцшки процентного ризику, але забезпечують невисоку точн1сть отриманих результат1в (особливо на довгостроковий пер1од), не враховують залежнють непроцентних прибутк1в в1д процентних ставок, майже зовс1м 1гноруеться базисний ризик.
З кожним роком все б1льшо1' популярност1 на св1товому р1вн1 набувае такий метод управл1ння процентним ризиком як хеджування. За таким умов ризик передаеться шшш сторон1 шляхом куп1вл1 чи продажу похвдних ф1нансових 1нструмент1в (процентш ф'ючерси, опц1они, свопи) [1]. До недолшв цього методу можна вщнести складн1сть застосування в довгостроковому перюд1, неможлив1сть врахувати ризики, як1 виникають додатково при проведенн1 операц1й з похщними ф1нансовими 1нструментами, недостатн1сть розвитку фшансового вичизняного ринку тощо.
Ще одним методом м1н1м1зац11' процентного ризику е метод трансфертного цшоутворення, при якому встановлюються трансфертн1 ц1ни за кожним рахунком, пов'язаним з рухом фшансових ресурав у момент вщкриття рахунку з присвоениям йому певних параметр1в (наприклад, терм1н залучення (розмщення) ресурс1в). Савченко Т. та Пожар О. зазначають, що трансфертна цша встановлюеться на основ1 еталонно1' криво1' дох1дност1 певного ф1нансового ринку i залишаеться незм1нною до завершення строку погашення ф1нансового 1нструменту (для рахуншв з ф1ксованою процентною ставкою) або до моменту переоцшки ф1нансового шструменту (для рахунк1в з плаваючою процентною ставкою) [10]. Застосування цього методу дае можливють зменшити ризик переоцшки та ризик у змшах криво1' дохвдносп, врахувати ризик права вибору (опцюну), спред переоц1нки i контрактного грошового потоку (базисний ризик).
Висновки i пропозицп. Отже, для управл1ння процентними ризиками у баншвськш систем1 Украï'ни потр1бно реал1зовувати комплексний п1дх1д, а не зосереджуватися на одному 1з розглянутих вище метод1в. Саме 1нтегроване 1'х застосування дасть можлив1сть узагальнити переваги та компенсувати цим недол1ки.
З кожним роком штерес до питань баншвсько1' безпеки зростае i не лише в Украш. В останш роки
ввдбулися позитивш змши як у законодавчому, так i нормативно-правовому 3a6e3ne4eHHi баншвсько1' безпеки. Для формування фiнансово стабшьно! та безпечно1' баншвсько1' системи потрiбно розробити едину державну полiтику в галузi захисту iнтересiв i забезпечення безпеки баншвсько1' системи загалом та ктенпв зокрема.
Отже, в сучасних економiчних умовах актуальнiсть питання баншвсько1' безпеки не викликае сумнiвiв. Надшну банк1вську систему створюють лише стабiльнi банки, а економiчне становище суб'екпв господарювання впливае на загальну економiчну ситуацiю в краïнi. На державному рiвнi потрiбно бiльше уваги придмти проблемам банкiвськоï безпеки. Для оцшки стану безпеки баншвсько1' системи вцшому слад впроваджувати комплексний пвдхвд, а не користуватися методикою розрахунку, побудованою на основi двох показнишв. До тепер не iснуе единоï методики оцiнки рiвня фшансово1' безпеки кожного окремого банку, що особливоï актуальностi набувае за умов фшансово1' нестабiльностi. Варто пам'ятати, що лише стабшьна та надiйна банк1вська система дасть можливють утримати фiнансову безпеку держави на надежному рiвнi.
Список лггератури:
1. Банк1вськ1 ризики: теорiя та практика управл1ння. Монографiя / Л.О.Примостка, О.В.Лисенок, О.О.Чуб та ш. - К.: КНЕУ, 2008. - 456с.
2. Барановський О.1. Баншвська безпека: проблема вимiру / Барановський О.1.// Економiчне прогнозування. - 2006. - №1. - С.7-32.
3. Болгар Т.М. Менеджмент ризишв i ресурав як складова забезпечення фшансово1' безпеки банк1вських установ [Текст] / Т.М.Болгар// Вiсник Львiвськоï комерцiйноï академи. - Серiя економiчна. -Вип..27/ Львiвська комерцiйна академiя. - Львiв, 2007. - С.37-41.
4. Жарш Я.В., Грiнченко Н.О. Особливостi управлшня процентними ризиками в сучасних умовах баншвсько1' дiяльностi // Вiсник Черн. Держ. Технол. Ун-ту. Серiя „Економiчнi науки"/ Науковий збiрник. - Чершпв: ЧДТУ, 2014. - №1(72). -С.159-168.
5. Зубок М.1. Безпека баншвсько1' дiяльностi: Навч.посiбник / М.1.Зубок. - К.: КНЕУ, 2002. - 190с.
6. 1вченко 1.Ю. Моделювання економiчних ризик1в i ризикових ситуацш. Навч.посiбник. - К.: ЦУЛ, 2007. - 344с.
7. Методика розрахунку рiвня е KOHOMÎ4HOÏ безпеки Украши, затверджено1 Мiнiстерством економiки Украши ввд 02.03.2007р. №60 [Електронний ресурс] / Мшютерство економiки Украши. - Режим доступу: http://www.me.gov.ua/control/uk/publish/printable articl e?art id=97980
8. Методичнi вказiвки з iнспектування банкiв „Система оцiнки ризишв", затверджеш постановою правлiння НБУ ввд 15.03.2004р. №104 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=36986
9. Методичш рекомендацп щодо функцiонування систем ризик-менеджменту в банках Украïни, затвердженi постановою Правлшня НБУ вiд 02.08.2004р. №361 [Електронний ресурс]. - Режим доступу:
http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=36985
10. Савченко Т. Трансфертне цшоутворення як шструмент управлiння процентним ризиком банку / Т.Савченко, О.Пожар // вюник НБУ. -2009. - №7. - С.30-38.
11. Сорошвська З. До питання фшансово1 безпеки в умовах свггво1 економiчноï кризи [Електронний ресурс] / З.Сорошвська // Економiчний аналiз. - 2011. - №8(1). - С.104-108. - Режим доступу: http:
//www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Ecan/2011_8_1/pdf/ sorokivska/pdf
12. Управлшня баншвськими ризиками: Навч.посiбник/ за ред.Л.О.Примостки. - К.: КНЕУ, 2007. - 600с.
13. Фшансова безпека пiдприeмств i банкiвських установ [Текст] : Монографiя/ за заг.ред.д-ра екон.наук, проф. А.О.Gпiфанова [А.О.Сшфанов, О.Л.Пластун, В.С.Домбровський та iн.]. - Суми: ДВНЗ „УАБС НБУ", 2009. -295с.
14. Хитрш О.1. Фшансова безпека комерцшних банкiв/ О.I.Хитрiн// Фшанси Украши. -2004. - №11. - С. 118-124.
15. Чуб О. До питання використання
банками механiзмiв сек'юритизацп активiв // Баншвська справа. - 2009. - №3(87). - С.69-70.
Дерев'янко Свжлана Iiuiiiinini
МАТЕР1АЛЬНЕ СТИМУЛЮВАННЯ ПРАЦ1 ЯК ОСНОВНИЙ ЕЛЕМЕНТ МОТИВАЦИ РОБ1ТНИК1В
У cmammi до^джено роль мотивацИ працi в сучасних умовах. Розглянуто суттсть та значення матерiального стимулювання працi як основного елементу мотивацИ. Проанальзоват недолiки матерiальноi мотивацИ nрацi.
Ключовi слова: мотивацiя, матерiальне стимулювання, оплата працi.
This article explores the role of labor motivation in modern conditions. The essence and value of material incentives work as a basic element of motivation. The analyzed material deficiencies work motivation.
Key words:motivation, financial incentives, wage.
