Фінансова стійкість комерційного банку та шляхи її забезпечення Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.14:352+336.146(045)

О.М. ГАЙДАРЖИЙСЬКА, к.е.н., доцент, Нацональний ав\ац1йний унверситет,

Н.В. ГРИБ1ННИК, студент, Нацюнальний ав\ац1йний унверситет,

Я.В. ЗУБОВА,

студент, Нацюнальний авацйний унверситет

Фшансова стшмсть комерцшного банку та шляхи ïï забезпечення

У статтi розкрито сутн'ють ф'нансово'! спйкосп комерцшного банку, наведена комплексна оцнка та анал\з ф'нансового стану комер^йного банку.

Ключов1 слова: фiнансова спйюсть, коефiцieнт, каптал, над/йнсть, власний капiтал, позиковий каптал, регулятивний каптал, платоспроможн!сть.

О.Н. ГАЙДАРЖИЙСКАЯ, к.з.н., доцент, Национальный авиационный университет,

Н.В. ГРЫБИННЫК, студент, Национальный авиационный университет,

Я.В. ЗУБОВА,

студент, Национальный авиационный университет

Финансовая устойчивость коммерческого банка и пути ее обеспечения

В статье раскрыта суть финансовой устойчивости коммерческого банка, приведена комплексная оценка и анализ финансового состояния коммерческого банка.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, коэффициент, капитал, надежность, собственный капитал, заемный капитал, регулятивный капитал, платежеспособность.

O.M. HAYDARZHYYSKA, PhD in еоопот'юБ, associate professor, National Aviation University

N.V. HRYBINNYK, students, National Aviation University, Y.V. ZUBOVA, students, National Aviation University

Financial stability of commercial bank and ways of its support

The article reveals the essence of financial stability of commercial banks, presented a comprehensive assessment and analysis of the financial condition of the commercial bank.

Keywords: financial stability, rate, equity, reliability, equity,

Постановка проблеми. В сучасних умовах економпчно! глобал1заци перюдичне виникнення валютних, банювських та фЫансових криз призводить до загострення питання щодо забезпечення у кожнм кра'У стаб1льного економ1чного розви-тку, який значною м1рою залежить вщ надмност банювського сектору. Тенденци розвитку господарства та банювськоУ сфе-ри кра'ни обумовлюють прюритетнють виршення проблем оцЬ нювання та забезпечення стмкост банювськоУ системи, яка ефективно та в повному обсяз1 виконуе функци фЫансового посередника, сприяе економ1чному зростанню та користуеть-ся дов1рою населення. Банки мають вщповщати високим стандартам надмност та фЫансовоУ спйкосп, адже саме ц характеристики i формують дов1ру до банювськоУ системи.

Лнал13 дослщжень та публкацш з проблеми. Сут-ностi та шляхам забезпечення фЫансово' стiйкостi комер-цiйних банюв значну увагу придiляли такi зарубiжнi науков-цi, як Е.Дж. Долан, Р. Дж. Кемпбелл, Р.Л. Мтлер, С. Роуз, Дж. Ф. Оню, Дж.К. Ван Хорн [2]. Ними було обгрунтова-но мiсце фЫансово' стiйкостi у фiнансовому менеджментi, i'i показники та критери. Також слщ вiдмiтити вiтчизняних на-уковцiв, як вивчали дослiджуване питання, це: О.Д. Вовчак, Ж.М. Довгань, О.Д. Заруба, А.М. Мороз, М.1. Савлук Л.П. Бе-лих, А.М. Герасимович.

Метою статт е дослiдження сутност фЫансовоУ стмкос-т комерцiйного банку та визначення шляхГв i'i забезпечення.

loan capital, regulatory capital, solvency.

Виклад основного матерюлу. Спйюсть е фундаментальною, внутр1шньою характеристикою, завдяки яюй за-безпечують життездатнють, стабтьний розвиток комер-цмного банку в межах задано' траектори та вщповщно до обраноУ стратеги в умовах конкурентного ринку, незважаючи на силу впливу зовншых та внутршых фактор1в.

Взаемопов'язаы економ1чн1 категорп, так як стмюсть, на-д^шсть, стабтьний розвиток, е ознаками комерцмного банку i обумовлюють його здатнють до:

- ефективно''' реалiзацiï притаманних функцiй та виконан-ня свое' ролi в економщ незалежно вiд впливу зовншых i внутрiшнiх факторiв, що перешкоджають 'х здiйсненню;

- чiткого та оперативного здмснення операцiй щодо об-слуговування клieнтiв;

- виконання сво'х зобов'язань перед акцiонерами та клЬ ентами, за умов обов'язкового дотримання параметрiв i нормативiв, встановлених у нацюнальному законодавствi й свiтовiй банювсьюй практицi;

- реалiзацiï iнтересiв уах учасникiв фiнансових вiдносин (акцiонерiв, власниюв, клieнтiв);

- збереження вкладiв юридичних та фiзичних осiб;

- конкурентно' боротьби;

- реалiзацiï свого потен^алу в дiловому спiвробiтництвi.

Фiнансова стмюсть банку - це якiсна й юльюсна характеристика здатностi системи трансформувати банювсью ре-

© О.М. ГАЙДАРЖИЙСЬКА, Н.В. ГРИБ1ННИК, Я.В. ЗУБОВА, 2015 Формування ринкових вщносин в YKpaÏHi № 5 (168)/2015 145

сурси (ф!нансов!, трудов!, !нформац!йн!) та з максимальною ефективнютю й м!н!мальним ризиком виконувати cboï функ-цп, витримуючи вплив зовн!шн!х ! внутр!шн!х фактор!в [7]. Також сл!д зазначити, що за для п!дтримання будь-яко'' еко-ном!чно'' системи, в тому числ! банку, в заданому стан! або за для досягнення бтьш ефективних результата необхщна скоординована дтльнють, тобто управл!ння [2]. Таким чином дослщження управл!ння ф!нансовою ст!йк!стю комерц!йного банку е не лише актуальним, а й необхщним.

Цткний п!дх!д до оптим!заци управл!ння банком потребуе дослщжень забезпечення ф!нансово'' ст!йкост! банку, а також комплексного анал!зу ф!нансово'' стмкост!. Комплексна оц!нка та анал!з ф!нансового стану комерц!йного банку являе собою багатом!рне завдання. Система комплексного анал!зу ф!нан-coboï ст!йкост! сучасного комерц!йного банку включае оц!нку ф!нансово-економ!чно'' ситуаци' в кра'н!, анал!з власних, запо-зичених ! залучених кошпв, актив!в, доход!в, витрат ! прибутко-вост!, лквщност! ! платоспроможносп, банк!вських ризик!в, до-тримання економ!чних норматив!в, ф!нансового стану кглент!в банку, !нтегровану оц!нку ф!нансово'' ст!йкост! [1].

Анал!з ф!нансово'' ст!йкост! являе собою систему спец!альних знань, пов'язаних !з дослщженням тенденц!й усеб!чного роз-витку, науковим обгрунтуванням план!в ! управл!нських р!шень, контролем за ''х виконанням, оц!нкою досягнутих результата, а також пошуком, вим!рюванням ! обгрунтуванням резерв!в п!д-вищення ефективност! ф!нансових показник!в д!яльност! банку.

Особливостями методу анал!зу ф!нансово'' ст!йкост! е: ви-користання системи показник!в, як! характеризують д!яль-н!сть банку; вивчення фактор!в та причин ''х зм!ни; виявлення ! вим!рювання взаемозв'язку м!ж ними [4].

Використовуючи теоретичн! досл!дження, враховую-чи найбтьш суттев! факторн! показники, як! впливають на зм!ни результата д!яльност! комерц!йного банку, а також взаемозв'язок м!ж показниками, було проведено комплек-сне дослщження роботи визначеного комерц!йного банку -акцюнерного товариства «УкрСиббанк», яке зд!йснюе свою дтльнють на територи Укра'ни, надаючи як!сн! ф!нансов! по-слуги ф!зичним та юридичним особам, та входить в п'ят!рку найбтьших банк!в нашо'' держави. Банк належить одн!й з найбтьших у свт ф!нансових груп BNP Paribas. Основн! ф!-нансов! показники АТ «УкрСиббанку», а також регулятивний кап!тал представлен! у табл. 1-3, як! наведены нижче [8].

Анал!з ф!нансово'' стмкост! комерц!йного банку АТ «УкрСиббанк» показав, що основы показники, як! представлен! у табл. 2, мають тенденцю до пол!пшення (коефщент надмносп, учас-т! власного кап!талу у формуванн! актив!в, коеф!ц!ент мультипл!-катора капггалу) або стаб!л!заци чи незначно'' зм!ни (коефщент «ф!нансового важеля», захищеност! власного капггалу, захище-ност! ним дохщних актив!в). Система показник!в лквщност! ко-мерцмного банку довела, що у 2013-2014 роках банком було дотримано нормативн! вимоги НБУ щодо л!кв!дност! ! забезпе-чено активами власну здатнкть виконувати cboï зобов'язання перед клиентами, а також перед кредиторами та акцюнерами [5].

У ход! анал!зу була розглянута платоспроможнкть банку, проведено обчислення та анал!з норматив!в згщно з !нструкц!-ею НБУ ! виявлено, що АТ «УкрСиббанк» вважаеться добре ка-пггал!зованим банком, оск!льки розм!р регулятивного капггалу вщповщае встановленим мУмальним вимогам; сп!вв!дношен-ня регулятивного кап!талу банку до його сумарних актив!в, зва-жених на вщповщн! коеф!ц!енти за ступенем ризику, переви-щуе його нормативне значення ! становить не менше н!ж 17%; сп!ввщношення основного капггалу до загальних актив!в банку бтьше, н!ж його нормативне значення, ! становить бтьше 8%. Тож у АТ «УкрСиббанк» помгта тенденц!я до актив!заци роботи щодо оптимального формування актив!в ! пошуку р!зних спо-соб!в поповнення власних кошт!в (капггалу) банку. Також було проведено оц!нку кап!тально1' та комерц!йно' ст!йкост! [6].

Завдяки табл. 3 можна спостер!гати, що коеф!ц!ент ф!нан-сового важеля зменшився у 2014 роц! до 8,12, що свщчить про зменшення д!лово' активност! банку, а також про п!дви-щення його ф!нансово' стаб!льност!.

Що ж стосуеться коефщенту участ! власного кап!талу у формуванн! актив!в, то ситуац!я вагомо виправилася у 2014 роц!, показник досяг значення 10,9%, що перевищило опти-мальний р!вень. При збереженн! дано' позитивно' тенденци банк буде ф!нансово ст!йким.

Коеф!ц!ент мультипл!катора кап!талу був досить низьким у

2013 роц!, становив 4,16, якщо норма 12,0-15,0, але зрю у

2014 роц! до позначки 14,2, наближуючись до максимально' меж! оптимально' норми, що свщчить про високий ступ!нь покриття актив!в акцюнерним кап!талом, про те, що темп зростання актив!в не перевищуе темп зростання акцюнер-ного кап!талу ! про наявн!сть тенденц!й п!двищення викорис-тання «потужностей» !з залучення 'х з акцюнерного кап!талу.

Таблиця 1. ÔiHaHcoei показники АТ «УкрСиббанк» станом на 01.04.2015

1 Активи та зобов'язання 25,87 / 23,24 млрд. грн.

2 Балансовий кап!тал 2,63 млрд. грн.

3 Статутний кап!тал 1,77 млрд. грн.

4 Кредитно-!нвестиц!йного портфель 17,08 млрд. грн.

5 Депозити ф!зичних ос!б 10,54 млрд. грн.

6 Депозити юридичних ос!б 10,41 млрд. грн.

Джерело: на основi [8].

Таблиця 2. Регулятивний каштал

У тисячах украшських гривень 2014 2013

Основний кап!тал 2 544 843 2406 339

Додатковий кап!тал 2 544 843 2406 339

Вирахування (339 607) (111 106)

Всього регулятивного кап!талу 4 750 079 4701 572

Джерело: на ochobî [8].

146 Формування ринкових вщносин в Укра'ы № 5 (168)/2015

Таблиця 3. Рoзрахункoвi данi кoефiцicнтiв фiнанcoвoï cтiйкocтi АТ «УкрСиббанк»

Значення кoефiцicнтiв Умoвне пoзначення 2013 2014

Коефщ!ент над!йност! Кн 4,3% 12,3%

Коефщ!ент «ф!нансового важеля» Кфв 23,2 8,12

Коефщ!ент участ! власного кап!талу у формуванн! актив!в Кук 4,1% 10,9%

Коефщ!ент захищеност! власного кап!талу Кзк 1,02 0,49

Коефщ!ент захищеност! дохщних актив!в Кза 0,53 0,52

Коефщ!ент мультипл!катора кап!талу Кмк 4,16 14,2

Джерело: складено автором на ochobî [6; 8]

Отже, майже вс! основн! показники мають тенденцю до пол!п-шення (коеф!ц!ент надмност!, участ! власного капггалу у форму-ванн! актив!в, коеф!ц!ент мультипл!катора капггалу) або стабозаци чи незначно' зм!ни (коеф!ц!ент «ф!нансового важеля», захище-ност! власного капггалу, захищеност! ним дох!дних активв).

Узагальнюючи вищезазначене, можна зробити висновок, що ф!нансова ст!йк!сть дослщжуваного комерц!йного банку достатньо забезпечена його капиталом ! останн!й може за-хищати комерц!йний банк в!д !мов!рних ризикованих втрат сьогодн! та в близькому майбутньому. Також сл!д зазначити, що хоча банк ! позицюнуе себе як самий ст!йкий та над!йний, потр!бно прид!лити увагу збтьшенню залучення приватних кл!ент!в, а також малих та середн!х пщприемц!в для п!дви-щення мобтьност! та оперативност! дтльностг

Проблема визначення ф!нансово' ст!йкост! комерц!йних банк!в Укра'ни в умовах ринку е актуальною ! продиктована реал!ями економ!чного життя сусп!льства. Комплексне до-слщження д!яльност! комерц!йного банку з використанням статистичних, економ!ко-математичних, обл!кових та !нших способ!в обробки ^формаци надало змогу проанал!зувати ф!нансову ст!йк!сть визначеного комерц!йного банку [3], що надае можлив!сть проводити дослщження ф!нансового стану !нших комерц!йних банк!в методом аналог!'.

Bиcнoвки

Ураховуючи вищезазначене, необхщним е зауважити, що забезпечення ф!нансово' ст!йкост! комерц!йних банк!в та бан-к!всько' системи в ц!лому потребуе подальшого дослщження. Зокрема, вивчення впливу виконавчо' та законодавчо' влади, нормативно-правово'' бази регулювання ф!нансового секто-

ру. Необх!дним е вивчення питання можливих заход!в щодо вщновлення дов!ри до банк!вського сектору; удосконалення системи управл!ння ризиками ! внутр!шнього контролю.

Результати проведеного дослщження ф!нансово' ст!йкост! ко-мерц!йного банку та шлях!в '' забезпечення дають змогу запро-понувати заходи щодо вдосконалення системи управл!ння л!к-в!дн!стю; стимулювання управл!ння проблемними кредитами; доводять необхщнкть розробки механ!зму актив!зац!У капггал!за-цГ'' банк!в, створення умов конкурентного сп!в!снування !ноземних та в!тчизняних банк!в, забезпечення валютно' стаб^заци.

Спиcoк викoриcтаних джерел

1. Банки Укра'ни: пiдсумки // Украïна-бiзнес. - 2014. - №30.

2. Васькович 1.М. Деяк аспекти ф^ансово)" с"пйкос"п комерцiйного банку / 1.М. Васькович // Формування ринкових вщносин в Укра'нг

- 2014. - №2(33). - С. 40-43.

3. Дзюблюк О. УправлЫня л¡кв¡дн¡стю комерцiйного банку // Вг сник НБУ. - 2014. - №9. - С. 39-43.

4. Клюско Л.А. Регулювання ф^ансово)" с"пйкос"п комерцмних банюв на основ! прогнозування тенденцiй динамики основних показ-ниюв )"х дiяльностi // Вюник Нацюнального банку Укра'ни. - 2014. -№5. - С. 55-56. - 0,2 д.а.

5. Сайт Нацюнального банку Укра'ни: [Електрон. ресурс] - www. bank.gov.ua

6. Сайт фЫансових новин: www.minfin.com.ua

7. Сайт Нацюнально"'" бЮлютеки Укра'ни м. В.1. Вернадського: [Електрон. ресурс] - www.nbuv.gov.ua

8. Сайт АТ «УкрСиббанк»: [Електрон. ресурс] - www.ukrsibbank.com

9. Сайт Державно)" служби статистики Укра'ни: [Електрон. ресурс]

- www.ukrstat.gov.ua

УДК 657.37:338.515(477)(045)

З.В. МОКРИНСЬКА,

к.е.н., доцент кафедри фнанав, обтку i аудиту, Нацюнальний авiацiйний yiiверситет,

Л.М. АРЕНДАР, студент, Нацюнальний авiацiйний унверситет

Прoблеми креативнoгo oблiку

Стаття присвячена основним проблемам креативного обтку. Розкрито причини виникнення креативного обтку, його види та форми, а також визначено заходи щодо уникнення та виявлення креативного обтку.

Ключов'1 слова: шахрайство, креативний облк, манпулювання звтнстю, прибуток, фiнансовi результати, бухгалтер-ський обтк.

С.В. МОКРИНСКАЯ,

к.э.н., доцент кафедры финансов, учета и аудита, Национальный авиационный университет,

Л.Н. АРЕНДАР,

студент, Национальный авиационный университет

Прoблемы креативнoгo учета

Статья посвящена основным проблемам креативного учета. Раскрыты причины возникновения креативного учета, его виды и формы, а также определены меры по предотвращению и выявлению креативного учета.

© З.В. МОКРИНСЬКА, Л.М. АРЕНДАР, 2015

Формування ринкових вщносин в Укра'н № 5 (168)/2015 147