CC BY
138
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» Саитова К.А. Email: Saitova687@scientifictext.ru
Саитова Канайым Аматбековна — студент магистратуры, кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита, Торгово-экономический институт Сибирский федеральный университет, г. Красноярск
Аннотация: в статье анализируются результаты хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния ПАО «НК «Роснефть» с помощью экспресс-анализа. В процессе управления текущей деятельностью предприятий значительная роль отводится экспресс-анализу, позволяющему быстро и своевременно получить необходимую информацию для оперативного управления. В данной работе рассчитаны основные показатели, позволяющие оценить текущее финансовое состояние ПАО «НК «Роснефть» за 2018 - 2019 гг., проведен анализ эффективности хозяйственной деятельности и финансовых результатов. Ключевые слова: экспресс-анализ, анализ финансовых результатов, анализ финансового состояния.
EXPRESS ANALYSIS OF THE RESULTS OF ECONOMIC AND FINANCIAL ACTIVITY AND FINANCIAL CONDITION OF ROSNEFT
Saitova K.A.
Saitova Kanaiym Amatbekovna — Student of the Magistracy, DEPARTMENT OF ACCOUNTING, ANALYSIS AND AUDIT, TRADE AND ECONOMIC INSTITUTE SIBERIAN FEDERAL UNIVERSITY, KRASNOYARSK
Abstract: the article analyzes the results of economic and financial activities and the financial condition of Rosneft using express analysis. In the process of managing the current activities of enterprises, a significant role isgiven to express analysis, which allows you to quickly and in a timely manner receive the necessary information for operational management. In this paper, we have calculated the main indicators that allow us to assess the current financial condition of Rosneft for 2018 - 2019, and analyzed the effectiveness of economic activity and financial results. Keywords: express analysis, analysis of financial results, analysis of financial condition.
УДК 336.67
Экспресс-анализ представляет собой способ оценки результатов деятельности организации на базе наиболее значимых и информативных признаков, позволяющих идентифицировать основные параметры ее состояния и развития, дающие общую экономическую характеристику объекта. Экспресс-анализ деятельности коммерческой организации предлагается проводить по трем направлениям:
- анализ эффективности хозяйственной деятельности;
- анализ финансовых результатов;
- анализ финансового состояния.
Изучение динамики результатов деятельности по этим направлениям позволяет с помощью небольшого числа ключевых показателей оценить соответствие стратегии руководства и методов ее достижения экономическим законам развития хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений.
В таблице 1 представлен экспресс-анализ результатов деятельности ПАО «НК «Роснефть» за 2018-2019 гг.
Наименования показателей На конец 2018 года На конец 2019 года Абсолютное отклонение Темп изменения, %
Выручка, тыс. руб. 6 968 248 044 6 827 526 407 -140 721 637 97,98
Себестоимость, тыс. руб. 4 815 224 782 4 782 222 071 -33 002 711 99,31
Уровень себестоимости, % 69,10 70,04 0,94 х
Валовая прибыль, тыс. руб. 2 128 958 036 2 038 744 517 -90 213 519 95,76
Уровень валовой прибыли, % 30,55 29,86 -0,69 х
Коммерческие расходы, тыс. руб. 1 422 676 475 1 196 815 437 -225 861 038 84,12
Общехозяйственные, административные расходы, тыс. руб. 80 583 478 83 302 902 2 719 424 103,37
Уровень коммерческих и управленческих расходов, % 21,57 18,75 -2,82 х
Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб. 625 698 083 758 626 178 132 928 095 121,24
Рентабельность продаж по прибыли от продаж % 8,98 11,11 2,13 х
Доходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. 515 101 224 301 567 112 -213 534 112 58,55
Расходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. 747 976 478 447 952 708 -300 023 770 59,89
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 433 838 088 347 541 644 -86 296 444 80,11
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % 6,23 5,09 -1,14 х
Налог на прибыль, тыс. руб. 431 697 9 648 441 9 216 744 2235,00
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 460 784 009 396 526 209 -64 257 800 86,05
Наименование показателей На конец 2018 года На конец 2019 года Абсолютное отклонение Темп изменения, %
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % 6,61 5,81 -0,80 х
Среднегодовая балансовая стоимость активов, тыс. руб. 11 695 818 096 12 316 107 781 620 289 686 105,30
Рентабельность совокупных активов организации, % 3,94 3,22 -0,72 х
Чистые активы, тыс. руб. 1 855 422 738 2 144 120 748 288 698 010 115,56
Рентабельность чистых активов, % 24,83 18,49 -6,34 х
Годовая амортизация ОС и НМА, тыс. руб. 131 827 944 149 353 651 17 525 707 113,29
EBITDA, тыс. руб. 1 017 517 820 941 954 466 -75 563 354 92,57
EBITDA в выручке, % 14,60 13,80 -0,81 х
Из таблицы 1 можно сделать вывод, что показатели, отражающие доходы и конечные финансовые результаты, в большинстве случаев претерпели отрицательную динамику за исследуемый период, выручка снизилась на 140 721 637 тыс. руб. или на 2,02%, чистая прибыль снизилась на 64 257 800 тыс. руб. или на 14%. В случае показателей, отражающих затраты на производство и отгрузку реализации продукции также отмечена отрицательная динамика,
себестоимость уменьшилась на 33 002 711 тыс. руб. или на 0,7% и коммерческие расходы снизились на 225 861 038 тыс. руб., или на 16%.
Среди позитивных моментов экспресс-анализа является, что рентабельность продаж по прибыли от продаж возросла на 2,13 проц. п. и стала на уровне 11,11%, что является для крупного предприятия с выручкой 7 млрд. руб. отличным показателем (1,11 руб. с 1 руб. себестоимости). Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения наоборот сократилась на 1,14 проц. п. и стала на уровне 5,09%. Связано это по большей части с установкой с 01.01.2019 ставки НДС на уровне 20%, что создала дополнительную налоговую нагрузку на реализуемый продукт. Рентабельность чистых активов остается на довольно высоком уровне, однако в отчетном году данный показатель снизился на 6,34 проц. п. и составил 18,49%. Данная тенденция связана со снижением чистой прибыли предприятия. Прибыльность компании до уплаты процентов, налогов и амортизации снизился на 0,81 проц. п. и составил 13,8%, учитывая, что даже несколько процентов являются позитивным фактором деятельности компании, то в данном случае показатель значительно выше нормы.
Список литературы / References
1. Соловьева Н.А. Методика экспресс-анализа результатов деятельности коммерческой организации / Соловьева Н.А, Дягель О.Ю. // Аудит и финансовый анализ, 2013. № 6. С. 38.
2. Справочно-информационный сайт ПАО «НК «Роснефть». [Электронный ресурс]: официальный сайт ПАО «Нефтяная компания «Роснефть». Режим доступа: http://rosneft.ru/ (дата обращения: 06.05.2020).
3. Устав открытого акционерного общества «НК «Роснефть» (новая редакция (с изменениями № 1)). [Электронный ресурс]: официальный сайиПАО «Нефтяная компания «Роснефть». Режим доступа: https://www.rosneft.ru/Investors/corpgov/ (дата обращения: 06.05.2020).
4. Соловьева Н.А. Методика экспресс-анализа финансового состояния коммерческой организации Соловьева Н.А, Дягель О.Ю. // Аудит и финансовый анализ, 2014. № 2. С. 161.
