CC BY
146
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ
ЭКОНОМИКИ
М.Г. Касумов, студент
Дагестанский государственный университет (Россия, г. Махачкала)
DOI: 10.24411/2411-0450-2020-10276
Аннотация. В статье рассматривается экономическая сущность налогов. Описываются слабые стороны определения налогов, которое отображено в Налоговом кодексе Российской Федерации. Кратко рассматриваются важные функции налогов, позволяющие понять роль и место налогов в бюджетно-налоговых отношениях и в социально-экономическом развитии общества. Подчеркивается, что негативной стороной текущей системы налогообложения является ориентация именно на фискальную функцию, а не на стимулирование экономического развития, создание новых предприятий.
Ключевые слова: налоги, сущность налогов, определение налогов, функции налогов, воспроизводственная функция.
Налоги представляют собой важнейшую часть финансовой жизни государства, поскольку позволяют достигать поставленных целей экономического и социального развития общества. Значимость исследования сущности налогов в условиях рыночной экономики повышается на фоне сложных макроэкономических процессов, происходящих в течение последних пяти лет, и необходимости стимулирования предпринимательства.
Согласно налоговому законодательству РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог является индивидуально безвозмездным платежом. Это немного спорно, потому что в таком случае государство не имеет никакого права взимать налоги. Если организация платит налоги, то взамен она должно получать определенные блага: безопасность, прогнозируемые условия макроэкономического развития, чувство экономический уверенности в завтрашнем дне и т.д. Это неполный перечень того, что получает налогоплательщик взамен налоговых платежей.
Эти платежи являются обязательными. Это означает, что все физические и юридические лица должны погашать свои налоговые обязательства, в противном случае государство будет применять имеющиеся юридические инструменты для принудительного взимания денежных средств налогоплательщика, в том числе за счет продажи имеющихся активов.
Характерной чертой налога является его безвозвратность и безвозмездность, но не все обязательные платежи, взимаемые на основе безвозвратности и безвозмездности, являются налогами. Как уже отметили выше, такое суждение немного спорно, поскольку взамен налогов физические и юридические лица получают определенную совокупность благ, которая обеспечивает дальнейшую продуктивную экономическую жизнь, получение дохода, что в свою очередь влияет на увеличение налоговых поступлений в бюджет страны.
Сущность налогов проявляется в выполняемых ими функциях. Функции налога - это формы проявления его сущности в практике, способ выражения его свойств. Есть разные подходы к рассмотрению функций налогов. Но в основном выделяются: фискальная, регулирующая, социальная и контрольная. Главенствующей признается фискальная функция. Однако отдельным функциям не уделяется должного внимания.
Прежде всего, необходимо отметить, что одной из важнейших функций налогов является их воспроизводственная функция. Ее следует поставить во главу всех свойств налогов. Как известно налоги должны быть такими, чтобы они не угнетали производство и стимулировали его развитие, и чтобы после уплаты налогов у хозяйствующих субъектов оставалось достаточно средств для расширенного воспроизводства материальных условий хозяйственной деятельности. Но этим не ограничивается, в широком смысле, воспроизводственный процесс. Он проявляется в укреплении здоровья человека, в повышении его общего и профессионального образования, в удовлетворении эстетических и культурных потребностей, в обеспечении спокойствия в обществе. Для реализации воспроизводственного процесса в таком понимании необходимы ресурсы. Их источником являются налоги.
Есть авторы, которые выделяют политическую сторону налогов. Суть политических причин заключается в использовании государством налогового аппарата для воздействия, как правило, подавления, определенного экономического класса. Сложно согласиться с такими выводами, потому что социально-экономическая политика государства нацелена на создание равных условий для разных экономических классов. Однако надо сказать, что имеет место быть подавление развития некоторых отраслей, например, табачной, алкогольной, что обусловлено задачей обеспечения здоровья населения. Но будет в корне неверно утверждать, что в настоящих рыночных условиях система налогообложения может выступать инструментом подавления какого-либо экономического класса общества.
Налоги - это в первую очередь ресурсный потенциал государства, прямой метод
щие внутри государства. В современном демократическом обществе налоги выступают в качестве основной формы доходов государства. Разделяем ту позицию, что налоги - это важный элемент ресурсного потенциала страны наряду со сборами, неналоговыми поступлениями, активами, принадлежащие государству и используемые для выполнения социально-экономических задач.
Налог представляет собой платеж, который взимается на территории государства в соответствии с действующим законодательством. Несмотря на то, что это понятие верно на данный момент, но все-таки оно не позволяет различать налоги и другие платежи.
Таким образом, можно резюмировать, что влияние налогов на национальную экономику весьма многопланово. Посредством применения различных налогов, их ставок, способов налогообложения государством достигаются те или иные цели, решаются те или иные задачи, актуальные на данном этапе развития государства и общества. Очень важно, чтобы налоговая система выполняла не только фискальную функцию - обеспечивала государство финансовыми ресурсами - но и решала другие актуальные сегодня социально-экономические задачи: увеличение количества малых и средних предприятий, активизация их инвестиционной активности, повышение доли высокотехнологичных производств и видов деятельности с высокой добавленной стоимостью и т.д. Воспроизводственная функция налогов как самостоятельная практически не рассматривается, хотя именно воспроизводственный процесс обеспечивает материальное и духовное развитие личности. Эта одна из важнейших функций налоговой системы, которая и отражает сущность налогов в рыночной экономике.
воздействия на все процессы, протекаю-
Библиографический список
1. Анфиногентова Е.С. Сущность налогов и налогообложения / Е.С. Анфиногентова, И.А. Филиппова// Вестник научных конференций. - 2017. - № 5-3 (21). - С. 9-10.
2. Гаджиева М.А. Эволюция научных концепций о сущности и функциях налогов // Инновационное развитие: потенциал науки и современного образования. - 2018. - С. 8486
3. Давудов К.Р. Экономическая сущность налогов / К.Р. Давудов, К.К. Абдулкеримов // Вестник современных исследований. - 2018. - № 12-7 (27). - С. 138-140.
4. Николенко Ю.Б. Сущность налогов и их роль в экономике государства // Инновационные научные исследования: теория, методология, практика. - 2019. - С. 49-51.
5. Соколов Н.С. Экономическая сущность и функции налогов // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 5-3. - С. 54-58.
7. Солярик М.А. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации / М.А. Солярик, Е.Б. Шувалова, Д.С. Захарова // Статистика и экономика. - 2016. -№ 3. - С. 39-42.
ECONOMIC ESSENCE OF TAXES IN THE CONDITIONS OF MARKET ECONOMY
M.G. Kasumov, Student Dagestan State University (Russia, Makhachkala)
Abstract. The article discusses the economic nature of taxes. Weaknesses of the definition of taxes, which are reflected in the Tax Code of the Russian Federation, are examined. It briefly discusses the important functions of taxes, which make it possible to understand the role and place of taxes in fiscal relations and in the socio-economic development of society. It is emphasized that the negative side of the current tax system is the orientation specifically on the fiscal function, and not on stimulating economic development, creating new enterprises.
Keywords: taxes, essence of taxes, determination of taxes, tax functions, reproduction function.
