CC BY
46
6. "Руська Правда" - 36ipKa стародавнього руського права, складена в Кшвськш державi у XI-XII ст. на ochobí звичаевого права.
7. Баранова В. Проблеми функцiонування страхово!' системи Украши в умовах финансово! кризи / В. Баранова // Еконошст : наук. журнал. - 2009. - № 11. - C. 21-23.
8. Кравчук Г.В. Перспективи розвитку страхового ринку Украши шсля финансово! кризи / Г.В. Кравчук. [Електронний ресурс]. - Доступный з http://nbuv.gov.ua/PORTAL/soc_gum/pprbsu/ 2011_31/11_31_14.pdf
9. Вшенчук О.М. Концептуальнi засади розвитку еколопчного страхування в лiсовому гос-подарствi / О.М. Вiленчук // Фшанси Украши : журнал. - К. : Вид-во "Лiбра", 2007. - C. 105-113.
10. Класифжатор вид1в еконошчно!' дiяльностi ДК 009:2010. Наказ Держспоживстандарту Украши 11.10.2010 р., № 457. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.ubc.ua/Links/ co-des_ua2.html
11. Майор О.В. Деяк проблеми ефективного розвитку лiсових господарств Украши / О.В. Майор // Науковий вюник НЛТУ Украши : зб. наук.-техн. праць. - Льв1в : РВВ НЛТУ Украши. -2005. - Вип. 15.2. - C. 122-125.
12. Примостка Л.О. Фшансовий менеджмент банку : пiдручник / Л.О. Примостка. - Вид. 2-ге, [перероб. та доп.]. - К. : Вид-во КНЕУ, 2004. - 468 с.
Муравьев Ю.В. Страхование экономических потерь лесопользования
Рассмотрено страхование как экономическая категория, которая исторически сформировалась. Страхование в современных условиях ведения хозяйства является наиболее эффективным методом возмещения возможных убытков. Это инструмент защиты интересов физических и юридических лиц от наступления страховых событий. Учитывая специфику ведения лесного хозяйства, обоснована объективная необходимость внедрения и развития страхования в этом виде экономической деятельности.
Ключевые слова: страхование, экономическая деятельность, лесное хозяйство, лесозаготовка, хеджирование.
Muravyov Yu. V. Insurance of the Economic Losses in Forest Management
Insurance is considered as an economic category, which was historically formed. Insurance in modern conditions of management is the most efficient method for compensating potential damages. It is an instrument for asserting individual and corporate entities from insurance events' accrual. The necessity of insurance development and implementation in forest management is substantiated, taking into account specific character of the economic activity in forestry.
Keywords: insurance, economic activity, forestry, forest management, hedging.
УДК 336.012.23 Доц. О. О. Шакура, канд. екон. наук - Донецький НУ
ДОСЛ1ДЖЕННЯ СУТНОСТ1 Ф1НАНСОВО1 НАД1ЙНОСТ1 СТРАХОВИКА В УМОВАХ РОЗВИТКУ СИСТЕМИ КОМЕРЦ1ЙНОГО СТРАХУВАННЯ В
УКРАШ1
Запропоновано теоретико-методолопчний щдхщ щодо з'ясування сутност финансово! надшност страховика в умовах розвитку системи комерцшного страхування. Це дало змогу розкрити економiчну природу категорп финансово! надшност як здатност виконати прийняп зобов'язання в процес функщонування системи комерцшного страхування в умовах впливу несприятливих факторiв змши економiчноl кон'юнктури та обгрунтувати ютотш вщмшност мiж финансового стiйкiстю та платоспроможнiстю, якi базуються на спiльних чинниках, але мають вiдмiннiсть за критерieм перспективи оцш-ки фiнансового стану компанп.
Ключовi слова: страховик, система комерцшного страхування, фшансова стшюсть страховика, фiнансова надшшсть страховика, платоспроможнiсть страховика.
Актуальнiсть. На сучасному етапi розбудови национально!' економжи дедалi бiльшого значения набувають таи мехашзми, що сприятимуть створен-
ню умов для формування та розвитку шноващйно! моделi держави та економь ки - економ!чно безпечно! та конкурентоспроможно! Отже, за цих умов меха-шзм страхування стае не тальки методом захисту майнових iнтересiв страху-вальникш, але i засобом захисту ввд несприятливих змiн ринково! кон'юнктури. Система комерцiйного страхування набувае значного пожвавлення та стрiмко розвиваеться, проте в ц формуваннi та розвитку кнують проблеми i трудношд, а отже, кнуе i потреба в системному, комплексному дослщженш, спрямованому на 1'х виявлення, та розробцi рекомендацш шодо 1'х вирiшення.
Аналiз останшх дослщжень та публiкацiй. На сьогодш економiчна наука мае певнi напрацювання у дослiдженнi проблем становлення та розвитку страхування. В УкраЫ основш проблеми теорц та практики страхування в умовах рин-ково! економiки дослiджували В. Д. Базилевич [1], Н.М. Внукова [2], С. С. Осадець [3], ВВ. Шахов [4], КВ. Шелехов [5] та шш! Але ниш не придляеться достатньо уваги дослщженню шодо формування та розвитку мехашзму оцшювання фшансо-во! надшноста страховика, а також iнструментiв шодо ii' шдвишення.
Мета дослiдження. Отже, метою роботи е дослщження сутноста фшан-сово! надiйностi страховика в умовах необхвдноста розвитку сучасно! системи комерцшного страхування в УкраМ задля формування конкурентоспроможно! национально! економiки.
Результати дослщження. Система комерцiйного страхування е формою централ!зацп i концентрацц кашталу, який формуеться з внескiв (премш) стра-хувальникiв для забезпечення майнових штересш громадян та юридичних оаб, у разi настання страхових випадюв, при якш для виконання цих завдань ство-рюеться спецiалiзована страхова органiзацiя, мета яко! - отримання прибутку. Отже, вiтчизняна система комерцшного страхування виникла !з проголошенням незалежноста крайни i, водночас, зазнало жорсткоста i безкомпромiсностi м!жна-родно! страховой системи. На сьогодш в рамках системи комерцшного страхування функцюнуе 448 страхових компанш (станом на 1.01.2013 р.), зокрема: СК "life" - 64 компани, СК " non-life " - 384 компанп (станом на 1.01.2012-442 компанш, у тому числ! СК "life" - 64 компанш, СК "non-life" - 378 компанш) [6]. Основш показники функцюнування системи комерцшного страхування представлено в табл. 1.
Входження системи комерцшного страхування у свиове господарство е актуальним i, водночас, проблематичним, оскшьки воно зумовлене великою кшькктю об'ективних i суб'ективних факторов. Найбшьша проблема - формування ц за ввдсутноста кторичних корешв та ввдрваноста украшсько! страховой системи радянського перюду ввд свггових страхових ринюв. Ц проблеми про-являються у такому [7, с. 50]:
• на сьогодш не розроблену едино!' системи обл^ господарсько! дiяльностi стра-ховикiв. Iснуючi нормативно-iнструктивнi документи з облiку не враховують всiх аспектiв страхово! д1яльносп. У сучасних умовах однi й ri самi господарсь-к операцц у страхуваннi вiдображаються страховиками Укра!ни за рiзними методиками. Таким чином, невпорядковашсть бухгалтерського облiку призводить до неможливосп зважено! оцiнки дшльноси страховикiв, знижуе ефективнiсть контролю за дотриманням ними вимог страхового законодавства;
• необхщтсть удосконалення облiку операцiй з перестрахування в частинi пере-дачi ризиюв у перестрахування, що на практищ здiйснюeться страховиками двома методами - методом нарахування i касовим методом. Непослщовтсть ведення облiку операцiй зi страхування та перестрахування призводить до по-рушення принципу нарахування та вщповщноси доходiв i витрат та неузгодже-ностi мiж результатами облшу у страховика та перестраховика. Система комер-цiйного страхування набула певного рiвня розвитку, але не стала реальним чин-ником стабiльностi та за сво'1'ми iнституцiйними характеристиками не вщповь дае завданням розвитку нацюнально! економiки i тенденц1ям свiтових страхо-вих ринкiв, що зумовлюе 11 iстотне вiдставання у глобальному процеи форму-вання фшансово! системи.
Табл. 1. Основт показники функцюнування системи комерцшного страхування в УкраШ
Показники 2010 2011 2012 Темп щ эиросту
20112010 рр. 20122011 рр.
% %
Кiлькiсть договорГв страхування, укладених протягом звгтного перюду, тис. одиниць
Кшьюсть договорiв, крiм договорiв з обов'яз-кового страхування вщ нещасних випадкiв на транспорта, у тому числi: 2630,5 30224,5 36420,52 14,7 0,5
- зi страхувальниками - фiзичними особами 23135,8 26418,7 31887,37 14,2 +20,7
Кшыасть договор1в з обов'язкового особистого страхування вад нещасних випадюв на транспорта 592771,5 587768,0 136949,95 -0,8 76,7
Страхова дiяльнiсть, млн грн
Валовi страховi премн 23081,7 22693,5 21831,2 -1,7 3,8
Валовi страховi виплати 6104,6 4864,0 5564,42 -20,3 4,4
Р1вень валових виплат, % 26,4% 21,4% 25,2% -- --
Чиста страховi премн 13372,7 17970,0 21204,6 +34,8 18,0
Чиста страховi виплати 5885,7 4699,2 5310,1 -20,2 13,0
Р1вень чистих виплат, % 44,2% 26,2% 25,7% -- --
Перестрахування, млн грн
Сплачено на перестрахування, у тому числГ 10745,2 5906,2 2486,5 -45,0 -57,9
- перестраховикам-резидентам 9753,9 4723,5 1100,56 -51,6 -76,7
- перестраховикам-нерезидентам 991,3 1182,7 1420,42 + 19,3 20,1
Виплати, компенсоваш перестраховиками, у тому числГ 508,6 731,6 998,63 +43,8 36,5
- перестраховиками-резидентами 219,0 164,8 279,17 -24,7 69,4
- перестраховиками-нерезидентами 289,6 566,8 707,37 +95,7 24,8
Отримаш страховi премн вщ перестрахувальникiв-нерезидентiв 192,3 429,1 423,95 + 123,1 -1,2
Виплати, компенсоваш перестрахувальникам-нерезидентам 1837,1 578,0 90,17 -68,5 -84,4
Страховi резерви, млн грн
Обсяг сформованих страхових резервiв 11317,8 11179,3 11548,87 -1,7 3,3
- резерви зг страхування життя 2185,2 2663,8 3185,9 +21,9 19,6
- техшчш резерви 9186,6 8515,5 8396,29 -7,3 -1,4
Активи страховигав та статутний каштал, млн грн
Загалыш активи страховигав (згщно з формою 1 (П (С) БО 2)) 45234,6 48122,7 5568,0 +6,4 15,7
Активи, визначеш ст. 31 ЗУ "Про страхування" для представлення коштв страхових резерв1в 27695,0 28642,4 48262,44 +3,4 68,5
Обсяг сплачених статутних кашталГв 14429,2 14091,8 15289,6 -2,3 8,5
На сьогодш виникае багато дискусiй з приводу само!' категорií " фшансо-ва надшшсть". В економiчнiй лiтературi використовуеться юлька трактувань поняття "фiнансова надiйнiсть". Не заперечуючи значущостi наявних визна-чень, можна констатувати суб'ективнiсть поглядш авторiв i вiдсутнiсть загаль-ноприйнятого пiдходу до поняття "фiнансова надшшсть" та "фшансова стiйкiсть". Бiльшiсть авторiв задля визначення стану фiнансовоí надшносп вживають поняття фiнансова стiйкiсть. Аналiз цiеí категорií наведено у табл. 2.
Табл. 2. Визначення категори "фтансова спййшсть страховика"
Автор Фшансова стшюсть страховика - це...
1.С. 1ванюк [8, с. 89] ... екожмчна категор1я, що характеризуе такий стан його фшансових ресурсгв, 1х розподшу i використання, за якого страхова компаня зали-шаеться платоспроможною i здатною своечасно й у повному обсязi ви-конати сво! фiнансовi зобов'язання перед страхувальниками в умовах негативного впливу зовнiшнiх чинниюв, спричинених змшою парамет-рiв середовища, в якому вона перебувае, Угбо внугрiшнiх чинникiв, викликаних реалiзадiею одного або низки ризиюв страховика.
Л.В. ШШршян [9, с. 75] ...здатшсть пiдприемства зберiгати або вiдновлювати початковий (або близький до нього) стан чи полшшувати цей стан при змш зовтшшх та/або внутрiшнiх параметрiв (факторiв) впливу на фь нансовi потоки.
Т.О. Федорова [10, с. 750] ...такий стан фiнансових ресурив органiзацií, за якого вона здатна своечасно i в передбаченому обсязi виконувати взятi на себе по-точнi та майбутнi фiнансовi зобов'язання перед уйма суб'ектами за рахунок власних i залучених коштiв.
Л.А. Орланюк-Малицька [11, с. 35] ...вщповщтсть кiлькостi та якостi ресурсiв величин та структурi прийнятого страхового ризику, що, водночас, означае можливють виконання зобов'язань страховика перед страхувальниками.
С. В. Науменко-ва, Ю.С. Коноп-лiна [12, с. 17] ...певний стан фшансових ресурсiв, який забезпечуе платоспро-можнiсть та подальший розвиток страхово! органiзацií.
Н.В. Кириллова [13, с. 20] ...здатнiсть забезпечувати сво! зобов'язання вiдносно усiх суб'ектiв ринку, адаптуватися до мшливого економiчного середовища, ре-алiзуватися як страховик у ринковш економiцi.
А. В. Палкин [14, с. 45] ...система, що адаптуеться до змш зовтшнього середовища i мае двi ознаки: платоспроможнiсть, тобто можливють розрахуватися за сво!ми зобов'язаннями, та наявнiсть фiнансових ресурсiв для розвитку, щоб вщповщати можливим змшам зовнiшнiх умов.
Вочевидь, страховик не може бути стшким щодо вах факторш одночас-но. Найiмовiрнiше, компания може бути стiйкою щодо одного, двох, чи декшь-кох факторiв. Отож, чим бiльша кшьккть факторiв, щодо яких вона е стшкою, тим вищий ступiнь 11 фiнансовоí надiйностi загалом.
У сучаснш економiчнiй лiтературi iснуе неточнiсть, розматсть у визна-ченнi термiна " фiнансова стiйкiсть". По-перше, фiнансову стiйкiсть розглядають як стан; по-друге, - як адаптацда страховика до змш середовища. Проте фшан-сова стшккть страховика мае характеризуватися його здатнктю сприятливо ре-агувати на змшу економiчноí кон'юнктури. Фiнансова стшккть зазвичай визна-чаеться абсолютними значеннями коефiцiентiв - показникiв стану шдприемства та !'хн1м порiвнянням iз загальноприйнятими нормами. Однак охарактеризованi
таким чином стани не дають достовiрноí картини про iмовiрну змiну стану страховика, внаслщок змiни значения фактора впливу на його фiнансовий стан. Та-кож важливим е те, що iснуе не усвiдомлення дослщниками особливостей страхового бiзнесу, поршпяно з iншими видами тдприемницько!' д1яльносп, що уне-можливлюе пряме ототожнення iснуючих у вiтчизиянiй та зарубiжнiй науцi шд-ходш. Специфiка даяльносп страховика, особливостi формування фiнансового кашталу, обчислення фiнансових результатiв тощо не дають змоги застосовува-ти до !'х даяльносп пiдходи, розробленi для iнших тдприемств.
З огляду на це, необидно дати ощнку кнуючим теоретичним пiдходам щодо визначення сутносп фшансово!' стiйкостi страховиюв та сформулювати концептуальнi засади трактування змiсту цього поняття. Серед дослiдникiв ще! сфери дос виникае дискус1я щодо вщмшностей або подiбностi категорiй "фь нансова стшккть" i "фiнансова надiйнiсть" (табл. 3). При цьому iснуе позищя, за яко!' вченi ототожнюють Ц термiни, а iншi вважають, що фшансова стiйкiсть е "частковим виявом фшансово!' надiйностi страховика" [15, с. 174] або характеристика термша " надiйнiсть". Також iснуе точка зору, за яко!' ц прихильники за-перечують зазначений вище пiдхiд, визнаючи фiнансову надiйнiсть похвдною вiд категорп "фiнансова стiйкiсть" [8, с. 90]
Табл. 3. Порiвняльний аналiз категорш "фтансова стшккть " i "фтансова
надштсть "
Автор Фшансова стшюсть Фшансова надштсть
Н. В. Ткачен-ко [16, с. 240, 235] Фшансова стшюсть - це постшне ба-лансування перевищення доходiв над витратами по страховому фонду, який формуеться шляхом сплати страху-вальниками страхових премiй. Фшансова надштсть - це мож-ливють виконати взятi на себе зобов'язання впродовж !х юну-вання.
В. О. Безугла [17, с. 488, 481] Фшансова стшюсть - це постшна перевага доходiв над витратами в межах розрахунюв за страховим фондом, яка забезпечуеться платоспро-можтстю страховика. Фiнансова надiйнiсть - це спро-можнiсть страховика виконати страховi зобов'язання, прийнят1 за договором страхування та пе-рестрахування у випадку впливу несприятливих чинникiв.
Л.В. ШШрянш [15, с. 174, 175] Фiнансова стiйкiсть - це здатшсть пiдприемства зберiгати або вщнов-лювати початковий (або близький до нього) стан чи полшшувати цей стан при змiнi зовшштх та/або внутрш-нiх параметрiв (факторiв) впливу на фiнансовi потоки. Фiнансова надштсть - це постшне в чаи стввщношення мiж залученим i власним капiталом.
Л.М. Горбач [18, с. 431, 437] Фшансова надштсть (стiйкiсть) - постшна збалансоватсть, або перевищення доходiв над витратами страховика загалом по страховому фонду.
Н.М. Внукова [19, с. 23] Фшансова надштсть (стшюсть) - це його здатшсть виконати страхо-вi зобов'язання, яю прийнятi за договорами страхування та перестра-хування внаслiдок впливу несприятливих чинникiв.
З урахуванням ролi, пiлей i стратеги функщонуванпя страховика в систе-мi комерпiйного страхування фiнансову надiйнiсть страхово!' компанп слiд трактувати як стан фшансових ресурсiв, за якого страховик:
здатний своечасно виконувати Bci взят1 зобов'язання протягом всього термшу д11 укладених договорiв (тобто бути платоспроможним);
мае задовшьт показники дiяльностi (коефiцiенти фшансово! надшносп повин-нi перевищувати нормативнi значення);
сприятливо реагуе на змшу зовтштх i внутрiшнiх чинникiв фiнансового стану (тобто е фшансово стiйким) (рис. 1).
Рис. 1. Ознаки фтансовоХ надшност1 страховоХ оргатзащХ
Отже, фшансова стшюстъ страховика i платоспроможшсть е частковими виявами фшансово! надiйностi страхово! компанп. Фшансова над^ютъ стра-хово! органiзацií забезпечуеться вiдповiдними чинниками (рис. 2).
ЧИННИКИ Ф1НАНС0В01НАД1ЙНОСТ1 СТРАХОВИКА
РоЗМ|'р взасмних КОШТ¡[5
Збалансований страховий портфель
■=t> Страхов! тарифы! ставки
Величина страхових резерв1в, адекватна с у мл взятих на себе зобов'язань
■=> Розмщення страхових резерв1в
Перестрахування
Рис. 2. Чинники, що впливають на фтансову надШтсть страховика
У ринкових умовах господарювання платоспроможнiстъ пiдприемств визна-чае не тшъки взаемов1дносини тдприемства з партнерами, суб'ектами ф1нансового ринку, державою, але i його устшне функцiонування чи банкрутство (табл. 4).
Табл. 4. Визначення платоспроможноспи в науковш .йтерату^п
№ Визначення платоспроможносп Автор
1 Платоспроможшсть страховика означае можливють, здаттсть стра-хово! компанп вщповвдати за сво!ми зобов'язаннями. М.М. Александрова
2 Платоспроможшсть - це можлившть своечасно Г повшстю проводи-ти розрахунки з постачальниками за товарно-матер1альт цшноси та послуги, за виплатами до бюджету, за кредитами банюв, за оплатою пращ члешв трудового колективу тощо. М.Р. Ковбасюк
3 В умовах ринкових ввдносин платоспроможшсть тдприемств ува-жаеться найважлившою умовою !хньо! господарсько! дшльноеп. Платоспроможшсть - це можливють тдприемства наявними грошо-вими ресурсами своечасно погасити сво! строков1 зобов'язання. Л.А. Лахтюнова
4 Шд платоспроможтстю розумтоть фактичну здаттсть комерцшного банку виконати ус сво! фшансовГ зобов'язання в чггкш ввдповвдноси з договГрними зобов'язаннями перед сво!ми ктентами Г контрагентами у встановлений термш. М.М. Перешибкш
5 Платоспроможшсть характеризуе спроможтсть тдприемства своечасно й повшстю виконати сво! плапжт зобов'язання, як вип-ливають Гз кредитних та шших операцш грошового характеру, що мають певш термши сплати. А.М. Поддерьогш
6 Платоспроможнiсть - це зовшшня оцiнка його фiнансово'í стшкосй, обумовлена рiвнем забезпечення оборотних активiв довготермгно-вими джерелами. Н.В. Тарасенко
7 Пдатосироможн1сть характеризуеться достатньою к]дьк1стю оборотних актив1в щдприемства для погашення сво!х зобов'язань протягом року. О.С. Фiлiмоненков
8 Платоспроможнiсть - це здатшсть пiдприемства погасити борги в разi одночасного поданн^ вимог про погашення борпв усiма кредиторами шдприемства. Г. О. Швиданенко
9 Платоспроможшсть страховика - це об'ективний показник поточного фiнансового стану шляхом його прогнозування в майбутньому. 1накше, це можливiсть виконання в майбутньому зобов'язань завдя-ки тим активам, якi е в розпорядженш страховика, являють собою реальнi цшносп, а тому е лiквiдними. К.В. Шелехов
10 Платоспроможшсть - це можливють пiдприемства наявними грошо-вими ресурсами своечасно погасити сво! строковi зобов'язання. О.О. Шеремет
Результати аналiзу платоспроможностi пiкавлять передусш кредиторш шдприемства, оскiльки це дае вiдповiдь на питання про його здатнiсть погасити сво!' зобов'язання. Шд фiнансовою стшкктю маемо на увазi здатнiсть виконати прийняп зобов'язання внаслiдок впливу несприятливих факторiв змiни еконо-мiчноí кон'юнктури, або, шакше, маемо на увазi стiйкiсть страховика до можли-вого впливу негативних економiчних умов. Таким чином, головною вщмшшс-тю цих понять е те, що платоспроможшсть стае критерiем опiнки фiнансового стану компанп в короткотермiновий перспективi, а фшансова стiйкiсть - у дов-готермiновiй перспективi.
Висновки. Таким чином, аналiз та узагальнення рiзних наукових шдхо-дш до з'ясування сутносп фшансово!' надiйностi дало змогу розкрити !!' еконо-мiчну природу та обфунтувати iстотнi вiдмiнностi мiж такими характеристиками страховика, як "фшансова стшккть", "надiйнiсть", "платоспроможнiсть", якi базуються на сшльних чинниках, але мають рiзне змiстове навантаження i складш взаемозалежнi зв'язки. Звiдси, пiд фшансовою надiйнiстю страховика необидно розумiти його здатнкть адекватно реагувати на змшш умови зов-нiшнього i внутртнього середовища шляхом пiдвищення ефективностi управ-лiння якiсним та кiлькiсним складом активiв i пасивiв компанп та найбшьш повного використання знань i досвiду прапiвникiв без припинення виконання взятих зобов'язань та забезпечення подальшого розвитку.
Лiтература
1. Базилевич В.Д. Страхова справа. - Вид. 6-ге, [стереот.] / В.Д. Базилевич, К.С. Базилевич. - К. : Вид-во "Знання", 2008. - 351 с.
2. Внукова Н.М. Страхування: теорiя та практика : навч. поабн. / за заг. ред. д-р екон. наук, проф. Н.М. Внуково!. - Вид. 2-ге, [перероб. та доп.]. - Харкв : Вид-во "Бурун Книга", 2009. -656 с.
3. Страхування : шдручник / кер. авт. кол. i наук. ред. С.С. Осадець. - Вид. 2-ге, [перероб. та доп.]. - К. : Вид-во КНЕУ, 2002. - 599 с.
4. Шахов В.В. Страхование / В.В. Шахов. - М. : Изд-во "Страховой полис - "ЮНИТИ", 2002. - 311 с.
5. Шелехов К.В. Страхування: Страховi послуги / К.В. Шелехов, В.Д. Бщдаш. - К. : Вид-во 1ЕУГП, 2000. - 268 с.
6. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.dfp.gov.ua. - Офщшний сайт державно! комга! з регулювання ринюв фшансових послуг Укра!ни.
7. Мних М.В. Страхування в Укршш: сучасна теорiя i практика / М.В. Мних. - К. : Вид-во "Знання Украши", 2006. - 284 с.
8. 1ванюк 1.С. Теоретичш пiдходи до визначення категори "фiнансова стiйкiсть страхово! компанИ" / 1.С. 1ванюк, Д.С. Маруженко // Фшанси Украши : журнал. - 2006. - .№ 11. - C. 89.
9. ШШршян Л.В. Визначення финансово! стiйкостi страхових компанш i тдприемств / Л.В. ШШршян // Фiнанси Украши : журнал. - 2005. - .№ 9. - C. 75.
10. Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. - Изд. 2-ое, [перераб. и доп.]. - М. : Изд-во "Экономист", 2006. - 978 с.
11. Орланюк-Малицька Л. А. О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний / Л.А. Орланюк-Малицкая // Вестник финансовой академии. - 1998. - .№ 1. - C. 67-72.
12. Науменкова С.В. Напрямки розвитку страхового ринку Украши в контекста мiжнарод-них штеграцшних процеив / С.В. Науменкова, Ю.С. Коноплша // Вюник Украшсько! академн банювсько! справи. - 2005. - .№ 2. - C. 45-51.
13. Кириллова Н.В. Оценка финансовой устойчивости страховой компаний. / Н.В. Кириллова // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2000. - .№ 29. - C. 18-23.
14. Палкин А.В. Функциональная взаимосвязь показателей и факторов финансовой устойчивости страховой организации / А.В. Палкин // Финансы. - 2008. - .№ 12. - C. 68.
15. ШШршян Л.В. Фшансова надшшсть i фшансова стшюсть страховиюв / Л.В. ШШршян // Актуальш проблеми економши : наук. економ. журнал. - 2007. - .№ 9(75). - C. 173-178.
16. Ткаченко Н.В. Страхування / Н.В. Ткаченко. - К. : Вид-во "Лра-К", 2007. - 376 с.
17. Безугла В.О. Страхування : навч. поабн. / В.О. Безугла, I.I. Пост1л, Л.П. Шаповал. - К. : Центр навч. лгг-ри, 2008. - 582 с.
18. Горбач Л.М. Страхування / Л.М. Горбач, О.Б. Каун. - К. : Вид-во "Кондор", 2010. -
520 с.
19. Внукова Н.Н. Моделирование прямого государственного регулирования развития страхового рынка Украины / Н.Н. Внукова // Страховое дело. - 2010. - .№ 3. - C. 21-27.
Шакура О.А. Исследование сущности финансовой надежности страховщика в условиях развития системы коммерческого страхования в Украине
Предложен теоретико-методологический подход к иследованию сущности финансовой надежности страховщика в условиях развития системы коммерческого страхования. Это позволило раскрыть экономическую природу категории финансовой надежности как способности выполнять принятые обязательства в процессе функционирования системы коммерческого страхования в условиях воздействия неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры и обосновать существенные различия между финансовой устойчивостью и платежеспособностью, которые базируются на общих факторах, но имеют различие по критерию перспективы оценки финансового состояния компании.
Ключевые слова: страховщик, система коммерческого страхования, финансовая устойчивость страховщика, финансовая надежность страховщика, платежеспособность страховщика.
Shakura О.О. The investigation of financial stability of insurer in the development of commercial insurance system in Ukraine
The theoretical and methodological approach to researching the essence of financial stability of the insurer in terms of commercial insurance system has been proposed in the paper. This has allowed to reveal the nature of the economic category of financial stability as the ability to carry out accepted and liabilities during operation of commercial insurance systems under the impact of unfavorable factors and changes in economic conditions. The significant differences between the financial stability and solvency, which are based on common factors, but have a difference perspective by assessing the financial condition of the company was grounded.
Keywords: insurer, commercial insurance system, financial stability of the insurer, the financial reliability of the insurer, the solvency of the insurer.
