Analysis of the insurance company's financial status assessment Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ECONOMIC SCIENCES

АНАЛ1З ПРОВЕДЕННЯ ОЦ1НКИ Ф1НАНСОВОГО СТАНУ СТРАХОВО1 КОМПАНП

Алескерова Ю.В.

д.е.н., старший науковий cniepo6imHUK, професор кафедри фтанав, банювськог справи та страхування, Вiнницький нацюнальний аграрний утверситет

Рачок В.О. магiстр,

Вiнницький нацюнальний аграрний утверситет ANALYSIS OF THE INSURANCE COMPANY'S FINANCIAL STATUS ASSESSMENT

Aleskerova Yu.,

doctor of sciences, professor, Associate Professor, Department of Finance, banking and insurance Vinnytsia National Agrarian University

Rachok V. master's degree Vinnytsia National Agrarian University

Анотащя

Дослщжено сутшсть ан^зу проведения оцшки фшансового стану страхово! компанп. Розкрито, hobí змши та тенденцп по аналiзу страхово! компанп, тобто Державна комгая з регулювання ринк1в фшансових послуг Укра!ни «з метою стандартизации процедур здiйснення аналiзу фшансово! надшносп страховиков» сво!м розпорядженням вiд 17.03.2005 №3755 затвердила рекомендацп щодо аналiзу дiяльностi страховиков. Проаналiзовано вщповщно до Рекомендацiй здiйснюeться аналiз катталу, активiв, страхових резервiв, дохiдностi i надаеться вiдповiдна оцiнка. Зроблений комплексний аналiз фшансово! дiяльностi СК «Про-вщна». Доведено, що фiнансова надшшсть е результатом штегровано! взаемодй' багатьох чиннишв та фа-хiвцi виокремлюють, здебiльшого, шiсть головних чинник1в, яш у сукупностi сво!й забезпечують фшан-сову надiйнiсть страхово! компани: достатнш власний капiтал, формування збалансованого страхового портфеля, достатш страховi резерви, ефективна тарифна политика, ефективне управлiння активами, пере-страхування.

Abstract

The financial condition of an insurance organization is a characteristic of its competitiveness in the field of insurance activity, and therefore efficiency. the use of invested equity. The source of information in the financial analysis is appropriately prepared financial statements that characterize the final results of the insurer.

The main analytical task is to evaluate the financial position and financial performance of the insurance company. The financial position of an insurance organization is disclosed through the interpretation of indicators of assets, liabilities and capital, and financial results - through indicators of income, expenses and profit.

Thus, the source of information for assessing the financial condition of an insurance organization is primarily the statement of financial position (balance sheet), and the assessment of financial results using the data on the statement of comprehensive income (statement of financial results).

Financial resources management enables timely response to changes in the external environment and internal condition of the insurer, ensuring stability, solvency and financial stability of the insurance company.

Despite the large number of studies on the subject, there is no single approach to assessing the financial position of insurance companies today. The purpose of the article is to investigate the peculiarities of the analysis of the financial condition of insurance companies and to improve this analysis on the example of IC "Providence"

The conducted researches show that the insurance organization "Providna" is one of not many insurance companies, which stood at the origins of the insurance business in Ukraine and to this day successfully operates in market conditions, reliably protecting the interests of insurers.

PJSC Insurance company "Providna" remains reliable in relation to the most important priorities, which are the main ones in the market economy, and which it is guided in daily activity from the first year of its existence to the present. This is the maximum attention to the client, guarantees of fulfillment of the undertaken obligations, constant improvement of the quality of services rendered, full and timely settlement of insurance cases, careful observance of the rules of corporate ethics and requirements of the current legislation.

The study showed that financial reliability is the result of the integrated interaction of many factors. The experts highlight, for the most part, six major factors that, collectively, ensure the financial reliability of an insurance company: sufficient equity, the formation of a balanced insurance portfolio, sufficient insurance reserves, effective tariff policy, effective asset management, and reinsurance.

Ключовi слова: аналiз, фшансовий стан, страховий портфель, управлшня активами, СК «Проввдна», фшансова надшнють.

Keywords: analysis, financial condition, insurance portfolio, asset management, IC "Providna", financial reliability.

Постановка проблеми. Фшансовий стан страхово! оргашзацп - це характеристика Н конкуренто-спроможносп в сферi страхово! дiяльностi, а отже, i ефективностi. використання вкладеного власного капiталу. Джерелом iнформацii при проведенш фь нансового аналiзу е вiдповiдним чином пвдготов-лена бухгалтерська звiтнiсть, що характеризуе шн-цевi результати дiяльностi страховика.

Головно! аналггично! завданням е оцiнка фь нансового стану та фiнансових результатiв дiяльно-стi страхово! компанп. Фiнансове становище страхово! органiзацii розкриваеться за допомогою ште-рпретацii показникiв активiв, зобов'язань i капiталу, а фiнансовi результати - через показники доходiв, витрат i прибутку.

Таким чином, джерелом шформацп для оцiнки фшансового стану страхово! оргашзацп служить в першу чергу звiт про фшансове становище (бухга-лтерський баланс), а для оцшки фiнансових результата використовуються данi звiту про сукупний до-хiд (звiт про фiнансовi результати).

Управлiння фiнансовими ресурсами дозволяе своечасно реагувати на змiни зовшшньо! середи та внутрiшнього стану страховика, забезпечуючи ста-бiльнiсть, платоспроможнiсть та фшансову стш-кiсть страхово! компанп.

Аналiз останнiх наукових досл1джень. Теоретичною i методологiчною основою нашо! роботи стали працi провiдних вгтчизняних фахiвцiв, таких як: Ю.В. Алескерово! [2], О.О. Гаманкова [5], О.В. Марценюк [6], Н.В. Ткаченко [8], та шших розкри-вають закономiрностi та особливостi аналiзу фшан-сового стану страхово! компанп.

Формулювання цшей статтi. Незважаючи на достатню велику кiлькiсть дослiджень дано! проблематики, на сьогодш не iснуе единого тдходу до оцiнки фiнансового стану страхових компанш. Мета статтi полягае у дослщженш особливостей аналiзу фшансового стану страхових компанш та удосконалент цього аналiзу на прикладi СК «Про-вщна»

Виклад основного матерiалу. Управлiння процесом досягнення фiнансовоi стшкосл страховика багато в чому залежить вiд якостi та повноти шформацп щодо його фiнансового стану, яка вть люеться у певних показниках. Показник платоспро-можностi страхово! компанп, безперечно, вiдiграе ключову роль в оцшщ !! фiнансового стану. Але на пiдставi цього одного показника неможливо досто-вiрно оцшити фiнансовий стан страховика, його фь нансову стiйкiсть. Потрiбна розгорнута картина, яка може змалювати лише низка ввдповвдних пока-зникiв[7].

Система цих показнишв мае бути достатньо повною, не перевантаженою, дiевою, мiнiмальною. Система показнишв при цьому мае бути необхщ-ною та достатньою. Побудова системи показнишв фшансово! стiйкостi впчизняних страховикiв у на-шiй кра!ш тiльки-но почалася. Цей процес перебу-вае пiд значним впливом досвщу кра!н iз розвине-ними страховими ринками, де подiбнi показники використовуються вже десятки рошв. останнiм часом з'явилося достатньо публжацш iз викладенням зарубiжного досвiду, описанням окремих показнишв та методiв !х обчислення. На базi закордонного досвщу створюються системи показникiв, викорис-товуваш для рейтингових оцiнок страхових компанш. Але у зв'язку iз тим, що в рiзних кра!нах однi й тi ж самi показники досить часто використовуються тд неоднаковими назвами, а також у зв'язку iз осо-бливими труднощами, пов'язаними iз перекладом, в практищ вiтчизняного страхового ринку викорис-товувати зарубiжнi пiдходи iнодi досить проблематично.

Як приклад використання тако! системи показнишв можна навести методику оцшки фшансового стану страховишв, яка базуеться на так званих «тестах раннього попередження». Аналiз фшансового стану страховишв провадиться за допомогою ана-лiзу вiдносних коефiцiентiв, !х динамiки, а також динамiки ключових абсолютних показникiв. Такi тести використовуються для аналiзу та оцiнки фь нансового стану страхових органiзацiй у багатьох захвдноевропейських кра!нах i вважаються зручним та дiевим аналiтичним шструментом [7].

Державна комiсiя з регулювання ринкiв фiнан-сових послуг Укра!ни «з метою стандартизацii процедур здшснення аналiзу фiнансовоi надiйностi страховишв» сво!м розпорядженням вiд 17.03.2005 №3755 затвердила рекомендацп щодо аналiзу дiя-льностi страховикiв, якi так само базуються на тестах раннього попередженнялдповщно до Рекомен-дацiй здшснюеться аналiз капiталу, активiв, страхових резервiв, дохiдностi i надаеться ввдповщна оцiнка. Коефiцiенти доволi легко обчислювати, оскiльки данi, необхiднi для !х розрахунку, можна знайти у фшансовш звiтностi страховикiв i у спещ-алiзованiй страховiй звiтностi, яка подаеться до Держфшпослуг. Вони являють собою набiр достатньо простих показнишв, що дозволяють оцiнити в комплекс фiнансовий стан страхово! компанii. Тести раннього попередження базуються на прин-циш порiвняння фактичних фiнансових показникiв дiяльностi страховикiв з визначеними Держфiнпо-слуг нормативами. Показники тестiв раннього попередження та методи !х розрахунку запроваджеш

Держфшпослуг вщображеш в таблицй, як включа-ють 11 показник1в, cyKynHi результати за якими групуються у спецiальнi аналiтичнi таблицi i дають Держфiнпослуг змогу оцiнити фшансову надш-нiсть кожного конкретного страховика. Показники,

- показник дебггорсько! заборгованосп, який показуе спiввiдношення м1ж дебггорською за-боргованiстю i чистим кашталом страховика, цей показник як1сно характеризуе структуру активiв страховика;

- показник лшидносп активiв визначае, яка частка зобов'язань страховика покриваеться висо-кол^щними активами;

- зворотний показник платоспроможносп, який показуе спiввiдношення мiж загальною сумою зобов'язань i можливiстю !х покриття власними активами;

Група 2. Показники ефективносп страхово! дь яльносп:

що використовуються у якостi теспв раннього по-передження, можна згрупувати у три групи.

Група1. Показники, що характеризують склад та структуру активiв страховика та взаемозв'язок мiж активами та зобов'язаннями:

- показник ризику страхування характеризуе обсяги страхово! дiяльностi у порiвняннi iз реаль-ними можливостями страховика ввдповвдати за страховими зобов'язаннями власними вшьними ко-штами;

- показник андерайтингу вважаеться показ-ником ефективносп страхово! дiяльностi;

- показник змш у сумi чистих премш за всiма полiсами, ввдображае темпи приросту величини чистих премш страховика протягом року;

- показник незалежносл ввд перестраху-вання, чим бшьший цей показник, тим бшьш неза-лежною ввд перестрахування е страхова оргашза-цiя;

Таблиця 1.

Показники теспв раннього попередження та методи !х розрахунку_

№ Показники Метод розрахунку Формула *

1 Показник дебь торсько!забор-гованостi ПДЗ= 100%*(деб.за-борг./каштал) 100*(Ф1 050+160+170+180+190+200+210+060)/(Ф1 280-010-430-480-620-630)

2 Показник лшыд-ностi активiв ПЛА= 100%*(високоль квiднi активи / зо-бов'язання) 100*(Ф1 230+240)/ (Ф1 430+480+620+630)

3 Показник ризику страхування ПРС= 100%*(сума чистих премш за вама полками / каптал) Життя: 100*(Р1 080-090)/(Ф1 280-010-430-480-620-630) Не життя: 100*(Р1 010 -020) / (Ф1 280-010-430-480-620-630)

4 Зворотний показник платоспро-можносп ЗПП= 100*(заг.сума зобов'язань / капiтал) 100*(Ф1 430+480+620+630)/ (Ф1 280-010-430-480620-630)

5 Показник доход-ностi ПД= 100*(чистий при-буток / каптал) 100*(Ф2 220/Ф1 280-010-430-480-620-630)

6 Показник обся-гiв страхування (андерайтингу) ПА=100*(виплати i ви-трати) / (сума чистих зароблених премш) Не життя: 100*(Р1 240+320+330+Р3(К) 070-Р3(П) 070+Р4(К)070-Р4(П)070 / Р1 070

7 Показник змiн у капiталi ПЗК= 100*((каштал т) / капiтал т-1 ) 100*((Ф1 280-010-430-480-620-630)(К) / (Ф1 280-010-430-480-620-630)(П)-10)

8 Показник змiн у сумi чистих премш за вама полiсами ПЗЧП= 100*((сума чистих премш (т) / (сума чистих премш (т-1)-1) Життя: 100*((Р1(П) 080-090) / (Р1 (К) (080-090)-1) Не життя: 100* (Р1(П) (010-020) / Р1(К)(010-020)-1)

9 Показник неза-лежносп ввд пе-рестрахування ПНП= 100*(чиста сума премш по вах полiсах) / (валова сума премiй по вах полiсах) Життя: 100*Р1 (080-090)/Р1 080 Не життя: 100*Р1(010-020) / Р1 010

10 Показник вiдн.чистих страх.резервiв до катталу ПВРК= 100% * (чист страховi резерви) / (капiтал) Не життя: 100*(Ф1 415-416) / (Ф1 280-010-430-480-620-630)

11 Показник доход-ностi швестицш ПД1= 100% * (прибуток ввд фшансово! дiяльно-стi) / (середнiй обсяг фшансових швестицш протягом року) 200*Ф2 (110+120+130-140-150-160) / Ф1(040(П)+045(П)+220(П)+040(К0+045(К)+220(К))

Джерело: складено автором на основi джерела [8].

Група 3. Показники дохвдносп та рентабельно-

- показник дохщносп швестицш, якии хара-ктеризуе рентабельнють фiнансових вкладень страхово! компани.

Фактична оцiнка кожного зазначеного показ-ника визначаеться шляхом порiвняння розрахунко-вого значення показника з вщповщною шкалою значень, значення яко! затверджено вже зазначеним Розпорядженням Держфiнпослуг.

Таблиця 2

Диапазон (шкала) значень показнишв теспв раннього попередження для порiвняльного аналiзу фшансо-

стi:

- показник дохвдносп, якиИ показуе суму чистого прибутку на одиницю чистого катталу страховика;

- показник змш у капiталi, сввдчить про зро-стання ринково! вартостi страхово! оргашзацп;

№ Показник Шкала

з/п Не життя життя

1 Показник дебггорсько! заборгованосл (ПДЗ) 1.0<ПДЗ<50 2. 50<ПДЗ<75 3. 75<ПДЗ<100 4. 100<ПДЗ 1.0<ПДЗ<50 2. 50<ПДЗ<75 3. 75<ПДЗ<100 4. 100<ПДЗ

1.95< ПЛА 1.60< ПЛА

2 Показник лiквiдностi активiв 2.80<ПЛА <95 2.50<ПЛА <60

(ПЛА) 3.65 <ПЛА< 80 4. ПЛА<65 3.40<ПЛА< 50 4. ПЛА<40

1.ПРС<100 1.ПРС<300

3 Показник ризику страхування 2.100<ПРС<200 2.300<ПРС<400

(ПРС) 3.200<ПРС<300 4.300<ПРС 3.400<ПРС<500 4.500<ПРС

1.0<ЗПП<20 1.0<ЗПП<20 2.20<ЗПП<50 3.50<ЗПП<90 4.90<ЗПП, ЗПП<0

4 ЗворотниИ показник платоспроможностi (ЗПП) 2.20<ЗПП<50 3.50<ЗПП<75 4.75 <ЗПП, ЗПП<0

5 Показник дохвдносп 1.50<ПД 2.25<ПД<50 1.50<ПД 2.25<ПД<50

(ПД) 3.0<ПД<25 4.ПД<0 3.0<ПД<25 4.ПД<0

1.ПА<50

6 Показник обсягiв страхування (андерайтингу) (ПА) 2.50<ПА,100 3.100<ПА<110 4.110<ПА -

1.10<ПЗК 1.10<ПЗК

7 Показник змiн у каптал (ПЗК) 2.5<ПЗК<10 3.0<ПЗК<5 4.ПЗК<0 2.5<ПЗК<10 3.0<ПЗК<5 4.ПЗК<0

8 Показник змiн у сумi чистих премiИ за всiма 1.40<ПЗЧП 2.33<ПЗЧП<40 1.40<ПЗЧП 2.33<ПЗЧП<40

полюами (ПЗЧП) 3.10<ПЗЧП<33 3.10<ПЗЧП<33

4.ПЗЧП<10 4.ПЗЧП<10

1.50<ПЗП 1.80<ПЗП

9 Показник незалежностi вiд перестрахування 2.40<ПЗП<50 2.65<ПЗП<80

(ПНП) 3.30<ПЗП<40 4.ПЗП<30, 85<ПЗП 3.50<ПЗП<65 4.ПЗП<50

1.0<ПВРК<50

10 Показник ввдн.чистих страх.резервiв до катталу (ПВРК) 2.50<ПВРК<75 3.75<ПВРК<100 4.100<ПВРК, ПВРК<0 -

1.10<ПД1 1.30<ПД1

11 Показник дохiдностi швестицш 2.5<ПД1<10 2.5<ПД1<300

(ПД1 3.0<ПД1<5 4.ПД1<0 3.0<ПД1<10 4.ПД1<5

Джерело: складено автором на основi джерела [8].

Таблиця 3

Коригувальш (ваговГ) коефщенти, що використовуються для визначення фiнансовоí стiйкостi страхово! органiзацií_

№ Показник коефiцiент

«не життя» життя

1 Показник деб^^сь^' заборгованосп (ПДЗ) 0,04 0,05

2 Показник л^вдносп активiв (ПЛА) 0,10 0,125

3 Показник ризику страхування (ПРС) 0,06 0,075

4 Зворотний показник платоспроможносп (ЗПП) 0,18 0,225

5 Показник дохiдностi (ПД) 0,06 0,075

6 Показник обсягiв страхування (андерайтингу) (ПА) 0,06 -

7 Показник змш у капiталi (ПЗК) 0,06 0,075

8 Показник змш у сумi чистих премш за всiма полiсами (ПЗЧП) 0,06 0,075

9 Показник незалежностi вiд перестрахування (ПНП) 0,18 0,225

10 Показник вщн.чистих страх.резервiв до капггалу (ПВРК) 0,16 -

11 Показник дохiдностi iнвестицiй (ПД1) 0,04 0,075

Джерело: складено автором на основi джерела [8].

Дiапазон значень показнишв тестiв раннього попередження для порiвняльного аналiзу фшансо-вих коефiцieнтiв наведено в таблищ 2.

Зрозумiло, що кожний iз зазначених показни-к1в по рiзному впливае на фшансову надiйнiсть страхово! органiзацií. Для того, щоб вiдповiдним чином оцiнити стушнь цього впливу, методика Держфiнпослуг передбачае коригувальш коефще-нти, якi виконують роль вагiв стосовно до фшансо-вих показник1в. Коригувальнi коефiцiенти, що використовуються для визначення фшансово! стшко-стi страхово! органiзацií наведеш в таблицi 3.

Загальна оцiнка фiнансовоí надiйностi визна-чаеться як сума фактичних оцшок за окремими по-казниками, помножених на ввдповщш коефiцiенти. Ця оцiнка визначаеться по^зному для компанiй, що здшснюють страхування життя i компанiй, що здшснюють загальне страхування.

Результати розрахуншв за тестами раннього попередження страховi оргашзацп мають оформ-ляти у виглядi таблиць за встановленим форматом i подавати до Держфiнпослуг. Отримання прибутку е безумовною метою дiяльностi будь-якоí страховоí органiзацií як суб'екта шдприемництва. Загальнi ринковi пiдходи до формування прибутку господа-рюючих суб'екпв поширюеться й на страховi ком-пани. Разом з тим процесом формування прибутку страховика мае певш особливостi через специфiку економiчноí сутносл страхування i особливостi

кругообiгу кошпв страхово! органiзацii, який поед-нуе вхiднi i вихiднi грошовi потоки вщ усiх видiв дiяльностi, котрi здiйснюе страхова органiзацiя (страхово!, швестицшно!, фiнансовоi, iншоi звичай-но! дiяльностi).

Отже, прибуток, який формуеться як результат перелiчених видiв дiяльностi, являе собою досить складне економiчне утворення, мае свою внутрь шню структуру i логiку. Джерелами фактичного прибутку страховика вщ страхових операцiй мо-жуть бути усi три складовi тарифно! ставки: «прибуток у тарифах», економiя витрат на ведения справи i «економiя», яка проявляеться як зниження показника рiвня виплат, коли фактичний обсяг страхових виплат складаеться нижчим за той, який був закладений у тарифну ставку на стади и плану-вання Як видно, з таблищ фiнаисовi результати вь дображають специфiку страхово! дiяльностi страхово! компанп «Проввдна», чистий дохщ (виручка) ввд реалiзацii продукцii у 2014 рощ становила 55200,9 тис. грн., у 2015 роцi на 49680,8 тис. грн. бiльше i становила 104881,7 тис. грн., у 2016 рощ виручка ввд реалiзацii продукцii становила 199275,2 тис. грн. Щодо собiвартостi реалiзованоi продукцii у 2016 рощ вона зб№шилась майже у три рази ввд 2014 року i становила 84321,1 тис. грн., валовий прибуток у 2014 рощ склав 25103,5 тис. грн., у 2015 рощ на 22593,1 тис. грн., бшьше, а у 2016 рощ спо-стертаеться рiзке збшьшення валового прибутку, який становив 114954,1 тис. грн.

Таблиця 4

Фiнансовi результата Прат СК «Провина» за дослiджуванi роки _

I. Ф1нанс<ж1 результати 2014 piK 2015 piK 2016piK Ввдхилення 2016 року до 2014 року (тис. грн.)

BapTicTb тис.грн. Варткть тис.грн. Варткть тис.грм.

оход (виручка) ввд реалiзацi!' продукцi! (товарiв, робiт, послуг) 55200,9 104881,7 199275,2 144074,3

Податок на додану вартiсть (непрямi податки) - - - -

Чистий доход (виручка) вщ реалiзацi! продукцй' (товарiв, робiт, послуг) 55200,9 104881,7 199275,2 144074,3

Собiвартiсть реалiзовано!' продукцй (товарiв, робiт, послуг) 30097,4 57185,06 84321,1 54223,7

Валовий: (прибуток, збиток) 25103,5 47696,6 114954,1 89850,6

Iншi операцiИнi доходи 5162,3 4852,56 4561,41 600,89

Адмшютративш витрати 20284,1 37119,9 67929,4 47645,3

Витрати на збут 274,9 308,4 345,4 70,5

Iншi операцiИнi витрати 6913,89 8296,68 9956,02 3042,13

Доход вiд учасп в капiталi - - - -

Iншi фiнансовi доходи 4546,7 6138,05 8286,3 3739,6

Фiнансовi витрати - - - -

Фiнансовi результати ввд звичайно! дiя-льностi до оподаткування: (прибуток, збиток) 7343,7 18726,4 46816,0 39472,3

Податок на прибуток вщ звичайно! д1я-льностi 3348,4 4152,02 5148,5 1800,1

Фiнансовi результати в1д звичайно! дiя-льносл: (прибуток, збиток) 3995,3 14574,3 41667,5 37672,2

Чистий: (прибуток, збиток) 3995,3 14574,3 41667,5 37672,2

Джерело: фiнансова звiтнiсть компанп.

У 2014 рощ адмшстративш витрати становили 20284,1 тис. грн., у 2015 вони збшьшились на 16835,8 тис. грн., i становили 37119,9 тис. грн., а у 2016 рощ вони дорiвнювали 67929,4 тис. грн. Щодо чистого прибутку видно рiзке збшьшення з кожним роком з 3995,3 тис. грн., в 2014 рощ по 14574,3 тис. грн. в 2015 рощ, 41667,5 тис. грн. В 2016 рощ, щ даш стверджують про те, що компа^ з кожним роком отримуе велиш прибутки. Чистий прибуток -це прибуток, який залишаеться у розпорядженш страховика i може розподмтися на власний роз-суд. Щодо порядку визначення прибутку вiд стра-

хово! дiяльностi, то прибуток ввд страхово! дiяльно-стi визначаеться як рiзниця м1ж доходами та витра-тами.

Цей звiт у порiвняннi iз звiтом про фiнансовi результати зпдно з П(С)БО 3 е бшьш розгорнутим i мiстить 9 роздшв, в яких згруповано iнформацiю про доходи, витрати, фiнансовi результати прибуток страхово! оргашзаци, а саме: дохвд вiд реалiза-цп послуг з видiв страхування, iнших, н1ж страху-вання життя виступае у виглядi зароблено! страхово! премп. Доходи вiд надання послуг для шших страховиков та iнших послуг. Ц доходи можуть ви-никати у страховиков, що здiИснюють загальш види страхування.

Таблиця 5

Динамка доходiв та витрат страхово! компанй' «Провцна» за дослвджуваний перюд_

Усього за Усього за Усього Ввдхилення

Показники 2014р. (тис.грн). 2015р. (тис.грн). за 2016р. (тис.грн). 2016 р. до 2014 р.

Дохвд ввд реалiзацi!' послуг з видiв страхування, iнших, нiж страхування життя (зароб- 55200,9 104881,7 199275,2 144074,3

леш страховi платеж^

Дохiд вiд надання послуг для шших страхо-викiв 5,7 7,8 11,2 5,5

Суми, що повертаються iз технiчних резервiв, шших, шж резерви незароблених премiй 3573,3 8432,1 18431,2 14857,9

Частки страхових виплат i вiдшкодувань, компенсоваш перестраховиками 535,6 1048,2 2308,2 1772,6

Суми, що отримують ся в результата реалiза-

цii переданого страхувальником або iншою особою права вимоги до особи, вщповвдаль- 468,5 844,3 930,3 461,8

но! за заподiянi збитки

Iншi операцшш доходи 579,4 4852,6 4561,41 3982,01

Фiнансовi доходи 4546,7 6138,05 8286,3 3739,6

Iншi доходи 72,9 51,03 35,72 (37,18)

Страховi виплати та страховi ввдшкодування 27883,5 78229,7 144203,8 116320,3

Вiдрахування у технiчнi резерви, шш^ нiж резерви незароблених премiй 4203,8 8342,1 14208,6 10004,8

Витрати, пов'язаш з регулюванням страхових випадшв 170,3 483,0 678,3 50,80

Результат основно! дiяльностi 2792,9 13964,5 69822,5 67029,6

Результат фшансових операцiй 4546,7 6138,05 8286,3 3739,6

Чистий (прибуток, збиток) 3995,3 14574,3 41667,3 37672,0

Джерело: складено автором на основi фшансово! звiтностi про доходи та витрати СК «Провiдна».

До них належить, сума агентських винагород, яш отримуе страхова компан1я, за реалiзацiю поль сiв обов'язкового страхування цившьно-правово! вiдповiдальностi власник1в наземного транспорту. Агентсьш винагороди «Провiдна» за 2016 рж отри-мала 11,2 тис. грн. Iншi операцiИнi доходи, iншi та надзвичайш доходи. Крiм безпосереднiх доходiв вiд реалiзацi! страхових послуг, джерелом яких ви-ступають страховi премп, страхова компаня отримуе iншi доходи так званi операцiИнi. Ц доходи включають: суми, що повертаються iз технiчних ре-зервiв, шж резерви незароблених премiИ в компанй' вони становлять 18431,2 тис. грн., суми, що повертаються з резервiв iз страхування життя дорiвнюе 0, частка страхових виплат i вiдшкодувань, компенсо-ванi перестраховиками - 2308,2 тис. грн., iншi опе-рацiИнi доходи становлять в оргашзащ! становлять 4561,41тис. грн.

Що стосуеться страхових виплат страхово! компанй «Проввдна», зпдно статтею 19 ЗУ «Про страхування» - це грошова сума, яка виплачуеться страховиком вщповвдно до умов договору страхування при настанш страхового випадку. У 2016 роцi

страховi виплати страхово! компанi!' «Проввдна» становили 144203,8 тис. грн. Операцiйнi витрати страхово! компанй у 2016 рощ становлять: ввдраху-вання у техшчш резерви склали 14208,6 тис. грн.; лшшдацшт витрати - 678,3 тис. грн.; Iншi опера-цiйнi витрати - 9956,02 тис. грн. Рiзниця мiж доходами вiд страхово! дiяльностi i витратами, пов'яза-ними з и здiйсненням, становить прибуток страховика ввд страхово! дiяльностi, який вiдображаеться у Звiтi про доходи i витрати страховика. Перелж специфiчних страхових доходiв i витрат для стра-ховикiв, що здшснюють загальне страхування , наведено в (табл.6).

Аналiзуючи данi таблицi можна вiдмiтити, що в 2016 рощ зароблеш страховi премi!' становили 199275,2 тис. грн., а страховi виплати 144203,8 тис. грн. 18431,2 тис. грн. - суми, що повертались з тех-шчних резервiв, агентськi винагороди склали 11,2 тис. грн. Iншi операцшш доходи становили 4561,41 тис. грн., а операцшш витрати склали 9956,02 тис. грн. Щодо витрат страхово! компанй найб№ше становили адмшстративш витрати - 67929,4 тис. грн.

Таблиця 6

Структура доходiв i витрат страхово! компани «Провина» за 2016 piK

Доходи страхово! компани ввд страхово! дiяльностi Ваpтiсть тис. грн. Струк-тура,% Витрати страхово! компани пов'язаш iз здшс-ненням страхово! д1яль- Ваpтiсть тис. грн. Струк-тура,%

носп

Частки страхових виплат, отримаш в1д 120130,0 60,28 Ввдрахування у технiчнi резерви 14208,6 9,9

пере страховик1в

Суми ком1с1йних ви- Ввдрахування у резерв катастроф з обов'язко-

нагород за перестра- - - вого страхування цивь - -

хування льно! ввдповщальносп за ядерну шкоду

Суми, що поверта-ються з технiчних ре-зерв!в 18431,2 9,25 Витрати, пов'язаш з ук-ладенням та пролонга-цiею договорiв перест- 51431,48 35,4

рахування

Суми, що поверта-

ються i3 центpалiзо-ваних страхових ре-зервних Фонд1в - - Шкшдацшт витрати 678,3 0,5

Агентсьш винаго-роди 11,2 0,1 Лдмiнiстративнi витрати 67929,4 47,1

Дох1д в1д надання по-слуг безпосередньо пов'язаних з видами 56141,39 28,17 Витрати на збут 345,4 0,2

дгяльносп

1нш1 опеpацiйнi доходи 4561,41 2,2 Iншi операцiйнi витрати 9956,02 6,9

Зароблеш стpаховi преми 199275,2 100 Сграховi виплати 144203,8 100

Джерело: складено автором на основi фшансово! звггаосп про доходи та витрати СК «Провщна».

Фiнансовий стан страхово! компани - це ком-плексне поняття, яке е результатом взаeмодi! вах елементiв фiнансово-господарсько! дiяльностi страхово! компани i характеризуеться системою по-казнишв, що ввдображають наявнiсть, розмiщення i використання фiнансових ресурсiв (капiталу) страховика [8, с.104]. Страховi зобов'язання - основна складова зовнiшнiх зобов'язань. Це специфiчнi зобов'язання страхово! компани перед страхувальни-ками, страховими посередниками [8, с.144]. Отже, для перспективного забезпечення фiнансово! стш-косп страхових операцiй, а отже - фшансово! на-дiйностi страхово! компани в цшому, важливо до-сягти й зберiгати збалансованiсть портфеля. Цей стан характеризуеться, як мшмум, компенсащею тих договорiв, строк дi! яких зашнчуеться, новоук-ладеними договорами. Шд збалансованiстю страхового портфеля розумiеться його стабiльнiсть розви-тку рiзних видiв страхування, вiдповiднiсть плате-жiв i виплат компанi!, укладених та припинених договорiв, зобов'язань. Для збалансування страхового портфеля важливе значення мае його величина, рiвновага та стабшьшсть. Збалансований страховий портфель надае можливють забезпечу-вати страхувальникам страховий захист.

Дослвджуючи страхову компанiю «Провщна» можна стверджувати, що вона намагаеться ефекти-вно провадити свою власну тарифну полтику, як i будь-яке пiдприемство - свою щнову полiтику. По-казник вщношення чистих страхових резервiв до капталу е близьким до показника «ризику страхування», який характеризуе сшввщношення м1ж страховими зобов'язаннями страховика i величиною чистого капталу страховика з наведених роз-рахуншв видно, що з 2014 року по 2016 рш вiн по-мiтно збiльшувався, з 0,2 в 2014 рощ по 0,47, в 2015 рощ по 0,84 в 2016 рощ

Рентабельшсть фшансових вкладень страхово! компани виражаеться через показник дохвдносп ш-вестицiй, який у 2014 рощ становив 0,94, у 2015 рощ на 0,14 бшьше i у 2016 рощ вш став 1,47. Даш, яш використовуються для розрахунку показникiв тестiв раннього попередження, !х змiст та розраху-нок наведенi в наступнiй таблиц (2.13). З таблицi видно, що варпсть капiталу страхово! компанi! у 2014 рощ дорiвнювала 121017,9 тис. грн., у 2015 роцi збшьшився на 20281,5 тис. грн. i дорiвнювала 141299,4 тис. грн., а у 2016 рощ каттал страхово! компани склав 155684,57 тис. грн.

Таблиця 8

Динамжа показник1в оцiнки фшансового стану дослвджувано!' установи_

№ Показник 2014 piк 2015 prn 2016 pk Вщношення 2016 pокy до 2014 pокy, %

Вapтicть, тис грн. Bapm^, тиc. гpн. Bap^c^, тиа гpн.

1 Kaпiтaл 121017,9 141299,4 155684,57 129

2 Виcоколiквiднi активи 116873,4 158340,0 302562,22 в 2,6 paзи

3 Чист! cтpaxовi pезеpви 23938,8 65909,0 131818,0 в 5,5 paзи

4 Суми чист^ зapоблениx пpемiй 55200,9 104881,7 199275,2 в 3,6 paзи

5 Cтpaxовi виплати i ввдшкодування 27883,5 78229,7 144203,8 в 5,2 paзи

6 Чистий пpибyток 3995,3 14574,3 41667,5 в 10,4 paзи

7 Загальна cyмa зобов'язань 29119,9 101382,6 341305,2 117

В^ого 378029,7 664616,7 1316516,49 в 3,4 paзи

Джеpело: pозpaxовaно aвтоpом на оcновi ввдповщно1' фiнaнcовоï звiтноcтi cтpaxовоï компaнiï «Про-вщна».

Чиcтi pезеpви, що yтвоpилиcь cтpaxовиком з метою забезпечення мaйбyтнix виплат cтpaxовиx cyм i cтpaxового вiдшкодyвaння у 2015 pоцi стано-вили 65909, тиc. гpн., а у 2016 pоцi - 131818,0 тиа гpн. Щодо чиcтого ^ибутку cтpaxовa компaнiя у 2016 pоцi отpимaлa 41667,5 тиc. гpн., поpiвняно з 2014 pоком зpоcлa на 37672,2 тис ^н., це cвiдчить пpо те, що npAT Cтpaxовa компaнiя «Пpовiднa» за оcтaннi тpи pоки демонcтpye piвномipний та стабь льний зpicт показника чиcтого ^ибутку. Загальна cyмa зобов'язань компaнiï у 2014 pоцi cтaновилa 29119,9 тиа гpн., а 2015 pоцi - 101382 тиа гpн., у 2016 pоцi -341305,2 тиc. гpн., тобто збшьшувала^ з кожним pоком майже у два paзи. Отож, ^иватне aкцiонеpне товapиcтво cтpaxовa компaнiя «^о-вщна» отpимaлa зaдовiльнy оцiнкy, тобто у не1' ввд-cyтнi cеpйознi пpоблеми, фiнaнcовi показники зна-xодятьcя на cеpедньомy piвнi.

Висновки. Доведет доcлiдження показують, що cтpaxовa оpгaнiзaцiя «Пpовiднa» е однieю з не бaгaтьоx cтpaxовиx компaнiй, яка стояла у джеpел зapодження cтpaxового бiзнеcy в Укpaïнi i яка по cьогоднiшнiй день ycпiшно пpaцюe в pинковиx yмовax, нaдiйно зaxищaючи iнтеpеcи cтpaxyвaль-ник1в.

npAT Cтpaxовa компашя «Пpовiднa» залиша-eтьcя нaдiйною по вщношенш до нaйвaжливiшиx пpiоpитетiв, яш е головними в pинковiй економщ, i якими вона кеpyeтьcя у повcякденнiй дiяльноcтi з пеpшого pокy cвого icнyвaння i до тепеpiшнього 4acy. Це мaкcимaльнa увага до мента, rapam^' ви-конання пpийнятиx на cебе зобов'язань, поcтiйне шдвищення якоcтi поcлyг, що нaдaютьcя, повне та cвоeчacне вpегyлювaння cтpaxовиx випадшв, pете-льне дотpимaння ноpм ^propai^TO!' етики та ви-мог чинного законодавства.

Доcлiдивши фiнaнcовий стан cтpaxовоï компа-нй' можна зpобити так виcновки, що компaнiя мае таш фaктоpи, як1 впливають на pейтинг фiнaнcовоï cтaбiльноcтi: швидкий pозвиток компанп дозволяе ш зaлишaтиcь одним iз лiдеpiв cтpaxового pинкy кpaïни; компашя стабшьно збеpiгae значний зaпac у забезпеченш необxiдного piвня плaтоcпpоможно-cri; фiнaнcовi можливоcтi, що зpоcтaють, дозволя-ють компанй' залишати на вла^ому yтpимaннi 6i-

льше ризик1в, що особливо важливо в умовах жор-сткого ринку перестрахування; збертаеться тенде-нцiя росту власного капiгалу, що позитивно позна-чаегься на фшансовш сгабiльносгi компанiï; спо-сгерiгаeгься зб№шення обсягiв страхових резервiв поряд з покращенням ïx якосгi; на компашю значно не вплинула ринкова тенденщя до скорочення об-сягiв автострахування, що була викликана заморо-женням програм споживчого кредитування низкою украшських банков. Дослiдження показало, що фь нансова надiйнiсгь е результатом iнгегрованоï вза-eмодiï багатьох чинник1в. Фаxiвцi виокремлюють, здебiльшого, шiсгь головних чиннишв, як1 у сукуп-носгi свош забезпечують фiнансову надiйнiсгь сграxовоï компанп: достатнш власний капiгал, фо-рмування збалансованого страхового портфеля, до-статш сграxовi резерви, ефективна тарифна поль тика, ефективне управлiння активами, перестраху-вання.

Список лiтератури

1. Алескерова Ю., Сiдак О. Управлiння каш-талом страхових компанш. 1нфраструктура ринку. 2018. Вип. 18. С. 300-306.

2. Гаманкова О.О. Фшанси страхових оргашза-цш: Навч. посiб. - К.: КНЕУ, 2007. - 328с.

3. Марценюк-Розарьонова О. В., Бондар А. В. Аналiз фiнансового потенцiалу страхово1' компанiï та меxанiзму його формування. 1нвестици: практика та досвщ № 22/2018. С.61-65.

4. Ткаченко Н.В. Забезпечення фшансово1' стай-коси страхових компанiй: теорiя, методологiя та практика : монографiя / Н.В. Ткаченко; Нац. банк Украши, Ун-т баншв. справи. — Черкаси: "Черка-ський ЦНТЕ1", 2009. — 570 с.

5. Офщшний сайт СК «Проввдна» https://www.providna.ua

References:

1. Aleskerova Yu., Sidak O. (2018) Upravlinnya kapitalom strakhovikh kompaniy. [Capital management of the insurance company]. Infrastruktura rinku. [Market infrastructure]. Vip. 18. S. 300-306 (in Ukrainian).

2. Gamankova O.O. (2007) Finansi strakhovikh organizatsiy: Navch. posib. - K.: KNEU. 328s. (in Ukrainian).

3. Martsenyuk-Rozar'onova O. V., Bondar A. V. (2018). Analiz finansovogo potentsialu strakhovoï kompaniï ta mekhanizmu yogo formuvannya. Investitsiï: praktika ta dosvid Vip. 22. S.61-65. (in Ukrainian).

4. Tkachenko N.V. (2009), Zabezpechennia fi-nansovoi stijkosti strakhovykh kompanij: teoriia,

metodolohiia ta praktyka [Ensuring financial stability of insurance companies: theory, methodology and practice], Cherkas'kyj TsNTEI, Cherkasy, Ukraine

5. Ofitsiyniy sayt SK «Providna» https://www.providna.ua

УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Апханова Е.Ю.

ФГБОУ ВО «Хабаровский государственный университет экономики и права» доцент кафедры экономики предприятия и менеджмента

канд. экон. наук

HUMAN RESOURCES MANAGEMENT IN THE DIGITAL ECONOMY

Apkhanova E.

"Khabarovsk State University of Economics and Law " Associate Professor, Department of Enterprise Economics and Management

Cand. econ. of sciences

Аннотация

Статья посвящена особенностям системы управления персоналом в условиях цифровой экономики, которая в настоящее время представляет собой фактор конкуренции за человеческий капитал. В статье рассматривается проблема использования цифровых технологий и автоматизации в сфере управления персоналом. Обозначаются положительные эффекты применения автоматизации в HR-области, негативные последствия цифровизации системы управления бизнесом.

Abstract

The article is devoted to the features of the personnel management system in the digital economy, which at present is a factor of competition for human capital. The article considers the problem of using digital technologies and automation in the field of personnel management. The positive effects of the application of automation in the HR field, the negative consequences of the digitalization of the business management system are indicated.

Ключевые слова: управление персоналом, цифровая экономика, системы для работы с персоналом, обучение работников.

Keywords: personnel management, digital economy, systems for working with personnel, employee training.

Указом Президента Российской Федерации от 09 мая 2017 года утверждена Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации, регламентирующая создание условий для циф-ровизации экономики страны [6]. Процесс цифро-визации сопряжен с применением информационных технологий во всех сферах общества, в том числе, и в управлении персоналом. Цель статьи заключается в исследовании состояния цифровиза-ции в сфере управления персоналом и разработке направлений, реализация которых должна способствовать трансформации модели управления человеческими ресурсами из традиционной в цифровую.

По оценкам института McKinsy во всем мире к 20136 году будет автоматизировано 50 % рабочих процессов [7]. Проводимые службой Head Hunter исследования показывают неуклонный рост уровня автоматизации компаний. Так, в 2016-017 гг. digi-tal-инструменты в рекрутменте применяли 56 % опрошенных руководителей, в обучении и аналитике - 44 %, в HR-аналитике - 39 %. В 2017 г. 70 % российских компаний использовали в своей практике отдельные digital-инструменты [1]. При этом стоит отметить, что удовлетворены программными

продуктами для подбора персонала как одной из основных функций управления персоналом лишь 60 % руководителей отечественных организаций. К недостаткам используемых систем подбора персонала относятся: отсутствие интеграции с другими программными приложениями, недостаточно проработанные разделы аналитики и отчетности приложений, слабый функционал [5].

К одной из наиболее актуальных систем для работы с персоналом можно отнести облачную систему Talantix. Она позволяет решать комплекс вопросов по управлению человеческими ресурсами и выступает в качестве альтернативы многим отдельным приложениям. Система Talantix позволяет обрабатывать резюме, автоматизировать функции оценки персонала, кадрового делопроизводства, обучения и адаптации персонала [4].

Переход системы управления персоналом с традиционной платформы на цифровую основу требует от руководства компаний переориентации в основных направлениях своего развития:

- обучение, переобучение работников кадровой сферы: появляется необходимость владения навыками использования цифровых компетенций, так называемых, диджитал скиллз (digital skills);