CC BY
20
Посилання на статтю_
Григоренко РВ. Аналiз сектору домщиляци векселя як одного з ефективних фшансових шструменлв розрахунку за ним/Р.В. Григоренко// Управлшня проектами та розвиток виробництва: Зб.наук.пр. - Луганськ: вид-во СНУ iM. В.Даля, 2006 - №4(20). С. 137-141._
УДК 656.13; 58
Р.В.Григоренко
АНАЛ1З СЕКТОРУ ДОМЩИЛЯЦИ ВЕКСЕЛЯ ЯК ОДНОГО З ЕФЕКТИВНИХ Ф1НАНСОВИХ 1НСТРУМЕНТ1В РОЗРАХУНКУ ЗА НИМ
Розглянутий сектор застосування суб'ектами господарськоТ дiяльностi у вексельному обiгу Ыструменту домiциляцiТ в процесi здiйснення фЫансових операцiй. Опрацьованi та висвiтленi основы позитивы моменти застосування домщильованого векселя, зпрогнозовано модель контролюючих функцiй за вексельним обтом державноТ установи. Рис. 2, табл. 1, дж. 6.
Р.В.Григоренко
АНАЛИЗ СЕКТОРА ДОМИЦИЛЯЦИИ ВЕКСЕЛЯ КАК ОДНОГО ИЗ ЭФФЕКТИВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ РАСЧЁТА ПО НЕМУ
Рассмотрен сектор применения субъектами хозяйственной деятельности в вексельном обороте инструмента домициляции в процессе проведения финансовых операций. Отработаны и освещены основные положительные моменты применения домицилированного векселя, спрогнозирована модель контролирующих функций по вексельному обороту государственного учреждения. Рис. 2, табл. 1, ист. 6.
R.V. Grygorenko
THE BILL FOR EXCHANGE DOMICILIARY SECTOR ANALYSIS AS ONE OF EFFECTIVE INSTRUMENTS FOR CALCULATION BY IT
The sector of applying the instrument of domiciliation in the bill of exchange cycle by economic activity subjects in financial operation processes is considered. The basic positive moments of application the domiciliary bill of exchange are worked and lighted up; the model of supervisory functions by the bill of exchange cycle of the establishment is forecasted.
Постановка проблеми. Доцтьно розглянути та охарактеризувати мехашзм застосування домщиляци у вексельному об^у, а також визначити позитивы аспекти и функцюнування в економiчному житт пщприемства. Дослщження направити на проведення оцшки ситуаци щодо можливого використання зловмисниками протиправних схем, використовуючи при цьому домщильований вексель, а також на проектування критерш ефективного контролю за ним в процеа його об^у.
Аналiз останжх дослщжень. Необхщно вказати, що за даними Державно! комiсil з цшних паперiв та фондового ринку, вексель на вщмшу вщ iнших видiв
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20) 1
цшних паперiв, якi використовуються на територп УкраТни, а це: акци, деривативи, швестицшш сертифкати, казначейськi зобов'язання, обл^ацп внутрiшнiх державних позик, обл^ацп зовышшх державних позик, обл^ацп пiдприeмств, ощадн сертифiкати, обл^ацп мiсцевих позик, депозиты сертифкати, займае одне з провщних мiсць застосування в пiдприeмницькiй дiяльностi (табл. 1, рис. 1).
Таблиця 1
Обсяг по операщям з векселями у вiдношеннi до обсягу по операщям з цiнними паперами за перiод 2003 -2005 ромв
розрахунковий перюд % загального обсягу цiнних паперiв % загального обсягу цшних паперiв % загального обсягу цшних паперiв % загального обсягу цшних паперiв
I - квартал I I- квартал I I I- квартал I V-квартал
2003 р1к 39,92 46,65 47,46 41,54
2004 р1к 46,42 33,5 36,67 39,28
2005 р1к 40,74 34,34 37,13 25,17
50 40 30 20 10 0
□ 2003 рш
□ 2004 рiк
□ 2005 рiк
I кв 03-05 р.р. II кв 03-05 р.р. III кв 03-05 р.р. IV кв 03-05 р.р.
Рис. 1. Обсяг по операц1ям з векселями у вщношены до обсягу по операц1ям з цшними паперами за перюд 2003 -2005 рогав
Приймаючи до уваги основы елементи застосування векселя в кредитно-грошовому об^у, слщ звернути увагу на явище, яке в^зняе цей цшний папiр вiд всiх шших, це домiциляцiя. Унiфiкований закон щодо цього вказуе, що якщо трасант зазначив у переказному векселi мюце платежу, вщмшне вiд мiсця проживання трасата, не вказавши при цьому третьоТ особи, за адресою якоТ повинен бути здiйснений платiж, то трасат може вказати на таку особу в момент акцепту. Звернемось до законодавства УкраТни, де чггко надано визначення цш операци. Домщиля^я - призначення за векселем особливого мюця платежу, вiдмiнного вiд мюцезнаходження особи, яка зазначена як платник за векселем, шляхом поставлення домщиляцшноТ' формули, тобто напису на векселк
В процес домщиляци на вщмшу вiд iндосаменту [1, 2], де вс попереднi iндосанти мають вщповщальнють за платiж та акцепт, особливий платник не несе вщповщальносп за пла^ж, так як всi операци щодо оплати за векселем вш виконуе виключно за кошти векселедавця або трасата за дорученням. Як правило, домiцилiатом (особливий платник за векселем за дорученням) виступае баншська установа, де у вщповщносп Положення Про розрахунковi палати для пред'явлення векселiв до платежу, установа банку, що виконуе функцш розрахунковоТ палати, здшснюе перерахування коштiв в оплату векселя. Необхщно зауважити, що домщиля^я один iз зручних елементiв вексельного об^у, саме тим, що ним можливо користуватись в тих випадках, коли платник за 2 "Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
векселем знаходиться в ¡ншому мюце розташуванн1, або коли в м1сц1, де буде проводитись плат1ж не мае баншських установ. Також, дом1циляц1ю можна застосовувати тод1, коли векселедавець або акцептант не мають можливост вщволкатись в1д ф1нансових процес1в.
Одночасно, слщ зазначити, що дом1цильований вексель бтьш привабливий та оборотоспроможний , тому що нанесення домщиляцшноТ формули означае, що у векселедавця або акцептанта, в баншськш установ1 в1дкритий поточний рахунок за розрахунками з векселями I те, що банк мае доручення розрахуватись за ним. Право домщилювати вексель, належить виключно векселедавцев1 або трасанту, тобто лише вш мае право обумовлювати вексельний текст у його суттевих рекв1зитах, а пюля того, як векселедавець вказав мюце платежу, вже н одна особа, нав1ть вш сам, не можуть його помшяти.
З огляду на функцюнування дом1цильованого векселя, необхщно визначитись в його основних критер1ях застосування в товарно-грошовому об1гу:
- трасант у переказних векселях I перший векселедержатель у простих векселях, доручають домщилювати вексель у трасата, або у векселедавця;
- трасант або векселедавець, в процес застосування домщиляцшноТ' формули, звертаеться до особи, яка перебувае в зручному для оплати мюц1, з пропозиц1ею домщилювати вексель та надати умови покриття, а також розм1р ком1сшних тощо;
- особа, яка дае згоду домщилювати вексель за умови попереднього покриття сум своТх затрат, переходить, у вщповщносп до вексельного права у статус домщил1ата;
- платник у переказному вексел1 I векселедавець у простому векселе домщилюють вексель I письмово повщомляють векселедавця або першого держателя, а також надсилають вексель йому.
Звичайно, найчаслше функци домщил1ата виконуе баншська установа, яка згщно чинного законодавства, здшснюе плат1ж за векселем I за рахунок домщил1анта, а це, насамперед, свщчить про те, що банку вигщно виступати домщил1атом, тому що в1н виконуе плалж за векселем в тому раз1, коли попередньо було перерахування кошт1в платника для цих цтей.
Основний матер'ал досл'дження. Слщ зауважити, що домщиляц1я пер1одично використовуеться суб'ектами пщприемницькоТ д1яльност1 та банками для переведення безгот1вкових кошт1в в гот1вку, а також не рщко за допомогою неТ, легал1зовують кошти здобут1 злочинним шляхом. Вказане явище, на даний час на жаль актуальне I потребуе ретельного дослщження та запровадження вщповщного контролю з боку державних установ.
Розглянемо одну 1з схем (рис. 1) застосування домщиляцп I куп1вл1-продажу обл1гацш внутр1шньоТ державноТ позики (ОВДП).
З метою проведення операци 1з обгот1вковуванням кошт1в, зад1юються два комерц1йних п1дприемства, м1ж якими на початковому етап1 створюеться штучна заборгован1сть. А саме, пщприемство "А" зд1йснюе передоплату за ТМЦ ф1рм1 "Б" (поз. 1 на рис 2), яка, в свою чергу, переводить перераховаш кошти на внутр1шньобанк1вський рахунок 2909 ("шша кредиторська заборгованють по операц1ях з кл1ентами банку") для проведення операц1й по домщиляци випущених нею вексел1в (поз. 2 на рис 2). ТМЦ пщприемство "Б" фактично не постачае, у зв'язку з чим повертае заборгованють структур! "А" домщильованим векселем, де домщил1атом виступае цей банк. (поз. 3 на рис 2) Звичайно номшал вказаного векселя складае суму р1вною рашше перерахованш на ТТ поточний рахунок пщ виглядом переоплати за постачання ТЦМ.
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
3
Риа 2. Сxeмa тoвapнo-гpoшoвиx пoтoкiв
Дал1 влacник вeкceля (фipмa "А") пpeд'являe йoгo в банк для пoгaшeння, щo здiйcнюeтьcя не шляxoм пpямoгo зapaxyвaння кoштiв на ïï пoтoчний paxyнoк, а вiдпoвiднo дo заявки i дoгoвopy на oбcлyгoвyвaння нaпpaвляютьcя на пpидбaння oблiгaцiй внyтpiшньoï дepжaвнoï пoзики i зapaxoвyютьcя на банш^кий paxyнoк 2901 ("кpeдитopcькa зaбopгoвaнicть пo oпepaцiяx з ц1нними пaпepaми для кл1ент1в") (пoз. 4 на pиc 2). Для oблiкy ОВДП, щo належать фipмi "А" банк вщфивае й oбcлyгoвye paxyнки дeпoзитapнoгo oблiкy (2983). В цей же день в ycтaнoвi бaнкy вщ 1мен1 кл1ента ("А") нaдxoдить poзпopяджeння пpo пpoвeдeння oпepaцiй з ОВДП, вiдпoвiднo дo якoгo вoни cпиcyютьcя з paxyнкy 2983 на шший, щoйнo вiдкpитий дeпoзитapний paxyнoк 2983 лeгaльнoï фiзичнoï ocoби (як пpaвилo, cпiвpoбiтникa ц1еТ ж фipми), яка, вiдпoвiднo дo дoгoвopy кyпiвлi-пpoдaжy ОВДП пpoдae paнiшe пpидбaнi oблiгaцiï цш же бaнкiвcькiй ycтaнoвi, але за шт1вку (пoз. 5 та 6 на pиc 2).
Анaлiзyючи виклaдeнy cxeмy, мoжнa зpoбити виcнoвoк, щo не зважаючи на те, щo завдяки ш гpoшi пepeвoдять в гот1вку, вoнa згiднo чиннoгo зaкoнoдaвcтвa цiлкoм легальна, адже oблiгaцiя - це цшний пaпip, щo зacвiдчye внeceння ïï влacникoм гpoшoвиx шшт1в i пiдтвepджye зoбoв'язaння вiдшкoдyвaти йoмy нoмiнaльнy вapтicть цьoгo цiннoгo пaпepy в пepeдбaчeний в ньoмy cтpoк з виплaтoю фiкcoвaнoгo пpoцeнтa ^^o 1нше не пepeдбaчeнo yмoвaми випуо<у). Кpiм тoгo, oблiгaцiï ycix вид1в poзпoвcюджyютьcя cepeд пiдпpиeмcтв i гpoмaдян на дoбpoвiльниx зacaдax.
Однoчacнo, знaxoджeння банка в cтaтyci дoмiцилiaтa в пpoцeci здiйcнeння дoмiциляцiï, oбyмoвлeнo зaкoнoдaвcтвoм, щo вкaзye на пpoвeдeння ним дoвipчoï oпepaцiï, а тaкoж банки мають пpaвo виcтyпaти cyб'eктaми вeкceльнoгo пpaвa, а caмe пepeймaти на ceбe вci пpaвa i oбoв'язки, щo випливають 1з змicтy веселя, тoмy викладений мexaнiзм з незначними змшами шиpoкo викopиcтoвyeтьcя piзними банш^кими та пiдпpиeмницькими cтpyктypaми Укpaïни в наш 4ac.
Отже, якщo взяти дo yвaги те, щo шшти, як1 пoтpaпили на пiдпpиeмcтвo А здoбyтi в пpoцeci пpoвeдeння нeзaкoнниx oбopyдoк, тoбтo здoбyтi злoчинним шляxoм, тo викладена cxeмa 1з зacтocyвaнням дoмiциляцiï, яка пepш за вce, цiлкoм вiдпoвiдae нopмaм вeкceльнoгo пpaвa, cпoнyкae ïx oбгoтiвкoвyвaння та легал1заци.
Висновки. Пiдcyмoвyючи викладене, нeoбxiднo зayвaжити, щo дoмiциляцiя - це oдин 1з eфeктивниx iнcтpyмeнтiв вeкceльнoгo o6í^. Poзглянyтi ï'ï пoзитивнi acпeкти в^зують на пpocтий мexaнiзм зacтocyвaння дoмiциляцiï в пpoцeci oбiгy вeкceля, зpyчнicть ведення гocпoдapcькoï дiяльнocтi та мoжливicть yчacтi бaнкiвcькиx ycтaнoв, щo надае йoмy eкoнoмiчнoï cтaбiльнocтi. Бeзyмoвнo, ве^ель - це yнiкaльний за cвoею пpиpoдoю дoкyмeнт, зacтocyвaння якoгo,
4
"Упpaвлiння пpoeктaми та poзвитoк виpoбництвa", 2006, № 4(20)
приведе до зростання економ1чного потенц1алу б1знесу, а насамперед посилить ефективний поетапний розвиток в1тчизняного п1дприемництва.
Проте, разом з тим, необхщно звернути увагу на використання зловмисниками р1зних протиправних економ1чних схем, пов'язаних 1з проведенням безтоварних операцш, як1 спонукають м1н1м1заци податк1в на п1дприемств1 та створення умов до збтьшення податкового кредиту I отримання в майбутньому його з державного бюджету у вигляд1 податку на додану вартють, юнуванням для проведення таких операц1й, злочинних „конвертацшних центр1в", як1 слугують апаратом обгот1вковування грошових кошт1в комерц1йним пщприемствам р1зного виду господарськоТ д1яльност1. Вс1 ц1 прояви економ1чноТ дестаб1л1заци, використовуються в тому числ1 1з застосуванням шституту вексельного об1гу, а кр1м того I 1з використанням його шструмент1в оборотоспроможност1, в тому числ1 - дом1циляц1Т. Звичайно, боротьба з такими явищами ведеться, правоохоронш органи ефективно викривають та локал1зовують так1 незаконн1 оборудки, але необх1дно вщзначити, що кр1м цього, е значна потреба у посиленн контролюючих функцш з боку державних установ, шляхом впровадження нов1тн1х механ1зм1в стаб1л1заци кожного сектору економ1ки окремо.
З огляду на викладене, можливе прогнозування метод1в контролю вексельного обороту в цтому, що вказуе на необхщнють створення у склад1 ДержавноТ ком1си ц1нних папер1в та фондового ринку управл1ння контролю, в функцюнальш напрямки роботи якого, повинно входити загальний контроль вексельного обороту держави, а саме:
- наявнють реестру векселедавц1в;
- наявнють реестру авалют1в та домщил1ат1в (розрахункових палат);
- запровадження вщповщних обов'язкових звтв векселедавц1в щодо випуску вексел1в та подальшого Тх погашення за конкретний перюд господарськоТ д1яльност1;
- запровадження державноТ локальноТ мереж1 випущених вексел1в за Тх видами, 1з зазначенням суми векселя, установчих даних векселедавця, строку платежу;
- у взаемоди 1з правоохоронними органами зд1йснювати планов! та позапланов1 перев1рки суб'ект1в господарськоТ д1яльност1, де виявлен1 порушення правил застосування вексельного об1гу.
Л1ТЕРАТУРА
1. Закон УкраТни „Про ц1нн1 папери I фондову б1ржу".
2. Закон УкраТни „Про об1г вексел1в в УкраТы".
3. Ун1ф1кований Закон „Про переказн1 та прост! вексел1".
4. Положення „Про операци банк1в з векселями";затверджене Постановою Правл1ння НБУ № 258 вщ 28.05.99 р.
5. Лист з ДержавноТ податковоТ адмшютрацп УкраТни в1д 25.05.2001 р.„Про деяк операц1Т з куп1вл1-продажу товар1в ¡з застосуванням простих вексел1в" №6847/7/15-1117, №3565/6/15-1116.
6. Сф1мов О.М. Вексельний об1г в УкраТн1: Законодавство, коментар1, роз'яснення, практика суд1в, зразки документ1в. - КиТв: Всеувито, 2003. - 476 с.
Стаття надiйшла до редакцп 29.10.2006 р.
"Управл1ння проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
5
