CC BY
56
УДК 330.14
Леонов А.В. студент 3 курса институт менеджмента и экономики кафедра «Экономика» Слободян М.Л., к.э.н. научный руководитель, доцент Югорский Государственный Университет Россия, г. Ханты-Мансийск АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ПАО
«ГАЗПРОМ»)
Аннотация. В статье рассмотрены показатели эффективности использования основных средств ПАО «Газпром», их динамика. Также проведен расчет экономического эффекта от предложенного мероприятия.
Ключевые слова: основные средства, основные производственные фонды, фондоотдача, фондорентабельность, аренда, метод кейсов.
Annotation: The article describes performance indicators of fixed assets of PJSC «Gazprom», and their dynamics. Also there is calculation of economic effect of the offered action.
Keywords: fixed assets, tangible assets, fixed-asset turnover, profitability of fixed assets, lease, case method.
Успешное функционирование предприятия во многом определяется эффективностью использования всех факторов производства и в первую очередь основных фондов.
Основные средства можно назвать материальным выражением научно-технического прогресса, который является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства. Таким образом, качественное состояние, количество, характер воспроизводства основных средств напрямую влияет на конечные результаты деятельности хозяйствующего субъекта.
Любая организация независимо от вида деятельности и формы образования должна анализировать состояние, состав, движение своих основных средств. Данная информация поможет разработать меры по увеличению эффективности использования основных средств, а также вовремя выявить и скорректировать негативные отклонения, которые в будущем могут повлечь серьезные последствия для успешной деятельности предприятия.
ПАО «Газпром» — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло - и электроэнергии.
Общество является корпоративной коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является организация эффективной работы и получение прибыли в сфере обеспечения отечественных и зарубежных потребителей газом, газовым конденсатом, нефтью и продуктами их переработки на основе прямых договоров, а также в сфере обеспечения поставок газа за пределы России по межгосударственным и межправительственным соглашениям.
Рассмотрим показатели, характеризующие эффективность использования основных средств в таблице 1. [5]
Таблица 1 - Показатели эффективности использования основных средств._
Наименование показателя 2013 г. 2014 г. 2015 г. Темп роста, % (15/13)
Выручка (за минусом НДС и других обязательных платежей), тыс. руб. 3 933 335 313 3 990 280 172 4 334 293 477 110,2
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 961 826 778 921 245 510 811 940 021 84,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 5 644 417 300 6 220 283 941 6 788 204 828 120,3
Фондоотдача, руб 0,697 0,641 0,638 91,5
Фондоёмкость, руб 1,435 1,559 1,566 109,1
Фондорентабельность 0,170 0,148 0,120 70,6
Как видно из таблицы, коэффициент фондоотдачи, который показывает, сколько рублей выручки организация получает с одного рубля, вложенного в основные средства, снижается в динамике за три года. В 2013 году он составил 0,697, а в 2015 - 0,638. Снижение составило 8,5 %, что также означает, что организация стала получать примерно на 6 копеек меньше выручки с одного рубля основных средств. Сокращение фондоотдачи указывает на уменьшение экономии основных средств.
Показатель фондоёмкости показывает, какая сумма основных средств приходится на рубль выпускаемой продукции. Этот показатель в динамике за 3 года увеличился на 9,1% и составил, в 2015 году, 1,566, в то время как в 2014 году этот показатель был равен 1,559, а в 2013 - 1,435. Положительная динамика данного показателя является отрицательным моментом в деятельности организации. Рост фондоёмкости означает менее экономное использование основных средств.
Последний и один из самых важных показателей эффективности использования основных средств это показатель фондорентабельности. С
помощью него можно увидеть, сколько рублей прибыли от реализации продукции компания получает с одного рубля основных средств. В нашем случае фондорентабельность имеет отрицательную динамику. Так, в 2013 году данный показатель составил 0,17, а в 2015 году - 0,12. Это означает, что в 2015 году компания стала получать на 5 копеек прибыли меньше в расчете на один рубль основных средств.
Уровень фондорентабельности зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом, формула 1:
Дос = ФО * КрП * Яоб(1) Данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 2.
Таблица 2 - исходные данные для проведения факторного анализа
Показатель 2014 2015 Изменение
ФО 0,641 0,638 -0,003
Крп 1 1 0
Яоб 0,23 0,19 -0,04
Для того, чтобы определить, как и за счет каких факторов изменилась фондорентабельность, был использован метод абсолютных разниц.
1. Фондоотдача основных средств:
ДRос = ДФОос * Дрп0 * Rоб0 = -0,003 * 1 * 0,23 = -0,0069
2. Доля реализованной продукции в общем выпуске: ДRос = ФОос1 * ДДрп * Rоб0 = 0,641 * 0 * 0,23 = 0
3. Рентабельность продаж:
ДRос = ФОос1 * Дрп1 * ДRоб0 = 0,638 * 1 * -0,04 = -0,0255
4. Всего: -0,0069 + 0 - 0,0255 = -0,0324
Судя по полученным данным, можно отметить, что на снижение фондорентабельности повлияло снижение фондоотдачи и рентабельности продаж, в то время как показатель доли реализованной продукции в общем выпуске соответствовал плановому. При этом наибольшее влияние оказал фактор рентабельность продаж, за счет которой фондорентабельность снизилась на 0,026 руб. Изменение фондоотдачи повлияло не так значительно - из снижения данного показателя, фондорентабельность сократилась на 0,0005 руб. Отсюда можно сделать вывод, что предприятию следует обратить внимание на рентабельность продаж. Для ее повышения возможно проведение таких мероприятий, как увеличение объема выпуска, пересмотр ценовой политики, сокращение себестоимости.
Проанализировав эффективность использования основных средств ПАО «Газпром», можно сделать вывод, что эффективность их использования снижается в динамике за 2013 - 2015 годы. В связи с этим целесообразно предложить некоторые мероприятия для увеличения прибыли, фондоотдачи и фондорентабельности. Таким мероприятием может стать освобождение
предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду.
ПАО «Газпром» имеет неиспользуемое имущество, а именно 71 жилой дом в г. Горячий Ключ, которые целесообразно сдавать в аренду. Арендная плата жилого дома в данном городе стоит в среднем 40 000 руб. в месяц.
Если организация будет сдавать эти дома в аренду, то за год выручка составит
40 000 * 12 * 71 = 34 080 тыс. руб.
Налог на добавленную стоимость будет равен 34 080 * 0,18 = 6134,4 тыс. руб., а выручка - нетто составит 34 080 - 6134,4 = 27 945,6 тыс. руб.
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений. Средняя стоимость одного жилого дома составляет 3 500 000 руб. Срок полезного использования 30 лет. Таким образом, норма амортизации будет равняться 1/30 * 100% = 3,33%. Общая стоимость всех жилых домов составит 248 500 тыс. руб., а ежегодные амортизационные отчисления - 8275 тыс. руб.
Таким образом, прибыль за вычетом амортизации будет равна:
34 080 - 6134,4 - 8275 = 19670, 6 тыс. руб.
Проведем расчет чистой прибыли за вычетом налога на прибыль:
19670,6 * 0,8 = 15 736, 5 тыс. руб.
Рассчитаем изменение фондоотдачи за счет увеличения выручки.
В 2015 году фондоотдача составила 0,638504. Сложим полученную от аренды выручку - нетто с выручкой за 2015 год и найдем новое значение фондоотдачи.
Выручка - нетто в 2015 году составила 4 334 293 477 тыс. руб, а среднегодовая стоимость ОС - 6 788 204 828 тыс. руб. Таким образом, новое значение фондоотдачи будет равно:
ФОнов = (4 334 293 477 + 27 945,6)/6 788 204 828 = 0,638508.
Далее необходимо рассмотреть изменение фондорентабельности по чистой прибыли. Для этого необходимо найти отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных средств за анализируемый период.
Ячос = 403 522 806/6 788 204 828 = 0,059444
Проведем расчет фондорентабельности с учетом чистой прибыли, полученной за счет проведения мероприятия по сдачи имущества в аренду:
Ячос1 = (403 522 806 + 15 736,6)/6 788 204 828 = 0,059447
Проведя предложенное мероприятие, организация может добиться увеличение фондоотдачи на 0,000004. Рост фондорентабельности по чистой прибыли составит 0,000003. Столь низкое увеличение фондоотдачи обусловлено большой величиной выручки, которая, у данной организации, измеряется в триллионах рублей. С другой стороны, слабое изменение фондорентабельности объясняется большой разницей между среднегодовой стоимостью основных средств на данный период и суммой дополнительно полученной чистой прибыли.
Однако сумму полученной чистой прибыли можно использовать для
проведения различных мероприятий по повышению эффективности использования основных средств. Одним из них является создание конкурса по решению кейсов организации с призовым фондом в сумме 15 736,5 тыс. руб.
Метод кейсов — техника обучения, использующая описание реальных экономических, социальных и бизнес - ситуаций. Обучающиеся должны исследовать ситуацию, разобраться в сути проблем, предложить возможные решения и выбрать лучшее из них. Кейсы основываются на реальном фактическом материале или же приближены к реальной ситуации.
Внедрив предложенное мероприятие, ПАО «Газпром» может предоставить определенные кейсы для решения, связанные с эффективностью использования основных средств на предприятии. Создав данный конкурс, организация, с одной стороны, получит множество управленческих решений по интересующей теме, а с другой, будет способствовать развитию образования в стране.
Использованные источники:
1. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - 12-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2006. - 679с. - (Экономическое издание)
2. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.
3. Корпоративные финансы: учебное пособие/ сост. Довгая О.В., Дорошкова Т.А., Ихсанова Т.П., Лемешко Е. Ю.; под ред. Е.Ю. Лемешко.-Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2012. -148 с.
4. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии / А.П. Агарков [и др.]. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 400 с.
5. Официальный сайт ПАО «Газпром» [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.gazprom.ru/about/production/extraction/ (Дата обращения: 20.12.2016).
Лещева Д. В. студент 3ого курса ПГУТИ Россия, г. Самара КРАТКИЙ ЭКСКУРС В ОСОБЕННОСТИ DATA MINING Аннотация: в статье рассмотрены основные характеристики системы Data Mining.
Ключевые слова: анализ данных, принятия решений, извлечение знаний, закономерность, knowledge discovery.
В связи с развитием способов хранения и использования данных число анализируемой информации увеличивается с каждым днем все больше и больше, в огромных масштабах. Количество информации настолько
