CC BY
37ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ В НЕФТЕГАЗОВОМ БИЗНЕСЕ
DOI: 10.47581/2020/10.23.PS85/IE/7/49.002 Антошкина Анна Владимировна, канд. экон. наук, доцент
(e-mail: annaant@yandex.ru) Аль-Идриси Мохаммед Салех Абдуллах Халед, магистрант (e-mail: mohammed734488@mail.ru) Аветисян Месроп Артакович, магистрант (e-mail: avetisyan.mes@yandex.ru) Кубанский государственный технологический университет,
г. Краснодар, Россия
В статье проведен анализ использования основных производственных фондов предприятия, с применением расчетно-аналитических процедур выявлена динамика и выделены негативные тенденции в эксплуатации активной части фондов предприятия, предложены некоторые рекомендации по повышению эффективности использования основного капитала с учетом специфики нефтегазового бизнеса.
Ключевые слова: нефтегазовый бизнес, основные фонды, активная часть фондов, технико-экономические показатели, фондоотдача, фондовооруженность, фондорентабельность, износ, годность, прирост.
Общепризнано, что абсолютная величина основных производственных фондов промышленных предприятий и динамика их роста выступают показателями потенциала экономики государства в целом. Первостепенное значение при этом приобретает улучшение использования заключенного в основном капитале национального богатства, в силу его влияния на эффективность управления производством [1].
В российском нефтегазовом бизнесе аккумулирован колоссальный потенциал основных фондов, нарастающий ежегодно достаточно большими темпами. На активную часть фондов (машины, оборудование, сооружения и т.д.) приходится значительная доля основного капитала, что дает возможность сосредотачивать большой объем средств в объектах, непосредственно влияющих на выпуск целевой продукции [2]. Среди поставленных перед современной российской экономикой задач первостепенное место должны занимать меры, направленные на увеличение эффективности и оптимизацию использования основных фондов, что обуславливает актуальность проведенного исследования.
Следует отметить, что оптимизация использования основных производственных фондов способствует решению ряда задач:
- ускоренное обновление средств труда, что снижает риск морального износа производственного оборудования и является залогом технического прогресса в отрасли;
- рост производственных объемов без привлечения дополнительных капитальных вложений;
- минимизация себестоимости выпускаемой продукции через амортизационные отчисления в расчете на единицу выпускаемой продукции [3].
Проведем анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов на примере крупнейшего нефтегазового холдинга России ПАО «Газпром». Предварительно требуется провести оценку ряда технико-экономических показателей предприятия, представленных в его годовой и консолидированной финансовой отчетности за 2018-2019 гг.
[4].
Основные производственные показатели ПАО «Газпром» и их динамика представлены в таблице 1 и на рисунке 1.
Таблица 1 - Основные производственные показатели Г АО «Газпром»
---Годы Показатели ----___ 2018 2019 Отн. изм., %
Добыча углеводородов
Добыча газа, млрд. м3 498,7 506,9 +1,644
Добыча конденсата в России, млн. т 15,9 16,7 +5,031
Добыча нефти, млн. т 48,6 48,3 -0,617
Переработка углеводородов
Переработка природного и попутного газа, млрд. м3 31,0 30,5 -1,613
Переработка нефти и газового конденсата, млн. т 67,4 67,1 -0,445
Продажи газа в России, млрд. м 239,7 229,9 -4,088
Продажи газа в дальнее зарубежье, млрд. м3 243,3 242 -0,534
Продажи газа в страны БСС, млрд. м 38,1 35,0 -8,136
Продажи нефти и газового конденсата, млн. т 25,6 27,3 +6,641
Продажи продуктов переработки, млн. т 68,9 70,2 +1,887
Производство энергии
Производство электрической энергии, млрд. кВт.ч 153,2 149,0 -2,742
Производство тепловой энергии, млн. Гкал 131,2 122,4 -6,707
В период 2018-2019 гг., исходя из представленных по производству сведений, по основным направлениям деятельности ПАО «Газпром» (нефтяной бизнес, газовый бизнес, энергетика) имеет место спад, в т.ч. объемов добычи и переработки, при этом в добыче и продаже газового конденсата наблюдается прирост. По данному наблюдению, можно резюмировать наличие в основной производственной деятельности рецессии и проведение предприятием диверсификационной стратегии.
600
498,7 506,9
2018 2019
□ Добыча гага Переработка природного н попутного газа Продажи raía в России Продажи газа в дальнее зарубежье
□ Продажи газа в страны БСС
Рисунок 1 - Динамика производственных показателей ПАО «Газпром» (газовый бизнес), млрд. м3
Основные финансовые результаты ПАО «Газпром» и их динамика представлены в таблице 2 и на рисунке 2.
Таблица 2 - Финансовые результаты ПАО «Газпром», в млн. руб.
Показатель 2018 г. 2019 г. Отн. изм., %
Выручка от продаж (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей) 5 179 543 4 758 711 -8,125
Прибыль от продаж 1 930 030 1 119 857 -41,977
Чистая прибыль 933 136 651 124 -30,222
Движение основных средств ПАО «Газпром» в течение 2019 г. представлено в таблице 3.
Таблица 3 - Основные средства ПАО «Газпром» в 2019 г., в млн. руб.
Объекты Показатель Магистральные трубопроводы Скважины Машины и оборудование Здания Прочие Итого
Поступило в течение года 448,364 56,526 143,924 373,863 4,886 1 027,563
Первоначальная стоимость 7,099 7,074 21,224 28,289 1,645 65,331
Накопленная амортизация 6,459 7,031 20,422 13,660 839,744 887,316
Ж
т
Ш
шш
I
I я
□ Выручка ог продаж (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0
2018 2019
Рисунок 2 - Динамика финансовых показателей ПАО «Газпром», млн. руб.
В анализируемый период, по имеющимся финансовым показателям, имеет место падение получаемых ПАО «Газпром» доходов. Наряду с другими факторами, причиной этого по большей части является снижение продаж газа, как было видно из таблицы 1, и рост прочих расходов [4].
Доминантой в структуре основных фондов, судя по таблице 3, выступают составляющие более 50 % основных средств магистральные трубопроводы, что определяется отраслевой спецификой ПАО «Газпром». Очевиден и наибольший прирост, обеспечиваемый данным видом основных средств. Увеличение стоимости основных средств, включая преобладающую в структуре активную часть - показатель потенциальных возможностей расширения производства.
Отраслевой спецификой определяется и то, что наибольшая доля выбывающих фондов приходится на оборудование и машины. Почти вся накопленная амортизация списана по большей части выбывающих основных средств, менее 1 % составляет доля ликвидированных основных фондов, что способствует минимизации убытков от списания и является показателем грамотного расчета периода эксплуатации, нормального хода воспроизводства и обновления фондов предприятия.
Изменение численности персонала ПАО «Газпром» представлено в таблице 4.
Таблица 4 - Изменение численности персонала ПАО «Газпром», тыс. чел.
Год Численность работников на начало периода Численность работников на конец периода Среднесписочная численность работников
2018 469,6 466,1 467,9
2019 466,1 473,8 469,95
Данные таблицы 4 свидетельствуют, что за 2019 год число занятых на предприятии работников возросло. Отметим, что данный показатель почти не изменился в 2018 году, причиной чего может выступать как совершенствование технологического процесса, так и спад в производстве.
На основании данных по динамике технико-экономических показателей ПАО «Газпром» (таблицы 1-4) был произведен расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов предприятия, состав которых является общепринятым для проведения подобного рода оценки [5, 6].
Для наглядности результаты расчетов зафиксированы в таблицах 5 и 6, а также графически показаны на рисунке 3. Показатели объема производства взяты в стоимостном выражении (по выручке).
Таблица 5 - Обобщающие показатели эффективности использования
основных с ондов ПАО «Газпром»
Показатель Значение на 2018 год Значение на 2019 год Изменение, %
Фондоотдача, руб./руб. 702,29 660,17 -5,998
Фондоемкость, руб./руб. 0,0014 0,0015 +7,143
Фондовооруженность, руб./чел. 12 575 13 151 +4,581
Техническая вооруженность труда, руб./чел. 9 130 9 309 +1,961
Фондорентабельность, % 112 31 -72,321
Таблица 6 - Показатели движения и состояния технологического оборудования ПАО «Газпром» в 2019г.
Показатель Значение, % Показатель Значение, %
Коэффициент обновления 3,4 Коэффициент обновления активной части 2,5
Коэффициент выбытия 0,13 Коэффициент выбытия активной части 0,11
Коэффициент прироста 3,2 Коэффициент прироста активной части 2,4
Коэффициент годности 35 Коэффициент износа 65
По результатам анализа (таблица 5 и рисунок 3) видно наличие негативных тенденций в виде повышения фондоемкости и снижения фондоотдачи, что проявляется в снижении эффективности использования основных фондов. Причиной отмеченных тенденций является падение, на фоне возросшей среднегодовой стоимости, объемов выпуска продукции.
Значение на Значение на 2018 год 2019 год
а) фондоотдача, руб./руб.
в) фондовооруженность, руб./чел.
Значение на Значение на 2018 год 2019 год
б) фондорентабельность, %
Значение на Значение на 2018 год 2019 год
г) техническая вооруженность труда, руб./чел.
Рисунок 3 - Динамика обобщающих показателей использования основных фондов ПАО «Газпром»
Расчеты позволяют также резюмировать почти 2 % роста технической вооруженности труда и увеличение ввода новых мощностей, наблюдается рост фондовооруженности на 4,6 %, что является показателем увеличения обеспеченности рабочих производственным оборудованием.
Анализ демонстрирует значительное падение фондорентабельности на предприятии, что является тенденцией крайне негативной, т.к. имеет место снижение приходящейся на рубль стоимости основных фондов прибыли.
Вывод о довольно низком обновлении на предприятии (3,4 %) и приросте основных фондов (3,2 %) можно сделать на основании таблицы 6, отметив, что оно происходит по большей части за счет активной доли фондов (2,5 % из 3,4 % соответственно). У более 2/3 основных средств наблюдается износ. Выводы о снижении объемов производства получают подтверждение в динамике всех этих показателей.
Итак, результаты проведенного анализа использования основных фондов ПАО «Газпром» показывают низкую эффективность их функционирования, подтверждение чему является большой (8 %), по сравнению с относительным приростом прибыли предприятия (1,4 %), относительный прирост стоимости основных средств.
Полученные в ходе исследования данные говорят о необходимости проведения мероприятий, направленных на рост эффективности использования имеющихся фондов и модернизацию производства с целью увеличения производственных показателей предприятия, повышения его инвестиционной активности и финансовой стабильности.
Повышение эффективности использования имеющихся основных производственных фондов - естественное стремление любого предприятия, являющееся залогом роста объемов производимой им продукции, в результате чего предприятие увеличивает свои доходы и повышает уровень рентабельности. На повышение уровня рентабельности также влияет минимизация затрат, экономия, возможная при снижении потребности предприятия в основных фондах, при условии эффективного их использования [7].
Следующие мероприятия могут быть предложены для повышения эффективности использования основных фондов промышленных предприятий:
- внедрение в производство новых технологий и более совершенных методов работы;
- снижение себестоимости производимой продукции, в основном за счет интенсификации производства;
- увеличение для роста выручки объема добычи и продаж продукции, в том числе за счет увеличения загрузки фондов, имеющихся у предприятия;
- минимизация неизбежных на всех стадиях производственного процесса расходов;
- минимизация удельного веса вспомогательного производства;
- оптимизация практикуемых способов эксплуатации оборудования;
- минимизация потерь в ходе добычи и транспортировки;
- способствующая высвобождению рабочей силы автоматизация и механизация труда рабочих основного и вспомогательного звена;
- установление, посредством совершенствования научной организации и устранения наиболее уязвимых звеньев производственного процесса, оптимального режима работы.
Обратимся к таблице 7 для обоснования мероприятий, направленных на повышение эффективности использования основных фондов в части эксплуатации оборудования.
Мероприятия, которые могут быть предложены для повышения эффективности использования технологического оборудования предприятия:
- перевооружение технической базы: внедрение новых технологий и техники, замена, в т.ч. за счет реконструкции, более производительным оборудованием физически изношенного или устаревшего;
- модернизация, автоматизация и механизация всех производственных процессов;
- проведение ремонтных работ, особенно текущих подземных, в интенсивном режиме;
- минимизация производственных простоев;
- ускоренный запуск в работу бездействующего оборудования;
- техническое совершенствование действующих объектов, их оснащение новыми технологиями [8].
Таблица 10 - Негативные тенденции в динамике показателей движения _и использования оборудования предприятия_
Тенденция Причины Как влияет на производство
Низкие коэффициенты обновления и прироста Малая доля приобретенных средств в общем составе основных производственных фондов Малая степень технического совершенствования и возможности роста
Низкий коэффициент обновления, при высоком коэффициенте износа Доля изношенных фондов составляет более половины всего состава, при этом выбытие физически и морально изношенных основных производственных фондов происходит медленно Снижение технического потенциала (в сравнении с ситуацией полного обновления изношенных фондов)
Превышение выбытия активной части над пассивной Выбытие средств, непосредственно участвующих в производственном процессе, значительно выше, чем выбытие средств общего или вспомогательного назначения Снижение темпов и производства объема продукции
Низкий коэффициент годности и высокий коэффициент износа Высокая степень устаревания фондов Снижение производительности оборудования, потенциальные потери времени на производство
Кроме того, перспективным направлением, при превышении выбытия активной части основных производственных фондов и наличия в составе пассивной части, согласно отчетности, лицензий и объектов социальной сферы, незавершенного строительства дорог и зданий, является получение дохода от частичной продажи неиспользуемых средств и (или) сдачи их в аренду.
В целом, для повышения эффективности использования основных производственных фондов в нефтегазовом бизнесе можно рассматривать следующие меры:
- сокращать в процессе добычи и транспортировки потери нефти и газа;
- совершенствовать оборудование для добычи нефти и газа и способы его эксплуатации;
- разрабатывать и внедрять новые методы воздействия на пласт и при-забойную зону;
- проводить ремонтные работы в интенсив-режиме, по действующему фонду скважин максимально минимизировать простои и аварии;
- проводить введение в работу бездействующих скважин ускоренными темпами и т.д.
Таким образом, внедрение таких мероприятий позволит повысить технический уровень промышленного предприятия и его производительность, что поспособствует снижению затрат на производство, увеличению объемов производимой продукции и улучшению её качества, росту продуктивности труда и фондоотдачи.
Список литературы
1. Прохорова В.В., Коломыц О.Н., Шутилов Ф.В. Современные проблемы менеджмента: учебник. М.: Издательский дом МИРАКЛЬ, 2017. 352 с.
2. Дунаев В.Ф., Шпаков В.А., Лындин В.Н. Экономика предприятий (организаций) нефтяной и газовой промышленности: учеб. пособие. М.: ЦентрЛитНефтеГаз, 2015. 330 с.
3. Антошкина А.В., Прохорова В.В., Алуян С.В. Экономика, организация и планирование при управлении предприятиями нефтегазового комплекса: учебной пособие. Краснодар: Изд-во КубГТУ, 2020. - 227 с.
4. Годовая и консолидированная финансовая отчетность ПАО «Газпром» [Электронный ресурс]. ПАО «Газпром» [сайт]. URL: https://www.gazprom.ru/investors/disclosure/reports/2020/ (дата обращения 01.10.2020).
5. Гинзбург М.Ю., Краснова Л.Н., Садыкова Р.Р. Экономика предприятий: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2016. 374 с.
6. Краснова Л.Н., Краснов А.Н. Основы экономической деятельности предприятий нефтегазового комплекса: учеб. пособие. Альметьевск: Изд-во АНИ, 2003. 225 с.
7. Прохорова В.В., Антошкина А.В., Кобозева Е.М. Технико-экономический анализ деятельности предприятия: теория и практика: текстовое электронное учебное издание. Краснодар: Изд-во КубГТУ, 2020. - 256 с.
8. Антошкина А.В., Ромасюк Е.О. Тенденции инновационного развития предприятий нефтегазового комплекса / Материалы международной научно-практической конференции «Пространственная и структурная трансформация экономики России: проблемы и перспективы». 2019. С. 61-67.
Antoshkina Anna Vladimirovna, PhD in Economics sciences, associate professor of the Industrial and Project Management Department (e-mail: annaant@yandex.ru)
Al-Idrisi Mohammed Saleh Abdullah Khalid, master's student
(e-mail: mohammed734488@mail.ru)
Avetisyan Mesrop Artakovich, master's student
(e-mail: avetisyan.mes@yandex.ru)
Kuban State Technological University, Krasnodar, Russia
PRACTICAL ASPECTS OF EVALUATING THE EFFICIENCY OF THE USE OF FIXED ASSETS IN THE OIL AND GAS BUSINESS
Abstract. In the article the use of the enterprise fixed assets are analyzed, using calculation and analytical procedures, the dynamics and highlights negative trends in the operation of the enterprise's funds active part are identified, and some recommendations for improving the efficiency of the use of fixed capital are offered, taking into account the specifics of the oil and gas business.
Keywords: oil and gas business, fixed assets, active part of funds, technical and economic indicators, capital return, capital strength, capital profitability, depreciation, suitability, growth.
