CC BY
46
педагогической деятельности // Актуальные Ипроблемы гуманитарных и естественных пнаук. - 2009. - №4. - С. 1-8
УДК 336.717
Блищак К.А. студент 4 курс Зайцева Т.В., к.э. н.
доцент
Институт сферы обслуживания и предпринимательства (филиал) ДГТУ
Россия, г. Шахты
АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «ФК ОТКРЫТИЕ»
Аннотация: Анализ деятельности коммерческого банка является важным элементом финансового управления кредитной организации. Оценка состояния активов, пассивов баланса банка, его резервов, показателей ликвидности и платежеспособности позволяют сделать анализ финансового состояния банка и прогноз для дальнейших действий по выбору стратегии развития банка. В статье рассматривается состояние активов, пассивов баланса банка, его резервов, показателей ликвидности и платежеспособности, которые позволяют сделать анализ финансового состояния банка и прогноз для дальнейших действий по выбору стратегии развития банка.
Ключевые слова: банк, активы банка, пассивы, платежеспособность, обязательства банка, банковский сектор
Zaitseva T. V.
Candidate of economic sciences, associate professor
Blischcak K.A., student
Institute of service and entrepreneurship (branch) of DSTU in Shakhty
Russia, Shakhty
THE ANALYSIS OF ACTIVITY OF COMMERCIAL BANK ON THE EXAMPLE OF PJSC "FC OPENING»
Abstract: the Analysis of commercial Bank activity is an important element of financial management of a credit institution. Assessment of the state of the Bank's assets, liabilities, reserves, liquidity and solvency indicators allows to make an analysis of the financial condition of the Bank and forecast for further actions on the choice of the Bank's development strategy. The article deals with the state of assets, liabilities of the Bank's balance sheet, its reserves, liquidity and solvency indicators, which make it possible to analyze the financial condition of the Bank and forecast for further action on the choice of the Bank's development strategy.
Keywords: Bank, Bank assets, liabilities, solvency, Bank liabilities, banking
sector
A
Вопрос развития банковского сектора экономики России оказывает влияние на возрастающий интерес к банкам страны. ПАО «ФК Открытие» является одним из самых крупных частных банков на территории РФ. Присутствие ПАО «ФК Открытие» на ранке банковских услуг более 25 лет характеризовалось непростым развитием от экономического роста до объявления о санации. Однако, в настоящее время банк является одним из лидеров среди кредитных организаций и развивает новые направления бизнеса.
Данная тема связана с развитием рыночных отношений в современной России и целенаправленно приводит к необходимости познания теоретических основ рыночного механизма, эффективного и рационального развития банковского сектора в целом и результативной финансовой деятельности отдельного банка.
В 2018 году банк «Открытие» занял 8 место среди банков РФ по размеру активов. Банк является самым крупным частным банком в России. По состоянию на 2018 год активы банка и дочерних компаний по МСФО составили 1978,3 млрд. рублей, собственный капитал - 257,1 млрд. рублей. Банк обслуживает 180 тыс. юридических лиц и 3,8 млн. физических ли. Число банкоматов составляет 6000 единиц. Региональная сеть банков насчитывает свыше 900 офисов в 70 экономически значимых регионах страны [1].
«ФК Открытие» прошел два важнейших этапа санации, процедура санации благодаря новому механизму была проведена за 3,5 месяца. Этот банк стал первым, который был спасён по новой схеме через подконтрольный ЦБ Фонд консолидации банковского сектора (ФКБС). С 29 августа 2017 года основным инвестором кредитной организации выступает Банк России.
С 11 декабря 2017 г. Банк России официально стал владельцем свыше 99.9% акций банка «ФК Открытие».
В феврале 2018 года Банк России объявил об объединении переданных на санацию Фонду консолидации банковского сектора банков «Открытие» и Бинбанк. В июне 2018 года Наблюдательный совет утвердил стратегию развития объединенного банковского бизнеса «Открытия» до 2020 года.
А
2 87
Таблица 1. Рейтинг банков по надежности по данным Центробанка на 2018 год
# г Банк
Нетто на Нетто на
S 11.2018, S 11.2017,
тысяч рублей тысяч рублей
Изменение,
%
1 Сбербанк России 26414629482 23313570211 13.3
2 ВТБ 13268297295 9442605402 40,52
3 Газпромбанк 6091052001 5577963244 9.2
4 Национальный Клиринговый Центр 3348373131 2924780604 14 48
5 Россельхозбанк 3184970680 2979462988 6.9
6 Альфа-Банк 3158258596 2648268747 19.26
7 Московский Кредитный Банк 2037624558 1752027034 16 3
В Банк «ФК Открытие» 1812322918 2175074353 -16.68
9 Промсвязьбанк 1521069032 1327186616 14.61
10 Национальный Банк «Траст» 1391581035 620011953 124.44
По состоянию на 1 января 2018 года банку «Открытие» были присвоены рейтинги международных агентств Moody's Investors Service («В2») и Standard & Poor's («B+»)3, а также национального агентства АКРА на уровне «BBB-(RU)» (стабильный) [2].
На основе данных бухгалтерской и финансовой отчётности ПАО Банка «ФК Открытие», представленных в приложении, проведём анализ деятельности банка. Результаты представлены в таблицах.
Проведём общую оценку структуры и динамики активов банка. Для этого составим аналитическую таблицу 2.
А
Таблица 2
Динамика активов Банка, тыс. руб. [составлено автором]
№ Наименование статей 01.01.17 01.01.18 Изменение Темп роста, %
1 Денежные средства 47009085 47166026 156941 100,3
2 Средства в Центробанке 51548801 12036823 -39511978 23,4
2.1 Обязательные резервы в Центральном Банке РФ 12129105 6416173 -5712932 52,9
3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов 10091874 12623454 2531580 125,1
4 Чистая ссудная задолженность 1867282269 925537748 -941744521 49,6
5 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 89184123 93487405 4303282 104,8
6 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 69947173 104773886 34826713 149,79
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 24420817 30525408 6104591 125
8 Требования по получению процентов 2353731 3417255 1063524 145,2
9 Прочие активы 65535797 31374714 -34161083 47,9
10 Всего активов 2227373670 1260942719 -966430951 56,6
На основе анализа структуры и динамики актива баланса можем сделать вывод: актив баланса за анализируемый период сократился на 966430951 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, что обусловлено уменьшением ссудной задолженности, которая снизила долг заёмщика, а также уменьшением средств в ЦБ.
ПАО «ФК Открытие» осуществляет такие пассивные операции как привлечение средств на расчетные счета физических и юридических лиц, открытие срочных депозитов, выпуск ценных бумаг и получение межбанковских кредитов. Пассивы для банка являются перспективной основой ресурсной базы [3].
Рассмотрим динамику изменения пассивов банка за 2017-2018 гг., для этого составим таблицу 3 на основе бухгалтерского баланса изучаемой кредитной организации.
А
А
Таблица 3
Динамика пассивов банка, тыс. руб. [составлено автором]_
№ Наименование статей 01.01.17 01.01.18 Изменение Темп роста, о/ %
1 Кредиты, полученные от ЦБ РФ 3660881 83 56531578 6 19922760 3 154,42
2 Средства кредитных организаций 6885170 61 82625824 60589123 12
3 Средства клиентов (некредитных организаций) 1339295 610 81217900 2 52711660 60,64
3.1. в т. ч. вклады физических лиц 5205248 42440888 -96115956 81,54
4 Выпущенные долговые обязательства 5559486 6 55901368 306502 100,6
5 Обязательства по уплате 0 0 0 0
6 Прочие обязательства 2065099 19456394 -1194599 94,2
7 Резервы на возможные потери по срочным сделкам ... 5073592 16856350 11782758 332,24
8 Всего обязательств 2475220 305 15523347 24 92288558 62,7
9 Средства акционеров 1102108 2 13800000 0 12697891 8 1252
10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 2593 0 -2593 0
11 Эмиссионный доход 5864684 6 31820000 0 25955315 542,6
12 Переоценка основных средств 6104827 4285895 -1818932 70
13 Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений 0 0 0 0
14 Переоценка инструментов хеджирования 0 0 0 0
15 Неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) 6965252 5 22421044 29386297 -321,9
16 Всего источников собственных средств 1442787 3 23627545 0 90847577 162,5
17 Всего пассивов (19+28) 2620648 178 17886101 74 83203800 68,3
Анализ показал, что произошло уменьшение пассивов в 2018 году на 832038004 тыс. руб. Прибыль снизилась за отчетный период на 293862970 тыс. руб. Средства акционеров занимают основное место в ресурсной базе, в 2017 году данный показатель составлял 11021082 тыс.
А
руб., а уже в 2018 году 138000 млн. руб., что свидетельствует о положительной динамике данной статьи пассивов.
Проведём анализ динамики обязательств банка согласно финансовой отчётности. Аналитические расчёты приведены в таблице 4.
Таблица 4.
Динамика обязательств банка, тыс. руб. [составлено автором]
№ Наименование статей 01.01.17 01.01.18 Изменение Темп роста, %
1 Кредиты, полученные от ЦБ РФ 366088183 565315786 199227603 154,4
2 Средства кредитных организаций 688517061 82625824 -605891237 12
3 Средства клиентов (юр. лиц) 1339295610 812179002 -527116608 60,6
4 Вклады физических лиц 520524838 424408882 -96115956 81,5
5 Выпущенные долговые обязательства 55594866 55901368 306502 100,6
6 Прочие обязательства 20650993 19456394 -1194599 94,2
7 Всего обязательств 2990671551 1959887256 -1030784295 65,5
Согласно данным таблицы 6 можно сделать вывод, что за период 01.01.17 и 01.01.18 значительно увеличилась сумма кредитов, полученных от Центрального Банка на 199227603 тыс.руб., что связано с последствиями в работе банка в 2017 оду. Вклады физических лиц за год уменьшились на 96115956 тыс.руб., и составили в 2018 году 424408882 тыс.руб., темп роста составил 81,5%, что связано с активной деятельностью привлечения денежных средств банком, необходимые для осуществления своей деятельности.
В таблице 5 проведём анализ риска активных операций банка.
А
Таблица 5.
Анализ риска активных операций банка, % [составлено автором]
№ Наименование статей, формула Значение Изменение
01.01.17 01.01.18
1 Коэффициент покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним 0,06 0,545 0,485
2 Коэффициент покрытия ссудной задолженности за сче1 резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ней 0,06 0,58 0.52
3 Коэффициент «сх л сшивания» активов 0,94 0,45 -0,49
4 Удельный вес работающих активов 91,4 90.1 -1,31
5 Соотношение иммобилизации и работающих активов 0,01 0,03 0.02
6 Коэффициент покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие 0,06 0,52 0.46
Удельный вес работающих активов составил в 2018 году 90,12%, а в 2017 году он составлял 91,43%, высокие значения данного показателя, говорят об эффективности использования ресурсов и деловой активности банка.
Показатель соотношение иммобилизации и работающих активов, увеличился с 0,01% до 0,03%, однако, остался на низком уровне, а значит риск деятельности Банка остается высоким, до тех пор, пока Банк не нарастит основные средства. Это свидетельствует об увеличении риска деятельности банка, несмотря что вложения в основные средства являются защищенными от риска и инфляции. Чем выше риск вложения, тем больше размер резервов.
Коэффициент покрытия активов за счет резервов колеблется в пределах 3-7%. Значение коэффициента покрытия работающих активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним должно быть немного выше значения предыдущего коэффициента, так как работающие активы - лишь часть активов банка. Низкое значение Коэффициентов покрытия активов за счет резервов, сформированных на покрытие возможных потерь по ним и их положительная динамика говорят о формировании резервов Банком.
Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, рентабельности. Проведем анализ показателей рентабельности банка на основе отчетности в таблице 6. Таблица 6. Анализ показателей рентабельности банковской деятельности, % [составлено автором]
А
А
Показатель 01.01.17 01.01.18 Изменение
Рентабельность активов 0,47 -8.73 -9,2
Рентабельность капитала 6,02 -154,45 -160.47
Рентабельность акционерного капитала 0,05 -0,99 -1,04
Данные таблицы показывают, что рентабельность капитала банка уменьшилась. На данный момент отмечается отрицательная динамика по ряду приведённых показателей, в связи с небольшим периодом времени, прошедшим после финансового оздоровления банка.
ПАО «ФК Открытие» является крупнейшим банком страны, который осуществляет кредитование коммерческих организаций, розничных клиентов и привлечение средств граждан во вклады; активен и на валютном рынке. Банк работает на финансовом рынке России с 1992 года,и занимает кдючевые строчки в банковских рейтингах по данным Центробанка на 2018 год, что является показателем надежности и устойчивости [4].
Совокупные активы банковской группы «Открытие» сократились на 6,9 %, до 2 515,3 млрд руб. на 1 января 2018 года по сравнению с началом года. Банк в основном осуществляет операции по привлечению клиентскиих денег. Также Банк столкнулся с оттоком ликвидности.
Доля кредитного портфеля за вычетом резерва сократилась с до 28,5 % совокупных активов по состоянию на 1 января 2018 года, что, в свою очередь, обусловлено следующими причинами: сокращением операций обратного РЕПО с клиентами - юридическими лицами, а также увеличением отчислений на возможные потери по кредитному портфелю.
Исходя из проведенного анализа финансовой деятельности банка,была выявлена проблема снижения клиентской базы,поэтому необходимо разработать политику, способствовашую удержанию имеющихся и привлечению новых клиентов,а также ее реализовать, в том числе постоянного мониторинга клиентской базы.
Снижение капитала Банка связано с отрицательными результатами деятельности во втором полугодии 2017 года, в том числе с ростом отчислений на возможные потери по ссудам, предоставленным клиентам, прочим расходам от обесценения и резервам, а также влиянием отрицательных финансовых результатов по страховой и пенсионной деятельности дочерних компаний Банка.
Основными приоритетными направлениями деятельности банка на следующий отчётный период будут выступать: развитие инструментов управления корпоративным и розничным кредитными портфелями, осуществление инвестиций в технологии работы с потенциально проблемными кредитами (в том числе путем повышения индивидуальной составляющей в работе с клиентами, испытывающими финансовые затруднения) как в корпоративном, так и в розничном сегментах, повышение
уровня ликвидности и достижение положительных показателей прибыльности банка.
Использованные источники:
1. Центральный банк РФ // [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://www.cbr.ru.
2. Зиброва Н.М., Симонян Л.Г. Приоритеты инновационной деятельности отечественных предприятий в условиях реализации государственной политики импортозамещения // Форум молодых ученых. 2018. № 6-1 (22). С. 1228-1232.
3. Cherkesova E.Yu., Mironova D.D., Slatvitskaya I.I., Popova T.D. Sustainable Import Substitution in Russia: Institutional Conditions and Efficiency Imperatives // European Research Studies Journal Volume XXI, Special Issue 1, 2018. pp. 287-295.
4. Банк «ФК Открытие» // [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: // https://www.open.ru/
УДК 336.22
Блищак К.А. студент 4 курс Слатвицкая И.И., к. э. н.
доцент
Институт сферы обслуживания и предпринимательства (филиал) ДГТУ
Россия, г. Шахты РОЛЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ В ФОРМИРОВАНИИ БЮДЖЕТА РФ
Аннотация: В статье рассматривается вопрос уплаты налогов и сборов, а также их роль в бюджете РФ. Обоснованы положения, раскрывающие исследования.
Ключевые слова: бюджет, налоги и сборы, бюджетная система, экономика, управление финансами
Blischcak K.A.
student Slatvitskaya I.I.
Candidate of economic sciences, associate professor Institute of service and entrepreneurship (branch) of DSTU in Shakhty
Russia, Shakhty
THE ROLE OF TAXES AND FEES IN THE BUDGET OF THE RUSSIAN
FEDERATION
Abstract: the article deals with the issue of payment of taxes and fees, as well as their role in the budget of the Russian Federation. Justified provisions opening research.
Keywords: budget, taxes and fees, budget system, economy, financial management
