CC BY
27
Оценка финансово-экономической деятельности коммерческого банка на примере
ПАО «КУРСКПРОМБАНК»
Assessment of financial and economic activities of a commercial bank on the example of PJSC
" KURSKPROMBANK»
Маякова Екатерина Александровна
Студентка 2 курса, магистратура ФГБОУ ВО «Курский государственный университет»
Россия, Курск ekaterina_mayakova@mail. ru
Mayakova Ekaterina Aleksandrovna
2nd year student, Master's degree Of the "Kursk state University» Russia, Kursk ekaterina_mayakova@mail.ru
Немченкова Маргарита Олеговна
Студентка 2 курса, магистратура ФГБОУ ВО «Курский государственный университет»
Россия, Курск rita. nem4enkova@yandex. ru
Nemchenkova Margarita Olegovna
2nd year student, Master's degree Of the "Kursk state University» Russia, Kursk rita. nem4enkova@yandex. ru
Аннотация.
В данной работе отражен методический подход проведения финансово-экономической деятельности банка. На основании структурного анализа изучен актив, пассив и источники собственных средств банка. Также рассчитана рентабельность капитала.
Annotation.
This paper reflects the methodological approach of the bank's financial and economic activities. Based on the structural analysis, the bank's assets, liabilities and sources of its own funds were studied. The return on equity is also calculated.
Ключевые слова: финансово-экономическая деятельность, коммерческий банк, актив банка, пассив банка, рентабельность капитала.
Key words: financial and economic activity, commercial bank, bank's asset, bank's liability, return on capital.
Проанализируем деятельность ПАО «КУРСКПРОМБАНК» на основе бухгалтерской отчетности банка за 2018 - 2020 гг..
Состав и структура активов ПАО «КУРСКПРОМБАНК» представлены в таблице 1. Наибольшую долю в активах на протяжении 2018 - 2020 гг. занимает чистая ссудная задолженность (свыше 72%).
Таблица 1. Структурный анализ активов ПАО «КУРСКПРОМБАНК»
№ п/п Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.2019г. 01.01.2020г. 01.01.2021г.
тыс.руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 Денежные средства 446376 2,40 467223 2,23 585750 2,61
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 642454 3,45 1084096 5,17 1261706 5,62
3 Средства в кредитных организациях 403908 2,17 350680 1,67 440990 1,97
4 Вложения в ценные бумаги 598667 3,22 1116008 5,32 2824229 12,59
5 Чистая ссудная задолженность 15505975 83,34 16897910 80,52 16286099 72,60
6 Требование по текущему налогу на прибыль 0 0 0 0 0 0
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 873993 4,70 913033 4,35 911268 4,06
8 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 0 0 2700 0,01 0 0
9 Прочие активы 133375 0,72 155074 0,74 123404 0,55
Всего активов 18604748 100 20986724 100 22433446 100
В период с 2018 по 2020 год сумма денежных средств увеличилась на 0,21%, а именно с 446376 тыс. руб. до 585750 тыс. руб. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ за три года увеличились на 619252 тыс. руб. и достигли 1261706 тыс. руб. Это на 2,17% больше, чем в 2018 году. Средства в кредитных организациях увеличились с 403908 тыс. руб. до 440990 тыс.руб. В процентном выражении они сократились на 0,2%. Вложения в ценные бумаги насчитывали 598667 тыс. руб. в 2017 году. В 2019 году они увеличились на 2,1% до 1116008 тыс. руб., а в 2020 году увеличились на 7,27% до 2824229 тыс.руб. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились на 37275 тыс. руб. и достигли 911268 тыс. руб. несмотря на то, что в 2020 году по сравнению с 2018 годом они уменьшились на 1765 тыс. руб. Прочие активы составляли 133375 тыс. руб. в 2018 году и сократились в 2020 году на 31670 тыс. руб.
Проанализируем динамику изменения совокупных активов ПАО «КУРСКПРОМБАНК» (рисунок 1).
В 2019 году они увеличились со 18604748 тыс. руб. до 20986724 тыс. руб. и до 22433446 тыс. руб. в 2020г. Это на 2381976 тыс. руб. больше, чем было в 2019 году, и на 1446722 тыс. руб. больше, чем в 2018 году. Всего же в абсолютном выражении они выросли со 18604748 тыс. руб. в 2018г. до 22433446 тыс. руб. в 2020г. на 3828698 тыс. руб.
В 2019 году активы банка росли за счет: средств кредитных организаций в ЦБ РФ, вложений в ценные бумаги и прочих активов.
В 2020 году активы банка росли за счет: денежных средств, средств кредитных организаций в ЦБ РФ, средств в кредитных организациях, вложений в ценные бумаги.
25000000
20000000
15000000
10000000
5000000
Прочие активы
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Требование по текущему налогу на прибыль
Чистая ссудная задолженность
Вложения в ценные бумаги
2018 2019 2020
0
Рисунок 1. Структурно-динамические изменения активов ПАО «КУРСКПРОМБАНК», тыс.руб. Изучим состав и структуру пассивов ПАО «КУРСКПРОМБАНК». Они представлены в таблице 2.
Средства клиентов (некредитных организаций) занимают в составе пассивов значительное место и их доля в исследуемом периоде уменьшилась с 80,56% в 2018г. до 79,35% в 2020г.
Таблица 2. Структурный анализ пассивов ПАО «КУРСКПРОМБАНК»
№ п/п Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.2019г. 01.01.2020г. 01.01.2021г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 0 0 0
2 Средства кредитных организаций 0 0 0 0 0 0
3 Средства клиентов (некредитных организаций) 14987409 80,56 16718447 79,66 17800955 79,35
4 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости 0 0 0 0 0 0
5 Выпущенные долговые обязательства 17130 0,09 40852 0,19 890 0,005
6 Обязательство по текущему налогу на прибыль 26583 0,14 11050 0,05 24875 0,11
7 Отложенное налоговое обязательство 71936 0,39 87267 0,42 87267 0,39
8 Прочие обязательства 132842 0,71 207713 0,99 192653 0,86
9 Резервы на возможные потери 145569 0,78 177142 0,84 105478 0,47
Всего обязательств 15381469 82,67 17242471 82,15 18212118 81,19
Кредиты Центрального банка Российской Федерации, средства кредитных организаций и финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, ПАО «КУРСКРОПМБАНК» в своей деятельности не использует. Средства клиентов (некредитных организаций) с 2018 года по 2020 увеличились на 2813546 тыс. руб. Выпущенные долговые обязательства сократились с 17130 тыс. руб. в 2018г. до 890 тыс. руб. в 2020г. В исследуемом периоде они уменьшились на 0,085%. Обязательство по текущему налогу на прибыль в 2019 году сократилось на 15533 тыс. руб., а в 2020 году увеличилось на 13825 тыс. руб. Отложенное налоговое обязательство в 2019 и 2020 годах было одинаково и составляло 71936 тыс. руб., а в 2019 году оно увеличилось на 15331 тыс. руб. и составило 87267 тыс. руб. Это на 15331 тыс. руб. меньше, чем в 2018 году. Прочие обязательства увеличились в 2019 году на 0,28%, а именно на 74871 тыс. руб. В 2020 году они уменьшились на 15060 тыс. руб. и достигли отметки 192653 тыс. руб. Резервы на возможные потери возросли со 145569 тыс. руб. в 2018г. до 177142 тыс. руб. в 2019г., а именно на 0,06%. В 2020 году они сократились на 71664 тыс. руб., а именно на 0,37%.
Проанализируем динамику изменения пассивов ПАО «КУРСКПРОМБАНК» (рисунок 2).
20000000 18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 0
2018 2019 2020
Рисунок 2. Структурно-динамические изменения пассивов ПАО «КУРСКПРОМБАНК», тыс. руб. В абсолютном выражении они увеличились со 15381469 тыс. руб. в 2018г. до 18212118 тыс. руб. в 2020г.
на 2830649 тыс. руб. При этом в 2019 году они возросли по сравнению с 2018 на 1861002 тыс. руб., а в 2020 по
сравнению с 2019 увеличились на 969647 тыс. руб. В относительном выражении их количество с 2018 по 2020
год уменьшилось на 1,48% с 82,67% до 81,19%.
В 2019 году пассивы росли за счет: средств клиентов (некредитных организаций), выпущенных долговых
обязательств, отложенного налогового обязательства, прочих обязательств и резервов на возможные потери.
В 2020 году пассивы также росли за счет: средств клиентов (некредитных организаций) и обязательств
по текущему налогу на прибыль.
Проанализируем структуру источников собственных средств ПАО «КУРСКПРОМБАНК» (таблица 3).
Всего источники собственных средств банка занимают около 17%.
Такие статьи, как средства акционеров (участников), эмиссионный доход и переоценка стоимости
ценных бумаг в абсолютном выражении не менялись. В процентном выражении средства акционеров
(участников) сократились на 0,08%.
Таблица 3. Структурный анализ источников собственных средств ПАО «КУРСКПРОМБАНК»
№ п/п Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.2019г. 01.01.2020г. 01.01.2021г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 Средства акционеров (участников) 84000 0,45 84000 0,40 84000 0,37
2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 1457 0,01 0 0 0 0
3 Эмиссионный доход 0 0 0 0 0 0
4 Резервный фонд 131722 0,71 148459 0,71 172797 0,77
5 Переоценка стоимости ценных бумаг 0 0 0 0 0 0
6 Переоценка основных средств 388559 2,09 449818 2,14 449818 2,01
7 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2285715 12,29 2575218 12,27 2995709 13,35
8 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 334740 1,80 486758 2,32 519004 2,31
Всего источников собственных средств 3223279 17,35 3744253 17,84 4221328 18,81
Резервы на возможные потери
Прочие обязательства
Отложенное налоговое обязательство
Обязательство по текущему налогу на прибыль
Выпущенные долговые обязательства
Сумма собственных акций, выкупленных у акционеров, в 2018 и 2020 годах равна 0, а в 2018 году составила 1457 тыс. руб. Денежные средства в резервном фонде в 2018 году составили 131722 тыс. руб., а в 2020 году - 172797 тыс. руб. За три года они возросли на 41075 тыс. руб. Переоценка основных средств с 2018 по 2020 года возросла на 61259 тыс. руб., а именно с 388559 тыс. руб. до 449818 тыс. руб. При этом в 2019 и 2020 году их сумма не менялась. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет увеличилась на 709994 тыс. руб. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период в 2019 году возросла на 152018 тыс. руб., а в 2020 году на 32246 тыс. руб. В процентном соотношении за три года она увеличилась на 0,51%.
Величина собственных средств банка в абсолютном выражении возросла с 3223279 тыс. руб. в 2018 году до 4221328 тыс. руб. в 2020 году, а именно на 998049 тыс. руб. В относительном выражении эта величина увеличилась на 1,46% с 17,35% до 18,81%. Темп роста в 2019 году составил 116,16%, а в 2020 году - 112,74%. Он уменьшился на 3,42%. Темп прироста собственных средств в 2019 году был равен 16,16%, в 2020 году -12,74%.
Проанализируем динамику источников собственных средств ПАО «КУРСКПРОМБАНК» (рисунок 3).
■ Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
■ Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
■ Переоценка основных средств
■ Резервный фонд
■ Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Рисунок 3. Динамика источников собственных средств ПАО «КУРСКПРОМБАНК» за 2018-2020 год, % В 2019 году собственные средства росли за счет резервного фонда, переоценке основных средств,
нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за
отчетный период. В 2020 году сохранилась та же тенденция.
Рассмотрим динамику рентабельности капитала ПАО «КУРСКПРОМБАНК» (рисунок 4).
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
2018
2019
2020
Рисунок 4. Динамика рентабельности капитала за 2016-2018гг., %
Рентабельность капитала с 2018 по 2020 год выросла на 2,16% и составила 13,92%. В 2018 году она была равна 11,76%, а в 2019 году - 14,65%. Она увеличилась на 2,89%. В 2020 году по сравнению с 2019 годом рентабельность активов снизилась на 0,73%.
Наращивание масштабов деятельности ПАО «КУРСКПРОМАНК» происходит стабильно и динамично в рамках намеченной банком программы стратегического развития. В результате проведенного структурного и динамического анализа деятельности ПАО «КУРСКПРОМБАНК» можно говорить о постоянном развитии банковского бизнеса, о чем свидетельствует рост статей бухгалтерского баланса, как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Список используемой литературы:
1. Банковское дело: учебник [Текст] / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2016. — 800 с.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 года №395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ред. от 02.12.2013) [Текст] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.01.2021)
