CC BY
3
УДК 339.187.62
DOI 10.36461/NP.2023.65.1.019
АКТИВИЗАЦИЯ АГРОЛИЗИНГА В МЕХАНИЗМЕ РЕГИОНАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИКОЙ
О.А. Тагирова, кандидат экон. наук, доцент, В.С. Кожаев, магистрант
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Пензенский государственный аграрный университет», г. Пенза, Россия, т. +79656385748, e-maiL: [email protected]
Целью исследования является разработка рекомендаций и практических предложений по совершенствованию механизма лизинговых отношений в аграрном секторе региона. Объектом исследования являются лизинговые отношения сельскохозяйственных предприятий Пензенской области. Предлагаемые направления решения проблемы импортозамещения подразумевают под собой применение механизма льготного лизинга: субсидия лизинговой компании - 50 % стоимости оборудования; 5 % - лизинговый платеж; 8 лет - срок лизинга; 0 % - удорожание предмета лизинга. Данное решение приведёт к увеличению эффективности сельского хозяйства, повысит объем воспроизводственных семян, а также укрепит экономическое состояние региона и Российской Федерации, в целом. Косвенную поддержку аграрных товаропроизводителей Пензенской области возможно осуществить путем льготного налогообложения. Предлагается ставку налога на имущество, переданное по договору лизинга, снизить до 0 %, тем самым уменьшить процент по лизинговым платежам, что позволит увеличить привлекательность лизинга для сельхозтоваропроизводителей.
Ключевые слова: экономика региона, сельское хозяйство, лизинг, лизинговые отношения, механизм, льготное налогообложение.
Для цитирования: Тагирова О.А., Кожаев В.С. Активизация агролизинга в механизме регионального управления экономикой. Нива Поволжья, 2023, 1 (65), с. 4001. DOI 10.36461/NP.2023.65.1.019
Введение
На сегодняшний день Российская Федерация находится в непростой обстановке, касается это не только политической жизни нашей страны, но и экономической сферы. Одним из важнейших секторов экономики России является сельское хозяйство.
В силу нахождения нашего государства в условиях неопределённости, одной из важнейших задач смело можно назвать организацию импортозамещения. Развитие лизинговых отношений в Российской Федерации, на сегодняшний день, является весьма актуальной задачей, с учетом того фактора, что на фоне кредита и аренды у лизинга имеется ряд значительных преимуществ.
В их числе: более низкий процент ежемесячного платежа, возможность выкупа объекта лизинга по окончанию договора, обслуживание объекта лизинга происходит со стороны лизингодателя и многое другое. Если рассматривать сферу агролизинга, в виде объекта сделки предлагается не только техника, оборудование и машины, но и племенной скот. При наличии такой возможности сельскохозяйственные организации могут колоссально увеличить свою производственную эффективность.
Лизинг сельскохозяйственной техники является одним из наиболее востребованных инструментов технологической модернизации сельскохозяйственной отрасли. Более трети всей новой техники, ежегодно приобретаемой российскими фермерами, приобретается в лизинг [10]. Методы и материалы В работе применялись монографический, аналитический, графический, расчетный методы.
Теоретической основой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики РФ, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Пензенской области, Министерства сельского хозяйства Пензенской области, материалы годовых отчетов сельскохозяйственных организаций Пензенской области, нормативные документы.
Результаты и их обсуждение Сельское хозяйство на протяжении многих лет является одним из основных секторов экономики Пензенской области. В сложившихся экономических условиях сельхозтоваропроизводители региона испытывают определенные трудности, связанные с недостатком финансовых средств на модернизацию материально-технической базы и приведение в порядок основных
фондов. В структуре источников финансирования организаций Пензенской области наибольший удельный вес занимают заёмные средства, величина которых в 2021 г. по сравнению с уровнем 2017 г. уменьшилась. Так, если в 2017 г. они составили 65,6 %, то в 2021 г. на их долю приходилось 58,4 %.
До недавнего времени банковские кредиты для аграрного сектора с применением субсидирования ставок, а также возможность получения льготных кредитов, как вид финансирования сельскохозяйственной отрасли были очень привлекательными. Однако сложившаяся политическая и экономическая ситуация привела к резкому повышению ставок по инвестиционным кредитам. Лизинг сельскохозяйственной техники сегодня является важным механизмом обновления материально-технической базы агропромышленного комплекса, хотя и занимает небольшую часть лизингового рынка [11]. Более 90 % сделок сельскохозяйственные товаропроизводители совершают через АО «Ро-сагролизинг», связано это, в первую очередь, с лидирующим местом компании на рынке.
В 2022 году Министерству сельского хозяйства России из резервного фонда Правительства Российской Федерации выделено 12 млрд. рублей на взнос Российской Федерации в уставный капитал акционерного общества «Росагроли-зинг». Это делается для того, чтобы осуществить дополнительную поставку не менее 1 000 новых сельскохозяйственных машин, механизмов, техники и оборудования в лизинг для проведения сезонных полевых работ и обеспечить непрерывность сельскохозяйственного производства агропромышленным предприятиям России [4].
За 2019-2021 гг. АО «Росагролизинг» на территории Пензенской области провело в общей сумме более 3500 сделок, тем самым передав в пользования сельхозтоваропроизводителям 7114 единиц техники. Стоит отметить, что средняя стоимость сделки снизилась с 4692,9 тыс. руб. в 2019 г., до 3566 тыс. руб. в 2021 году, что косвенно повлияло на уровень спроса услуг компании в последнем году анализируемого периода.
Сфера лизинга подразумевает предоставление услуг как юридическим, так и физическим лицам. Наибольший удельный вес по всему анализируемому периоду занимают акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - 56,6 % от всех сделок за 2021 год. Второе место принадлежит индивидуальным предпринимателям, показатель сделок в период с 2019 г. по 2021 г. увеличился на 1195 единиц. На последнем месте располагаются крестьянские фермерские хозяйства. Несмотря на то, что показатель увеличился на 133 % за весь анализируемый период, в натуральном выражении всего на 28 единиц.
Наибольшим спросом по Пензенской области пользуется прочая техника. В ее состав входят такие агрегаты, как: сеялки, культиваторы, жатки, фрезы и т.д. За весь отчётный период востребованность комбайнов выросла почти в 11 раз, также данный вид техники находится на втором месте по необходимости агропромышленных субъектов Пензенской области за 2021 год.
Наибольшее число сделок по Пензенской области приходится на несколько компаний. Проведённый анализ выявил три лидирующих организации по количеству лизинговых сделок. В 2019 году АО «Башмаковский хлеб» совершает наибольшее количество сделок - 49. ОАО «Студенецкий мукомольный завод» лидирует в 2020 и 2021 годах, совершив сделок на общую сумму 14932,2 млн. руб. Так, в 2021 году на долю этой организации приходилось около 22 % всех совершенных сделок. Анализ структуры приобретённой техники в лизинг ОАО «Студенецкий мукомольный завод» за 2021 год показывает потребность предприятия именно в комбайнах и прочей технике. Организация приобрела 944 единицы комбайнов и 1 775 единиц прочей техники.
Одной из ключевых задач развития отечественного АПК является обновление парка сельхозтехники. Активной модернизации способствуют меры государственной поддержки, в первую очередь, льготные лизинговые программы.
В настоящее время уполномоченными организациями, участвующими в программе льготного лизинга, являются 15 компаний, в их числе: АО «Росагролизинг», АО «Сбербанк Лизинг», ООО «Балтийский Лизинг», АО «Газпромбанк Лизинг», ООО «Альфа-Лизинг», ООО «ПР-Ли-зинг», ООО «РСХБ Лизинг», АО «Райффайзен-Лизинг», ООО ЛН РНКБ, ООО «УралБизнесЛи-зинг», ООО «ЛК Дельта», АО «Региональная лизинговая компания Республики Башкортостан», ООО «Практика ЛК», АО «Региональная лизинговая компания Республики Татарстан», ООО «Тяжпромлизинг», из которых первые шесть осуществляют свою деятельность на территории Пензенской области. Субсидирование происходит из федерального бюджета, поэтому различия в условиях льготного лизинга обусловлены спецификой работы лизингодателя. Это отражается в выборе типа финансовой аренды, процента первоначального взноса и срока действия договора [5]. Условия программы субсидированного лизинга оборудования, машин, механизмов и техники для предприятий сельскохозяйственного сектора вступили в силу в 2022 году. Постановлением Правительства Российской Федерации утверждена программа льготного лизинга, позволяющая фермерам приобретать самое современное оборудование и технику с единовременной скидкой при наличии первоначального взноса.
Скидка составляет 25 % на оборудование независимо от страны происхождения или 45 % при наличии доказательств того, что приобретаемое оборудование произведено в России.
Так, АО «Росагролизинг» поставило 120000 единиц техники по льготному лизингу, включая 33200 тракторов, 24100 комбайнов, 23000 автомобилей и 39600 единиц другой сельскохозяйственной техники.
Несмотря на макроэкономические факторы, Росагролизинг сохранил льготные условия лизинга, а также действующие льготные программы. Федеральный закон № 390-Ф3 «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» предусматривает финансирование программы льготного лизинга в 20222024 годах в размере 35,4 млрд. рублей.
Развитие агролизинга в России должно быть направлено на оптимизацию экономических отношений между всеми участниками сделки. Механизм лизинговых отношений должен также обеспечивать создание лизинговых преимуществ для производителей сельскохозяйственной техники, что позволит значительно снизить цену лизинга для сельскохозяйственных предприятий.
Стоит отметить, что Россия занимает пятое место по площади сельскохозяйственных угодий. Это означает, что обеспечить продовольственную независимость и ускорить процесс замещения импорта можно возделывая собственную землю, но для этого нужны ресурсы - финансовые, трудовые и технические.
Семеноводство - это сельскохозяйственная отрасль, занимающаяся подготовкой отборных, сортопригодных семян выпускаемых сортов для обеспечения сортосмены и сортовосстановления. Она обеспечивает сырьем частное и промышленное растениеводство.
Доля импортного семенного картофеля на российском рынке составляет около 80 %, а доля семян сахарной свеклы, поставляемых из-за рубежа — не менее 97 %.
При этом в Доктрине продовольственной безопасности говорится, что своих семян у нас должно быть минимум 75 %.
Для увеличения доли отечественных семян вводятся меры господдержки семеноводства. В некоторых регионах начали субсидировать 70 % затрат аграриев на приобретение отечественных семян сахарной свеклы. Но действительность показывает, что отечественных семян сахарной свеклы просто нет.
В Пензенской области для посева сахарной свеклы используется только 1 % собственных семян. Площадь под сахарной свеклой в области составляет 45206 га.
Производить свои семена сельскохозяйственные организации могут, однако необходимо оборудование для их очистки, шлифовки,
калибрования, дражирования. В этой связи предлагаем использование льготного лизинга для семеноводческих хозяйств.
ООО «Красная горка» - крупная сельскохозяйственная организация, одним из направлений деятельности которой является выращивание сахарной свеклы. В настоящее время ведется работа по развитию направления семеноводства сахарной свеклы. Мы подсчитали и пришли к заключению, что за два года необходимо вложить, с учетом уже имеющейся в хозяйстве техники и семенных хранилищ, примерно 100-120 млн. рублей. Например, необходимы будут комбинированные почвообрабатывающие агрегаты, сеялки для загущенного посева, уборочные комплексы для корнеплодов, устройства для удаления опылителя, устройства для чеканки семенных растений, калибровочный комплекс и прочие расходы [9].
Расходы велики и без помощи государства создание таких специализированных предприятий невозможно осилить. Если будет посеяно 150 га маточных посевов, в следующем году организация сможет получить 300 тонн вороха, а это сырье для 150 тонн калиброванных семян [8]. В этом случае на начальном этапе проекта производство семян сахарной свеклы ООО «Красная горка» обеспечит 22 % потребности Пензенской области.
Рассмотрим предлагаемый механизм льготного лизинга на базе данного хозяйства. Субъектами лизинговой сделки будут являться АО «Росагролизинг» и ООО «Красная горка». Субсидия лизинговой компании - 50 % стоимости оборудования (не имеет значение страна-изготовитель), засчитывается как авансовый платеж сельскохозяйственной организации. Лизинговый платеж - 5 %, срок лизинга - восемь лет, удорожание предмета лизинга - 0 %.
С помощью техники и оборудования лизингополучатель должен достичь показателей: увеличить выпуск продукции не менее, чем на 20 % в год в течение трёх лет; в третий год после того, как технику и оборудование начали использовать, выпустить продукцию на сумму не менее 40 % субсидии.
Допустим, стоимость оборудования для семеноводства 70 млн. руб. Тогда субсидия, на которую может претендовать ООО «Красная горка», составит 35 млн. рублей. Следовательно, придерживаясь методики предоставления льготного лизинга, показатели должны быть следующими (рис. 1).
С 01.01.2022 ст. 378 НК РФ дополняется новым пунктом 3, согласно которому имущество, переданное в аренду (в том числе по договору лизинга), подлежит налогообложению исключительно у арендодателя (лизингодателя) (п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Закона № 382-ФЗ) [2].
Предлагается применять косвенную под- зенской области через льготное налогообложе-держку аграрных товаропроизводителей Пен- ние лизинговых компаний.
Субсидия - 35 млн. руб. Выпуск подкукции: 35 млн * 40% = 14 млн руб. Прирост во второй год: 14 млн * 20% = 2,8 млн руб. Прирост в третий год: 16,8 млн * 20% = 3,36 млн руб. Прирост в четвертый год: 20,16 млн * 20% = 4,03 млн руб
Начало эксплуатации оборудования
Оборудование приобретено клиентом
2022 2023 2024 2025 2026 2027
Рис. 1. Механизма льготного лизинга на примере ООО «Красная горка»
Так как налог на имущество организаций поступает в региональный бюджет, предлагаем ставку по основным средствам, переданным по договору лизинга, снизить до 0 % и тем самым сократить ставку процентов по лизинговым платежам с 5 % до 2,8 %. Для примера произведем расчет лизинговых платежей при приобретении трактора Беларус - 82.1.
Снижение размера лизингового платежа повысит привлекательность лизинга для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Компенсировать потерю от исключения из суммы лизингового платежа удорожания основного средства можно за счет применения механизма ускоренной амортизации.
Таблица 1
Расчет лизинговых платежей
Показатель Существующая методика Предлагаемая методика Разница
Стоимость оборудования, руб. 3025000 3025000 0
Ставка налога на имущества организаций (лизингодатель), % 2,2 0 -2,2
Авансовый платеж 0 0 0
Удорожание, % 3 1 -2
Ставка по лизинговым платежам, % 5 2,8 -2,2
Срок договора лизинга, лет 6 6 0
Лизинговый платеж в год, руб. 670541 593908 -76633
в месяц, руб. 55878 49492 -6386
Источник: Составлено автором
Это позволит им иметь экономию по налогу на прибыль.
Однако для расчета лизинговых платежей сельскохозяйственных товаропроизводителей рекомендуем равномерно включать сумму начисленной амортизации на протяжении всего срока договора лизинга, который необходимо приблизить к нормативному сроку службы оборудования.
Предлагаем для объектов основных средств, переданных в лизинг сельскохозяй-
ственным товаропроизводителям, применять для лизингодателя ускоренную амортизацию с коэффициентом 4.
Заключение
С учётом последних политических событий изучение вопросов агролизинга на территории Российской Федерации является весьма актуальной темой. Несмотря на то, что государство старается всячески поддерживать данный сектор, удовлетворить потребности всей клиентской базы получается с трудом. Одной из главных
проблем российского рынка является зависимость от импортной семенной продукции.
На наш взгляд, использование предложенных направлений льготного лизинга семеноводческими хозяйствами, косвенной поддержки аграрных товаропроизводителей Пензенской области через
льготное налогообложение лизинговых компаний, наряду с другими направлениями развития АПК, позволят значительно повысить эффективность работы сельхозтоваропроизводителей и улучшить их финансовое положение и платежеспособность в сложившейся экономической ситуации.
Литература
1. О финансовой аренде (лизинге) (в ред.): Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ [Электронный ресурс]. https://www.consuLtant.ru/sys/.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 26.03.2022 (ред. от 26.03.2022). [Электронный ресурс]. l^ttps:/Уwww.consuLtant.ш/sys/.
3. Об осуществлении от имени Российской Федерации прав акционера акционерного общества «Ро-сагролизинг»: постановление Правительства РФ от 12 сентября 2019 г. № 1193 [Электронный ресурс]. https://www.consuLtant.ru/sys/.
4. Акционерное общество «Росагролизинг»: государственная лизинговая компания [Электронный ресурс]. 1пН:р5:/^мм.го5адго1еа5тд.ш/
5. Варфоломеева В. А. Регулирование лизинговой деятельности на современном этапе развития экономики Российской Федерации. Актуальные проблемы экономики и управления, 2019, № 2 (22), с. 3-10.
6. Давыдова Э. И. Лизинг. Преимущества лизинга. Экономика и социум, 2021, № 11-1 (90), с. 927-929.
7. Зимин А. К., Кузина Е.М., Лопарев М.О. Лизинг сельхозтехники в России. Теории, школы и концепции устойчивого развития науки в современных условиях: сборник статей Международной научно-практической конференции, Челябинск, 05 февраля 2022 года. Уфа: Общество с ограниченной ответственностью «Аэтерна», 2022, с. 106-108.
8. Каракотов С. Перспективы развития семеноводства сахарной свеклы и использование отечественных дражированных семян. [Электронный ресурс]. www.agroxxi.ru/gazeta-zaschita-rastenii/zrast/dLja-agrariev-rossiiskie-semena.htmL
9. Каракотов С. Урожайность сахарной свеклы. [Электронный ресурс]. https://betaren.ru/ articLes/ urozhaynost-saharnoy-svekLy/
10. Кожаев В.С., Тагирова О.А. Лизинг как финансовый инструмент технической модернизации сельского хозяйства. Инновационные идеи молодых исследователей для агропромышленного комплекса: сборник материалов Международной научно-практической конференции. Пенза, 2022, с. 78-81.
11. Кожаев В.С., Тагирова О.А. Совершенствования экономических отношений между лизингодателем и лизингополучателем. Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики: сборник статей VIII Всероссийской научно-практической конференции. Пенза, 2022, с. 57-60.
12. Косов П. Н., Чутчева Ю.В. Лизинг в решении вопросов расширенного воспроизводства МТП отечественного аграрного сектора. АПК: Экономика, управление, 2022, № 1, с. 36-40.
13. Кузнецов Д.В., Новокупова И.Н., Румянцева Р.Н. Проблемы и перспективы развития лизинга в России как источника финансирования инвестиций. Экономический анализ: теория и практика, 2018, № 18, с. 36-45.
14. Оперативная статистика: Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. https:/^pnz.gks.ru/agricuLture_hunting_forestry.
15. Рэнкинг лизинговых компаний по итогам 2021 года: Рейтинговое агентство «Эксперт РА» [Электронный ресурс]. l^ttps:/Уraexpert.ш/rankings/leasing/2021/.
16. Тагирова О. А. Федотова М.Ю. Лизинг как источник финансирования сельскохозяйственных организаций Пензенской области. Нива Поволжья, 2015, № 4 (37).
17. Токарчук М. А. Особенности, виды и формы лизинга в Российской Федерации. Актуальные исследования, 2022, № 2 (81), с. 28-30.
18. Уруджанова Д. Н. Изменения в налогообложении лизинговых сделок. Молодой ученый, 2022, № 1 (396), с. 113-115.
19. Чагаев Р. А. Российский рынок лизинга: характеристика и современные тренды. Экономика и бизнес: теория и практика, 2022, № 1-2 (83), с. 125-131.
20. Юркина В.И., Щурина С.В., Проблемы и перспективы развития лизинга в России. Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования, 2020, № 1 (43).
21. Субаева А.К., Арбузова М.С. Анализ рынка материально-технической базы сельского хозяйства. Вестник Ульяновской государственной сельскохозяйственной академии, 2012, № 2 (18), с. 124-129.
22. Гурьянова Н.М. Инновационная и инвестиционная деятельности организаций Пензенской области. Сурский вестник, 2021, № 3 (15), с. 82-86. - DOI 10.36461/2619-1202_2021_03_014.
UDC 339.187.62
DOI 10.36461/NP.2023.65.1.019
ACTIVATION OF AGRICULTURAL LEASING IN REGIONAL ECONOMIC MANAGEMENT
О.А. Tagirova, Candidate of Economic Sciences, Assistant-professor; V.S. Kozhaev, Master's student
Federal State Budgetary Educational. Institution of Higher Education "Penza State Agrarian University", Penza, Russia, ph. +79656385748, [email protected]
The aim of the study is to develop recommendations and practical proposals to improve the mechanism of Leasing relations in the agricultural sector of the region. The object of research is leasing relations of agricultural enterprises of Penza region. The suggested directions of solving the problem of import substitution imply using a preferential leasing mechanism: subsidy to a leasing company - 50 % of equipment cost; 5 % - leasing payment; 8 years - leasing term; 0 % - appreciation of leased property. This solution will increase the efficiency of agriculture, increase the volume of reproductive seeds, and strengthen the economic condition of the region and the Russian Federation as a whole. Indirect support for agricultural producers in Penza region is possible through preferential taxation. It is proposed to reduce the tax rate on property transferred under a leasing agreement to 0%, thereby reducing the interest on lease payments, which will increase the attractiveness of leasing for agricultural producers.
Keywords: regional economy, agriculture, leasing, leasing relations, mechanism, preferential taxation.
References/
1. On financial lease (leasing) (edited): Federal Law of 29.10.1998 № 164-FZ [Electronic resource]. https://www.consultant.ru/sys/.
2. Tax Code of Russian Federation (Part Two) of 05.08.2000 № 117-03 26.03.2022 (rev. from 26.03.2022). [Electronic resource]. https://www.consultant.ru/sys/.
3/ On exercising, on behalf of the Russian Federation, the shareholder rights of joint-stock company RosagroLeasing: Russian Government Decree № 1193 dated September 12, 2019 [Electronic resource]. https://www.consultant.ru/sys/.
4. Joint Stock Company "Rosagroleasing": state-owned leasing company [Electronic resource]. https://www.rosagroleasing.ru/
5. Varfolomeeva V. A. Leasing regulation at the present stage of economic development of Russian Federation. Actual problems of economy and management, 2019, № 2 (22), p. 3-10.
6. Davydova E. I. Leasing. Advantages of Leasing. Ekonomika i Sotsium, 2021, № 11-1 (90), p. 927-929.
7. Zimin A. K., Kuzina E.M., Loparev M.O. Leasing of agricultural machinery in Russia. Theories, Schools and Concepts of Sustainable Development of Science in Modern Conditions: Proceedings of the International Scientific and Practical Conference, Chelyabinsk, February 05, 2022. Ufa: Limited Liability Company Aeterna, 2022, p. 106-108.
8. Karakotov S. Prospects of Development of Seed Production of Sugar Beet and Use of Domestic Drawn Seeds. [Electronic resource]. https: www.agroxxi.ru/gazeta-zaschita-rastenii/zrast/dlja-agrariev-rossiiskie-se-mena.html
9. Karakotov S. Yield of sugar beet. [Electronic resource]. https://betaren.ru/articles/urozhaynost-sahar-noy-svekly/
10. Kozhaev V.S., Tagirova O.A. Leasing as a financial tool for technical modernization of agriculture. in the collection: Innovative ideas of young researchers for agroindustrial complex: Proceedings of the International Scientific-Practical Conference. Penza, 2022, p. 78-81.
11. Kozhaev V.S., Tagirova O.A. Improvement of economic relations between lessor and lessee. Actual problems of financing and taxation of agroindustrial complex in the context of economic globalization: collection of articles of the VIII All-Russian Scientific-Practical Conference. Penza, 2022, p. 57-60.
12. Kosov P. N., Chutcheva Y.V. Leasing in solving the issues of expanded reproduction of MTP of the domestic agricultural sector. AIC: Economics, Management, 2022, № 1, p. 36-40.
13. Kuznetsov D.V., Novokupova I.N., Rumyantseva R.N. Problems and prospects of leasing development in Russia as a source of investment financing. Economic Analysis: Theory and Practice, 2018, № 18, p. 36-45.
14. Operational statistics: Federal State Statistics Service [Electronic resource]. https://pnz.gks.ru/agricul-ture_hunting_forestry.
15. Ranking of Leasing companies at the end of 2021: Rating agency "Expert RA". [Electronic resource]. https:/yraexpertm/rankings/leasing/2021/.
16. Tagirova O. A., Fedotova M.Y. Leasing as a source of financing of agricultural organizations of Penza region. Niva Povolzhya, 2015, № 4 (37).
17. Tokarchuk M.A. Features, types and forms of leasing in the Russian Federation. Aktualnye Issledo-vaniya, 2022, № 2 (81), p. 28-30.
18. Urudzhanova D. N. Changes in the taxation of Leasing transactions. Molodoi Ucheniy, 2022, № 1 (396), p. 113-115.
19. Chagaev, R. A. The Russian leasing market: characteristics and modern trends. Economics and Business: Theory and Practice, 2022, № 1-2 (83), p. 125-131.
20. Yurkina V.I., Shchurina S.V. Problems and Prospects of Leasing Development in Russia. Innovative Economy: Prospects for Development and Improvement, 2020, № 1 (43).
21. Subaeva A.K., Arbuzova M.S. Market analysis of the material and technical base of agriculture. Bulletin of the Ulyanovsk State Agricultural Academy, 2012, № 2 (18), p. 124-129.
22. Guryanova N.M. Innovative and investment activity of organizations of the Penza region. Sursky Vestnik, 2021, № 3 (15), p. 82-86. - DOI 10.36461/2619-1202_2021_03_014.
