CC BY
12
РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АПК ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
О.Н. ЧАЛОВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов Пензенской государственной сельскохозяйственной академии
Как известно, экономический кризис и особенно либерализация цен привели к снижению технической оснащенности агропромышленного комплекса. Недостаток и даже полное отсутствие собственных источников финансирования в абсолютном большинстве агроформирований, сокращение банковского долгосрочного кредитования и бюджетной поддержки обусловили резкое снижение инвестиционной деятельности в аграрном секторе страны. Общий объем инвестиций в агропромышленный комплекс за счет всех источников финансирования в 2003 г. по сравнению с 1991 г. сократился более чем в 20 раз. Как следствие этого, усилился процесс морального и физического старения технических средств.
За этот период значительно изменилась структура инвестиций в агропромышленный комплекс Пензенской области. Если в 1995 г. почти пятая часть инвестиций в сельское хозяйство финансировалась за счет федерального и местного бюджетов, то в 2003 г. этот показатель чуть превысил 2% (табл. 1). Сокращение капитальных вложений в сельское хозяйство повлекло снижение оснащенности отрасли основными средствами.
На сегодняшний день лизинг является одним из основных финансовых инструментов, позволяющих осуществлять крупномасштабные капитальные вложения в развитие материально-технической базы агропромышленного комплекса. По сравнению с другими способами приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования
(оплата по факту поставки, покупка с отсрочкой оплаты, банковский кредит и т.д.) лизинг имеет ряд существенных преимуществ:
1) привлеченный заемный капитал не отражается на балансе организации и при этом сохраняется оптимальное соотношение собственного и заемного капиталов;
2) более длительный период действия лизингового договора (5-7 лет) по сравнению с коммерческим кредитованием на приобретение оборудования;
3) сохранение за клиентом права выбора поставщика, сроков поставки и комплектности оборудования, приобретаемого по договору лизинга;
4) лизинговые платежи могут производиться после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, таким образом, организация имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, произведенной на взятом в лизинг оборудовании;
5) ввиду того, что лизинговые платежи осуществляются по фиксированному графику, арендатор имеет большие возможности координировать затраты на финансирование капитальных вложений и поступления от реализации выпускаемой продукции, чем это имеет место, например, при купле-продаже оборудования.
Надо иметь в виду, что развитие системы лизинга в агропромышленном комплексе способствует: преодолению диспаритета цен на сельхозтехнику и продукцию сельского хозяйства; расширению
Таблица 1
Распределение капитальных вложений в АПК по источникам финансирования
Источники финансирования Использовано в 2003 г., млн руб. Удельный вес в общем объеме кап. вложений в АПК, %
1995 г. 2003 г.
Капитальные вложения в АПК — всего 1438,7 100 100
из них за счет: средств федерального бюджета 10,7 18,9 0.7
средств местного бюджета 22,5 4,4 1.6
собственных средств предприятий и организаций и др. средств 1405,5 60,8 97,7
сбыта сельскохозяйственных машин и оборудования; повышению спроса на сельхозтехнику не только со стороны корпоративных аграрных коммерческих организаций и фермерских хозяйств, но и личных приусадебных хозяйств, садово-огородных товариществ, подсобных хозяйств промышленных предприятий; рациональному сочетанию интересов изготовителей машин, пользователей и лизингодателей.
Лизинговый договор более гибкий, чем кредитный договор или договор займа. Он предоставляет возможность сторонам выработать более удобную схему выплат, привязав их к собственным поступлениям денежной выручки или к выручке от реализации продукции, работ, произведенных на взятом в лизинг оборудовании. Следовательно, лизинг обеспечивает большую стабильность финансовых планов, чем это имеет место при покупке за счет собственных или заемных средств. Это дает возможность организации производить долгосрочное планирование денежных потоков и их использование. Оборотный капитал не замораживается, и в то же время лизингополучателю предоставляется оборудование, которое не только окупает само себя, но и позволяет значительно увеличить доходы.
По окончании срока действия лизингового договора право собственности на имущество по х<еланию лизингополучателя может переходить к нему. При этом по символической стоимости, т.к. оборудование со 100%-й амортизацией. Рыночная стоимость этого оборудования через 2-3 года эксплуатации составляет 40-70% первоначальной стоимости. Возможность получения высокой ликвидной стоимости основных средств в конце договора лизинга является во многих случаях определяющим для принятия решения об использовании лизингового договора. Помимо приобретения имущества в собственность, лизингополучатель имеет возможность поступить по-иному: отказаться от оборудования и взять в лизинг абсолютно новое. В этом случае старое оборудование может зачитываться в стоимость нового по цене реальной реализации. При этом организация получает возможность обновлять основные фонды с необходимой периодичностью.
В Пензенской области с 1994 г. по 2001 г. функции сублизингодателя осуществляло ОАО «Пензаагротехника», созданное на базе бывшего государственного областного объединения «Сельхозтехника», которое получало определенную квоту денежных средств для приобретения в лизинг техники для сельскохозяйственных предприятий. За
1994-2001 гг. в лизинговый фонд АПК Пензенской области было выделено 222,9 млн руб. (табл. 2).
Договор финансового лизинга на федеральном уровне заключался между АООТ «Росагроснаб» и ОАО «Пензаагротехника» о предоставлении лизингополучателю продукции машиностроения в долгосрочную аренду согласно утвержденной Министерством сельского хозяйства и продовольствия РФ номенклатуре.
Проанализировав схему финансового лизинга на федеральном уровне, мы видим, что такой лизинг отчасти теряет черты лизинга в классическом его понимании, все более превращаясь в обычное государственное распределение.
Кроме того, при такой структуре лизинга лизингодатель и сублизингодатель не имеют рычагов воздействия на лизингополучателей по возмещению стоимости техники по годам. Неполный возврат финансовых средств по лизинговым платежам являлся серьезным недостатком организации лизинговых поставок техники. Кредиторская задолженность по лизинговым платежам составила на 1 января 2004 г. 79,642 млн руб. В некоторых районах области она достигала 95-100% от стоимости лизингуемого имущества. Зачастую техника находилась у лизингополучателя с оплатой только первоначального взноса или же поступила по заявке, но хранилась на базах из-за неплатежеспособности лизингополучателя.
Итак, единственной организацией, которая проводила в стране федеральный агролизинг в конце 90-х годов, была АООТ «Росагроснаб», поэтому она являлась в некоторой мере монополистом. Договора лизинга, заключаемые АООТ «Росагроснаб» и ОАО «Пензаагротехника», в основной части представляли собой договора присоединения. Сельхозтоваропроизводители фактически были вынуждены присоединяться и подписывать договоры лизинга, разработанные АООТ «Росагроснаб», не имея возможности внести в них свои изменения и дополнения. В противном случае «Росагроснаб» мог просто отказаться от заключения договоров с данным предприятием. А последнему было выгоднее заключить лизинговый договор, по которому передается продукция, закупаемая на бюджетные средства, и, соответственно, цена на нее, указанная в рублях, не будет индексироваться в течение всего срока договора. Скорее всего, именно поэтому договора лизинга, заключаемые «Росагроснабом», фактически не содержали никаких положений, касающихся ответственности лизингодателя.
Таблица 2
Поступление техники по федеральному лизингу для сельскохозяйственных предприятий через ОАО «Пензаагротехника»,
тыс. руб.
Наименование 1996 г. 2001 г.
1994 г. 1995 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 2000 г.
техники
Тракторы 522,8 1443,7 3884,5 1553,9 1963,7 15299,1 23103,5 15725,8
Зерноуборочные комбайны 21142,5 2705 27208,2 6954,7 7920,1 8595,8 28220 8741,4
Кормоуборочная техника 8438 3047,1 - - 5158,5 27075,9 - _
Автомобили - 431,7 228,2 230 1083 - - _
Другие виды техники 370 2601,5 1572,8 2460,2 3224,6 5302,4 11201,2 2046,4
Всего: 30474 10229 32893,7 11198,8 19349,9 56273,2 62524,7 26513,6
Лизинговая сумма в % к пре- - 33,6 321,6 34,1 172,8 290,8 111,1 42,4
дыдущем году
Во время лизинговой операции в традиционном ее понимании сельхозпроизводитель должен сам выбирать технику, уточнять цену и заключать сделку. В этом привлекательность лизинга и основное его отличие от долгосрочной аренды. Однако принцип добровольности при федеральном лизинге довольно часто нарушался. Набор машин, цены, заводы-поставщики были заранее отобраны «Росагроснабом» и его посредниками. Причем, «Росагроснаб» предлагал около 300 наименований машин, в то время как промышленность выпускала более I ООО наименований. Таким образом, механизм государственного лизинга нуждался в значительном совершенствовании, так как в существующем виде он стимулировал монополизм поставщиков соответствующих видов продукции и способствовал росту цен.
В начале 90-х годов в Пензенской области возникло массовое фермерское движение. Разукрупнение сельскохозяйственных предприятий при реформировании привело к увеличению их числа, развитию фермерских хозяйств (2019 — в 2001 г. против 418 — в 1991 г.), масштабы производства в которых не позволяли полностью загрузить и эффективно использовать высокопроизводительные сельскохозяйственные машины. В связи с этим более остро встал вопрос о кооперации сельских товаропроизводителей с целью обеспечения максимальной загрузки техники и снижения затрат на выполнение механизированных работ. Государственная поддержка фермеров в то время была активней, чем сейчас. Но в то же время сельскохозяйственная техника по федеральному лизингу доставалась в основном крупным агропроизводи-телям. Поэтому областная ассоциация фермеров вместе с головным федеральным объединением выступила с инициативой создания специализированной организации для получения фермерами лизинговой техники на льготных условиях. В результате в 1996 г. было создано ЗАО «АККОР-ЛИЗИНГ». Все основные положения договора
сублизинга на поставку крестьянским хозяйствам продукции машиностроения были аналогичны положениям вышеупомянутого договора. За период с 1996 г. по 2001 г. включительно по федеральному лизингу фермерским хозяйствам Пензенской области было передано техники на сумму 11,418 млн руб. (табл. 3). Наряду с Пензенской, такие же компании были организованы в Воронежской, Ростовской областях и в Краснодарском крае.
До 2002 г. «АККОР-ЛИЗИНГ» снабжал техникой по лизингу фермеров и частных предпринимателей, а «Пензаагротехника» имела дело с крупными коллективными хозяйствами области. С 2002 г. система федерального лизинга сельскохозяйственной техники в России была кардинально изменена. Была создана государственная компания «Росагролизинг», основным принципом работы которой стали возвратность и платность. Процентная ставка за приобретенную технику увеличилась с 4% до 7-8%, хотя на сегодняшний день это достаточно низкая льготная процентная ставка. Лизинг сельхозтехники стоимостью до 700-800 тыс. руб. оформляется обычно сроком на 5 лет, а тракторов 5-го класса и комбайнов, которые стоят от 1 млн руб. и выше - на 7 лет.
С 2002 г. «АККОР-ЛИЗИНГ» и «Пензаагротехника» работают совместно, разделяя функции и полномочия следующим образом. «Пензаагротехника» отвечает за техническое обеспечение лизинговой сделки, обеспечивает хранение и обслуживание техники на имеющихся у них базах и складах. «АККОР-ЛИЗИНГ» гарантирует финансовое оформление техники в лизинг и возврат лизинговых платежей. За 2002-2004 гг. в сельское хозяйство Пензенской области по федеральному лизингу поступило техники на сумму 73,6 млн руб. (табл. 4). Количество фермеров-лизингополучателей в Пензенской области в последние годы несколько уменьшилось. Хотя при этом увеличилось число фермеров, которые обращаются в
Таблица 3
Поступление сельскохозяйственной техники в фермерские хозяйства Пензенской области по федеральному лизингу
через ЗАО «АККОР-ЛИЗИНГ», тыс. руб.
Наименование 1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 2000 г. 2001 г.
техники
Тракторы 114 633 - 2732,4 1182,1 1079,2
Зерноуборочные комбайны - 356,8 - - - 892,6
Автомобили 274 443,7 - 50 149,5 440,4
Другие виды техники 1234 28,5 363,2 222,6 372 849,2
Всего: 1622,8 1462 363,2 3005 1703,6 3261,4
Лизинговая сумма в % к предыдущему году - 90,1 24,8 В 8,3 р. 56,7 191,4
Таблица 4
Поступление сельскохозяйственной техники по федеральному лизингу в АПК Пензенской области, тыс. руб.
Наименование техники 2002 г. 2003 г. 2004 г.
Тракторы 485,5 3576,7 9131,1
Зерноуборочные комбайны 8950,6 14125,2 24664,8
Кормоуборочная техника 4502,7 - -
Другие виды техники - 5232,4 2972,9
Всего: 13938,8 22934,3 36768,8
«АККОР-ЛИЗИНГ» из Саратовской и Ульяновской областей.
Для того чтобы лизинг стал более доступен для фермеров, а также и для остальных сельхозтоваропроизводителей, «АККОР-ЛИЗИНГ» совместное «Росагролизингом» и страховой компанией «Гута-Страхование» разработал схему взаимодействия по страхованию урожая сельхозкультур, принимаемого в качестве залога в рамках реализации программы федерального лизинга сельскохозяйственной техники. При этом залоговое обеспечение, требуемое при оформлении лизинга, сокращается в 4-5 раз. Данная схема удобна как для мелких фермерских хозяйств, так и для крупных организаций, у большинства которых парк техники достаточно изношен и в залог предоставить особенно нечего. Суть этой схемы состоит в следующем:
1. Лизинговая компания ЗАО «АККОР-ЛИЗИНГ» получает от сельхозтоваропроизводителей заявки на получение техники в лизинг и передает их в ОАО «Росагролизинг» для расчета предварительной стоимости лизинговой техники.
2. После получения этого расчета лизинговая компания рассчитывает сумму залога, страховую стоимость урожая сельхозкультур, принимаемого в качестве залога, примерный размер страхуемой площади и сумму страхового взноса по договору страхования урожая сельхозкультур.
3. Хозяйство заполняет заявление-анкету по страхованию урожая сельхозкультур и прилагает к нему соответствующие документы (схему полей, технологическую карту возделывания культуры, справку о средней урожайности за 5 лет, справку о наличии страхового запаса семян, структуру по-
севных площадей, севооборот, историю всех климатических событий, характеристику посадочного материала, предшественники).
4. Затем «АККОР-ЛИЗИНГ» передает в ЗАО «Гута-Страхование» следующие документы, полученные от хозяйств: заявку на получение техники в лизинг, финансово-экономические и учредительные документы, пакет документов по страхованию посевов сельскохозяйственных культур.
5. Страховая компания проводит анализ финансово-экономической деятельности хозяйств, предстраховую экспертизу документов по страхованию и принимает решение о предоставлении финансовой гарантии ОАО «Росагролизинг» в отношении данных хозяйств, т.е. направляет гарантийные письма для заключения договоров финансовой аренды (лизинга).
6. ОАО «Росагролизинг» подписывает с ЗАО «АККОР-ЛИЗИНГ» договоры лизинга, по которым осуществляется поставка техники в область.
7. Лизинговая компания подписывает с хозяйствами договоры залога застрахованного урожая сельхозкультур на сумму лизинговых платежей за два года и договоры сублизинга.
8. Страховая компания проводит осмотр застрахованных посевов, оформляет договоры страхования урожая сельхозкультур с государственной поддержкой в соответствии с Правилами предоставления в 2004 г. субсидий за счет средств федерального бюджета (приказ № 298).
9. Затем договоры вместе со счетами на оплату страхового взноса направляются в «АККОР-ЛИЗИНГ» для подписания и оплаты страховых взносов хозяйствами.
Ю. После подписания договоров страхования урожая сельхозкультур и оплаты 50% страхового взноса хозяйства формируют пакеты документов и предоставляют их в Управление сельского хозяйства области.
П. ЗАО «Гута-Страхование» проводит мониторинг хозяйств, урегулирование убытков по страховым случаям и осуществляет выплату страховых возмещений.
12. ЗАО «Гута-Страхование» осуществляет перестраховочную защиту в страховых компаниях, входящих в Российский сельскохозяйственный страховой пул.
Данная методика расчета страховой стоимости урожая примерного размера страхуемой площади и суммы страхового взноса по договору страхования посевов озимой пшеницы для приобретения техники по федеральному лизингу будет выглядеть следующим образом (на примере трактора ДТ-75):
Лизинговая стоимость трактора ДТ-75 — 1415,5 тыс. руб.;
Первоначальный взнос — 280,6 тыс. руб.;
Общая сумма платежей за 5 лет — 1134,9 тыс. руб. (1415,5 - 280,6);
Годовой платеж - 226,9 тыс. руб. (1134,9 : 5);
" г
1
:. 1 1
. Е-таП: post@financepress.ru
1 ^ ___ ..........
•мштшш».!. I.' ~ «л», - -V-»..
Сумма залога — 226,9 х 2 (коэффициент дисконта) = 453,8 тыс. руб.;
Сумма страхового взноса - 453,8 * 6,96% (тариф) = 31,6 тыс. руб.;
Средняя урожайность за 5 лет, предшествующих страхованию — 18 ц/га = 1,8 т/га;
Средняя цена реализации пшеницы в 2003 г. -2500 руб./т;
С 1 га собирается урожай стоимостью — 2500 руб./т х 1,8 т/га = 4500 руб.;
Для обеспечения суммы залога в размере 453,8 тыс. руб. необходимо застраховать минимальную площадь в размере - 100,8 га (453,8 : 4500).
Таким образом, для получения по лизингу трактора ДТ-75 необходимо застраховать посевы озимой пшеницы на площади не менее 100,8 га. Размер страхуемой площади поля должен быть целым и неделимым. Страховой взнос при этом составит 31,6 тыс. руб.
Мы считаем, что применение данной методики на практике будет способствовать, во-первых, развитию лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Пензенской области, а во-вторых, частично решит задачу страхования урожая сельскохозяйственных культур в регионе.
НИрУ/хллллл/.-Ппапсергезэ.ги
Внимание!
Изменились адрес и телефоны
«Издательского дома «Финансы и Кредит»
Новый адрес: г. Москва, ул. Машкова, д. 3, стр. 1 Тел./факс: (095) 921-69-49, 921 -91-90
