CC BY
6вогаюсы российской юстиции выпуск №33 удк 347.447.54
Храмцов Андрей Алексеевич Калужский государственный университет им. К. Э. Циолковского
Институт истории и права Россия, Калуга khramtsovaa@studklg. ru Khramtsov Andrey Kaluga State University named after K.E.Tsiolkovski
Institute of History and Law Russia, Kaluga
АККРЕДИТИВНАЯ ГАРАНТИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:
ПРЕИМУЩЕСТВА И РИСКИ Аннотация: авторы данной статьи исследовали финансирование сделки с использованием аккредитивной формы расчёта. В ходе работы были выявлены как преимущества, так и неочевидные риски, сопряжённые с гарантированием обеспечения обязательств по средством аккредитива. На основе мнений авторитетных исследователей и специалистов не только в юриспруденции, но и экономических науках были смоделированы самые популярные и наиболее реальные ситуации, в которых могут пострадать интересы того или иного контрагента.
Ключевые слова: аккредитив, гражданское право, сделка, договор, обеспечение обязательств.
LETTER OF CREDIT GUARANTEE FOR ENSURING OF OBLIGATIONS:
ADVANTAGES AND RISKS
Annotation: the authors of this article investigated the financing of a transaction using a letter of credit form of settlement. In the course of the work, both advantages and non-obvious risks associated with guaranteeing the security of obligations by
вопрсх:ы российской юстиции
means of a letter of credit were identified. Based on the opinions of reputable researchers and specialists not only in law, but also in economics, the most popular and most realistic situations in which the interests of a particular counterparty may suffer were modeled.
Key words: letter of credit, civil law, transaction, contract, ensuring of obligations.
В настоящее время существует множество способов гарантировать обеспечение обязательств. Современное гражданское и банковское законодательство предлагает использовать в качестве способов защиты интересов сторон в сделке различные финансовые инструменты и способы безналичных расчётов, к которым относятся эскроу счета, аккредитив, инкассо и т.д. [1]. Все они могут быть полезны в зависимости от целей договаривающихся сторон. Однако, несмотря на то, что они имеют своим назначением обезопасить финансирование выполнения обязательств, не всегда получается достигнуть выполнения всех условий договора. О том, как аккредитив гарантирует обеспечение обязательств и какие риски существуют при его использовании авторы постараются выяснить в данной статье.
Аккредитив - это специальный счёт в банке, на котором резервируются денежные средства при проведении сделок. Данное определение можно вывести из Гражданского кодекса РФ и подзаконных актов Банка России [1], [2]. Примечательно, что легального определения аккредитива нет, хотя этот финансовый инструмент широко используется с 17 века [3, с. 378]. Тем не менее, научное сообщество пришло к единому определению этого термина, которое включает в себя все необходимые элементы этого инструмента и лаконично описывает схему его реализации.
Переходя к преимуществам аккредитивного обеспечения обязательств необходимо прояснить суть и схему такого расчёта. Она заключается в том, что плательщик по сделке, как правило до поставки товара, открывает аккредитивный счёт в банке, которому доверяют обе стороны и переводит на
вопрсх:ы российской юстиции выпуск №33
него часть суммы или же всю сумму за товар. При этом в договоре на открытие аккредитивного счёта указаны те условия, которые необходимо соблюсти получателю (продавцу) для обретения денежных средств. В них могут быть включены документарные подтверждения тех или иных действий, а также извещения от имени плательщика. Обретение получателем денежных средств происходит путём перевода денег с аккредитивного счёта на расчётный счёт получателя после предоставления получателем всех необходимых документов, подтверждающих исполнение им своих обязательств. Но нужно иметь ввиду, что плательщик не сможет снять денежные средства с аккредитивного счёта до завершения сделки или же по истечении определённого промежутка времени. То есть финансы в данном случае изолированы от воли плательщика. В этом и заключается гарантия для получателя, так как подобный механизм позволяет ему быть уверенным в добросовестности своего контрагента [4, с. 249].
Из этого следует, что ещё одним преимуществом аккредитива является то, что при его использовании в сделку включается ещё одна сторона (банк), которая не является бенефициаром. Банк фактически контролирует финансирование сделки и исполнение обеими сторонами всех своих договорных обязательств.
В случае долгосрочного сотрудничества (договора периодической поставки) следует использовать револьверный аккредитив, который гибко адаптируется под условия сделки и предоставляет возможность защитить свои интересы каждой стороне при каждой поставке и приёме товара [5, с. 421].
Таким образом аккредитив как форма безналичного расчёта позволяет одинаково защитить как интересы покупателя, так и продавца.
Что же касается рисков, связанных с использованием аккредитива, то основные конфликты, возникающие из-за недобросовестного поведения того или иного контрагента возникают, когда договаривающиеся стороны используют непокрытый аккредитив. Непокрытый (гарантированный) аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент
вопрсх:ы российской юстиции выпуск №33
предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару [6, с. 210]. В таком случае выгоду извлекает плательщик, который заинтересован в затягивании платежа. Допустим, что плательщик берёт кредит в банке-эмитенте, подписывая при этом дополнительное соглашение по которому банк-эмитент обязуется по предоставлении получателем денежных средств, подписанных актом приёма-передачи предоставить эти деньги получателю из своего фонда, сообщив об этом плательщику. С этого момента открывается кредит для плательщика. Плательщик, в свою очередь, выплачивает этот кредит из своих личных финансовых средств. Логично, что, в случае, когда плательщик не может погасить кредит в короткий срок, он будет откладывать момент исполнения обязательства по сделке, что может доставить неудобства продавцу.
Серьёзной проблемой в осуществлении таких расчётов является то, что аккредитив могут использовать мошенники для неосновательного обогащения. В этом им помогает одно из достоинств аккредитива - изоляция денег от воли плательщика, а распоряжение этими средствами в слоившейся ситуации -дискреция банка. Действуя в тандеме с банком злоумышленники получают денежные средства по подложным документам. Подробно эту проблему исследовал в своей работе А. В. Малых. В частности, автор указал на то, что способом обмана контрагента является сделка с документарным аккредитивом, в которой жертве предлагается «приобрести «документарный аккредитив» с большой скидкой и, впоследствии предъявив его «к погашению» или перепродав, получить существенную прибыль» [7, с. 66].
Подводя итог можно утверждать, что аккредитивное финансирование обеспечения обязательств хоть и является одной из самых безопасных форм безналичного расчёта, оно всё же имеет свои недостатки, устранить которые можно только работая с профессиональным юристом и надёжными
вогаюсы российской юстиции выпуск №33
контрагентами. Так или иначе, развитие экономики и правового регулирования банковского дела и общественных отношений, связанных с экономической и финансовой активностью субъектов способствует внедрению новых технологий в финансы и другие общественные отношения, вытекающие из них. Поэтому вопросы безопасности платежей и обеспечения исполнения обязательств тоже будут соответствовать новым реалиям.
Список литературы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации на 1 апреля 2024 года. — Москва: АСТ, 2024 — 816 c.
2. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) "О правилах осуществления перевода денежных средств" / [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [сайт]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_394047/ (дата обращения: 07.09.2024).
3. Ансон В. Р. Основы договорного права / Ансон В. Р. — Москва: Международная книга, 1947 — 480 c.
4. Разумовская, Е. В. Гражданское право. Особенная часть: учебник и практикум для вузов / Е. В. Разумовская. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2024. — 335 с.
5. Стровский Л. Е., Казанцев С. К., Паршина Е. А. и др. Валютно-финансовые отношения предприятий с зарубежными партнёрами // Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Л. Е. Стровского. — 4-е изд. — М.: ЮНИТИ, 2007. — 799 с.
6. Островская О. М. Банковское дело. Толковый словарь. — Москва: Гелиос АРВ, 2001. — 400 с.
7. Малых А. В. Мошенничество с документарными аккредитивами / Малых А. В. // Финансы и кредит. — 2009. — № 24. — С. 66-69.
