CC BY
12
Гончарова С.Н.
ВОПРОСЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КОМПЬЮТЕРНОЙ ПРОГРАММНОЙ СИСТЕМЫ PROGECT EXPERT ПРИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИИ В СИСТЕМЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ АЗОВСКОГО РАЙПО)
В соответствии с Концепцией устойчивого развития потребительской кооперации, принятой на срок до 2010 г., определены основные направления совершенствования планирования в этих организациях. Для дальнейшего развития системы потребительской кооперации необходимо совершенствовать стратегическое, оперативное, финансовое и налоговое планирование. Отмечаем, что потребительские общества (далее ПО) не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конку -рентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Для всех видов планирования, для привлечения инвестиций, для дальнейшего развития предприятий системы потребительской кооперации и для других целей применяется бизнес-план.
Бизнес-план — многоплановый управленческий план, используемый во всех сферах предпринимательства потребительских обществ. Советы правления потребительских обществ собираются достичь своей цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом потребительского общества, но и может быть использован для привлечения инвесторов.
Для наиболее эффективной разработки бизнес-плана по дальнейшему развитию и эффективному использованию материальных ресурсов Азовского райпо нами предлагается использовать компьютерную программу Project Expert 7.19.
Project Expert 7.19 — компьютерная программная система, предназначенная для создания и анализа финансовой модели нового, еще не созданного, или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов. Каждый, кому по роду занятий приходится принимать решения, определяющие судьбу больших денежных средств, много бы дал за то, чтобы точно знать последствия этих решений. Это важно для Советов правления потребительскими обществами. Ведь большие деньги — это большая ответственность. Неудачное решение может оказаться фатальным и для системы потребительской кооперации, и для ее кредиторов.
Возможно, в некоторых ситуациях Совет правления потребительскими обществами был бы не прочь сделать несколько дублей на трудном отрезке жизненного пути, чтобы проиграть разные сценарии развития событий. Потом неудачные попытки можно отбросить, чтобы продолжать жить по «чистовому варианту», с уверенностью в счастливом финале. Это делается с помощью компьютерных программ. Для этого нужно описать на языке
программы все существенные особенности того сценария, который предполагается реализовать на практике. Это трудная, но, в принципе, выполнимая задача. При этом те условия, от которых зависит ход сценария, определяются как параметры программы. Регулируя параметры, мы можем наблюдать, к каким последствиям приводят наши решения или не зависящие от нашей воли изменения внешних факторов. При этом мы ничем не рискуем, делая столько дублей, сколько потребуется, чтобы убедиться, что выбранное решение приведет к ожидаемому результату при заданном наборе параметров.
Proj ect Expert 7 является именно той программой, которая готова поработать помощником потребительских обществ. Она реализует имитационную модель, с помощью которой можно воспроизвести и проанализировать деятельность компании. С формальной точки зрения, хозяйственную деятельность можно рассматривать как непрерывную цепь преобразований активов из одной формы в другую. Эти преобразования всегда проходят через деньги. За деньги приобретаются материальные ресурсы. Произведенная продукция после продажи превращается в деньги.
Таким образом, движение денег отражает все, что происходит в экономике. Наблюдая денежные потоки, можно судить о предметах и явлениях, которые их порождают. Целью любой хозяйственной акции также являются деньги: расходование некоторой суммы предполагает получение дохода, превосходящего затраты. Это верно как для простой сделки купли-продажи, так и для деятельности огромного завода. Для целей финансового анализа предприятие можно рассматривать как генератор денежных потоков. Анализ эффективности этого генератора проводится с помощью методов, разработанных в теории и практике финансового менеджмента. Программа Project Expert 7 как инструмент финансового анализа выполняет две основные функции: во-первых, преобразует описание деятельности предприятия с языка пользователя в
формализованное описание денежных потоков; во-вторых, вычисляет показатели, по которым предприятие потребительской кооперации может судить о результативности принятых решений.
В отличие от финансового менеджера, бухгалтер интересуется не будущим, а прошлым. Его задачей является подготовка финансовой отчетности для государственных учреждений (прежде всего налоговых органов) и акционеров компании. Тем не менее, в процессе планирования необходимо представлять, как будет выглядеть компания на каждом этапе своей деятельности с точки зрения тех, кто вправе предъявлять к ней обоснованные требования. Project Expert 7 обеспечивает решение этой задачи, подготавливая финансовые отчеты, по которым можно определить состояние компании в любой момент времени. При этом балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках формируются в соответствии со стандартами IAS, общепринятыми в международной практике.
Подводя итог, перечислим задачи, которые может решать потребительское общество, построив при помощи Project Expert 7 модель компании:
- разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;
- определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;
- разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов;
- проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;
- сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности те-
кущей и перспективной деятельности предприятия;
- подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках.
Работа с Project Expert 7 состоит из ряда шагов, выполняемых обычно в следующей последовательности:
- построение модели;
- определение потребности в финансировании;
- разработка стратегии финансирования;
- анализ эффективности проекта;
- формирование и печать отчетов;
- ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.
Процесс построения модели является наиболее трудоемким и требует значительной подготовительной работы по сбору и анализу исходных данных. Различные модули Project Expert 7 независимы и могут использоваться пользователем в любой последовательности. Однако необходимо отметить, что из-за отсутствия некоторых необходимых исходных данных может быть блокирован доступ к определенным модулям программы.
Независимо от того, разрабатывается ли детальный финансовый план или производится предварительный экспресс-анализ проекта, необходимо, в первую очередь, ввести следующие исходные данные:
- дату начала и длительность проекта;
- перечень продуктов и/или услуг, производство и сбыт которых будет осуществляться в рамках проекта;
- две валюты расчета для платежных операций на внутреннем и внешнем рынках, а также их обменный курс и прогноз его изменения;
- перечень, ставки и условия выплат основных налогов;
- для действующего предприятия также следует описать состояние баланса, включая структуру и состав имеющихся в
наличие активов, обязательств и капитала предприятия на дату начала проекта.
Следующим этапом процесса построения модели является описание плана развития предприятия (проекта). Для этого необходимо ввести следующие исходные данные:
- инвестиционный план, включающий календарный план работ с указанием затрат и используемых ресурсов;
- операционный план, включающий план сбыта продукции или оказания услуг, план производства и план персонала.
Определение потребности в финансировании. Для определения потребности в финансировании следует произвести предварительный расчет проекта. В результате предварительного расчета определяется эффективность проекта без учета стоимости капитала, а также определяется объем денежных средств, необходимый и достаточный для покрытия дефицита капитала в каждом месяце реализации проекта.
После определения потребности в финансировании разрабатывается план финансирования. Пользователь имеет возможность описать следующие способы финансирования:
- привлечение акционерного капитала;
- привлечение заемных денежных средств;
- заключение лизинговых сделок.
В процессе разработки стратегии финансирования проекта пользователь имеет возможность моделировать объем и периодичность выплачиваемых дивидендов, а также стратегию использования свободных денежных средств (например, размещение денежных средств на депозит в коммерческом банке или приобретение акций других предприятий). В процессе расчетов Project Expert 7 автоматически генерирует стандартные отчетные бухгалтерские документы:
- отчет о прибылях и убытках;
- бухгалтерский баланс;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет об использовании прибыли.
На основе данных отчетных бухгал -терских документов осуществляется расчет основных показателей эффективности и финансовых коэффициентов (рис. 1-2). В Project Expert 7 предусмотрен специальный генератор отчетов, который обеспечивает компоновку и редактирование отчетов по желанию пользователя. В отчеты могут встраиваться не только стандартные графики и таблицы, но также таблицы и графики, построенные пользователем при помощи специального редактора. Пользователь может разработать
несколько вариантов одного проекта в соответствии с различными сценариями его реализации. После определения наиболее вероятного сценария проекта он принимается за базовый вариант. На основе базового варианта проекта производится анализ чувствительности проекта к изменениям основных параметров, определяются критические значения наиболее важных факторов, влияющих на финансовый результат проекта. После завершения анализа проекта формируется отчет.
График - Томка безубыточности ( "ДВП 2440*1 320", 11III. 2008г. )
ess а т т i1^ ш
1 □ □□□
3 ООО
5 ООО 7 ООО
6 ООО 5 ООО
4 ООО 3 ООО 2 ООО 1 ООО
О
- По
20 40 ступления от
60 SO 1 00 - Суммарные изд
1 20 1 40 1 60 1 SO ^z^ Прямые издер> ^
200 220 240 ► Постоянные из.
Рис. 1. Формирование графического материала по рассчитанным финансовым коэффициентам
Рис. 2. Формирование графического материала по рассчитанным финансовым коэффициентам
В заключение отметим, что к преимуществам можно отнести возможность встраивания в отчет комментариев в виде текста. В Project Expert 7 предусмотрены средства для ввода фактической информации о ходе реализации проекта. Актуаль-
ная информация может вводиться в программу ежемесячно. На основе введенных данных и плана формируется отчет о рассогласовании плановой и фактической информации, который может быть использован в процессе управления проектом.
