CC BY
985
ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИИ
л. г. ЧУВАХИНА,
кандидат экономических наук, доцент кафедры фондовых рынков E-mail: l-econom@mail. ru Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации
Статья посвящена исследованию роли валютного регулирования в системе внешнеэкономической деятельности России. Важнейшим направлением валютного регулирования является валютный контроль за экспортными и импортными операциями. Главная его цель — противодействие утечке капитала из страны.
Ключевые слова: внешнеторговый, деятельность, валютный, регулирование, контроль, экспорт, импорт, утечка, капитал.
Государственное регулирование внешнеторговой деятельности представляет собой систему мер и инструментов государственного воздействия, направленную на развитие торговых отношений с другими странами, на стимулирование прогрессивных сдвигов в структуре экспорта и импорта, на организацию контроля за движением товарных потоков. Важной составной частью государственного регулирования внешнеторговой деятельности является валютное регулирование.
Будучи средством реализации валютной политики, валютное регулирование осуществляется путем установления правил, регулирующих порядок выпуска в обращение, изъятия из обращения национальной валюты, обмена валют, совершения платежей и иных операций в иностранной валюте, установления порядка проведения валютного контроля.
Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» [5]. Согласно закону органами валютного регулирования в
России являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство РФ. В пределах своей компетенции они издают акты организации валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов (п. 1 ст. 5 Федерального закона № 173-Ф3). На них возложено осуществление регламентации порядка проведения валютных операций, установление единых форм учета и отчетности по ним.
К основным методам валютного регулирования в России относятся:
• требование проведения валютных операций через уполномоченные банки (п. 3. ст. 14 Федерального закона № 173-Ф3);
• лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензии на проведение валютных операций (п. 8 ст. 1 Федерального закона № 173-Ф3);
• требование репатриации, то есть обязательного перевода через границы экспортной выручки (ст. 19 Федерального закона № 173-Ф3);
• требование к резидентам оформления паспорта сделки при осуществлении операций с нерезидентами (ст. 20 Федерального закона № 173-Ф3).
Главной задачей валютного регулирования в условиях кризиса выступает защита национальной валюты, которая может быть обеспечена:
• контролем за международными текущими платежами;
• порядком ввоза и вывоза капитала;
• контролем за денежными операциями нерези -дентов внутри страны;
• формированием государственного валютного резерва для обеспечения финансовых обязательств государства;
• ограничением масштабов утечки капитала из страны.
Сегодня экономика России сталкивается с проявлением новой функции валютного регулирования, связанной с политикой поддержания курса национальной валюты на определенном уровне. Так, курс на укрепление рубля заставляет отечественных производителей обратить внимание на повышение конкурентоспособности продукции. И напротив, снижение курса рубля открывает возможности выхода на внешний рынок для отечественных производителей.
Регулируют курс национальной валюты проводимые Банком России операции по покупке и продаже иностранных валют за национальную. Например, при покупке девизов их номинальный курс в национальной валюте повышается. И наоборот, курс девизов снижается при их продажах. Изменяя предложение национальных валют, Центральный банк РФ обеспечивает устойчивое значение курса иностранных валют, или внешнюю стабильность. В то же время, регулируя темпы эмиссии или рестрикции национальной валюты, он обеспечивает устойчиво низкую инфляцию, или внутреннюю стабильность.
Государство использует два способа валютного регулирования: административный и экономический. Первый реализуется через инструменты валютных ограничений, второй — посредством изменения количества национальной валюты через эмиссию или рестрикцию; привлечения международных кредитов и займов; проведения валютных интервенций.
Главным инструментом валютного регулирования является валютный контроль. Валютный контроль — это комплекс мер, направленных на соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства Российской Федерации, регулирующего порядок проведения валютных операций.
Валютный контроль может быть как последующим, то есть проводиться путем проверок соблюдения порядка совершения валютных операций после их проведения, так и предварительным, направленным на недопущение проведения операций в нарушение установленного порядка.
Целью валютного контроля является «обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутрен-
него валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества» [5].
В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней политики РФ; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
В России сложилась двухуровневая модель валютного контроля (ст. 22 п. 1 Федерального закона № 173-ФЗ). При этом субъекты каждого уровня имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций.
Первый уровень образуют органы валютного контроля. К ним относятся Центральный банк РФ, а также уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти. Центральный банк РФ осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами. Согласно постановлению Правительства РФ от 08.04.2004 № 198, в качестве федерального органа исполнительной власти определена Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), находящаяся в ведении Министерства финансов РФ. На Росфиннадзор «возлагаются полномочия по осуществлению контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений» [1].
В рамках реализации полномочий по валютному контролю территориальными управлениями Росфиннадзора в 2009 г. проведено свыше 34 тыс. проверочных мероприятий по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, что в два раза превышает аналогичный показатель за 2008 г. [14]. Основными выявленными нарушениями за 2009 г. являются нарушения единых правил офор-
ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА
проблемы и решения
мления паспортов сделок; невозврат авансовых платежей при импорте; незачисление валютной выручки при экспорте.
Второй уровень представляют агенты валютного контроля. Согласно ст. 22 п. 3 Федерального закона № 173-Ф3 агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, налоговые и таможенные органы.
Агенты валютного контроля имеют право в пределах своей компетенции запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Все органы и агенты валютного контроля в рамках осуществления контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами валютной дисциплины обязаны представлять Росфиннадзору информацию о валютных операциях в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации». Согласно этому постановлению, территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, территориальные органы Федеральной налоговой службы, территориальные органы Федеральной таможенной службы, уполномоченные банки (их филиалы), филиалы государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» представляют по запросу в Росфиннадзор (его территориальный орган) в пределах своей компетенции имеющиеся в их распоряжении документы и информацию, связанные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов. К числу документов, касающихся экспортно-импортных операций, в первую очередь, относятся: паспорт сделки, таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ российской и иностранных валют.
Валютным законодательством предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении валютного зако-
нодательства лицом, осуществляющим валютные операции, передают данную информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу.
При осуществлении валютного контроля и при наличии информации о нарушениях уполномоченные банки «передают информацию об указанных нарушениях в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка» в виде электронного сообщения для последующей передачи органу валютного контроля. Информация о нарушениях направляется в Центр информационных технологий Банка России для последующей передачи в Росфиннадзор [9]. В соответствии с действующим законодательством только он обладает правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Между тем в большинстве случаев банки отказывают Росфиннадзору и налоговым органам в предоставлении необходимой информации, связанной с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, ссылаясь на банковскую тайну. В условиях непрекращающегося оттока капитала из страны, нежелания вкладывать средства в отечественную экономику становится понятной позиция Министерства финансов РФ, предложившего в 2010 г. внести поправки в федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О валютном регулировании и валютном контроле». Предлагается дать возможность доступа к банковской тайне налоговикам, таможенникам и Росфиннадзору в пределах валютного контроля. При этом планируется, что обмен информацией будет двусторонним: банки тоже получат возможность подавать свои запросы в федеральные налоговую и таможенную службы. Координацию обмена информацией между банками и ведомствами предлагается возложить на Центральный банк РФ [3].
В 2008 г. чистый вывоз капитала из России составил 276 млрд долл. США — рекордный уровень за последние годы. И хотя в 2009 г. чистый отток капитала сократился более чем в два раза до 114 млрд долл., процесс утечки капитала продолжается. Только в I квартале 2010 г. чистый отток капитала из России составил почти 26 млрд долл. против 24,8 млрд за 2000 г. в целом [15].
Наиболее благоприятными с точки зрения показателя чистого притока капитала в Россию были 2006 и 2007 гг., соответственно — 82,8 и 163,4 млрд долл. [15]. К сожалению, в большей степени
приток денег в страну был обеспечен поступлением привлекаемых российскими компаниями займов и кредитов, нежели заметным сокращением утечки капитала из страны. Между тем финансовые избытки и возросшие золотовалютные резервы позволяли надеяться на то, что существующий уровень утечки капитала не представляет финансового риска в ближайшем будущем. Этим во многом объясняется переход к упрощению порядка совершения валютных операций, уменьшению контроля со стороны государства.
Начавшийся с 2006 г. активный процесс перехода к либерализации валютного регулирования, предоставления больших свобод участникам внешнеэкономической деятельности был обусловлен, с одной стороны, желанием привести валютное законодательство России в соответствие с нормами и правилам ВТО в условиях подготовки к вступлению в международную организацию; с другой — относительно стабильной ситуацией в экономике страны, вызванной ростом цен на нефть, притоком валютных средств от реализации топливно-энергетических ресурсов.
С 1 июля 2006 г. были сняты ограничения на движение капитала через границу Российской Федерации, отменены требования об обязательном использовании специальных счетов [11], а с 27 июля 2006 г. — о резервировании денежных средств при проведении отдельных видов валютных операций [8].
После отмены специального счета стало возможным использовать для расчетов за внутренние и внешние ценные бумаги, как и для предоставления резидентам и получения ими займов и кредитов, счета, открытые в том числе и в иностранных банках. Это означает, что рассчитываться между собой по валютным операциям российские фирмы и иностранные компании могут в любой валюте.
Отмена резервирования привела к высвобождению денежных средств, которые каждое лицо, совершавшее валютную операцию, должно было исключать из оборота с целью помещения в резерв. В разных случаях размер сумм обязательного резервирования составлял от 20 до 100 % суммы валютной операции на срок от 60 дней до двух лет [10]. Зарезервированные денежные средства не приносили участнику валютной операции никакого дохода, поскольку на зачисленную на счет сумму проценты не начислялись.
Центральный банк РФ больше не регулирует операций по движению капитала. Резиденты имеют право без ограничений открывать счета в иност-
ранной валюте в банках за пределами России. До 1 января 2007 г., открывая счет за рубежом в странах — членах Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Группы ФАТФ) и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), фирма-резидент должна была уведомлять об этом событии налоговую инспекцию. Если компания открывала счет в стране, не входящей в ФАТФ и ОЭСР, нужно было проводить предварительную регистрацию открываемого счета в налоговом органе по месту регистрации резидента.
С 1 января 2007 г. уведомительный порядок регистрации счетов в иностранных банках, установленный для открытия счетов на территории стран ОЭСР или ФАТФ, распространяется и на счета, открываемые на территории всех остальных государств. Безусловно, это предоставляет российским физическим и юридическим лицам больше свободы при планировании трансграничных перемещений денежных средств. Открытие счетов осуществляется без необходимости получать какие-либо разрешения или регистрировать их.
В то же время не произошло изменений в порядке ведения расчетов в валюте между резидентами на российской территории. Российские фирмы не могут приобретать валюту, минуя уполномоченные банки (ст. 11 № 173-ФЗ). Сохранен безналичный порядок проведения расчетов в валюте (ст. 9 № 173-ФЗ).
Сохраняется право банков требовать от клиентов подтверждающие документы при совершении валютных операций. Это документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с нее.
С 1 января 2007 г. Банк России отменил требование об обязательной продаже валютной выручки. Нормы обязательной продажи части валютной выручки и предельный срок продажи валюты менялись в зависимости от экономической ситуации в стране. Так, с 1 января 1999 г. эти показатели были равны соответственно 75 % и семь дней; с 10 августа 2001 г. — 50 % и семь дней; с 9 июля 2003 г. — 25 % и семь дней; с 16 декабря 2004 г. по 6 мая 2006 г. — 10 % и семь дней [2]. Согласно указанию Центробанка от 29 марта 2006 г. № 1676-У, доля продажи валютной выручки с 6 мая 2006 г. оставалась на нулевом уровне до 1 января 2007 г. Это был период адаптации финансовой системы России к либеральным правилам валютного регулирования.
С 1 января 2007 г. ст. 21 Федерального закона о валютном регулировании утратила силу. То есть органы валютного контроля больше не могут ус-
ФИНАНсоВАя АНАлИтИкА
проблемы и решения
танавливать требования для резидентов об обязательной продаже валютной выручки.
Несмотря на отмену обязательной продажи валютной выручки от экспорта, сохранилось требование о репатриации экспортной выручки. Согласно ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Следовательно, правовая обязанность по репатриации иностранной и российской валюты установлена для резидентов по договорам на экспорт товаров, в которых предусмотрено условие о вывозе товаров с таможенной территории РФ на территорию иностранного государства [4]. Экспортеры ускоряют перевод вырученной иностранной валюты в свою страну, как правило, в ожидании ревальвации, то есть повышения курса национальной валюты своей страны. И наоборот, в случае возможной девальвации, то есть обесценения своей национальной валюты, репатриация выручки замедляется, что негативно сказывается на платежном балансе страны.
При экспорте валютная выручка поступает на транзитный валютный счет. При ее поступлении банк уведомляет клиента, которому принадлежит счет, о поступлении выручки. Клиент банка, в свою очередь, должен представить в семидневный срок (с даты зачисления выручки) в банк справку о валютных операциях, а также подтверждающие документы (например, грузовую таможенную декларацию, накладные и счета-фактуры, акты выполненных работ и др.), являющиеся основанием для проведения валютных операций. Иностранная валюта, зачисленная на транзитный валютный счет клиента, может быть использована им только
после осуществления процедуры идентификации поступившей суммы с представленными в банк обосновывающими документами [12].
После того, как клиент предоставит необходимые документы, банк зачисляет поступившую сумму на текущий валютный счет клиента, который в дальнейшем используется на любые цели в соответствии с действующим законодательством.
С 1 октября 2009 г. таможенные пошлины, налоги, денежный залог в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования, уплачиваются участниками внешнеэкономической деятельности в валюте Российской Федерации [6].
Либерализация валютного регулирования не сняла с повестки дня проблемы валютного контроля при осуществлении операций по обслуживанию внешнеторгового оборота страны. Согласно Федеральному закону № 173-ФЗ к числу наиболее важных объектов валютного контроля относят: поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров резидентами; обоснованность платежей резидентов в иностранной валюте за импортируемые товары.
Механизм валютного контроля за экспортными операциями основан на сопоставлении информации, передаваемой таможенными органами, о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую таможенную границу, и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки.
Главной задачей валютного контроля за экспортными операциями является обеспечение поступления выручки за экспортированный товар на счет экспортера в уполномоченном банке в полном объеме и в установленные сроки. Зачисление выручки на счет экспортера за рубежом возможно только при наличии соответствующего разрешения Банка России.
Механизм валютного контроля за экспортными операциями построен на взаимодействии трех участников: экспортера; уполномоченного банка и таможенного органа — агентов валютного контроля.
Осуществление валютного контроля начинается с оформления паспорта сделки — документа, требуемого для контроля за исполнением сделки, за соблюдением валютного законодательства при ее исполнении, а также для целей учета и отчетности по валютным операциям. По каждому контракту оформляется один паспорт сделки в одном банке,
если общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта.
Экспортер оформляет паспорт сделки в двух экземплярах и представляет его в уполномоченный банк, который при отсутствии замечаний подписывает документ и помещает один его экземпляр в формируемое по данной сделке досье. Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установил единые нормативные правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами [7].
Факт подписания паспорта сделки уполномоченным банком означает, что учреждение приняло данный контракт на расчетное обслуживание и изъявило согласие выполнять функции агента валютного контроля по сделке. Банк берет на себя обязательство по контролю за своевременным выполнением контракта и поступлением валютных средств на счета экспортера.
Подписание паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность за зачисление на валютный счет экспортера в уполномоченном банке выручки в полном объеме и в указанные сроки от даты отгрузки товара, которые прописаны в контракте.
Таможенный орган принимает груз к оформлению на экспорт только при представлении экспортером заверенной им копии паспорта сделки. Таможенный орган проверяет на соответствие друг другу сведения, содержащиеся в паспорте сделки, грузовой таможенной декларации, контракте и других имеющихся в распоряжении таможенного органа документах. При отсутствии замечаний со стороны таможенного органа производится таможенное оформление груза. На следующем этапе сопоставляется и анализируется информация о фактически поступивших денежных средствах, выявляются нарушения валютного законодательства.
Документом, формируемым в электронной форме, является ведомость банковского контроля. Банк в течение пяти дней после подписания паспорта сделки формирует его электронную копию и на ее основании — ведомость банковского контроля, предусмотренную Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П. Это сводный документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по внешнеторговому контракту.
После завершения таможенного оформления товаров экспортер снимает копию грузовой тамо-
женной декларации и заверяет ее у должностного лица таможенного органа. В течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров экспортер обязан представить в банк заверенную копию грузовой таможенной декларации, которая используется банком для формирования ведомости валютного контроля. Банк проверяет соответствие сведений в оригинале или копии декларации. После чего оригинал возвращается экспортеру, а копия остается в банке.
Следующим элементом валютного контроля за экспортом товаров была бы обязательная продажа экспортером части валютной выручки через уполномоченный банк, но с 1 января 2007 г. данная мера отменена.
При поступлении денежных средств в оплату экспортируемых товаров экспортер представляет в банк при поступлении иностранной валюты распоряжение о списании средств с транзитного счета, а также справку о валютной операции в течение семи рабочих дней с даты поступления средств. При поступлении рублей предоставляется справка о поступлении валюты Российской Федерации в сроки, установленные Банком России.
Экспортная валютная выручка, поступившая на транзитные валютные счета российских посреднических внешнеторговых организаций в пользу их контрагентов-нерезидентов, перечисляется в пользу последних за вычетом комиссионного вознаграждения российских посредников без обязательной продажи ее части. Суммы в иностранной валюте, поступившие от российских юридических лиц на валютные счета российских посредников для дальнейших перечислений в оплату импортных контрактов, также не подлежат обязательной продаже.
Валютный контроль за импортными операциями также основан на сопоставлении информации, передаваемой таможенными органами об импортируемом товаре, в частности о его стоимости, дате пересечения таможенной границы России, со сведениями уполномоченных банков о размере валютных средств, перечисленных в оплату импортируемого товара, о дате их отправки.
Импортеры, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалента сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить возврат валюты в сроки, установленные в контракте. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета импортера в уполномоченном банке, в котором открыт текущий
ФИНАНсоВАя АНАлИтИкА
проблемы и решения
валютный счет импортера и который по поручению импортера осуществляет расчеты за импортируемые по данной сделке товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.
Так же, как и при экспорте, процедура валютного контроля по импорту товаров начинается с оформления паспорта импортной сделки совместно с импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера, другой возвращается импортеру. Только при наличии подписанного паспорта импортной сделки Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты импортируемых товаров.
При таможенном оформлении груза импортер обязан представить таможенному органу заверенную копию внешнеторгового контракта, оригинал грузовой таможенной декларации, заверенную копию паспорта сделки и в случае необходимости — лицензию Центрального банка РФ. Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации, условиям контракта. При наличии расхождений или отсутствии паспорта импортной сделки товары выпуску не подлежат. Оплата импортируемых товаров возможна как до таможенного оформления, так и после него.
Итак, анализ механизма валютного контроля за экспортом и импортом товаров позволяет сделать вывод, что в целях реализации государственного контроля за валютными операциями на экспортеров как участников внешнеторговой деятельности налагается ряд дополнительных обязанностей, соблюдение которых является непременной предпосылкой валютной операции, без выполнения которых невозможно осуществление самой сделки. Дополнительные обязанности возложены и на уполномоченные банки, которые являются коммерческими организациями и преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.
Валютный контроль за экспортно-импортными операциями является важнейшим направлением валютного регулирования внешнеторговой деятельности в России в целях противодействия утечки капитала из страны, представляющей определенную угрозу экономической безопасности государства.
Утечка капитала сокращает внутренние инвестиционные ресурсы, создает искусственный спрос на зарубежные кредиты, ухудшает показатели
платежного баланса, затрудняет обслуживание внешнего долга.
Внешняя торговля по-прежнему выступает главным источником несанкционированного оттока капитала за рубеж.
Отток валютной выручки при осуществлении экспортно-импортных операций представляет собой реальную угрозу для развития экономики России. Более трети ВВП России формируется во внешней торговле, что существенно выше, чем у большинства стран мира. Примерно одна треть российских предприятий критически зависимы от экспорта, более 25—30 % из продукции идет на экспорт [13].
Существуют экономические и политические причины утечки капитала из России. К их числу можно отнести желание скрыть доходы от налогообложения, направить средства в более развитую экономику других стран, где можно извлечь более высокую прибыль при меньших рисках; сберечь капитал на случай кризиса.
Не стоит думать, что весь вывозимый из России капитал скапливается за границей. Определенная его часть, вывезенная как по легальным, так и по нелегальным или полулегальным каналам, возвращается в Россию, но уже в качестве иностранного (в виде иностранных инвестиций), а не национального капитала.
Полулегальный вывоз капитала, так называемый серый экспорт, широко распространен во внешнеторговой сфере. Речь идет о вывозе капитала, замаскированного под текущие операции: занижение цены при экспорте и завышение — при импорте товаров, реальная стоимость которых не соответствует перечисленным средствам. Зарубежными контрагентами в сделках с российскими экспортерами, в частности сырьевых товаров, нередко выступают офшорные компании, которые зачастую устанавливают контрактные цены ниже биржевых.
В большинстве случаев речь идет о сознательном занижении цен с целью оседания разницы между контрактной и реальной рыночной ценой на товар на зарубежных счетах российских экспортеров. Серьезным каналом нелегального вывоза капитала является перевод иностранной валюты за рубеж в качестве предоплаты по импортным операциям при отсутствии фактического импорта товаров и услуг.
В условиях сегодняшней России утечка капитала ведет к сдерживанию экономического развития, к ослаблению финансовой безопасности страны, испытывающей острый дефицит инвестиционных ресурсов.
Ограничению утечки финансовых ресурсов будет способствовать принятие пакета конкретных законодательных мер. Речь может идти об усилении таможенного контроля, изменениях в налогообложении, о создании действенной системы контроля за деятельностью уполномоченных банков. Выполняя функции агентов валютного контроля, они нередко на практике отстаивают в большей степени собственные коммерческие интересы, нежели государственные.
Сокращение оттока капитала — это один из важнейших показателей результативности государственной экономической политики. Сегодня уже ясно, что без создания системы регулирования оттока капитала, выработки механизма управления данным процессом решение проблемы предотвращения бегства капитала из страны в ближайшее время представляется маловероятным.
Список литературы
1. Валова С. П. Юбилей службы Росфиннадзо-ра. Несколько слов о работе за первые пять лет // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. 2009. № 9.
2. Исламов Г. Д. Валютное регулирование и валютный контроль в системе внешнеторговой деятельности России: под ред. В. Ю. Преснякова. М.: Научная книга, 2006.
3. Кукол Елена. Оглашение банковской тайны // Российская газета. 27.04. 2010. № 5168 (89).
4. Логинов П. Б. Требования валютного контроля при совершении операций с нерезидентами // Налоговый вестник. 2010. № 2.
5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 22.07.2008 № 150-ФЗ).
6. О внесении изменений в Таможенный кодекс: Федеральный закон от 24.07.2009 № 207-ФЗ.
7. О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»: указание ЦБ РФ от 12.08.2008 №2052-У.
8. О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: Федеральный закон от 26.07.2006 № 131-Ф3.
9. О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования: положение ЦБ РФ № 308-П от 20.07.2007 (ред. от 23.07.2009).
10. О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций: инструкция ЦБ РФ от 01.06.2004 № 114-И.
11. О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России: указание ЦБ РФ от 29.05.2006 № 1688-У.
12. Талалаева И. В. Ввоз наличной валюты: последствия несоблюдения правил. URL:http://www. bankir. ru.
13. Чувахина Л. Г. Система регулирования внешней торговли России // Актуальные проблемы экономики, культуры и права: м-лы IV межвузовской научно-практической конф. Москва, 25 февраля 2009 г. М.: РУДН, 2009.
14. URL:http://www. rosfinnadzor. ru.
15. URL:http://www. vedomosti. ru/finance.
^ччТ ФИНАНСОВАЯ АНАЛИТИКА
32 ^ проблемы и решения
