CC BY
25
The shadow economy and issues of the state budget formation of the Republic of Kyrgyzstan Bozieva Z.
Теневая экономика и вопросы формирования государственного бюджета
Кыргызской Республики Бозиева З. А.
Бозиева Зухра Аиевна / Bozieva Zuhra - старший преподаватель, кафедра финансов и кредита, Международная академия управления, права, финансов и бизнеса, г. Бишкек, Кыргызская Республика
Аннотация: в статье рассматривается налогоуклонение как форма ухода в теневую экономику и ее влияние на формирование государственного бюджета Кыргызской Республики.
Abstract: in the article the tax avoidance as the form of getting in shadow economy and its influence on the formation of state budget of the Kyrgyz Republic are considered.
Ключевые слова: теневая экономика, государственный бюджет, налоги, экономическая безопасность. Keywords: shadow economy, state budget, taxes, economic security.
В современных экономических системах роль налогов исключительно велика, поскольку они не только являются каналом доходной части бюджета, но, будучи включенными во все звенья финансовой системы, формируют финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами.
Роль налоговой системы в экономической безопасности определяется ее местом в финансовой безопасности государства. Основными элементами финансовой безопасности могут быть названы бюджетно-налоговая, валютно-денежная и банковско-кредитная системы.
Бюджетно-налоговая безопасность представляет собой сочетание и взаимодействие доходно-расходных финансовых потоков на государственном и региональном уровнях, характеризуемое сбалансированностью и устойчивостью финансовой системы страны.
Финансовый механизм позволяет государству регулировать экономическую и социальную сферы посредством влияния на финансовую систему общества, главным звеном которой был и остается государственный бюджет.
Государственный бюджет становится средством воздействия на общественно-политические процессы путем аккумулирования и расходования финансовых ресурсов страны.
Основой построения бюджетной системы КР является Конституция КР. В соответствии со ст. 13 Конституции КР бюджетная система Кыргызской Республики образуется двумя уровнями:
• республиканским;
• местным (бюджеты отдельных административно-территориальных единиц) [1, 7].
Пополнение республиканского бюджета осуществляется за счет общегосударственных налогов и
неналоговых доходов. К налоговым доходам республиканского бюджета относятся: общегосударственные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством КР, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы утверждаются законом КР о республиканском бюджете на очередной финансовый период; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами; государственные пошлины и сборы в соответствии с законодательством КР. Неналоговые доходы бюджета представлены доходами от внешнеэкономической деятельности; доходами от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходами от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти КР; доходами от продажи материальных и нематериальных активов; административными платежами и сборами, штрафами, санкциями, возмещением ущерба.
Деформация налоговой нагрузки и тяжесть налогового бремени в Кыргызской Республике является наиболее значимым фактором роста теневой экономики и ее криминализации.
Налоговая безопасность предусматривает, прежде всего, наличие эффективной налоговой системы как основного и достаточного источника бюджетных средств государства; осуществление продуманной налоговой политики, стимулирующей отечественных предпринимателей к расширению производства реальных товаров и услуг, повышению их качества и конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках; поддержание совокупного налогового бремени предприятий и организаций на уровне,
способствующем росту производственного сектора и внутреннего валового продукта страны при обеспечении уполномоченными госорганами должного уровня собираемости налогов.
Задача увеличения денежных поступлений в бюджеты различных уровней не может быть решена без расширения производственного сектора экономики, реального увеличения ВВП и повышения уровня собираемости налогов.
Значительным препятствием на пути решения названных задач является теневая экономическая деятельность. Уводя из-под государственного контроля часть производства товаров и услуг, а также денежных потоков, она препятствует полноценному сбору налогов с физических и юридических лиц.
«Теневая экономика почти всегда, прямо или косвенно, сопряжена с уходом от налогов. Однако в советское время это в первую очередь касалось нелегальных производителей товаров и услуг, и основным препятствием к легализации были не налоговые антистимулы, а идеологические и бюрократические запреты. Сегодня уход от налогов превратился в стержень теневой политики хозяйствующих агентов и, главное, в эту политику, наряду с явными нелегалами, вовлечена основная масса обычных, вполне респектабельных предприятий и рядовых граждан. Теневые сегменты все теснее переплетаются с нетеневыми» [4].
Уход экономических агентов от налогообложения продиктован их стремлением максимизировать свою прибыль путем сокращения совокупных издержек. В результате нарушаются правила честной конкуренции, происходит получение выгод уклоняющимися от налогов, растет коррупция; капиталы, полученные таким путем, уходят за рубеж [2, 88].
Следовательно, основными угрозами влияния на формирование государственного бюджета со стороны теневой экономики являются:
• недостаточность бюджетных средств на финансирование государственных расходов в целом, военных, научных, образовательных и социальных программ — в частности;
• низкий, по отношению к потенциально возможному (с учетом доли теневого сектора), уровень налоговых поступлений в бюджеты различных уровней;
• необходимость повышения ставок налогообложения для добросовестных налогоплательщиков и формирования тем самым налоговых антистимулов для легальной предпринимательской и трудовой деятельности;
• утечка капиталов за пределы КР;
• недостаточный уровень развития производственного сектора;
• недостаточный контроль за поступлением налоговых платежей; процветание коррупции, воспроизводство преступности, девальвация авторитета государственной власти в целом, правоохранительных и налоговых органов - в частности.
Мы полагаем, что оценивая совокупный объем скрытого и неформального секторов теневой экономики в 40 % от ВВП как имеющих возможность быть легализованными, а, значит, и обложенными налогами, потенциал роста налоговых поступлений в бюджет КР может измеряться цифрой в 50 % от ныне собираемых.
В 2014 году доходы государственного бюджета от операционной деятельности составили 119,4 млрд сомов или 30,0 процента к ВВП, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем 2013 года на 17,3 процента (в 2013 году доходы также увеличились на 17,3 процента).
Налоговые поступления, занимающие основную долю в структуре доходов, составили 82,6 млрд. сомов, увеличившись на 13,4 процента по сравнению с аналогичным показателем 2013 года. Налоговые доходы на 48,5 процента были обеспечены поступлениями от Государственной налоговой службы Кыргызской Республики и на 51,5 процента - от Государственной таможенной службы Кыргызской Республики (в 2013 году соотношение было 49,3 и 50,7 процента соответственно).
В соответствии с Законом «О Национальном банке Кыргызской Республики» в 2014 году в государственный бюджет было перечислено 70 процентов прибыли Национального банка, что составило 310,9 млн сомов.
2013 г.
2014 г.
Ншюги иа
Налоги на лохолыи
Прочие
доходып
Прочие
Налоги иа собственность
2,7%
Рис. 1. Структура налоговых поступлений [6]
Общие расходы государственного бюджета на операционную деятельность в 2014 году составили
95.6 млрд сомов, увеличившись на 10,4 процента (в 2013 году было зафиксировано снижение расходов на 13,4 процента). По отношению к ВВП расходы снизились с 31,9 процента в 2013 году до 24,1 процента в 2014 году.
Структура расходов, распределенных в соответствии с экономической классификацией, не претерпела значительных изменений. Расходы государственного бюджета в 2014 году на оплату труда увеличились на 11,5 процента (в 2013 году на 3,1 процента), составив 35,1 млрд сомов или
36.7 процента от общего объема расходов на операционную деятельность. Расходы на социальные пособия и субсидии увеличились на 15,5 процента, составив 26,1 млрд сомов или 27,3 процента от общего объема расходов на операционную деятельность.
В соответствии с функциональной классификацией бюджетных расходов в отчетном периоде наблюдался рост расходов по следующим группам: оборона, общественный порядок и безопасность - на 19,1 процента, охрана окружающей среды - на 16,8 процента, государственные службы общего значения - на 15,7 процента, экономические вопросы - на 14,7 процента, социальная защита - на 14,4 процента, жилищно-коммунальные услуги - на 11,8 процента, отдых, культура и религия - на 6,5 процента, образование - на 3,3 процента и здравоохранение - на 1.7 процента. Чистое приобретение нефинансовых активов в 2014 году составило 25.7 млрд сомов или 6,5 процента к ВВП (в 2013 году - 4,9 процента к ВВП).
С момента обретения независимости КР по 2013 г. из-за наличия теневой экономики бюджет недополучил порядка 82,5 млрд сомов или около 2 млрд долларов.
Начиная с 1992 г., размеры теневой экономики росли умеренными темпами, в среднем увеличиваясь на 1 % ежегодно. В период с 2002 по 2003 годы размеры теневой экономики достигли своего пика, составив 16,5 % и 17 % к ВВП соответственно. Вследствие двух революций (2005 и 2010 годов), политической и экономической нестабильности, размер ненаблюдаемой экономики в 2014 году возрос до 21 % к ВВП. При этом, в 2014 году экономика КР не досчиталась 25,07 млрд сомов или 0,42 млрд долларов [5].
«Существует широкий разброс оценок уровня теневой экономики в Кыргызской Республике, и данный параметр не подлежит точному определению. Это связано с множеством причин: со слабостью государства, отсутствием точной статистики, коррупцией и катастрофическим снижением доверия и уважения к государственным институтам. Теневая экономика по разным оценкам выросла с 13,9 % до 100 %, а по отдельным параметрам даже превышает официально фиксируемый уровень ВВП» [3].
Таким образом, необходимо сужать базу возникновения теневой экономики, укреплять легальную экономику и гибко использовать методы борьбы, применяя адекватные времени и ситуации законы, тактику и меры.
1. Конституция КР (введена в действие Законом КР 27 июня 2010 г.). Бишкек, 2011.
2. Бозиева З. А. Налогоуклонение как форма ухода в теневую экономику // Экономика. Бишкек, 2013.
Литература
№ 1 (15). 88 с.
3. Исследования теневой экономики в Кыргызской Республике. ОО «Инвестиционный круглый стол». Бишкек, 2012.
4. Радаев В. Деформализация правил и уход от налогов в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики, 2001. № 6.
5. [Электронный ресурс]: Сайт Национального статистического Комитета КР. Режим доступа: http://www.stat.kg/ (дата обращения: 27.04.2016).
6. [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.nbkr.kg/ (дата обращения: 28.04.2016).
Regulation of the currency rate at the present stage Luppova V.1, Ogryz'ko K.2 Регулирование валютного курса на современном этапе Луппова В. В.1, Огрызько К. В.2
'Луппова Виктория Вячеславовна /Luppova Viktorija — магистр;
2Огрызько Константин Викторович / Ogryz'ko Konstantin - кандидат экономических наук, доцент, кафедра экономической теории и мировой экономики, экономический факультет, Российский государственный социальный университет, г. Москва
Аннотация: в статье анализируется плавающий курс, который является очень важной составляющей политики таргетирования инфляции. Рассматривается вопрос перехода на данную политику в условиях современной России. Можно ли считать её обоснованной?
Abstract: the article analyzes the floating rate, which is a very important component of the inflation targeting policy. The question of transition modern Russia to this currency rate is considered. Can we consider this policy reasonable?
Ключевые слова: валютный курс, Центральный Банк. Keywords: exchange rate, Central Bank.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство РФ [1].
Основным органом регулирования и валютного контроля является Центральный Банк РФ согласно Закону РФ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» [4].
Органы валютного контроля и их агенты осуществляют в России валютный контроль. Органы валютного контроля - Центральный банк и Правительство РФ. Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с законодательными актами могут осуществлять функции валютного контроля, а именно, Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю, а также уполномоченные банки.
Сейчас в России действует режим плавающего валютного курса. Это значит, что курс иностранной валюты к рублю определяется рыночными силами: соотношением предложения иностранной валюты и ее спросом на валютном рынке. Любые факторы, воздействующие на изменение этого соотношения, могут быть причинами изменения валютного курса. Например, на динамику курса валют могут оказывать влияние изменение экспортных и импортных цен, уровней инфляции и процентных ставок в России и за рубежом, настроения и ожидания инвесторов в России и мире, темпы экономического роста, изменение денежно-кредитной политики центральных банков России и других стран, особенно Европейского Центрального Банка и Федеральной Резервной Система Соединенных Штатов Америки, а также непредвиденные события и факторы, такие как: террористические акты и заявления ответственных лиц. Информация о динамике курса рубля и факторах, оказывающих на нее влияние, содержится в ежеквартальном Докладе о денежно -кредитной политике, публикуемым Центральным Банком России.
Таким образом, валютный курс не определяется центральным банком или правительством. Он не является фиксированным, и какие-либо цели по уровню курса или темпам его изменения не устанавливаются. Центральный Банк не совершает валютных интервенций с целью повлиять на динамику курса рубля в нормальных условиях. Это отличает режим плавающего валютного курса от фиксированного и многочисленных разновидностей режима управляемого курса.
Согласно статье 34.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», основной целью денежно-кредитной политики Банка России является обеспечение и защита устойчивости рубля посредством поддержания ценовой стабильности и снижения инфляции. Устойчивость национальной валюты означает сохранение покупательной способности денег за счет
