CC BY
644
Решетникова Тамара Валерьевна
адъюнкт кафедры криминалистики Краснодарского университетa МВД России (тел.: 89189258980)
Тактика проведения следственных действий на первоначальном этапе при расследовании незаконного предпринимательства
Аннотация
Статья посвящена важным в теоретическом и практическом плане проблемам, связанным с проведением первоначальных следственных действий, при расследовании незаконного предпринимательства. Автор выделяет следственные действия, проводимые на первоначальном этапе расследования, обозначает цели и задачи по каждому следственному действию.
Annotation
Article is devoted important in the theoretical and practical plan to the problems connected with carrying out of initial investigatory actions, at investigation of illegal business. The author allocates the investigatory actions made at an initial stage of investigation, designates the purposes and problems on each investigatory action.
Ключевые слова: незаконное предпринимательство, следственная ситуация, тактика проведения следственных действий на первоначальном этапе расследования, следственные действия.
Key words: Illegal business, investigatory situation, tactics of carrying out of investigatory actions at an initial stage of investigation, investigatory actions.
П
ервоначальныи этап расследования характеризуется выдвижением типичных версий. Как отмечает Н.И. Кулагин, следствие в этот период решает главную задачу - определить правильное направление расследования, выбрать из множества версий наиболее реальные, а из них, одну истинную [1]. На первоначальном этапе расследования органы предварительного расследования располагают, как правило, весьма незначительной информацией о лицах, совершивших деяние, в силу самых различных причин: преступники приняли меры к сокрытию и уничтожению следов, имеется значительный разрыв во времени между совершением преступления и его обнаружением и т.д. Осуществление незаконной предпринимательской деятельности тесно связано с использованием различных документов, как для совершения преступления, так и для его сокрытия. Поэтому возникает необходимость в проведении таких следственных действий как обыск и выемка. Прежде всего, следователя должны интересовать документы, касающиеся операций с денежными средствами и материальными ценностями. Для проверки и уточнения данных, законности опреде-
ленных операций необходимо провести выемку документов. Выемка проводится в тех случаях, когда следователь располагает данными, что документы, имеющие значение для дела, находятся в конкретном месте. Данное следственное действие нужно провести неотлагательно, так как документы могут быть уничтожены или подменены. Перед проведением выемки следователь должен определить, какие документы необходимо изъять, где их хранить. По делам о незаконном предпринимательстве чаще всего производится выемка сырья, из которого производится незаконный товар, или готовой продукции, документов бухгалтерского и оперативно-производственного учета, планово-финансовой отчетности организации, транспортные документы, которые могут находиться в офисах, арендованных для работы помещениях, складах. С санкции прокурора производится выемка в банках, где находятся расчетные счета проверяемого физического (юридического) лица (документов юридического дела: уставных, учредительных, регистрационных и других; выписки движения денежных средств за исследуемый период с приложением компьютерных распечаток всех первичных банковских документов проверяемого физического (юридического) лица). Производит-
78
ВЕСТНИК КРАСНОДАРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА МВД РОССИИ • 2012 • № 1 (15)
ся выемка и у частных лиц. В данном случае объектами выемок чаще всего являются почтово-телеграфная корреспонденция, транспортные документы, другие объекты, могущие иметь значение для доказывания обстоятельств совершенного преступления. Целенаправленное и полное изъятие бухгалтерских документов - действие достаточно сложное и не всегда выполнимое. Поэтому следователь в состоянии лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты. Рассмотрим документация, которую необходимо изъять в ходе проведения выемки.
1) Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности (черновые записи, производственные журналы, накладные на приобретение сырья и товара, на отпуск изготовленных изделий или товара, то есть документы, которые могут находиться у лиц, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью; договоры о выполнении работ, услуг, поставок или посредничестве; накладные на отпуск сырья, товара, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги, платежные поручения на предприятиях, у которых лицо, занимающееся незаконной предпринимательской деятельностью, приобретало товар, сырье или продавало произведенные изделия, товары, выполняло услуги (работы); протоколы об административных правонарушениях, составленных по поводу занятия предпринимательской деятельностью без регистрации или с нарушениями условий лицензирования, которые могут находиться в административных комиссиях органов исполнительной власти, в суде, в представительстве органа, ведающего лицензионной деятельностью; бухгалтерские отчеты, акты ревизий).
2) Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельностью без регистрации. Прежде всего, это справка налоговых органов о том, что данное юридическое или физическое лицо государственной регистрации не проходило. У юридических лиц требуется запросить учредительные документы, свидетельствующие о государственной регистрации предприятия. У физических лиц - свидетельство о регистрации его в качестве предпринимателя или справку налогового органа о постановке на учет. Для проверки подлинности этих документов запросить орган исполнительной власти, который согласно представленных документов проводил регистрацию.
3) Документы, свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обяза-
тельно, или с нарушением условий лицензирования (справка органа, уполномоченного на ведение лицензирования определенной деятельности, о том, что такого рода деятельность подлежит лицензированию, но данному юридическому или физическому лицу лицензия на этот вид деятельности не выдавалась; выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов, на которых разрешена эта деятельность, условий ее осуществления, серии и номера лицензии, который выдается органом, уполномоченным на ведение лицензионной деятельности; справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, который должен осуществлять контроль за выполнением ее условии, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или частным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты; лицензия или ее копия на ведение деятельности на территориально обособленных объектах и д р.).
4) Документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству, полученного в результате незаконной предпринимательской деятельности, дохода в крупном или особо крупном размере (акт аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности организации, которой причинен ущерб, и такой же акт проверки деятельности юридического или физического лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность, цель которых - выяснить, каким образом незаконная предпринимательская деятельность повлияла на деятельность другой организации и установить размер причиненного ущерба; ревизия деятельности физического и юридического лица, позволяющая установить размер полученного или предполагаемого дохода от незаконной предпринимательской деятельности, неполученные государством денежные средства в виде оплат за регистрацию, выдачу лицензии, в виде налогов, если бы эта деятельность была законной).
Необходимо учитывать, что при помощи выемок не всегда удается изъять все необходимые документы. Подозреваемые лица, зная содержание акта документальной проверки, стремятся принять меры, направленные на сокрытие документов, вплоть до их уничтожения. Поэтому на первоначальном этапе расследования особое место среди неотложных следственных действий занимает обыск. Основными задачами обыска по делам о незаконном предпринимательстве являются:
79
1) Обнаружение и изъятие незаконной продукции, сырья и оборудования; 2) отыскание и изъятие следов, а также других предметов и объектов, имеющих значение для дела (поддельные документы на произведенный товар, бланки незаполненных документов, переписка, свидетельствующая о связях преступников, различные записи о расчетах с клиентами, ежедневники и др.); 3) отыскание и изъятие денежных средств, ценностей и имущества, полученных от занятия незаконным предпринимательством; 4) обнаружение и опись имущества и ценностей с целью обеспечения возможной конфискации или гражданского иска.
Местами обыска могут быть те же помещения, где проводилась выемка. Вместе с тем, наиболее эффективными оказываются обыски по месту жительства, в гаражах, на дачах, в подсобных помещениях, в автомобилях, личный обыск. При расследовании незаконного предпринимательства большое значение имеет обнаружение различных документов, прежде всего - не прошедших по учету, а хранящихся у материальноответственных лиц. В такого рода документах иногда указывается дальнейшее продвижение незаконной продукции. При изучении обнаруженных документов и записей удается расшифровать номера телефонов соучастников преступления, получить расчеты, относящиеся к так называемой "черной бухгалтерии". Незаконные предприниматели вынуждены вести такую бухгалтерию, так как в документы, с помощью которых совершаются хищения, вносятся не произвольные данные, а заранее подсчитанные. Кроме того, преступники должны следить за фактическим движением полученных ими ценностей. Цель обыска и состоит в том, чтобы обнаружить документы "черной бухгалтерии" и подготовленные для реализации незаконные сырье и материалы.
Важное значение имеет производство личного обыска. Личный обыск, как правило, производится одновременно с задержанием подозреваемого. Целью данного вида обыска является обнаружение и изъятие у подозреваемого денег и ценностей, полученных за реализацию незаконной продукции, различных документов (накладные, счета-фактуры, квитанции и прочее), записок с адресами соучастников и других предметов. При этом важно не дать возможности обыскиваемому незаметно освободиться от указанных предметов, а если такие попытки им были предприняты, то это следует отразить в протоколе данного следственного действия. Требуется тщательно осмотреть не только место, где были задержаны с поличным преступники, но и путь их следования к месту личного обыска, транс-
портное средство, на котором они были доставлены. Обыск всегда требует тщательной подготовки, необходимы подготовительные действия, без которых он может оказаться малоэффективным или даже безрезультатным. Подготовка к обыску включает в себя следующие элементы: 1) установление задач и целей обыска, 2) выяснение данных об искомых объектах, 3) изучение личности граждан, у которых намечено производить обыск, 4) изучение помещений и участков местности, где должен быть произведен обыск,
5) выбор времени производства обыска, 6) определение круга лиц, привлекаемых к производству обыска, и их инструктаж, 7) обеспечение следственно-оперативной группы необходимыми научно-техническими средствами и транспортом.
Наиболее положительные результаты достигаются при проведении одновременно обыска в различных местах: по месту проживания подозреваемого, в служебном помещении. Для этого при подготовке к проведению этого следственного действия следователю необходимо создать несколько оперативных групп, в состав которых желательно включить сотрудников ОБЭП. Учитывая сведения криминалистической характеристики данного вида преступлений, а именно совершение большого их количества организованными группами, необходимо руководствоваться тактическими рекомендациями по проведению групповых обысков.
Подготовку к этим следственным действиям рекомендуется начинать с изучения личности гражданина, у которого планируется произвести обыск или выемку. С этой целью необходимо выяснить: склонности и привычки; состав семьи, отношения в семье и с соседями; особенности поведения в быту и на службе; связи и знакомства. Изучение привычек подозреваемого, например, маршрута его прогулок, дает возможность выявить места, где он может прятать ценности (преступник часто даже невольно стремится побывать в этих местах или вблизи них). Предположение о том, где вероятнее всего подозреваемый хранит отыскиваемые объекты, можно выдвинуть также исходя из его психологической характеристики, на основании уже известных фактов и обстоятельств. Проверка таких предположений в процессе обыска, как правило, содействует высокой эффективности проводимого действия. Участники организованных преступных групп, занимающихся незаконным предпринимательством, обычно тесно связаны между собой. При первых признаках разоблачения эта связь становится еще более налаженной и скрытой. Они пристально следят за ходом расследования и информируют друг друга о ставших им извес-
______________________________________80
ВЕСТНИК КРАСНОДАРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА МВД РОССИИ • 2012 • № 1 (15)
тных событиях, чтобы иметь возможность вовремя принять меры к сокрытию следов преступления. В этих условиях необходимо предусматривать одновременное начало операции у разных лиц и обеспечить хорошо налаженную связь между осуществляющими обыск группами для оперативного обмена информацией о его ходе и результатах. Одним из необходимых условий является внезапность проведения обыска. Не менее важным условием успешности обыска является умелое использование оперативно-розыскных данных о характере и местонахождении объектов, имеющих значение доказательств. Прямое применение таких данных приводит к расшифровке источников их получения и тем самым делает невозможным дальнейшее включение в борьбу с незаконным предпринимательством. Чтобы избежать подобных негативных явлений, необходимо использовать "перекрытие" оперативно-розыскных данных официальными материалами, которыми обосновывается решение о производстве обыска и которое предъявляется обыскиваемым для ознакомления.
Определенные особенности имеет тактика производства обыска компьютерной техники. На подготовительном этапе следователю рекомендуется определить время начала обыска и меры, обеспечивающие его внезапность и конфиденциальность. В случае наличия информации о нахождении на компьютере данных, отражающих незаконную предпринимательскую деятельность его владельца, начинать обыск лучше в то время, когда возможность работы на компьютере сведена к минимуму. Кроме этого необходимо проконсультироваться со специалистом, определить, какая информация может находиться на компьютере и подготовить соответствующую технику для ее копирования. Также желательно подобрать понятых, которые разбираются в компьютерной технике (основные операции, название компьютерных программ и т.п.), с тем, чтобы исключить возможность оспаривания в суде правильности проведения следственного действия и его результатов. Специфичность и сложность манипулирования с компьютерной техникой для непосвященного человека могут нивелировать усилия следователя по закреплению обнаруженной доказательственной информации. Непонимание смысла происходящего понятыми может убедить суд в признании недопустимыми собранные доказательства. Исходя из квалификации и профессиональных навыков владельца компьютера, следует определить специалиста по компьютерной технике, который примет участие в данном следственном действии.
Следственный осмотр представляет собой непосредственной обнаружение и исследование объектов, имеющих значение для уголовного дела, их признаков, свойств, состояния и взаиморасположения. Осмотр - это самостоятельное следственное действие. Имея некоторые сходные черты с другими действиями, например со следственным экспериментом, экспертизой, обыском, он в то же время принципиально отличается от них как по своей процессуальной природе, так и по тактике проведения. Сущность осмотра заключается в том, что следователь с помощью органов своих чувств убеждается в существовании и характере фактов, имеющих доказательственное значение. Следственный осмотр по делам о незаконном предпринимательстве имеет важное значение в тех случаях, когда на его основании могут быть установлены обстоятельства совершенного преступления, использованные предметы и документы, выявлены другие существенные для дела обстоятельства. Так, при изучении документов, отражающих производственные процессы, могут быть выявлены способы нарушения технологии производства, вывоза и реализации товара, изъятия денежных средств. К важнейшим признакам, указывающим на способы совершения рассматриваемого преступления, виновность конкретных лиц, относится подлог документов, и его выявление - основная задача, решаемая при осмотре и криминалистическом анализе документа.
Приступая к осмотру документа, прежде всего, необходимо уяснить его смысл, деловое назначение и с этих позиций производить оценку. Изучается логическое соответствие всех реквизитов документа между собою (совпадение или различие дат, содержания текста в оттисках и печатях и штампов, соответствие практической возможности выполнить в документе действия за определенный промежуток времени, определенным количеством лиц с помощью или без помощи технических средств), оценивается реальная возможность протекания событий (процессов, указанных в документе). Также анализируется почерк различных частей документа или различных документов, осматриваются подписи, выполненные от имени разных лиц. Если документооборот организован таким образом, что тот или иной документ должен изготавливаться в нескольких экземплярах, то должна проводиться встречная проверка по возможности всех экземпляров одного и того же документа. Сомнительные с позиций подлинности документы направляются на экспертизу. Осмотр предметов не может заменить их экспертного исследования.
81
Имея это в виду, следователь в процессе осмотра должен, во-первых, сосредоточить свои усилия на выявлении тех следов и признаков, которые впоследствии станут объектами экспертного исследования; во-вторых, строго соблюдать правила обращения с осматриваемыми предметами, гарантирующие их сохранность и доказательственную силу. Чаще всего осмотр документов в кабинете следователя целесообразно повторять независимо от того, осматривались они по месту обнаружения или нет. Помимо документов в практике широко используются осмотры служебных, производственных и складских помещений, как по основным (юридическому и фактическому) адресам, так и во всех вспомогательных местах в целях обнаружения, закрепления, изъятия документов, предметов, следов и других вещественных доказательств, выяснения обстановки преступления, а равно иных обстоятельств, имеющих значение для дела. При этом удается обнаружить документы со следами дописок, подчисток, травления, обрывки подлинных документов. На крышках письменных столов, на стенах помещений рядом с телефонными аппаратами и в других местах предприниматели нередко оставляют записи адресов и телефонов своих соучастников, суммы сделок и другие имеющие значение для дела сведения. Поэтому при осмотре указанных помещений необходимо обращать внимание на каждую запись, независимо от того, на чем она выполнена. При осмотре желательно применение видео- и фотосъемки. Необходимо привлекать специалиста, с помощью которого производится техническое обследование производственных, торговых и иных помещений и технологического оборудования.
Осмотр должен содержать полное описание конторы проверяемого физического (юридического) лица и прилегающей территории. В ходе осмотра необходимо конкретно описать и указать местонахождения: бухгалтерских документов, черновых и иных записей и документов; денежных средств; предметов, являющихся доказательствами незаконной предпринимательской деятельности (лома черных и цветных металлов, винно-водочной и спиртосодержащей продукции и др.); автотранспорта (марка, гос. номер); других технических средств, имеющихся в помещении конторы или рядом, например, на открытой площадке: автокрана, весовой, газосварочных аппаратов и т.д.
Однако возникают некоторые проблемы. Так, согласно ст. 177 УПК России осмотр служебных или производственных помещений производится только в присутствии администрации предпри-
ятия, на территории которого расположены данные объекты, а в случае невозможности их участия об этом делается запись в протоколе данного следственного действия. Осмотр же жилища проводится только с согласия проживающих там граждан, в противном случае необходимо получить разрешение суда. Осмотр предметов осуществляется в тех случаях, когда они выступают в качестве вещественных доказательств либо добыты преступным путем и в силу этого подлежат изъятию. Тактика осмотра предметов по делам о незаконном предпринимательстве строится в соответствии с общими рекомендациями криминалистики (своевременность, объективность и полнота, активность осмотра, методичность и последовательность). Определенные особенности имеет и осмотр компьютерной техники.
Не менее важным следственным действием является ревизия. Основными задачами документальной ревизии при проверке хозяйственнофинансовой деятельности предприятий являются: проверка правильности постановки бухгалтерского учета и достоверности показателей учета и отчетности; проверка законности, целесообразности, достоверности совершенных хозяйственно-финансовых операций; проверка выполнения планов экономической деятельности, соблюдения финансовой и сметной дисциплины, достоверности получаемых доходов и уплаты с них налогов в бюджет; проверка выполнения мероприятий по обеспечению сохранности собственности, выявление и предотвращение случаев недостач, хищений, незаконного получения, расходования товарно-материальных ценностей и денежных средств хозяйствующими субъектами и др. В ходе исследований документов и записей учета ревизор может установить факты осуществления экономической деятельности без регистрации, лицензии или по истечении срока ее действия [3]. Он вправе требовать объяснений у проверяемых лиц, получать от них учетноотчетные документы и справки, подтверждающие исследуемые факты. Полученные объяснения ревизор обязан сверить с документами и записями учета, по окончании исследований письменно изложить по ним свои выводы. Проверяемые лица должны подписать акт документальной ревизии, который после приложения к нему документов и объяснений направляется в правоохранительные органы. Документальные проверки в субъектах предпринимательской деятельности, как правило, проводятся государственными налоговыми инспекторами и подразделениями налоговых проверок как по своей инициативе, так и по заданиями следователей. По окончании таких проверок составляются акты
______________________________________82
ВЕСТНИК КРАСНОДАРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА МВД РОССИИ • 2012 • № 1 (15)
по специально установленной форме. Акт документальной проверки является доказательством по уголовному делу.
Очень важной для следователя может быть консультация специалиста-бухгалтера перед началом допроса свидетелей, подозреваемых, обвиняемых лиц. Данная консультация специалис-та-бухгалтера может помочь следователю наиболее полно разобраться в порядке и правилах учета и отчетности, особенностях их применения в различных отраслях хозяйствования, а также использовать специальные знания с целью не дать возможности преступникам ввести следствие в заблуждение. Присутствуя на допросе подозреваемого, специалист с разрешения следователя может ставить вопросы уточняющего и дополняющего характера, связанные с ведением бухгалтерского учета. Отказ следователя от использования помощи специалиста-бухгалтера может привести к нарушению сроков следствия. Допросы с древнейших времен служат самым распространенным источником получения доказательств при расследовании преступлений. Без них и в настоящее время не обходится ни одно уголовное дело. Сущность допроса заключается в получении от допрашиваемых лиц показаний о любых обстоятельствах, подлежащих установлению и доказыванию по делу. При всей своей кажущейся простоте - это трудоемкое, сложное, многоплановое следственное действие, требующее от следователя высокой профессиональной подготовки и мастерства. Допрос подозреваемого является следственным действием, без проведения которого не обходится расследование практически ни одного уголовного дела. Это объясняется тем, что в случае возникновения бесконфликтной следственной ситуации он максимально информативен и наиболее экономичен. При расследовании незаконного предпринимательства допрос подозреваемого зачастую определяет дальнейший ход расследования по уголовному делу, что обусловливает возникновение трудностей в его организации и проведении.
Важно, чтобы первый допрос подозреваемого был проведен на высоком тактическом уровне, так как в этот момент лицо впервые узнает о характере его отношений с правоохранительными органами и о том, что он может быть привлечен к уголовной ответственности. Тактика допроса подозреваемого по делам о незаконном предпринимательстве определяется его задачами. Они заключаются в том, чтобы: а) получить от подозреваемого правдивые показания; б) добиться осознания лицом противоправности своих действий.
Значение показаний подозреваемого зависит от того, насколько полно произведен его допрос:
чем полнее и достовернее полученные показания, тем успешнее их можно использовать для установления истины по уголовному делу. Однако получить такие показания чаще всего удается в результате значительных усилий, так как подозреваемые не склонны правдиво рассказывать о совершенном ими преступлении.
Применение тактических приемов прежде всего зависит от того, в какой ситуации происходит допрос: конфликтной или бесконфликтной. Как отмечает профессор А.Г Филиппов, конфликтные и бесконфликтные ситуации жестко разграничить невозможно; в реальной жизни нередко случается так, что в ходе одного и того же допроса приходится сталкиваться сразу с обеими ситуациями (когда допрашиваемый дает правдивые показания по одному эпизоду и пытается обмануть, дезориентировать следователя относительно другого) [2]. В подобных случаях следователю необходимо проявить должную гибкость и применять различные приемы - сначала направленные на оказание помощи допрашиваемому в припоминании забытого, а затем (в ходе того же допроса) - на изобличение допрашиваемого в даче ложных показаний. Там, где допрос протекает в бесконфликтной ситуации, ключевое положение занимает свободный рассказ и постановка уточняющих вопросов. При этом следователь должен умело направить рассказ, определив хронологическую, логическую и тактическую последовательности. Тактически грамотное направление рассказа дает возможность установить факт полной осведомленности подозреваемого в совершении действий, направленных на занятие незаконным предпринимательством. Так как незаконное предпринимательство является длящимся преступлением, тему свободного рассказа целесообразно разбить на отдельные эпизоды, выясняя сначала те, о которых подозреваемый сообщает охотно. Выяснив все, связанное с отдельным эпизодом, следователь переходит к следующим. Такой прием обеспечивает полноту свободного рассказа.
Если подозреваемый забыл об определенных фактах, интересующих следствие, целесообразно прибегнуть к приемам, направленным на оживление ассоциативных связей. В целом при допросе в бесконфликтной ситуации и умелом направлении свободного рассказа можно выяснить следующие обстоятельства:
вид предпринимательской деятельности.
мотивы, побудившие лицо (лиц) заниматься незаконной предпринимательской деятельностью;
способы осуществления преступной деятельности.
При постановке вопросов следователь должен следить за тем, чтобы их формулировка не со-
83
держала информации, подсказывающей определенный ответ. Вопросы должны находиться между собой в логической зависимости в отношении каждого из выясняемых обстоятельств и вытекать один из другого. При наличии конфликтной следственной ситуации специфика допроса подозреваемых определяется тем, что допрос лучше всего проводить с предъявлением предметов и документов, поскольку именно они отражают следы преступной деятельности виновных лиц. Сам вид предмета или документа вызывает у допрашиваемого определенные ассоциации. Осмотрев предъявленный документ, он может вспомнить обстоятельства проведения финансово-хозяйственной операции, отраженной в соответствующем документе, назвать ее участников, а также иные факты, имеющие отношение к расследуемому событию. Предъявление предметов и документов в процессе допроса целесообразно сопровождать разъяснением их доказательственного значения. Это должно осуществляться в таком сочетании, чтобы, сопоставив их содержание, допрашиваемый сам мог убедиться в его причастности к совершенному преступлению. Важно правильно определить момент и последовательность предъявления подозреваемому имеющихся доказательств, так как это позволит оказывать на него правомерное психологическое воздействие, создавая неуверенность в избранной им тактике защиты. Вместе с тем использование психологических средств воздействия на допрашиваемого всегда сопряжено с большим эмоциональным потрясением, что чревато опасностью нарушения порядка допроса и нервного срыва у подозреваемого, результатом которого могут быть нарушение психологического контакта и даже отказ от дачи показаний. Чередуя предъявление доказательств, сначала предъявляются доказательства, относящиеся к второстепенным обстоятельствам, а затем все более значимые. Однако с учетом личности допрашиваемого и характера совершенного преступления может быть выбрана и иная последовательность. Это оправдано в тех случаях, когда следователь обоснованно предполагает, что подозреваемый уже почти готов дать правдивые показания, но ему необходим своеобразный толчок к этому, и предъявление решающего доказательства как раз и сыграет эту роль. Использовать данный тактический прием следует весьма осторожно; предъявлять необходимо те доказательства, точность и достоверность которых не вызывает сомнений. Иначе подозреваемый, причастный к совершению преступления и хорошо знающий подлинную картину его совершения, сразу сможет определить недостаточность улик, имеющихся в распоряжении следователя, и у него возникнет сомнение в их достоверности [4].
На первоначальном этапе расследования в
доказательствах, как правило, имеются пробелы. Поэтому перед следователем возникают две основные задачи: восполнить эти пробелы и не дать возможности допрашиваемому догадаться о них. С этой целью, с одной стороны, необходимо создать у подозреваемого преувеличенное представление об осведомленности следователя, а с другой - скрыть объем неосведомленности, так как, узнав, что именно известно следователю, допрашиваемый без труда может определить, что именно ему не известно. Возможны и такие случаи, когда следователь не может использовать имеющиеся доказательства во время допроса в силу их явной недостаточности, поэтому он должен получить необходимую информацию от самого допрашиваемого.
Для этого можно использовать возникающие в показаниях противоречия и проговорки, так как в сообщаемых подозреваемым сведениях нередко вымышленные версии путаются с реально существовавшими фактами. Подмечать и накапливать такие улики поведения очень важно. Задача следователя заключается в том, чтобы полученные от допрашиваемого сведения, содержащиеся в проговорках и противоречиях, использовать во второй части допроса, потребовав необходимых объяснений от подозреваемого путем постановки вопросов. При допросе возможно использование приемов эмоционального воздействия, которые применяются как самостоятельно, так и совместно с другими приемами. К такого рода приемам (применительно к расследованию незаконной предпринимательской деятельности) можно отнести:
ознакомление с правовыми последствиями деятельного раскаяния (ознакомить подозреваемого с уголовно-правовой нормой, содержащейся в ст. 75 УК РФ, разъяснить ее содержание, представить копию приговора, где подсудимому, совершившему подобное преступление, при пол-номпризнании вины было назначено наказание, не связанное с лишением свободы);
активизацию положительных качеств подозреваемого с тем, чтобы их можно было использовать в дальнейшем для получения правдивых показаний;
создание эмоционального напряжения у допрашиваемого осуществляется путем напряжения эмоциональной сферы подозреваемого, за счет напоминания о проявленных низменных качествах при совершении преступления, разъяснением недостойности поведения на допросе, лживости, трусости, проявленной слабости и т.д. Все это может способствовать изменению позиции, занятой допрашиваемым, и переходу к даче правдивых показаний. Протокол допроса состав-
______________________________________84
ВЕСТНИК КРАСНОДАРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА МВД РОССИИ • 2012 • № 1 (15)
ляется лицом, проводившим допрос. По просьбе допрашиваемого ему может быть предоставлена возможность изложить показания собственноручно, но это не освобождает следователя от необходимости его допросить, а после ознакомления с письменными показаниями и в случае их неполноты задать уточняющие вопросы. Постановка наводящих вопросов запрещена. В случае применения в ходе допроса стенографирования, фотографирования, аудио- и видеозаписи к протоколу допроса прилагаются стенограмма и стенографическая запись, фотографические негативы и снимки, материалы аудио- и видеозаписи.
Расследование любого уголовного дела чрезвычайно редко обходится без допросов свидетелей и потерпевших. Правда, свидетельские показания не заменяют других источников доказательств, но и последние не всегда могут заменить свидетельские показания. С их помощью удается установить факты и обстоятельства, которые другими способами выяснить трудно, а в некоторых случаях и невозможно.
По рассматриваемой категории дел можно выделить несколько групп граждан, которые могут являться свидетелями по делу: 1) частные предприниматели, представители различных предприятий и организаций, отдельные граждане - т.е. потребители товаров, работ или услуг, выполняемых незаконными предпринимателями; 2) представители предприятий и организаций, у которых приобреталось сырье, товары, оборудование для осуществления незаконной предпринимательской деятельности; 3) иные лица (наемные работники, случайные очевидцы), непосредственно участвовавшие в производстве и продаже товаров, оказания услуг и работ.
При подготовке и проведении допроса свидетеля и потерпевшего следует руководствоваться общими положениями тактики допроса.
Обязанность свидетеля и потерпевшего дать правдивые показания иногда встречает противодействие с их стороны в силу заинтересованности и нежелания говорить правду. Случается, что и добросовестный свидетель в силу различных обстоятельств не дает показаний о проверяемых обстоятельствах, поэтому при подготовке к допросу свидетеля, необходимо выяснить отношение свидетеля к обвиняемому, к его незаконной деятельности, проверить, не является ли он заинтересованным лицом и т.д. При выборе очередности вызова свидетелей на допрос следует обращать внимание на то, в каких условиях каждый из них наблюдал определенные обстоятельства (например, погрузка, транспортировка товаров). В первую очередь рекомендуется вызывать
свидетелей, которые характеризуются наиболее положительно и хорошо осведомлены о проверяемом событии.
При допросе недобросовестного свидетеля, уклоняющегося от сообщения каких-либо сведений, либо дающего ложные показания, важно выяснить и нейтрализовать мотивы его позиции. В данном случае рекомендуется обратиться к положительным качествам личности допрашиваемого, пробуждение в его сознании гражданского долга. К тактическим приемам допроса такого лица относятся детализация показаний, особенно по второстепенным деталям, выявление оговорок, внутренних противоречий в сообщаемых сведениях, ускорение темпа допроса при постановке дополнительных, контрольных вопросов. Кроме этого, при допросе таких свидетелей могут применяться те же приемы, что и при допросе подозреваемых, рассмотренные выше. Допрос свидетелей по делам о незаконном предпринимательстве рекомендуется начинать с лиц, выявивших нарушения в ходе проверки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Это могут быть сотрудники подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями, работники налоговых органов, ревизоры, аудиторы. Допрос данных лиц может позволить следователю уяснить суть совершенного преступления, он не представляет сложности, так как они не заинтересованы в исходе дела и дают правдивые показания. Учитывая профессиональную подготовку допрашиваемых, следователю следует использовать контакт с ними для лучшего уяснения допущенных предпринимателями нарушений законодательства. В ходе допроса лиц, потреблявших товары, работы или услуги незаконных предпринимателей (потерпевшие, частные предприниматели, представители предприятий и организаций, и т.д.) об обстоятельствах совершенных сделок и выполнения договорных обязательств следователь может выяснить в какой форме, на каких условиях выполнялись те или иные виды деятельности; в каком объеме, сроки, размер и форма оплаты, причинен ли им действиями данных предпринимателей ущерб, если да, то в чем он выражается, его размер.
В случаях, если лицо занималось предпринимательской деятельностью без лицензии или с нарушением условий лицензирования, то свидетелями могут выступать бухгалтерские работники, которые занимались непосредственным учетом данной деятельности, составлением отчетности, а также экспедиторы, кладовщики, оформлявшие различные первичные документы. Данная категория свидетелей может дать показания
85
о порядке ведения бухгалтерского учета, о порядке оприходования, хранения, сбыта продукции, о сдаче денежной выручки в кассу, о местах возможного нахождения неофициальных документов ("черновая бухгалтерия"). Большая часть данной группы свидетелей не заинтересована в сокрытии информации, однако, некоторые в силу различных обстоятельств могут исказить факты (например, в силу давности происходившего или из корыстных побуждений).
Важные сведения могут быть получены от лиц, непосредственно занимавшихся производством и продажей товаров, оказанием работ и услуг. В данную группу можно отнести наемных работников, продавцов, водителей, грузчиков, работников охраны и т.д. Следует учитывать, что и на данную категорию свидетелей может оказываться давление со стороны заинтересованных лиц и, поэтому, их необходимо допросить на ранней стадии расследования. Таким образом, в целях проверки выдвинутых общих и частных версий, а также установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовным делам о незаконном предпринимательстве, на первоначальном этапе расследования проводятся следующие следственные и иные процессуальные действия: осмотр места происшествия; допрос свидетелей и потерпевших, выемка предметов и документов, обыск, осмотр предметов и документов, допрос подозреваемого, наложение ареста на имущество.
Тактика проведения отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования незаконного предпринимательства предполагает:
при допросах:
тщательную подготовку, предшествующую проведению данного следственного действия, всестороннее изучение личности допрашиваемого (подозреваемого, потерпевшего, свидетеля), так как по делам о незаконном предпринимательстве в качестве таковых чаще всего выступают лица с высшим или средним специальным образованием, обладающие высоким интеллектом и сведущие в вопросах экономики, а потому в совершенстве владеющие специальной экономической терминологией, не всегда понятной следователю;
детализацию показаний допрашиваемого постановкой уточняющих вопросов, раскрывающих содержание тех или иных терминов и определений им употребляемых;
создание такой обстановки производства следственного действия, при которой бы ничто не отвлекало внимания и не нарушало необходимой сосредоточенности как допрашиваемого, так и
самого следователя, тем более что допросы по делам о незаконном предпринимательстве в большинстве случаев носят конфликтный характер;
предъявление в процессе допроса предметов и документов, имеющих доказательственное значение;
при производстве обыска и выемки: изъятие только тех предметов и документов, которые относятся к расследуемому преступлению и способствуют установлению обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному факту незаконного предпринимательства;
точное определение перечня лиц (физических и юридических), располагающих предметами и документами, подлежащими изъятию;
одновременное проведение обыска в нескольких местах (по месту проживания подозреваемого, в его офисе, на дачах и в подсобных помещениях, в транспортном средстве и т.д.);
привлечение специалистов к проведению данных следственных действий;
при осмотре предметов и документов: полноту и точность описания в протоколе всех признаков, реквизитов, дефектов и иных особенностей предметов и документов, которые впоследствии могут стать объектом экспертного исследования;
учет особенностей документооборота в бухгалтерии организации или индивидуального предпринимателя, так как некоторые финансовые и юридические документы составляются в нескольких экземплярах, что влечет целесообразность встречной проверки всех экземпляров одного и того же документа;
привлечение специалистов для оказания помощи в производстве осмотра бухгалтерских, финансовых, технологических и иных документов; г) при наложении ареста на имущество: арест только того имущества, денег и иных ценностей, которые получены в результате осуществления незаконной предпринимательской деятельности;
точное указание и описание в протоколе наименования и перечня имущества, на которое налагается арест, его отличительных признаков, сохранности, стоимости (цены) каждого предмета (вещи) в отдельности и стоимости всего арестованного имущества.
Результаты проведения следственных действий на первоначальном этапе расследования должны способствовать эффективности проведения последующих следственных действий, установлению всех лиц, причастных к совершению преступления, и эпизодов преступной деятельности, а также иных обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.
______________________________________86
ВЕСТНИК КРАСНОДАРСКОГО УНИВЕРСИТЕТА МВД РОССИИ • 2012 • № 1 (15)
1. Кулагин Н.И. "Организация управления в сфере предварительного следствия". Монография.
2. Филиппов А.Г Тактика допроса и очной ставки //Криминалистика /под ред. А.Г. Филиппова. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2004. С. 247.
3. Судебная бухгалтерия и основы аудита: Учебник для вузов / С.П. Голубятников, Е.С. Ле-ханова М.: Юрид. Лит., 2004. 479 с.
4. Соловьев А.Б. Процессуальные, психологические и тактические основы допроса на предварительном следствии. М., 2002. С. 100.
1.Kulagin N.I. «The management organization in the sphere of preliminary investigation». Monograph.
2. Filippov A. G. Interrogation and confrontation tactics // Criminalistics / иnder the editorship of A.G.Filippova. 3-rd prod., reslave and additional. M., 2004. P. 47.
3. Judicial accounts department and audit bases: The textbook for higher education institutions / P. P. Golubyatnikov, E.S. Lekhanova M.: Leg. lit., 2004. 479 p.
4. Soloviev A.B. Procedural's psychological and tactical bases of interrogation on preliminary investigation. M., 2002. P. 100.
87
