CC BY
74УДК 343.72:347.191.12(470)
Т. И. ГАЗИЗОВ, преподаватель кафедры профессиональной подготовки Уфимского юридического института МВД России (г. Уфа)
T. I. GAZIZOV, Instructor of the Chair of Professional Training ofUfa Law Institute of the Ministry of Internal Affairsof the Russian Federation (Ufa)
СУБЪЕКТ ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПРЕДУСМОТЕРННОГО СТАТЬЕЙ 173.1 УК РФ - НЕЗАКОННОЕ ОБРАЗОВАНИЕ (СОЗДАНИЕ, РЕОРГАНИЗАЦИЯ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
THE SUBJECT OF CRIMINAL PROVISION OF ARTICLE 173.1 OF THE CRIMINAL CODE OF THE RUSSIAN FEDERATION - ILLEGAL FORMATION (CREATION, REORGANIZATION)
OF A LEGAL ENTITY
Аннотация. В настоящей статье рассматриваются вопросы, касающиеся субъекта преступления, юридического и физического лица, анализ субъекта преступления предусмотренного статьей 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации в новой редакции, которая была принята Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Рассматривается понятие юридического лица и индивидуального предпринимателя, раскрывается термин подставного лица, сходства и различия между юридическим и физическим лицом, рассматриваемого в характерном примере совершения преступления по незаконному образованию юридического и физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, с целью совершения другого преступления и невыполнения договорных обязательств. Автором анализируются уголовная ответственность за совершение субъектом преступления и способы управления финансово-хозяйственной деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя.
Ключевые слова и словосочетания: незаконное образование юридического лица, признаки юридического лица и физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, анализ, особенности и алгоритм совершения преступления.
Annotation. This article addresses issues of the subject of crime, legal entity and individual registered as an individual entrepreneur, analysis of the subject of crime provided for in Article 173.1 of the Criminal Code of the Russian Federation as amended, which was adopted by Federal Law dated 30.03.2015 № 67-FZ "On Amendments to Certain Legislative Acts of the Russian Federation Regarding Ensuring the Reliability of Information Presented During State Registration of Legal Entities and Individual Entrepreneurs", the concept of a legal entity and an individual entrepreneur, disclosure of the term nominee, similarities and differences between a legal entity and an individual considered in a typical example ofan offense the formation ofa legal entity and an individual registered as an individual entrepreneur, with the aim of committing another crime and not fulfilling contractual obligations. The criminal liability for committing a crime by the subject and methods of managing the financial and economic activities of a legal entity and individual entrepreneur are analyzed by the author.
Keywords and phrases: illegal formation of a legal entity, signs of a legal entity and an individual registered as an individual entrepreneur, analysis, features and algorithm for committing a crime.
74
В 2011 году в Уголовный кодекс Российской Федерации (далее - УК РФ) введена новая статья 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица».
В настоящее время фирмы-однодневки продолжают обширно использоваться в предпринимательской деятельности. Создание юридических лиц в основном используются для незаконного хищения денежных средств. Согласно законодательству установлена ответственность за незаконное образование юридического лица (создание, реорганизацию) через подставных лиц, если эти действия совершены для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.
С целью образования незаконного юридического лица гражданин Российской Федерации предоставляет свой паспорт другим лицам за денежное вознаграждение для осуществления действий, направленных на создание юридического лица в налоговом органе, не имея при этом намерения в дальнейшем осуществлять и управлять финансово-хозяйственной деятельностью.
Под подставными лицами в статье 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) [1] понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в Единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
За совершение указанных действий, предусмотренных статьей 173.1 УК РФ, предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от трёхсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет, либо
обязательные работы на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишение свободы на срок до пяти лет.
Субъектом преступления может являться любой гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства, достигший 16-летнего возраста, дееспособный, вменяемый, осуществивший создание, реорганизацию юридического лица через подставных лиц или представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
В соответствии со статьей 48 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическим лицом является организация, которая имеет обособленное имущество и несет ответственность по своим обязательствам, также от своего имени может приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в судебных органах, кроме того юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных настоящим кодексом.
Основная характеристика юридического лица - эта наличие обособленного имущества и возможность отвечать по своим обязательствам, приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности. [2, с. 132].
Понятия «индивидуальный предприниматель» в Гражданском кодексе Российской Федерации нет, но есть понятие «предпринимательская деятельность гражданина» в соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса Российской Федерации, в данной статье гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуально-
го предпринимателя. Данная статья лишь раскрывает понятие предпринимательской деятельности как одной из сторон правоспособности гражданина, позволяющей ему, применяя упрощенный порядок осуществления деятельности, представления отчетности и уплаты налогов и сборов, извлекать прибыль и распоряжаться ею по своему усмотрению.
Индивидуальный предприниматель обладает признаками как физического, так и юридического лица. Однако индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, тем самым не имеет признаки, присущие организациям.
Таким образом, индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, к деятельности которого применяются нормы законодательства, регулирующие деятельность юридических лиц, которое несет ответственность по принятым на себя обязательствам своим имуществом и к которому могут быть применены нормы о несостоятельности (банкротстве).
Деятельность индивидуальных предпринимателей регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации [3], Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, а также другими нормативными правовыми актами.
Так, у индивидуального предпринимателя образуется статус, когда гражданин получает документы о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но после прохождения процедуры государственной регистрации в установленном законом порядке.
Рассмотрим характерный пример регистрации в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и создание юридического лица, с целью совершения другого преступления, связанного с невыполнением договорных обязательств.
Так, А.В.С. склонил за незаконное денежное вознаграждение физическое лицо С.П.С. зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции Российской Федерации с целью совершения операций по сделкам, в рамках своих полномочий индивидуальным предпринимателям также были открыты расчетные счета в банках. Кроме того, после регистрации С.П.С. в качестве индивидуального предпринимателя документацию по индивидуальному предпринимателю, в том числе сведения по расчетным счетам и доступ управлением счетом удаленным способом передал А.В.С.
В дальнейшем А.В.С. от лица С.П.С., зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на удаленном доступе заключил договоры с поставщиками и получил предоплату за поставляемые товарно-материальные ценности.
Однако А.В.С. не намеривался выполнять договорные обязательства перед добросовестными заказчиками и после получения денежных средств на расчетный счет А.В.С. с указанного счета вывел денежные средства на другой счет подконтрольного индивидуального предпринимателя или юридического лица. Вследствие чего денежные средства заказчика были похищены, договорные обязательства поставщик (индивидуальный предприниматель) перед заказчиком не исполнил.
В следующем характерном примере рассмотрим аналогичный способ совершения преступления, где субъектом преступления выступает юридическое лицо.
Ф.А.Д., находясь в налоговом органе, в функции которого входит регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, спланировав все действия по незаконному образованию юридического лица, собрав всю необходимую документацию, склонил за вознаграждение физическое лицо Л.А.Т. зарегистрироваться в качестве юридического лица в
налоговой инспекции. В результате указанных действий были внесены сведения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) с целью совершения финансовых операций по счетам, открытым в банках, заключения сделок по договорам и осуществления финансово-хозяйственной деятельности согласно полномочиям юридического лица. После завершения процедуры создания юридического лица и открытия расчетных счетов в банках Л.А.Т. передал документацию финансово-хозяйственной деятельности созданного юридического лица Ф.А.Д., а Ф.А.Д., в свою очередь, использовал указанную документацию с целью заключения фиктивных сделок с заказчиками по поставке продукции. Таким образом, Ф.А.Д. от лица Л.А.Т. (подставного лица) заключил договор с заказчиком, получил 100 % предоплату за продукцию, денежные средства заказчик перечислил на расчетный счет юридического лица, подконтрольного Ф.А.Д.
Однако после получения денежных средств на расчетный счет юридического лица, подконтрольного Ф.А.Д., последний в данной ситуации не намеривался исполнить договорные обязательства. В дальнейшем указанные денежные средства были перечислены и обналичены через другого подставного физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
В данных характерных примерах можно увидеть одинаковые факторы договорных взаимоотношений юридического лица и индивидуального предпринимателя. Зачастую заказчики обращаются в арбитражные суды с целью взыскания денежных средств с недобросовестных поставщиков - индивидуальных предпринимателей или юридических лиц. В данном случае ответственность по возмещению денежных средств лежит в основном на подставном лице, которое зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, а не на том лице, которое
склонило к указанным действиям. При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя возможно открытие расчетных счетов в банках, что позволяет заключать сделки, выполнять договорные обязательства, осуществлять приём и перевод платежей по расчетным счетам, осуществлять финансово-хозяйственную деятельность практически на равных, по сравнению с юридическим лицом.
В части, касающейся регистрации индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), можно отметить, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя может послужить возможностью для незаконного хищения денежных средств, обналичивания и транзита денежных средств, ухода от налогов, легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем, поскольку индивидуальный предприниматель обладает функциями юридического лица.
При рассмотрении вопроса о привлечении лица к установленной ответственности, предусмотренной статьей 173.1 УК РФ, следует, что индивидуальный предприниматель регистрируется в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Однако указанная статья Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает образование (создание, реорганизацию) юридического лица, организовавшего внесение сведений в Единый государственный реестр юридических лиц. Данная статья не может быть применена к индивидуальному предпринимателю, так как индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, и сведения в Единый государственный реестр юридических лиц об индивидуальном предпринимателе не вносятся.
На основании проведенного анализа субъекта преступления, предусмотренного статьей 173.1 УК РФ, следует, что
в Уголовном кодексе Российской Федерации не усматривается уголовная ответственность, где субъектом преступления является физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, однако на практике правоохранительные органы сталкиваются обстоятельствами, когда физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, совершает обналичивания денежных средств, уход от уплаты налогов, легализацию денежных средств. Зачастую лица, которые склоняют иных лиц зарегистрироваться в качестве подставного индивидуального предпринимателя, имеют познания в уголовном законодательстве и осознают, что уголовную ответственность за совершенные действия не понесут.
Рассматривая данный вопрос о привлечении к уголовной ответственности физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, следует, что статью 173.1 УК РФ необходимо изложить в следующей редакции: за совершение действий, направленных на образование (создание, реорганизацию) юридического лица, в том числе за регистрацию физического
лица в качестве индивидуального предпринимателя через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах.
Таким образом, внесение изменений в статью 173.1 УК РФ позволит расширить полномочия правоохранительных органов, а именно выявлять преступления экономической направленности в отношении физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и привлекать их к уголовной ответственности. Кроме того, данные изменения повлияют на показатели совершения преступления со стороны индивидуальных предпринимателей, а именно уменьшатся преступления данной категории с использованием мошеннических схем по неисполнению договорных обязательств со стороны физических лиц зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
***
ЛИТЕРАТУРА
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 07.04.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
2. Устинова Т. Д. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2018. № 12 (52). С. 132.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019, с изм. от 12.05.2020). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
© Газизов Т. И.
