CC BY
97
2.6. НЕКОТОРЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННОМУ ОБРАЗОВАНИЮ (СОЗДАНИЮ, РЕОРГАНИЗАЦИИ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА И НЕЗАКОННОМУ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Адухов Магомед Хабибулаевич, соискатель. Место учебы: Дагестанский государственный университет. Подразделение: кафедра уголовного права и криминологии E-mail: [email protected]
Аннотация: В статье рассмотрены социально-экономические, нравственно-воспитательные и уголовно-правовые меры противодействия незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию документов для образования юридического лица.
Положения статьи могут быть использованы при дальнейших исследованиях преступности в сфере экономической деятельности; в деятельности специализированных субъектов профилактики незаконного образования юридического лица и незаконного использования документов для образования юридического лица.
Ключевые слова: незаконное образование юридического лица, незаконное создание юридического лица, реорганизация, меры противодействия.
SOME DIRECTIONS OF COUNTERACTION TO ILLEGAL EDUCATION (TO CREATION, REORGANIZATION) THE LEGAL ENTITY AND TO ILLEGAL USE OF DOCUMENTS FOR FORMATION OF LEGAL ENTITY
Adukhov Mahomed Habibulayevich, competitor. Place of study: Daghestan State University. Department: criminal law and criminology chair. E-mail: [email protected]
Annotation: The article considers social and economic, moral and educational and criminal and legal measures of counteraction to illegal formation (creation, reorganization) of the legal entity and to illegal use of documents for formation of legal entity. Provisions of article can be used at further researches of crime in the sphere of economic activity; in activity of specialized subjects of prevention of illegal formation of legal entity and illegal use of documents for formation of legal entity.
Keywords: illegal formation of legal entity, illegal creation of the legal entity, reorganization, counteraction measures.
В системе предупреждения преступности, связанной с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица и незаконным использованием документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важное значение имеют социально-экономические меры. Как известно, причинами совершения преступлений данной категории являются разрушение банковской системы, невозможность обновления основных фондов предприятия. Поэтому, по нашему мнению, требуется создание разумной и долгосрочной системы кредитования
предприятий, формирование благоприятных условий для развития в Российской Федерации производства с помощью программ, направленных на поддержку отечественных производителей. «Дальнейшее социально-экономическое развитие Российской Федерации, решение задачи укрепления ее суверенитета и обеспечения экономической безопасности»1 требуют процветания производства.
В рамках правовых мер профилактики незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица и незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важное значение имеет разработка эффективных методик выявления, раскрытия и расследования данных деяний. Для этого следует организовать профильную подготовку и переподготовку персонала специализированных органов. Проведенное исследование показало, что большинство сотрудников правоохранительных органов оказались профессионально не достаточно подготовлены к расследованию преступлений данной категории. Важное превентивное значение имеет создание специализированных органов государственного управления, в компетенцию которых входило бы наблюдение за регистрацией юридических лиц, соблюдение ими налогового законодательства, выявление, предупреждение и пресечение преступлений данной категории.
В системе предупреждения незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица и незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важную роль играют уголовно-правовые меры. В то же время законодатель в ст. ст. 173.1 и 173.2 УК РФ не указывает причиненный ущерб данными преступлениями. Обобщение материалов уголовных дел показало, что часто незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица влечет за собой причинение ущерба в крупном или особо крупном размере. В качестве примера можно проиллюстрировать материалы уголовного дела № 30618 от 10.01.13 г. по ст. ст.173.1 ч. 1. 173.2 ч. 1 УК РФ: Н-в Д.Ф., 1983 г.р., представил в ИФНС РФ по г. Каспийск документы и зарегистрировал организацию ООО «Орнамент» на Г-ва З.Т., обналичил денежные средства в сумме 14 млн. 480 тыс. 700 рублей. При изучении материалов уголовного № 30615 от 10.01.13 г. по ст. ст. 173.1 ч. 1, 173.2 ч. 1 УК РФ выяснилось, что оно также имеет отношение к Н-ву Д.Ф.: при проверке деятельности ООО «Горизонт», зарегистрированной в ИФНС РФ по г. Каспийск, учредителем которой является А-в Э.Д., установлено, что Н-в Д.Ф. в период с 19.03.12 г. по 27.04.12 г. через эту фирму обналичил денежные средства в сумме 150 млн. 536 тыс. 718 рублей. К персоне Н-ва Д.Ф. имеет отношение и уголовное дело № 30616 от 10.01.13 г. по ст. ст. 173.1 ч. 1, 173.2 ч. 1 УК РФ: при проверке деятельности ООО «Строй-Имидж», зарегистрированной в ИФНС РФ по г. Каспийск, учредителем которой является Б-ва Н.М., установлено, что Н-в Д.Ф. за период с 28.03.12 г. по 17.04.12 г. через вышеуказанную фирму обналичил денежные средства в сумме 18 млн. 454 тыс. 860 рублей. Как правильно отмечает Р.В. Минин, «деятельность юридических лиц связана с оперированием крупными денежными суммами, что, в свою очередь, обусловливает значительный характер вреда, причи-
1 Ковяров М.Ю. Уголовно-правовая характеристика лжепредпринимательства: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2008. -С. 3.
1 '2017
Пробелы в российском законодательстве
ненного незаконной деятельностью организаций»2. В этой связи мы считаем целесообразным добавить часть третью в ст.ст. 173.1 и 173.2. УК РФ в следующей редакции:
« 3. Деяния, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенные: а) организованной группой;
б) с причинением ущерба в крупном размере3, - наказывается ...
В рамках уголовно-правовых мер профилактики незаконного образования (создания, реорганизации) юридического лица и незаконного использования документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важное превентивное значение имеет борьба с организованной преступностью, в связи с чем следует добавить часть четвертую в ст. 173.1 и 173.2. УК РФ в следующей редакции:
«4. Деяния, предусмотренные частью первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные:
а) в особо крупном размере,
б) преступным сообществом - наказывается ...
В теории уголовного права еще в 1991 г. предлагали ввести уголовную ответственность юридических лиц. Как справедливо указывает О.Л. Рассказов, «данные вопросы получают особую значимость в условиях современного мирового экономического и финансового кризиса»4. Как известно, уголовная ответственность юридических лиц предусмотрена в настоящее время законодательством многих государств (Великобритания, Франция, Германия, Бельгия, Голландия, Италия, Австрия, Люксембург, Португалия, Ирландия, Дания, Норвегия, США, Канада, Китай, Южная Корея, Индия, Индонезия, Австралия, Республика Молдова, Литва и
др.)5.
Вопрос об уголовной ответственности юридических лиц рассматривается в литературе в связи с необоснованной безнаказанностью юридических лиц за правонарушения, обладающие наибольшей общественной опасностью6. Как правильно отмечает Л.А. Абаши-на, «привлечение к уголовной ответственности юридического лица - это превентивная мера. При привлечении к уголовной ответственности физических лиц юридическое лицо продолжает свою преступную деятельность посредством других людей»7.
По нашему мнению, введением уголовной ответственности юридических лиц можно восстановить социальную справедливость и тогда, когда не установлена личность лица, незаконно образовавшего (создавшего, реорганизовавшего) юридическое лицо. Как отмечает Я.Н. Чапурных, «невозможно использовать в отношении юридического лица классическое понимание вины
2 Минин Р.В. Институт уголовной ответственности юридических лиц в России: проблемы обусловленности и регламентации: Дис. ... канд. юрид. наук. - Тюмень, 2008. - С. 180.
3 К статье 173.1. следует дать примечание следующего содержания: «Примечание. Ущерб в крупном размере, в статьях 173.1 и 173.2 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую пять миллионов, а в особо крупном размере - десять миллионов рублей.
4 Рассказов О.Л. Юридические лица в сфере предпринимательской (хозяйственной) деятельности в Российском государстве: теоретический и историко-правовой анализ: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. - Краснодар, 2009. - С. 3.
5 Абашина Л.А. Юридическое лицо как субъект уголовной ответственности: Дис. ... канд. юрид. наук. - Орел, 2008. - С. 3.
6 Комоско А.А. Уголовная ответственность юридических лиц дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2007. - С. 8.
7 Абашина Л.А. Юридическое лицо как субъект уголовной от-
ветственности: Дис. ... канд. юрид. наук. - Орел, 2008. - С. 3.
(субъективной стороны состава правонарушения) как психического отношения лица к совершаемому им противоправному деянию, имеющего интеллектуальный и волевой моменты»8. Поэтому «уголовная ответственность юридического лица не исключает ответственности физического лица за совершенное им пре-ступление»9.
В системе противодействия незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важное значение имеет получение статуса индивидуального предпринимателя лично заявителем. По нашему мнению, следует внести поправки в гражданское законодательство, где будут предусмотрены правила поведения учредителя при регистрации юридического лица (достоверная информация о владельце бизнеса, о руководителе организации, о месте ее нахождения). Проведенный анализ материалов уголовных дел показал, что такого новшества требует следственная и судебная практика. В материалах следственной практики множество уголовных дел, где субъектом являются неустановленные лица. К примеру:
- уголовное дело № 302170 от 28.02.13 г. по ст. 173.1 ч. 1 УК РФ возбуждено в отношении неустановленного лица, которое незаконно создало и зарегистрировало юридическое лицо - ООО «Хазар» - в налоговом органе (ИНН - 0573000292) на подставное лицо (по предоставленному А-вым А. К. паспорту гражданина РФ);
- уголовное дело № 302170 от 28.02.13 г. по ст. 173.1 ч. 1 УК РФ возбуждено в отношении неустановленного лица, которое незаконно создало и зарегистрировало юридическое лицо (ООО «Казим») в налоговом органе (ИНН - 0573000995) на подставное лицо (предоставленному Ш-вым К. Ш. паспорту гражданина РФ);
- уголовное дело № 302170 от 28.02.13 г. по ст. 173.1 ч. 1 УК РФ в отношении неустановленного лица, которое незаконно создало и зарегистрировало юридическое лицо (ООО «Собор-05») в налоговом органе (ИНН -0571000301) на подставное лицо (по предоставленному Ш-вым К.Ш. паспорту гражданина РФ);
- уголовное дело № 302170 от 28.02.13 г. по ст. 173.1 ч. 1 УК РФ в отношении неустановленного лица, которое незаконно создало и зарегистрировало юридическое лицо (ООО «Столица») в налоговом органе (ИНН - 0570009774) на подставное лицо (по предоставленному М-вым Б.М. паспорту гражданина РФ).
Следует отметить, что во многих государствах созданы механизмы, обеспечивающие достоверность информации о настоящем владельце и органах управления организаций. К примеру, в Англии создателями юридических лиц по существу являются нотариусы, в Италии регистрацию юридических лиц осуществляют торговые палаты. В Российской Федерации нужна эффективная система регистрации юридических лиц.
В системе предупреждения преступности, связанной с незаконным образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица и незаконным использованием документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица важное значение имеют нравственно-правовые меры, в камках которых следует выделить экономическую социализацию, которую
8 Чапурных Я.Н. Административная ответственность юридических лиц в сфере предпринимательской деятельности: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2009. - С. 3.
9 Минин Р.В. Институт уголовной ответственности юридических лиц в России: проблемы обусловленности и регламентации: Дис. ... канд. юрид. наук. - Тюмень, 2008. - С. 5.
необходимо проводить среди различных категорий населения. Экономическая социализация эффективную экономическую пропаганду, создание в стране отлаженной, эффективной системы экономического просвещения и социализации. Все люди, тем более должностные лица, государственные и муниципальные служащие, должны стать строителями эффективной рыночной экономики, живущими не только сегодняшним днем, но и думающими о будущем, о том, что от сегодняшнего состояния экономики зависит будущее государства.
В целях формирования экономической культуры и профессиональной подготовки экономически подкованных предпринимателей следует установить систему экономического образования, включающая в себя общее, профессиональное и высшее профессиональное образование, профессиональную переподготовку и повышение квалификации руководителей юридических лиц.
В образовательных учреждениях, осуществляющих профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации специалистов в области образования (создания, реорганизации) юридического лица существенное место принадлежит преподаванию учебных дисциплин по экономической культуре. Экономическая культура предполагает наличие у человека определенных знаний, убеждений и моральных установок, а также готовности к практической деятельности, согласующейся с требованиями законодательства об образовании (создании, реорганизации) юридического лица.
В рамках подготовки специалистов в области образования (создания, реорганизации) юридического лица важное значение имеет формирование экономического сознания, зачатки которого закладываются еще в образовательных учреждениях. «Одна из главных задач современных общеобразовательных учреждений -это вооружение учащихся экономическими знаниями, привитие им навыков осознанной экономической культуры»10.
В системе экономической социализации молодежи заметную роль играют экономические и экономико-методические центры, советы, экономические ассоциации, деятельность которых направлена на формирование экономической грамотности молодежи. Но, по нашему мнению, основная функция экономической социализации молодежи заключается не столько в расширении экономических знаний, сколько в формировании экономического мышления. Поэтому важно формировать у молодых людей способности воспринимать процессы, происходящие в экономике, умения, ориентироваться в сложившейся экономической ситуации.
Таким образом, без формирования единой государственной идеологии, ориентированной на правомерное решение проблем, связанных с образованием (созданием, реорганизацией) юридического лица, вытеснения культа обогащения незаконным путем невозможно изменить общественное сознание в сторону положительного восприятия современной экономической системы. При этом важное превентивное значение имеет формирование деловой этики и деловой репутации. «В условиях развития свободной рыночной экономики и высокой конкуренции деловая репутация, наряду с ее защитой от любых посягательств, являет-
ся одним из главных факторов, влияющих на налаживание и поддержание успешной и стабильной предпринимательской деятельности»11. К сожалению, на современном этапе развития экономики перед глазами начинающих предпринимателей примеры систематического извлечения прибыли с нарушением налогового, гражданского, уголовного законодательства. Поэтому молодые предприниматели перенимают этот негативный опыт и рассматривают его как естественный в условиях современной отечественной экономики и стремятся к криминальному профессионализму при образовании (создании) юридического лица.
Список литературы:
1. Абашина Л.А. Юридическое лицо как субъект уголовной ответственности: Дис. ... канд. юрид. наук. -Орел, 2008.
2. Зиядова Д.З. Проблемы молодежной преступности в Республике Дагестан: Монография. - Махачкала, 2014.
3. Ковяров М.Ю. Уголовно-правовая характеристика лжепредпринимательства: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2008.
4. Комоско А.А. Уголовная ответственность юридических лиц дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2007.
5. Минин Р.В. Институт уголовной ответственности юридических лиц в России: проблемы обусловленности и регламентации: Дис. ... канд. юрид. наук. - Тюмень, 2008.
6. Рассказов О.Л. Юридические лица в сфере предпринимательской (хозяйственной) деятельности в Российском государстве: теоретический и историко-правовой анализ: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -Краснодар, 2009.
7. Тимерханов А.А. Деловая репутация юридического лица: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2012.
8. Чапурных Я.Н. Административная ответственность юридических лиц в сфере предпринимательской деятельности: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2009.
Отзыв
на статью Адухова М.Х. «Некоторые направления противодействия незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию документов для образования юридического лица»
Рукопись Адухова М.Х. «Некоторые направления противодействия незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию документов для образования юридического лица» вносит определенную лепту в теорию профилактики преступлений, имеет практическое значение, обладает определенной научной новизной, теоретической значимостью, соответствует требованиям, предъявляемым к такого рода научным работам.
доктор юридических наук, профессор Зиядова Д.З.
Статья прошла проверку системой «Антиплагиат».
Оценка оригинальности - 80%
10 Зиядова Д.З. Проблемы молодежной преступности в Респуб- 11 Тимерханов А.А. Деловая репутация юридического лица: Ав-
лике Дагестан: Монография. - Махачкала, 2014. - С. 179. тореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2012. - С. 4.
