Становление и развитие отечественного рынка лизинговых услуг Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ОТЕЧЕСТВЕННОГО РЫНКА ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ © Мухарямов Р.М.*

Березниковский филиал Пермского государственного университета,

г Березники

В статье рассматриваются основные преимущества лизинга, приоритетные направления развития лизинговой деятельности в России. Особое внимание уделено вопросам возвратного лизинга как наиболее интересной и перспективной формы финансовой аренды.

Экономический рост в России невозможен без обновления материально-технической базы производства. По оценке Федеральной службы государственной статистики РФ, степень износа основных средств отечественных предприятий на начало 2010 г. составил 53,3 %. Отечественная экономическая наука и практика рассматривают такие способы обновления основных средств, как амортизация, льготное кредитование, бюджетное дотирование, предоставление рассрочки и др. Ввиду сложностей финансирования капитальных затрат сегодня особое значение приобретают лизинговые операции, содержащие совокупность элементов арендных и кредитных отношений.

В Программе антикризисных мер Правительства РФ на 2009 г. отмечается необходимость финансовой поддержки реализации программ инновационного развития и технологического перевооружения через лизинговые компании, которые должны реализовывать проекты по лизингу техники, технологического оборудования и транспортных средств отечественного производства для российских потребителей [3].

В экономическом понимании лизинг - это разновидность инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется приобрести у продавца в собственность указанное лизингополучателем имущество и предоставить его последнему за плату во временное владение и пользование [1].

Несмотря на относительно короткую историю развития российского рынка лизинга, уже можно сделать вывод о его том, что лизинг занял определенное место в структуре экономики России. В период после 2000г. и до середины 2008г. лизинг в России являлся одним из наиболее динамично развивающихся финансовых инструментов.

Уровень объемов и темпов роста российского рынка лизинга за период 2000-2009 гг. представлен в табл. 1 [4].

* Студент кафедры Экономики. Научный руководитель: Т.В. Бушмакина, старший преподаватель кафедра Экономики.

Таблица 1

Объемы и темпы роста российского рынка лизинга

Показатель Годы

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Объемы рынка, млрд. руб. 1,2 1,7 2,5 3,9 6,4 9 15,1 24 34 56

Прирост к предыдущему году, % - 42 47 56 64 41 68 59 42 65

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не приносит выгоды всем участникам договорных отношений. Преимущества и недостатки лизинговых сделок представлены в табл. 2.

Таблица 2

Преимущества и недостатки лизинга [4]

Плюсы | Минусы

Для лизингодателя

- лизинг обеспечивает доход в виде разницы между суммой лизинговых платежей и стоимостью предмета лизинга. - минимизация рисков (лизингополучателю передаются не денежные ресурсы, контроль за использованием которых не всегда возможен, а средства производства.) - лизингодатель остается юридическим собственником предмета лизинга. - в случае неперечисления лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока они списываются со счета лизингополучателя в бесспорном порядке (ст. 13 Закона N° 164-ФЗ). - лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата имущества. - снижение риска морального и физического износа передаваемого имущества, так как чаще всего лизингополучатель его выкупает. - необходимость крупных разовых трат на поиск продавца запрашиваемого лизингополучателем имущества и его покупку; - возникают проблемы с получением и возвратом кредита на приобретение предмета лизинга;

Для лизингополучателя

- не отвлекая оборотные средства, можно получить необходимое для работы имущество и начать им пользоваться; - срок действия договора лизинга может быть более продолжительным, чем у кредитного договора; - не требуются поручительства и залог (обеспечением является сам предмет договора); - общая величина расходов по лизингу, как правило, выше, чем при получении кредита; - до внесения выкупной стоимости оборудование не является собственностью лизингополучателя.

На сегодняшний день рынок лизинга на 62 % финансируется банками. По своим объемам российский рынок лизинга занимает 10-е место в мире.

По данным агентства «Эксперт РА» на территории РФ действует 265 лизинговых компаний.

В ходе исследования доказано, что в последние годы российский рынок лизинга становится крупнейшим среди рынков развивающихся стран,

характеризующийся интенсивным ростом. За последние пять лет прирост российского рынка лизинга составлял от 40 до 70 % ежегодно, в то время как средний рост мирового рынка составлял лишь 3,6 % ежегодно. За эти 10 лет мировой рынок лизинга вырос на 35,9 % в то время как российский рынок лизинга только за период с 2000 по 2008 г. - вырос в 20 раз: с 1,2 млрд. до 24 млрд. руб. Совокупность этих факторов позволяет говорить о том, что для крупных иностранных лизингодателей Россия на данный момент является одним из самых привлекательных рынков.

Кроме того, следует выделить несколько сегментов рынка, имеющих особенно большой потенциал роста в настоящее время. Это сегмент лизинга зданий и сооружений, промышленных комплексов, энергетического оборудования, судов, железнодорожного транспорта. Сдерживающим фактором развития данных сегментов рынка является необходимость привлечения долгосрочного финансирования (на срок более 10 лет), что обусловлено высокой ценой предметов лизинга и длительностью их окупаемости. Также сдерживающими факторами становятся отсутствие необходимого законодательства и неопределенность государственной стратегии в отношении некоторых из указанных отраслей.

К потенциально сильным направлениям следует отнести лизинг информационных технологий и программного обеспечения. Однако России его развитие во многом сдерживается тем, что программное обеспечение не является материальным активом и поэтому, согласно законодательству, не может становиться объектом лизинга. Кроме того, в нашей стране пока не развита культура приобретения лицензионного программного обеспечения [1].

Ориентируясь на зарубежный опыт, лизинговые компании активно используют различные виды лизинговых сделок, оптимизирующие налогообложение на предприятии и предоставляющие определенные налоговые льготы. Одной из них является схема возвратного лизинга, при котором лизингополучатель является одновременно и продавцом лизингового имущества. Возвратный лизинг предназначен для покрытия недостатка в оборотных средствах компании. Преимущество возвратного лизинга состоит в том, что имущество организации (например, оборудование) может по-прежнему использоваться в производственном процессе. Ив то же время организация, продав это имущество лизинговой компании, получает единовременно деньги на различные расходы. Таким образом, преимущества механизма возвратного лизинга может представлять существенный интерес для любых предприятий с уже имеющимися производственными мощностями, заинтересованных в привлечении инвестиций в свой бизнес, как эффективный способ улучшения финансового положения предприятия.

Однако в связи с недавней практикой применения данного финансового инструмента и несовершенством нормативно-правовой базы, налоговые и контролирующие органы достаточно скептически относятся к подобному виду сделок. Это приводит к частым судебным процессам, решением

которых лизинговые сделки признаются незаконными и переводятся в разряд аренды. Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о финансовой аренде (лизинге). По мнению автора, условия договора возвратного лизинга не противоречат им (в частности, статье 665 ГК РФ). Кроме того, существующие нормы не содержат запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним лицом.

Проанализировав судебную практику по данному вопросу, мы пришли к выводу, что большинство спорных моментов связано с отсутствием в законодательной базе прямой ссылки на понятие возвратного лизинга как финансовой, а не текущей аренды.

Таким образом, лизинг остается важнейшим источником финансирования внедрения новой техники и технологий, его развитие во многом обусловлено современным состоянием экономики и обеспечивается мерами правительственной поддержки.

Однако основным условием интенсивного развития лизинга в российской экономике является формирование нормативно-законодательной базы лизинговых отношений.

Список литературы:

1. Горемыкин В. А Лизинг / В. А. Горемыкин. - Издательство Филинъ, 2008. - 356 с.

2. Философова Т.Г. Лизинг / Т.Г. Философова. - М.: Издательство: Юни-ти, 2008. - 314 с.

3. Программа антикризисных мер правительства РФ на 2009 год // Российская газета. - 20.03.2009. - № 48.

4. Мухарямов Р.М. К вопросу о преимуществах лизинга // Учетно-аналитические и контрольные проблемы управления ресурсами предприятия в условиях применения современных информационно-коммуникационных технологий. - Пермь, 2009. - С. 183.

РОССИЙСКИЙ РЫНОК СИСТЕМ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБРОТА: ТРУДНОСТИ РОСТА © Погорелов Н.Е.*, Кириллова М.М.*

Кузбасский государственный технический университет, г. Кемерово

В данной статье проведен анализ динамики российского рынка систем электронного документооборота за последние 6 лет, а также рассмотрены основные проблемы внедрения данных систем в России.

* Студент кафедры Вычислительной техники и информационных технологий. Научный руководитель М.М. Кириллова, старший преподаватель кафедры Финансы и кредит.

♦ Старший преподаватель кафедры Финансы и кредит.