EDN: SUGYMK
С.А. Дьяков - к.э.н., доцент кафедры управления и маркетинга, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, docent.dyakov@mail.ru,
S.A. Dyakov - candidate of economics, associate professor of the department of management and marketing, Kuban state agrarian university, Krasnodar, Russia;
Е.А. Вовк - студентка экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, lena_vovk2000@mail.ru,
E.A. Vovk - student of the faculty of economics, Kuban state agrarian university, Krasnodar, Russia;
В.Н. Деркач - студент экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, kubsafety@gmail.com,
V.N. Derkach - student of the faculty of economics, Kuban state agrarian university, Krasnodar, Russia;
В.В. Калитка - студентка экономического факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, lera27062000@mail.ru,
V.V. Kalitka - student of the faculty of economics, Kuban state agrarian university, Krasnodar, Russia.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ
В ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ IMPROVING THE FINANCIAL MANAGEMENT SYSTEM OF AN ENTERPRISE
IN THE DIGITAL ECONOMY
Аннотация. Одним из условий обеспечения высокоэффективной деятельности российских предприятий является реализация грамотной политики по управлению финансовыми ресурсами, т.е. повышение эффективности финансового менеджмента как составной части общей системы управления. Российские предприятия функционируют в условиях крайней неопределённости, поэтому одним из направлений укрепления их финансовой безопасности становится внедрение цифровых решений в управленческую деятельность. Исследование направлено на обоснование необходимости совершенствования системы финансового менеджмента российских предприятий на этапе развития цифровой экономики. В рамках исследования проанализирована сущность системы финансового менеджмента как одного из особо значимых компонентов системы управления предприятием, представлены общие структурные элементы, а также принципы осуществления. Изучено влияние цифровой трансформации экономики на функционирование системы финансового менеджмента российских предприятий. Определена необходимость внедрения программных продуктов в деятельность российских предприятий в целях повышения эффективности их финансового менеджмента и гарантирования устойчивости функционирования.
Abstract. One of the conditions for ensuring highly efficient activities of Russian enterprises is the implementation of a competent policy for managing financial resources, i.e. improving the effectiveness of financial management as an integral part of the overall management system. Russian enterprises operate in conditions of extreme uncertainty, therefore, one of the ways to strengthen their financial security is the introduction of digital solutions in management activities. The research is aimed at substantiating the need to improve the financial management system of Russian enterprises at the stage of development of the digital economy. Within the framework of the study, the essence of the financial management system as one of the significant components of the enterprise management system is analyzed, general structural elements are presented, as well as the principles of implementation. The influence of the digital transformation of the economy on the functioning of the financial management system of Russian enterprises is studied. The necessity of introducing software products into the activities of Russian enterprises in order to increase the efficiency of their financial management and guarantee the stability of their functioning is determined.
Ключевые слова: финансовый менеджмент, цифровизация, финансовые ресурсы, управленческие решения, программный продукт, ERP-система.
Keywords: financial management, digitalization, financial resources, management solutions, software product, ERP system.
Введение
Одной из стратегических целей деятельности современного предприятия является обеспечение длительного функционирования при условии высокой эффективности его работы. Достижение указанной цели определяется качеством корпоративной системы управления, представляющей собой совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых управленческих действий касательно организации устойчивых и длительных экономических отношений между предприятием и различными субъектами - персоналом, поставщиками, заказчиками, потребителями и т.д.
Российская экономика на текущем этапе развития характеризуется весьма неустойчивой динамикой, что обусловлено формированием множества факторов отрицательного воздействия, имевшим место в последние несколько лет. В условиях крайне негативного влияния коронавирусной инфекции и санкционных мер в отношении России - двух факторов, существенно преобразовавших формы организации и структуру экономических отношений - отечественные предприятия оказались
вынуждены пересмотреть свои системы управления для приведения их в соответствии с новыми параметрами функционирования.
Основным компонентом ресурсного обеспечения предприятия выступают финансы, поэтому финансовый менеджмент как составная часть общей системы управления субъектом хозяйствования играет особую роль в его деятельности, обеспечивая устойчивое развитие. Сложное положение российской экономики на мировой арене определяет необходимость совершенствования системы финансового менеджмента отечественных предприятий с учётом современных тенденций, одной из которых выступает цифровая трансформация - новый этап в развитии экономики, основанный на активном применении технологий автоматизации и информатизации деятельности. Необходимость совершенствования системы финансового менеджмента российских предприятий в условиях развития цифровой экономики очевидна и обусловливает актуальность рассматриваемой темы.
Цель исследования заключается в обосновании необходимости совершенствования системы финансового менеджмента российских предприятий с учётом тенденции цифровой трансформации экономики. Задачами исследования являются:
- раскрытие сущности системы финансового менеджмента как одного из особо значимых компонентов системы управления предприятием, представление её наиболее общих структурных элементов, а также принципов осуществления;
- определение влияния цифровой трансформации экономики на функционирование системы финансового менеджмента российских предприятий.
Теоретико-информационная база и методы исследования
Характеристика сущности системы финансового менеджмента предприятия, её структуры и принципов организации представлена на основе изучения и анализа основных положений научных публикаций в сфере управления финансами. В ходе исследования применены следующие методы: сравнительного анализа, обобщения, монографический, графического и др.
Основная часть
Залогом эффективного функционирования предприятия в рыночных условиях является грамотное управление ресурсами и, прежде всего, финансовыми. Финансовый менеджмент представляет собой одно из направлений деятельности предприятия, в рамках которого осуществляется управление финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта на основе оценки и анализа динамики финансовых потоков, их оптимизации, планирования и прогнозирования [3]. Отсюда следует, что финансовый менеджмент предполагает формирование стратегии и тактических мероприятий в сфере корпоративных финансов, исходя из результатов анализа данных и информации, характеризующих финансовое состояние субъекта.
Финансовый менеджмент предприятия, как и любое другое направление управленческой деятельности, является сложной системой, состоящей из множества взаимозависимых элементов, в совокупности определяющих финансовую устойчивость субъекта (рисунок 1).
СИСТЕМА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ
г 1
Финансовые методы
- планирование
- прогнозирование
- инвестирование
- кредитование
- налогообложение
- страхование
- аренда
- факторинг
Финансовые рычаги
- прибыль
- амортизация
- финансовые санкции
- цена
- дивиденды
- преференция
- форма расчётов _*
Финансовая служба
— структурные подразделения
Нормативное обеспечение
— инструкции
— нормативы
— методические указания
— законы
— устав
Информационное обеспечение
- информация различного характера
Рисунок 1 - Система финансового менеджмента предприятия [1]
Эффективность финансового менеджмента, которая преимущественно оценивается исходя из показателей финансового состояния предприятия, определяется грамотной организацией взаимодействия представленных на рисунке 1 элементов. В свою очередь, финансовый менеджмент является частью системы управления предприятия в целом, поэтому одним из его принципов выступает инте-грированность с другими направлениями управленческой деятельности. Анализ научных публикаций в области финансового менеджмента позволил также определить следующие принципы:
1. Принцип комплексности при принятии управленческих решений. Управление финансовыми потоками должно осуществляться таким образом, чтобы принимаемые решения относительно улучшения одним показателей финансовой деятельности предприятия не приводили к ухудшению других показателей. По этой причине управленческие решения должны учитывать их влияние на общее финансовое состояние предприятия.
2. Принцип вариативности подходов к разработке управленческих решений. В соответствии с данным принципом, управленческие решения относительно финансовых ресурсов должны быть разработаны таким образом, чтобы в случае наступления различного вида угроз их можно было скорректировать.
3. Принцип динамизма управленческих решений. Менеджерам предприятия необходимо учитывать, что мероприятия, проводимые в рамках реализации финансового менеджмента и подтвердившие свою эффективность в решении одной проблемы, могут оказаться безрезультативными при выполнении иных задач. В этой связи требуется подбор управленческих решений, подходящих каждому конкретному случаю.
4. Принцип соответствия управленческих решений стратегическим целям предприятия. Управленческие решения, принимаемые в рамках реализации финансового менеджмента, не должны противоречить стратегии развития субъекта хозяйствования - напротив, они должны быть направлены на поддержание миссии предприятия и повышение общей эффективности его функционирования [6].
Можно заключить, что решения в сфере управления финансовыми ресурсами предприятия должны быть рациональными, поэтому предлагается дополнить представленный перечень принципом обеспечения соответствующей информационной базой, необходимой для проведения мероприятий в рамках реализации финансового менеджмента.
Таким образом, основная цель, на достижение которой направлены управленческие решения в рамках финансового менеджмента, состоит в гарантировании финансовой устойчивости предприятия на основе организации грамотного распределения финансовых ресурсов, их использования, движения.
Для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами система финансового менеджмента предприятия должна совершенствоваться в соответствии с тенденциями, складывающимися на рынке. На современном этапе развития экономических отношений важным фактором повышения конкурентоспособности предприятий выступает применение цифровых продуктов, которые позволяют автоматизировать систему управления хозяйствующими субъектами.
Цифровизация системы финансового менеджмента проводится с целью предотвращения кризиса на предприятии и нейтрализации угроз, способных подорвать финансовую безопасность субъекта. Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами предприятия на основе внедрения и применения программных продуктов позволяет:
- повысить уровень прибыльности предприятия;
- обеспечить большую отдачу от использования финансовых ресурсов;
- оптимизировать структуру расходных статей с целью уменьшения себестоимости продаж и повышения рентабельности деятельности предприятия;
- гарантировать финансовую устойчивость предприятия и повысить уровень его платёжеспособности;
- повысить эффективность антикризисных программ [2];
- осуществлять своевременный контроль над финансовыми операциями.
Необходимость повышения эффективности системы финансового менеджмента российских предприятий в направлении цифровой трансформации обоснована динамикой статистических данных, которые указывают на пробелы в управлении финансами (рисунок 2).
Коэффициент текущей ликвидности российских предприятий, несмотря на положительную динамику, остаётся ниже 200 %, которые являются нормативными, - это указывает на уровень платёжеспособности, недостаточный для обеспечения финансовой безопасности субъектов. При этом коэффициент автономии, нормативный показатель которого составляет 50 % и более, медленно повышается, но находится ниже рекомендуемого уровня, что указывает на преобладание заёмных
средств в структуре источников финансирования российских предприятий. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами российских предприятий на протяжении всего периода исследования указывает на их нехватку, поскольку его значение остаётся отрицательным.
Рисунок 2 - Финансовые показатели функционирования российских предприятий, % [4]
Статистические данные за 2017-2021 гг. указывают на необходимость совершенствования системы финансового менеджмента российских предприятий. К тому же в условиях санкционного давления усиливается потребность в укреплении финансовой безопасности субъектов и предотвращении финансового кризиса, и одним из направлений является цифровизация системы управления финансовыми ресурсами [7].
На современном рынке информационных технологий представлено множество программных продуктов, которые позволяют автоматизировать всю систему управления предприятием или отдельные направления управленческой деятельности. Наиболее перспективным цифровым решением проблем, связанных с организацией системы управления финансовыми ресурсами, выступает Enterprise Resource Planning System (ERP-система).
ERP-система представляет собой программный продукт, который предполагает формирование корпоративной информационной системы, интегрирующей в себе все данные о деятельности предприятия, и обеспечивает автоматизацию управленческой деятельности [5]. Алгоритм внедрения ERP-системы на предприятии представлен на рисунке 3.
Выбор ERP-системы - рассмотрение различных ЕКР-систем и обоснование инвестиций в выбранную систему
i
Анализ бизнес-процессов - определение сопоставимости бизнес-процессов предприятия и ЕЯР-системы, выявление узких мест
перестройка части бизнес-процессов для устранения узких мест, разработка экранных форм и всех видов отчетов, настройка в соответствии с требованиями пользователя
Проектирование
Опытная эксплуатация - ознакомление с полученной версией, устранение ошибок и неполадок
Рисунок 3 - Алгоритм внедрения ЕЯР-системы на предприятии [5]
Преимуществами внедрения ЕЯР-систем на российских предприятиях как факторами повышения эффективности финансового менеджмента и укрепления их финансовой безопасности являются:
- формирование корпоративной системы финансовой информации, которая позволит ускорить процесс получения пользователями информации о финансовых потоках;
- предоставление возможности online-контроля над изменениями финансового состояния предприятия;
- повышение точности финансового планирования и прогнозирования благодаря обработке и анализу значительного объёма информации.
Таким образом, совершенствование системы финансового менеджмента российских предприятий на основе внедрения программного продукта ERP позволит повысить эффективность управленческих решений в области управления финансовыми ресурсами и, соответственно, существенно укрепить их финансовую стабильность. Заключение
В завершение исследования можно сказать, что современные условия функционирования российских предприятий определили необходимость повышения эффективности управленческой деятельности и, прежде всего, системы финансового менеджмента с учётом инструментов цифровой трансформации национальной экономики. Выявлено, что система финансового менеджмента российских предприятий оказывается недостаточно эффективной, поскольку показатели их финансового состояния не соответствуют нормативам и при этом имеют слабую динамику роста. Определено, что для повышения эффективности системы финансового менеджмента предприятиям необходимо совершенствовать инструменты управления финансовыми ресурсами, одним из которых является внедрение ERP-систем, автоматизирующих управленческую деятельность. Использование таких программных продуктов позволит:
- на уровне предприятия - улучшить общее финансовое состояние и своевременную нейтрализацию угроз, способных ослабить финансовую устойчивость субъектов;
- на уровне национальной экономики - гарантировать финансовую безопасность России.
Источники:
1. Гурнович, Т. Г. Роль финансового менеджмента в управлении предприятием / Т. Г. Гурнович, К. В. Половинка, А. В. Сивак // Актуальные вопросы современной экономики. - 2019. - № 3-1. - С. 434-437.
2. Дьяков, С. А. Управление и оценка финансовых рисков предприятия при помощи цифровых технологий / С. А. Дьяков, И. И. Михлева, С. Э. Маджуга // Естественно-гуманитарные исследования. - 2021. - № 36 (4). - С. 117-121.
3. Жиренкина, Е. А. Финансовый менеджмент в современных условиях хозяйствования / Е. А. Жиренкина // Социально-экономическое управление: теория и практика. - 2019. - № 1 (36). - С. 25-26.
4. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. - URL: https://rosstat.gov.ru/. (дата обращения: 12.11.2022).
5. Петроченков, Д. Д. Управление финансами предприятия в ERP-системах / Д. Д. Петроченков, К. В. Долгих // Евразийское Научное Объединение. - 2020. - № 4-4 (62). - С. 262-264.
6. Толкаченко, Г. Л. Теория и практика финансового менеджмента : учебное пособие / Г. Л. Толкаченко, Н. Е. Царева, Е. Ю. Верещагина. - Тверь : Тверской государственный университет, 2020. - 100 с.
7. Чунина, А. Е. Цифровизация в управлении предприятием для преодоления финансового кризиса / А. Е. Чунина, Д. Г. Синицина, В. С. Коноплева // Управление, экономика и общество - 2020: проблемы и пути развития. - Челябинск: Челябинский государственный университет, 2020. - С. 177-180.
8. Пудеян, Л. О. Система финансового менеджмента в условиях развития цифровой экономики / Л. О. Пудеян, Е. Н. Запорожцева, Т. К. Медведская // Вестник Академии знаний. - 2022. - № 48(1). - С. 259-266.
References:
1. Gumovich, T. G. The role of financial management in enterprise management / T. G. Gurnovich, K. V. Polovinka, A.V. Sivak // Topical issues of modern economics. - 2019. - № 3-1. - pp. 434-437.
2. Dyakov, S. A. Management and assessment of financial risks of an enterprise using digital technologies / S. A. Dyakov, I. I. Mikhleva, S. E. Majuga // Natural-humanitarian studies. - 2021. - № 36 (4). - pp. 117-121.
3. Zhirenkina, E. A. Financial management in modern economic conditions / E. A. Zhirenkina // Socio-economic management: theory and practice. - 2019. - № 1 (36). - pp. 25-26.
4. Official website of the Federal State Statistics Service [Electronic resource]. - URL: https://rosstat.gov.ru/. (access data: 12.11.2022).
5. Petrochenkov, D. D. Enterprise finance management in ERP systems / D. D. Petrochenkov, K. V. Dolgikh // Eurasian Scientific Association. - 2020. - № 4-4 (62). - pp. 262-264.
6. Tolkachenko, G. L. Theory and practice of financial management: textbook / G. L. Tolkachenko, N. E. Tsareva, E. Yu. Vereshchagina. - Tver : Tver State University, 2020. - 100 p.
7. Chunina, A. E. Digitalization in enterprise management to overcome the financial crisis / A. E. Chunina, D. G. Sinitsina, V. S. Konopleva // Management, economics and society 2020: problems and ways of development. - Chelyabinsk: Chelyabinsk State University, 2020. - pp. 177-180.
8. Pudean, L. O., Zaporozhtseva E. N., Medvedskaya T. K. Financial management system in the conditions of digital economy development // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2022. - No. 48(1). - S. 259-266.